Курсовая работа: Анализ предприятия ГOАО "ПТУ "ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС"
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ДИНАМИКИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Анализ чистой прибыли (убытка) предприятия
2.2 анализ динамики рентабельности (убыточности)
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Анализ динамики и структурной динамики активов и капитала
3.2 Анализ деловой активности
3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.4 Анализ перспективной платежной способности
3.5 Анализ финансовой устойчивости
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами. Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ГOАО «ПТУ«ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.
Как известно в процессе финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами).
Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:
" определение финансового положения;
" выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
" выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
" прогноз основных тенденций финансового состояния.
Анализ финансового состояния базируется на определенных принципах.
1. Государственный подход.
При оценке экономических явлений и процессов необходимо учитывать их соответствие государственной экономической, социальной, международной политике и законодательству.
2. Научный характер.
Анализ должен базироваться на положениях диалектической теории познания, учитывать требования экономических законов развития производства.
3. Комплексность.
Анализ требует всестороннего изучения причинных зависимостей в экономике предприятия.
4. Системный подход.
Анализ должен базироваться на понимании объекта исследования как сложной динамической системы со структурой элементов.
5. Объективность и точность.
Информация, использующаяся для анализа должна быть достоверна и объективно отражать действительность, а аналитические выводы должны быть обоснованы точными расчетами.
6. Действенность.
Анализ должен быть действенным, т. е. активно воздействовать на ход производства и его результаты.
7. Плановость.
Для эффективности аналитических мероприятий анализ должен проводиться систематически.
8. Оперативность.
Эффективность анализа сильно возрастает, если он проводится оперативно и аналитическая информация быстро воздействует на управленческие решения менеджеров.
9. Демократизм.
Предполагает участие в анализе широкого круга работников и, следовательно, более полное выявление внутрихозяйственных резервов.
10. Эффективность.
Анализ должен быть эффективным, т. е. затраты на его проведение должны давать многократный эффект.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится в три этапа.
На первом этапе принимается решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и проверяется ее готовность к чтению. Задачу о целесообразности анализа позволяет решить ознакомление с аудиторским заключением. Существует два основных типа аудиторских заключений: стандартное и нестандартное. Стандартное аудиторское заключение представляет собой унифицированный кратко изложенный документ, содержащий положительную оценку аудиторской фирмы о достоверности представленной в отчете информации и ее соответствии действующим нормативным документам. В этом случае проведение анализа целесообразно и возможно, так как отчетность во всех существенных аспектах объективно отражает финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Нестандартное аудиторское заключение составляется в тех случаях, когда аудиторская фирма не может составить стандартное аудиторское заключение в силу ряда причин, а именно: некоторые ошибки в бухгалтерской отчетности фирмы, различные неопределенности финансового и организационного характера и т.п. В этом случае ценность аналитических выводов составленных по данной отчетности снижается.
Проверка готовности отчетности к чтению носит технический характер и связана с визуальной проверкой наличия необходимых отчетных форм, реквизитов и подписей на них, а также простейшей счетной проверкой промежуточных итогов и валюты баланса.
Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу, это необходимо для того, чтобы оценить условия функционирования предприятия в данном отчетном периоде и учесть анализе факторы воздействие которых повлекло изменения в имущественном и финансовом положении организации и которые нашли свое отражение в пояснительной записке.
Третий этап является основным в анализе хозяйственной деятельности. Целью этого этапа является оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояний хозяйствующего субъекта. Необходимо отметить что степень детализации анализа финансово-хозяйственной деятельности может варьировать в зависимости от поставленных целей.
