Отчет по практике: Общая характеристика предприятия ОАО "РИАТ"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КАМСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра экономики и менеджмента

Специальность: менеджмент организации

Шифр: 080507

ОТЧЕТ  О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ

База практики: ОАО «РИАТ»

Выполнила:    ________________________         А.К. Шакирова студентка 122

     группы ОДО экономического

     факультета              

Руководитель практики от института:  __________________  А.Р. Фаттахова

Руководитель практики от предприятия: ________________  В.А. Комлев

г. Набережные Челны

2006

ПЛАН

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «РИАТ»...................5

2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ  ОАО «РИАТ»..…………………7

  2.1. Экономическое планирование………………………………………..7

  2.2. Оперативно-производственное планирование………………………7

  2.3. Финансовая деятельность предприятия……………………………...9

  2.4. Инновационная деятельность………………………………………..19

  2.5. Мотивация труда………………………………………………..……20

  2.6. Снабженческо-сбытовая деятельность……………………………...21

  2.7. Маркетинговая деятельность………………………………………..21

  2.8. Инвестиционная деятельность………………………………………22

  2.9. Управление персоналом……………………………………………..23

  2.10. Управление затратами…………………………………………...…24

  2.11. Бухучет и аудит……………………………………………………..25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………...………………………...28

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ ………….32

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………..33

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных условиях хозяйствования, где на первое место выходят такие понятия как эффективность, производительность, окупаемость, все больше внимания в работе предприятий уделяется применению спецтехники на шасси автомобилей КАМАЗ. Строители и нефтяники, коммунальщики и дорожники, армия и предприятия лесной промышленности заинтересованы в приобретении современных и надежных специализированных автомобилей КАМАЗ.

Для решения задач по освоению в короткие сроки большой гаммы спецтехники на шасси автомобилей КАМАЗ, фирма РИАТ объединила под своей крышей высококвалифицированных специалистов в области конструирования, организации производства и продаж. За время своего существования фирмой освоено производство около трех десятков моделей спецтехники на шасси автомобилей КАМАЗ, отвечающей самым высоким требованиям потребителей.

Современный менеджмент, правильно построенная стратегия компании позволили ей не только выжить в кризисных условиях, но и активно развиваться и постоянно расширять поле своей деятельности. Сегодня «РИАТ» представляет собой надежный, хорошо отлаженный механизм, способный решить сложнейшие производственные и организационные задачи.

В соответствии с учебным планом я проходила производственную практику в ОАО «РИАТ».

В процессе прохождения производственной практики я:

– ознакомилась с деятельностью планово-экономического отдела;

– ознакомилась с содержанием таких документов как: бухгалтерский баланс, основные финансовые показатели, себестоимость реализуемой продукции и услуг, затраты труда, условия оплаты труда и т.д.;

– ознакомилась с инвестиционной, инновационной и маркетинговой деятельностью предприятия;

– ознакомилась с системой бухгалтерского учета и отчетности.

Целью прохождения практики в ОАО «РИАТ» является ознакомление с производственно-экономической деятельностью организации.

         Задача прохождения практики заключается в следующем:

– собрать финансово-экономическую документацию;

– оценить экономическую ситуацию на предприятии и ее деятельность по плану;

– дать оценку инвестиционным, инновационным, маркетинговым, внешним и внутренним процессам предприятия;

         – провести контрольно-аналитическую функцию  предприятия;

–приобрести знания для использования их в практике в менеджерской деятельности.

При подготовке отчета использовалась такая документация как: Устав ОАО «РИАТ», Пояснительная записка к годовому отчету за 2005 год, план о о деятельности предприятия за 2005 год, финансовый план предприятия, сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и т.д.


1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «РИАТ»

 

В 1992 г. для оперативного выполнения заказов на спецтехнику КАМАЗ было создано Общество с ограниченной ответственностью «РИАТ» (Разработка Изготовление Автомобильной Техники), которое в 2001 году было преобразовано в Открытое акционерное общество «РИАТ».

