Анализ ликвидности баланса.

БАЛАНС

Введение.

Чистилин Ю.В.

Цель АФХД:

-проанализировать обеспеченность предприятия материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами( сырье, персонал, пассивы) и эффективность их использования.

-предсказать и предотвратить кризисные ситуаций

–повысить эффективности работы предприятия.

Задачи АФХД:

-оценка текущего состояния объекта;

-сравнения его характеристик с базовыми ;

-выявление изменений в соответствии базовым;

-установление факторов, вызвавших эти изменения.

Объектом анализа ФХД явл. предприятие, работа которого анализируется.

Предметом АФХД явл. анализ производственных, экономических, финансовых результатов, а также оценка эффективности деятельности предприятия.

Схема движения денежных средств.

1).выручка –ндс

-

2). Оплатить.внешние организации ( аренда, транспорт, электроэнергия)

-

3). Оплатить налог на имущество

-

4). Оплатить амортизацию

-

5). Оплатить сырье

-

6). Оплатить производственные издержки + издержки обращения

-

7). Оплатить фонд оплаты труда(зарплата+ПФР, ФСС, ФОМС)

Сумма 2)+3)+4)+5)+6)+7) составит п.8) т.е. себестоимость

8). Себестоимость

(Выручка –НДС) – Себестоимость = Балансовая прибыль

9). Балансовая прибыль

-

10). Оплатить налог на прибыль (20%)

Балансовая прибыль - налог на прибыль (20%) = Чистая прибыль

11).Чистая прибыль = дивиденды + нераспр.(инвестиционная) прибыль

Формулы:

Себестоимость + балансовая прибыль = цена товара для предприятия.

Цена товара для предприятия +НДС = цена товара для рынка

Суть баланса: пассивы -источники финансовых ср-в (собственный капитал, кредиты) , на которые предприятие приобретает активы ( основные и оборотные средства).

Потребность в оценке ликвидности баланса возникает при оценке кредитоспособности предприятия и при качественной оценке финансового состояния предприятия. Оценивается возможность предприятия обратить активы в наличность и погасить свои обязательства, а также степень покрытия обязательств активами на различных платежных горизонтах.

Анализ ликвидности баланса проводится при качественной оценке финансового состояния предприятия. В зависимости от степени ликвидности активы организации разделяется на:

1)наиболее ликвидные активы: суммы по всем статьям денежных средств. Их можно использовать для текущих расчетов немедленно. В эту группу включаются также краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги):

А1= денежные средства + краткосрочные финансовые вложения.

2)быстро реализуемые активы. Для обращения их в наличные средства требуется определить время. В эту группу включаются дебиторскую задолжность. Ее оплата ожидается в течении 12 месяцев.

А2 = дебиторская задолжность.

3)медленно реализуемые активы. Это наименование ликвидные активы в виде запасов ( сырья, продукции), дебиторской задолжность со сроками более 12 мес. и прочее оборотные активы.

А3= запасы + дебиторская задолжность более 12 мес.

4)трудно реализуемые активы. Предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение продолжительного времени. К этой группе относят внеоборотные активы ( здания, сооружения, земля).

А4= внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируем по степени возрастания сроков погошения обязательств:

1)наиболее срочные обязательства П1- кредиты банка, срок возврата которых уже наступил;

2)краткосрочные пассивы П2- краткосрочные займы и прочие обязательства;

3)долгосрочные пассивы П3- долгосрочные обязательства, в т.ч. дивиденды, предстоящие расходы и платежи.

4)постоянные пассивы П4-статьи раздела 3 баланса : собственные средства.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются след. соотн-я:

А1≥ П1;

А2≥П2;

А3≥П3;

А4≤П4.

Выполнение 3-х неравенств обязательно влечет выполнении 4-ого неравенства, которое по сути явл. балансирующим