Таблица 1.1 - Динамика показателей эффективности деятельности предприятия
| № п/п | Показатели | Единицы измер. | Прошлый период |
Отчетный период |
Отклонение (+, -) | Темп роста (снижения), % |
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 | Выручка от реализации | тыс. грн | 15655 | 17843 | +2178 | 113,9 |
| 2 | Непрямые налоги и другие отчисления из дохода | тыс. грн | 2609 | 2974 | -365 | 114,0 |
| 3 | Чистая выручка от реализации | тыс. грн | 13046 | 14869 | +1823 | 114,0 |
| 4 | Себестоимость продукции | |||||
| 4.1 | сумма | тыс. грн | 11923 | 12943 | -1020 | 108,6 |
| 4.2 | процент к чистому доходу | % | 131,3 | 137,9 | +6,6 | 105,0 |
| 5 | Валовая прибыль (убыток) | |||||
| 5.1 | сумма | тыс. грн | 1123 | 1926 | ||
| 5.2 | процент к чистому доходу | % | ||||
| 6 | Финансовый результат от операционной деятельности | тыс. грн | 448 | 37 | -411 | 8,26 |
| 7 | Финансовый результат от обычной деятельности | тыс. грн | 445 | 11 | -443 | 2,47 |
| 8 | Чистая прибыль (убыток) | тыс. грн | 445 | - | -445 | - |
| 9 | Фонд оплаты труда | тыс. грн | 4667 | 4316 | -351 | 92,48 |
| 10. | Средняя стоимость имущества (капитала) | тыс. грн | ||||
| 10.1 | основного | |||||
| 10.2 | оборотного | |||||
| 11 | Показатели эффективности использования ресурсов | |||||
| 11.1 | материальных | |||||
| 11.1.1 | фондоотдача основных фондов | |||||
| 11.1.2 | фондоемкость основных фондов | |||||
| 11.1.3 | рентабельность (убыточность) основных фондов: | |||||
| по валовой прибыли | ||||||
| по операционной прибыли | ||||||
| по чистой прибыли | ||||||
| 11.2 | трудовых | |||||
| 11.2.1 | прибыль (убыток) на 1тыс. грн. фонда оплаты труда | тыс. грн |
Продолжение таблицы 1.1
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| валовая | ||||||
| операционная | ||||||
| чистая | ||||||
| 11.3 | финансовых | |||||
| 11.3.1 | оборачиваемость оборотных средств | дни | ||||
| 11.3.2 | рентабельность (убыточность) оборотных средств: | |||||
| по валовой прибыли | ||||||
| по операционной прибыли | ||||||
| по чистой прибыли | ||||||
| 11.3.3 | коэффициент оборачиваемости оборотных средств | оборот. | ||||
| 11.3.4 | коэффициент загрузки средств в обороте |
Таблица 1.2 - Исходные данные для финансового анализа
| № п/п | Показатели | Условные обозначения |
Прошлый период |
Отчетный период |
Темп роста (снижения) |
|
а |
б |
в |
1 |
2 |
3 |
| 1 | Валовой доход | ВД | 1926 | 1123 | -803 |
| 2 | Непрямые налоги | Ннепр | |||
| 3 | Чистый доход | ЧД | 13046 | 14869 | +1823 |
| 4 | Себестоимость реализованной продукции | С | 12943 | 11923 | +1020 |
| 5 | Прибыль валовая (убыток) | Пв | 1123 | 1926 | +803 |
| 6 | Другие операционные доходы | Доп | 660 | 963 | +303 |
| 7 | Административные расходы | Ра | 1256 | 1148 | -108 |
| 8 | Расходы на сбыт | Рс | |||
| 9 | Расходы другие операционные | Рдо | 1293 | 1686 | +393 |
| 10 | Прибыль (убыток) от операционной деятельности | Поп | +37 | -448 | -485 |
| 11 | Финансовые доходы | Дф | |||
| 12 | Другие доходы | Ддр | 72 | - | -72 |
| 13 | Финансовые расходы | Рф | - | 6 | 6 |
| 14 | Другие расходы | Рдр | 98 | - | -98 |
| 15 | Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения | Под | +11 | -454 | -465 |
| 16 | Налог на прибыль | Нпр | 11 | - | -11 |
| 17 | Чистая прибыль (убыток) | Пч | - | -454 | -454 |