Основным видом деятельности ОАО «РИАТ» является разработка автомобильной техники (автомобили-контейнеровозы, нефтяная техника, лесовозы, строительная техника) и автокомпонентов из композитных материалов. Оно является самым крупным официальным дилером ОАО «КамАЗ». «РИАТ» имеет партнеров во многих регионах РФ и за рубежом. Налажены тесные связи с заводами комплектации: ОАО «ГолАЗ», ОАО «ЛИАЗ», ОАО «НефАЗ», Ржевский Экспериментальный Механический завод, ОАО «Галичский Автокрановый завод», ОАО «Автокран» г. Самара, «Уралавтоприцеп» г. Челябинск и мн. др. [16, с.3]

В настоящее время в ОАО "РИАТ" интенсивно развивается новое направление деятельности - производство автомобильных компонентов.

В результате тесной работы с Дирекцией по развитию и внедрению новой техники ОАО «КАМАЗ» освоено производство деталей интерьера и экстерьера автомобилей КАМАЗ из современных композитных и полимерных материалов, а также производство водительских сидений для грузовых автомобилей. Одновременно, изготавливаются и поставляются на заводы по производству автобусов водительские и пассажирские сидения для пригородных и междугородних автобусов.

Быстрыми темпами увеличивается парк легковых автомобилей, но еще быстрее растет спрос на их обслуживание и ремонт. Автомобильное ателье "РИВАЛИ" - выполняет большой перечень услуг по комплексному удовлетворению потребностей автовладельцев. В его состав входят: станция технического обслуживания выполняющая мелко-срочный и капитальный ремонт узлов и агрегатов легковых автомобилей, участок кузовного ремонта и покраски, участок антикоррозийной обработки, автомобильные мойки, автомагазины и прочее.

Динамично развивается строительное подразделение OAO "РИАТ". Его работники ведут не только работы по строительству и вводу в эксплуатацию собственных производственных площадей, но и выполняют заявки на проектирование и строительство промышленных и частных объектов для сторонних организаций и физических лиц. Подтверждением этому служат возведенные в Набережных Челнах, и в других городах Республики, современные здания автомобильных моек, автозаправочных станций и др. объектов.

Наряду с этим, фирма является региональным дилером ЗАО "Примула" - эксклюзивного дистрибьютора компании VALVOLINE в России (оборудование для антикоррозионной обработки автомобилей, антикоррозионные материалы "Tektyl", масла, автохимия, автокосметика VALVOLINE) и региональным дистрибьютором фирмы "KARCHER" (моечно-уборочное оборудование).

В тесном сотрудничестве с ОАО «КамАЗ» ОАО «РИАТ» изготавливает специальные шасси для установки нефтепромыслового оборудования, оборудования для МЧС, строительства,  лесопромышленности.

ОАО РИАТ проводит также работы по легковым автомобилям:

-диагностика и ремонт двигателей (карбюраторных и с центральным впрыском топлива); установка на а/м "Ока" системы впрыска топлива (совместная разработка и изготовление ООО "РИАТ" и ДААЗ);

-мелкосрочный ремонт; кузовные и окрасочные работы; тюнинг автомобилей;

-антикоррозионная обработка наружных и внутренних поверхностей кузова препаратами "Tektyl".

2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ  ОАО «РИАТ»

 

2.1. Экономическое планирование

 

Экономическое планирование осуществляется с использованием показателей и требований по их реализации стратегического плана. Поэтому структура экономического плана орга­низации, состав разделов должны быть увязаны с перспек­тивным планом.

При высокой подвижности внешней среды такой план разрабатывается на 2-3 года. Главное его отличие от стратегического плана в том, что он более обоснован количественно, так как в этом плане делается упор на распределение ресурсов для реализации конкретных проектов (конкретных действий по реализации стратегий). [3, с.29]

Экономи­ческие планы (производственные бизнес-планы) включают сведе­ния о заказах, обеспеченности их материальными ресурсами, сте­пени загрузки производственных мощностей, обеспеченности промышленно-производственным персоналом. В них также содержат­ся расчеты затрат на производство, расчеты прибыли, рентабель­ности, расходы на реконструкцию производственно-технической базы предприятия.

         2.2. Оперативно-производственное планирование

 

В экономическом плане организации осуществля­ется детальная разработка оперативных планов для органи­зации в целом и ее отдельных подразделений.