| 18 | Активы, капитал (валюта баланса) | А, К | 13405 | 13605 | +245 |
| 19 | Необоротные активы | НА | 8254 | 7988 | -266 |
| 20 | Оборотные активы | ОА | 5398 | 5411 | +13 |
| 21 | Запасы | З | 1310 | 1169 | -141 |
| 22 | Дебиторы | Д | 4132 | 3798 | -334 |
| 23 | Денежные средства | ДС | 81 | 23 | -58 |
| 24 | Расходы будущих периодов | Рбуд | 7 | 6 | -1 |
| 25 | Собственный капитал | СК | 10620 | 10620 | - |
| 26 | Заемный капитал | ЗК | 3030 | 2785 | -245 |
| 27 | Обеспечение будущих выплат и платежей | БВ | - | - | - |
| 28 | Долгосрочные обязательства | ДО | 3030 | 2785 | -245 |
| 29 | Текущие обязательства | ТО | 167 | 150 | -17 |
2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ДИНАМИКИ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Анализ чистой прибыли (убытка) предприятия
Таблица 2.1 - Анализ динамики чистой прибыли (убытка)
| № п/п | Показатели за год | Прошлый период |
Отчетный период |
Размер изменения | Темп роста (снижения) |
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
4 |
| 1 | Чистый доход, тыс. грн. | 13046 | 14869 | 114,0 | +1823 |
| 2 | Себестоимость реализованной продукции: | - | - | - | - |
| 2.1 | тыс. грн. | 11923 | 12943 | 108,6 | +1020 |
| 2.2 | % к чистому доходу | 91,4 | 87,0 | 95,2 | -4,4 |
| 3 | Валовая прибыль (убыток): | ||||
| 3.1 | тыс. грн. (стр.1- стр.2.1) | 1923 | 1926 | 100,2 | +3 |
| 3.2 | % к чистому доходу | 14,7 | 13,0 | 0,88 | -1,7 |
| 4 | Другие операционные доходы, тыс. грн. | 1686 | 1293 | 76,7 | -393 |
| 5 | Административные расходы, тыс. грн. | 1148 | 1256 | 109,4 | 108 |
| 6 | Расходы на сбыт, тыс. грн. | ||||
| 7 | Другие операционные затраты, тыс. грн. | 1686 | 1293 | 76,7 | -393 |
| 8 | Прибыль (убыток) от операционной деятельности, тыс. грн. | - | 37 | - | 37 |
| 9 | Финансовые доходы, тыс. грн. | ||||
| 10 | Другие доходы, тыс. грн. | - | 72 | - | 72 |
| 11 | Финансовые расходы, тыс. грн. | ||||
| 12 | Другие расходы, тыс. грн. | - | 98 | - | 98 |
| 13 | Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения, тыс. грн. | 454 | 11 | 2.4 | -443 |
| 14 | Налог на прибыль, тыс. грн. | - | 11 | - | 11 |
| 15 | Чистая прибыль (убыток), тыс. грн. | 454 | - | - | -454 |
2.2 Анализ динамики рентабельности (убыточности)
Таблица 2.2 - Анализ динамики рентабельности (убыточности)
| Показатели | Порядок расчета | Прошлый период | Отчетный период | Размер изменения (+,-) |
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
| 1. Прибыль (убыток) тыс. грн. | ||||
| 1.1 валовая | Пв | 1123 | 1926 | +803 |
| 1.2 обычной деятельности | Под | -454 | 11 | -465 |
| 1.3 чистая | Пч | -454 | - | - |
| 2. Чистый доход тыс. грн. | ЧД | 13046 | 14869 | +1823 |
| 3. Средняя стоимость капитала, тыс. грн.: | Кср = (Кн + Кк):2 | 13563 | 13527,5 | -35,5 |
| 3.1 необоротного, в том числе: | НА | 8533 | 8116,5 | |
| - основного | ОФ | 8533 | 1622,2 | |
| 3.2 оборотного | ОА | 5026,5 | 5404,5 | |
|
3.3 собственного, в том числе: |
СК | 10166,5 | 10620 | |
| - собственного оборотного | СОК | 1633,5 | 2503,5 | |
| 3.4 заемного | ЗК | |||
| 3.5 Прибыль (убыток) на 1 гривну реализованной продукции (чистого дохода), грн.: | ||||
| 3.5.1 валовая | Рчдв = Пв : ЧД | 0,0860 | 0,1295 | |
| 3.5.2 обычной деятельности | Рчдод = Под : ЧД | 0,0347 | 0,0007 | |
| 3.5.3 чистая | Рчдч = Пч : ЧД | 0,0347 | ||
| 4. Оборачиваемость активов |
|
|||
| 5. Рентабельность (убыточность) капитала | ||||
| 5.1 всего | Рк = Пч : Кср | |||
| 5.2 необоротного | Ркно = Пч : НАср | |||
| 5.3 основного | Ркосн = Пч : ОФср | |||
| 5.4 оборотного | Ркоб = Пч : ОАср | |||
| 5.5 заемного | Рзк = Пч : ЗКср | |||
| 5.6 собственного | Рск = Пч : СКср |
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Анализ динамики и структурной динамики активов и капитала
3.1.1 Анализ динамики и структурной динамики активов баланса
Таблица 3.1 - Анализ динамики и структурной динамики активов баланса
|
Группировка активов (имущества) |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+, -) |
Темп роста (снижения), % |
||||
| тыс. грн. | уд. вес, % | тыс. грн. | уд. вес, % | тыс. грн. | уд. вес, % | |||
|
а |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
| 1. Необоротные активы, в том числе: | 8245 | 60,4 | 7988 | 59,6 | -157 | -0,8 | 96,88 | |
| 1.1 нематериальные активы | 1 | +1 | ||||||
| 1.2 незавершенное строительство | 7 | +7 | ||||||
| 1.3 основные средства | 8245 | 60,4 | 7977 | 59,5 | -268 | -0,9 | 96,74 | |
| 1.4 долгосрочные финансовые инвестиции | ||||||||
| 1.5 другие необоротные активы | 3 | 0,02 | +3 | +0,02 | ||||
| 2. Оборотные активы, в том числе: | 5398 | 39,5 | 5411 | 40,4 | +13 | +0,9 | 100,24 | |
| 2.1 запасы | 1310 | 935 | 1169 | 8,7 | -141 | -0,8 | 89,24 | |
| 2.2 векселя полученные | ||||||||
| 2.3 дебиторская задолженность | 4007 | 29,3 | 4162 | 31,0 | +155 | +1,7 | 103,87 | |
| 2.4 текущие финансовые инвестиции | ||||||||
| 2.5 денежные средства и их эквиваленты | 81 | 0,6 | 29 | 0,18 | -52 | -0,42 | 35,80 | |
| 2.6 другие оборотные активы | 51 | 0,4 | +51 | +0,4 | ||||
| 3. Расходы будущих | 7 | 0,1 | 6 | 0,04 | -1 | -0,06 | 85,71 | |
| Баланс | 13650 | 100 | 13405 | 100 | -245 | 0 | 98,21 |
3.1.2 Анализ динамики и структурной динамики пассивов баланса
Таблица 3.2 - Анализ динамики и структурной динамики пассивов баланса
| Группировка пассивов (источники финансовых ресурсов) | На начало периода | На конец периода | Размер изменения (+,-) |
Темп роста (снижения), % |
||||
| тыс. грн. | уд. вес, % | тыс. грн. | уд. вес, % | тыс. грн. | уд. вес, % | |||
|
а |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
| 1. Собственный капитал, в том числе: | ||||||||
| 1.1 уставный капитал | 3358 | 3358 | 0 | |||||
| 1.2 дополнительный капитал | ||||||||
| 1.3 резервный капитал | ||||||||
| 1.4 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1748 | 1748 | 0 | |||||
| 2. Обеспечение будущих расходов и платежей | ||||||||
| 3. Заемный капитал, в том числе: | ||||||||
| 3.1 долгосрочные обязательства | ||||||||
| 3.2 текущие обязательства, в том числе: | ||||||||
| 3.2.1 краткосрочные кредиты банков | ||||||||
| 3.2.2 векселя выданные | ||||||||
| 3.2.3 кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 1276 | 879 | -397 | |||||
| 3.2.4 текущие обязательства по расчетам | 1587 | 1756 | +169 | |||||
| 3.2.5 другие текущие обязательства | 167 | 150 | -17 |
3.1.4 Анализ динамики и структурной динамики оборотного капитала
Таблица 3.4 - Анализ динамики и структурной динамики оборотного капитала
| Виды оборотных активов | На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) |
Темп роста (снижения), % |
||||
| тыс. грн. | уд. вес, % | тыс. грн. | уд. вес, % | тыс. грн. | уд. вес, % | |||
|
а |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
| 1. Запасы, в том числе: | 1310 | 24,27 | 1169 | 21,60 | -141 | -2,67 | 89,24 | |
| 1.1 производственные | 1310 | 2427 | 1169 | 21,60 | -141 | -2,67 | 89,24 | |
| 1.2 незавершенное производство | ||||||||
| 1.3 готовая продукция | ||||||||
| 1.4 товары | ||||||||
| 2. Векселя полученные | ||||||||
| 3. Дебиторская задолженность, в том числе: | ||||||||
| 3.1 за товары | 3797 | 70,34 | 4129 | 76,31 | +332 | +5,97 | 108,7 | |
| 3.2 по расчетам, в том числе: | ||||||||
| 3.2.1 с бюджетом | 1 | 0,02 | 3 | 0,06 | +2 | +0,04 | 300 | |
| 3.2.2 по выданным авансам | ||||||||
| 3.2.3 по начисленным доходам | ||||||||
| 3.2.4 по внутренним расчетам | ||||||||
| 3.2.5 текущая другая | 209 | 3,87 | 30 | 0,55 | -179 | -3,32 | 14,35 | |
| 4. Текущие финансовые инвестиции | ||||||||
| 5. Денежные средства и их эквиваленты | 1 | 1,50 | 29 | 0,54 | -52 | -0,96 | 35,8 | |
| 6. Другие оборотные активы | 51 | 0,94 | +51 | +0,94 | ||||
| Всего: | 5398 | 100 | 5411 | 100 |
3.1.5 Анализ динамики и структурной динамики необоротного капитала
Таблица 3.5 - Анализ динамики и структурной динамики необоротного капитала
| Виды нематериальных активов |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) | Темп роста (снижения), % | ||||
| тыс. грн. | уд. вес, % | тыс. грн. | уд. вес, % | тыс. грн. | уд. вес, % | |||
|
а |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
| 1. Нематериальные активы | 1 | 0,01 | +1 | +0,01 | ||||
| 2. Незавершенное строительство | 7 | 0,09 | +7 | +0,09 | ||||
| 3. Основные средства | 8245 | 100 | 7977 | 99,87 | -265 | -0,13 | 96,7 | |
| 4. Долгосрочные финансовые инвестиции | ||||||||
| 5. Остальные | 3 | 0,03 | +3 | 0,03 | ||||
| Итого: | 8245 | 100 | 7977 | 99,87 | -265 | -0,13 | 96,7 |
3.1.6 Анализ динамики и структурной динамики реального собственного капитала
Таблица 3.6 - Анализ динамики и структурной динамики реального собственного капитала
| Источники формирования средств | На начало периода | На конец периода | Размер изменения (+,-) | Темп роста (сниже-ния), % | ||||
| тыс. грн. | уд. вес, % | тыс. грн. | уд. вес, % | тыс. грн. | уд. вес, % | |||
| 1. Уставный капитал | 3358 | 65,8 | 3358 | 65,8 | ||||
| 2. Дополнительный капитал | ||||||||
| 3. Резервный капитал | ||||||||
| 4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1748 | 34,2 | 1748 | 34,2 | ||||
| 5. Обеспечение будущих расходов и платежей | ||||||||
| Всего: | 5106 | 100 | 5106 | 100 |
3.1.7 Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
Таблица 3.7 - Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
| Источники формирования средств |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) | Темп роста (снижения), % | ||||
| тыс. грн. | уд. вес, % | тыс. грн. | уд. вес, % | тыс. грн. | уд. вес, % | |||
|
а |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
| 1. Долгосрочные обязательства | ||||||||
| 2. Текущие обязательства, в том числе: | 3030 | 2785 | 91,9 | |||||
| 2.1 кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 1276 | 42,1 | 879 | 31,6 | -397 | -10,5 | 68,9 | |
| 2.2 текущие обязательства по расчетам, в том числе: | ||||||||
| 2.2.1 по страхованию | 108 | 3,6 | 6 | 0,2 | -102 | -3,4 | 5,6 | |
| 2.2.2 с бюджетом | 1174 | 38,7 | 1567 | 56,2 | 393 | 17,5 | 133,5 | |
| 2.2.3 по оплате труда | 305 | 10,1 | 183 | 6,6 | -122 | -3,5 | 60,0 | |
| 2.3 другие текущие обязательства | 167 | 5,5 | 150 | 5,4 | -17 | -0,1 | 89,8 | |
| 2.4 с учасниками | ||||||||
| Итого: | 3030 | 100 | 2785 | 100 | -245 | 0 | 91,9 |
3.2 Анализ деловой активности
Таблица 3.7 - Анализ динамики оборачиваемости активов
| Показатели |
Условное обозначение, порядок расчета |
Прошлый период | Отчетный период | Размер изменения (+,-) | |
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
|
| 1. Чистый доход (выручка) от реализации, тыс. грн. | ЧД | 13046 | 14869 | +1823 | |
| 2. Средний остаток оборотных активов, тыс. грн., в том числе: | ОАср | 5360 | 5398 | +38 | |
| 2.1 запасы | Зср | 1169 | 1310 | +141 | |
| 2.2 дебиторская задолженность | ДЗср | 4162 | 4007 | -155 | |
| 2.3 денежные средства | ДСср | 29 | 81 | +52 | |
| 3. Расчетные показатели: | - | - | - | ||
| 3.1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов |
КобОА = ЧД : ОАср |
2,434 | 2,755 | +0,321 | |
| 3.2. Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов |
КобЗ = ЧД : Зср |
11,160 | 11,350 | +0,190 | |
| 3.3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов |
КобДЗ = ЧД : ДЗср |
3,135 | 3,711 | +576 | |
| 3.4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов |
КобДС = ЧД : ДСср |
449,862 | 123,568 | -266,294 | |
| 3.5. Продолжительность оборота оборотных средств, дни |
ВобОА = ОАср : ЧД х Д |
1646,29 | 1510,96 | -135,33 | |
| 3.6. Продолжительность оборота запасов, дни |
ВобЗ = Зср : ЧД х Д |
359,05 | 366,68 | +7,63 | |
| 3.7. Продолжительность оборота денежных средств, дни |
ВобДС = ДСср : ЧД х Д |
8,91 | 22,67 | 13,76 | |
| 3.8. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни |
ВобДЗ = ДЗср : ЧД х Д |
1278,33 | 1121,60 | -156,73 | |
| 3.9. Коэффициент загрузки средств в обороте, коп. |
КзагОА = ОАср : ЧД |
41,085 | 36,304 | -4,781 |
3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.3.1 Анализ ликвидности баланса
Таблица 3.8 - Анализ ликвидности баланса
| Составляющие актива и их условные обозначения | Источник информации |
На начало периода |
На конец периода |
Составляющие пассива и их условные обозначения | Источник информации |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек (+), дефицит (-) |
|
| на начало | на конец | ||||||||
|
а |
б |
1 |
2 |
а |
б |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1. Наиболее ликвидные активы, Анл |
Σстр. 230 - 240 |
81 | 29 | 1. Немедленные пассивы, Пн |
Σстр. 540 - 610 |
1754 | 1906 | -1673 | -1877 |
| 2. Активы, быстро реализуемые, Абр |
Σстр. 150 - 180, 210, 220 |
4007 | 4162 | 2. Краткосрочные пассивы, Пкс |
Σстр. 500 - 530 |
1276 | 879 | +2731 | +3283 |
| 3. Активы, медленно реализуемые, Амр |
Σстр. 100 - 140, 250, 270 |
1317 | 1226 | 3. Долгосрочные пассивы, Пдс | стр. 480 | - | - | -1317 | -1226 |
| 4. Активы, тяжело реализуемые, Атр | стр. 080 | 8245 | 7988 | 4. Постоянные пассивы, Пп | стр. 380, 430, 630 | 10620 | 10620 | -2375 | -2632 |
| Баланс: | 13650 | 13405 | Баланс: | 13650 | 13405 | 0 | 0 |
3.3.2 Анализ динамики показателей ликвидности
| Показатели | Методика расчета | На начало периода | На конец периода | Размер изменения (+,-) | |
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
|
| 1.Общий коэффициент ликвидности (Ко.л) | (Анл + Абр + Амр) : (Пн + Пкс) | ||||
| 2. Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л) |
(Анл + Абр) : (Пн + Пкс) |
||||
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) | Анл : (Пн + Пкс) | ||||
| 4. Коэффициент привлечения средств (Кпс) | 1/Кобщ.л | ||||
| 5. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кманевр) | Анл : СОС |
3.4. Анализ перспективной платежной способности
| Показатели | Условное обозначение | На начало периода | На конец периода | Размер изменения (+,-) | |
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
|
| 1.Собственный капитал | СК | 10620 | 10620 | 0 | |
| 2. Обеспечение будущих выплат и платежей | БВ | ||||
| 3. Необоротные активы | НА | 8245 | 7988 | -257 | |
| 4. Собственный оборотный капитал | СОК | 2375 | 2632 | +257 | |
| 5. Долгосрочные обязательства | ДО | - | - | - |
Таблица 3.10 - Анализ динамики показателей финансовой устойчивости
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
|
| 6. Наличие собственных и долгосрочных источников покрытия запасов | СОК + ДО | 2375 | 2632 | +257 | |
| 7. Краткосрочные кредиты и ссуды | КК | - | - | - | |
| 8. Общий размер основных источников покрытия запасов | СОК + ДО + КК | 2375 | 2632 | +257 | |
| 9. Запасы | З | ||||
|
10. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала для покрытия запасов (стр. 4 - стр.9) |
2375 | 2632 | +257 | ||
| 11. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала, долгосрочных обязательств для покрытия запасов (стр.6 - стр.9) | 2375 | 2632 | +257 | ||
| 12. Избыток (+), дефицит (-) основных источников покрытия запасов (стр.7 - стр.9) | |||||
| 13. Тип финансовой устойчивости |
кризисное состояние |
||||
|
14. Запас устойчивости финансового состояния, дней (стр.12 : ЧД) |
|||||
|
15. Избыток (+), дефицит (-) капитала на 1 грн. запасов (стр.12 : стр.9) |
|||||
360
3.5 Анализ финансовой устойчивости
Таблица 3.11 - Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости
| Показатели |
Усл. обозн. |
Значение показателя |
Размер изменения |
||
| на начало периода | на конец периода | ||||
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
|
| 1. Всего капитала (стр. 640) | К | 13467 | 13650 | +183 | |
| 2. Собственный капитал (стр. 380) | СК | 10388 | 9934 | -450 | |
| 3. Реальный собственный капитал (стр. 380+430+480) | РСК | 10466 | 9934 | -532 | |
| 4. Необоротные активы (стр. 080) | НА | 8821 | 8245 | -576 | |
| 5. Оборотные активы (стр. 260) | ОА | 4655 | 5398 | 743 | |
| 6. Собственный оборотный капитал | СОК | ||||
| 7. Долгосрочные обязательства (стр. 480) | ДО | 78 | - | - | |
| 8. Расчетные финансовые коэффициенты: | |||||
| 8.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (СК : К) | Ка | 0,771367 | 0,7277655 | -0,0435712 | |
| 8.2. Коэффициент финансовой зависимости (К : СК) | Кфз | 1,2963996 | 1,3740688 | +0,077289 | |
| 8.3. Коэффициент финансовой устойчивости (СК : ЗК) | Кфу |
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
| 8.4. Коэффициент финансового риска (ЗК : СК) | Кфр | |||
| 8.5. Коэффициент маневренности собственного капитала (СК+ДО-НА) : СК | Км | 0,1583557 | 0,7842762 | +0,6259205 |
| 8.6. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (СОК : ОА) | Коб | 0,5102 | 0,4876 | -0,0226 |