Оперативно-производственное планирование — это принятие решений о том, как должны быть распределены ресурсы организации для достижения стратегических целей.

Оперативно-производственное планирование обычно охватывает краткосрочный период, то есть является предметом забот сред­него и низшего управленческого звена.

Оперативно-производственное планирование - это планирова­ние отдельных операций в общем хозяйственном потоке в корот­ком периодах, например планирование производства, планирование маркетинга и т.п. Под оперативным планировани­ем понимают также составление бюджета организации. [3, с.43]

Непосредственно промышленное производство в ОАО РИАТ подразделяется:

1.      На серийное производство: водительские и пассажирские сидения и автокомпоненты из композитных и полимерных материалов;

2.   На позаказное производство специальной техники на базе шасси
КАМАЗ с выполнением индивидуальных требований;

3.   Стандартный   заказ   (продукт  или  услуга,   на  которую   есть  КТД, произведена ТПП, имеются рассчитанные нормы потребности материальных, производственных и трудовых ресурсов, рассчитанную себестоимость)

              - оригинальный   заказ   (продукт  или   услуга,   состоящий   из   набора отдельных    совместимых    технологических    элементов    или    нескольких стандартных заказов)

              -уникальный  заказ  (требующий разработки  КТД,  полных технико-экономических расчетов и проведения ТПП).

              Данное производство реализуется в Механосборочном производстве (МСП) Исполнительной дирекции (ИД), которая находится в подчинении центра прибыли Дирекция по маркетингу и продажам (ДМиП). Производство МСП осуществляется на основании производственного плана, подготовленного экономической службой ДМиП.

              Кроме промышленного производства ОАО РИАТ осуществляет строительные работы. Коммерческим строительством различных объектов занимается строительное подразделение ДКС (Дирекция капитального строительства). 

              Также ОАО РИАТ производит различные услуги по ремонту и обслуживанию автомобильной техники (ремонт, мойка и т.д.). Эту услугу оказывают два субъекта: РИВАЛИ и МСП.

 

2.3. Финансовая деятельность предприятия

В ходе прохождения производственной практики был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности и сравнение показателей достигнутых в 2005 году с показателями 2003-2004 года  [См. приложение А и Б]. На основании анализа сформулированы основные выводы:

Анализируя баланс предприятия было выявлено, что суммарные активы ОАО «РИАТ» на 1 января 2006 года составили 357,3 млн. рублей, что на 25,9% больше чем на 1 января 2005 (см. табл. 1). При этом доля внеоборотных активов за 2005 год выросла с 21,5% до 23,7%, что связано со строительством 3-го корпуса. Общие инвестиции во внеоборотные активы за 2005 год составили 27,3 млн. руб. [7, с.2]

В структуре оборотных активов произошли изменения: существенно снизилась доля товарных запасов с 32,0% до 24,8% (в основном склад товарных автомобилей), зато выросли сразу все остальные статьи оборотных активов (рост доли ДЗ с 12,5% до 16,6%, рост доли выданных авансов с 14,2% до 24,7%, рост производственных запасов с 19,4% до 25,2%). Таким образом, при росте продаж в 2005 году на 38,6% рост (снижение) оборотных активов составил:

– товары и готовая продукция – (5,2%)

– производственные запасы - 59,0%

– дебиторская задолженность - 62,1 %

– авансы выданные поставщикам 113,1%.

– Итого оборотные активы 22,4%

Прирост собственного капитала составил 38,3% (29,5 млн. руб.). При этом доля собственного капитала выросла с 27,1% до 29,8%.

В 2005 году ОАО «РИАТ» рефинансировало краткосрочную задолженность перед банками долгосрочными кредитами. Сумма долгосрочных заемных обязательств выросла на 53,8 млн. руб. Что повысило долю инвестированного долгосрочного капитала с 28,2% до 45,7%.

Краткосрочные обязательства за счет рефинансирования краткосрочной задолженности снизились как в абсолютном значении с 203,8 до 194,1 млн. руб. (-4,8%), так и в относительном: (снижение доли с 71,8% до 54,3%).

Доля краткосрочных банковских кредитов снизилась с 60,1% до 32,3%. При этом доли кредиторской задолженности и авансов полученных выросли (с 18,6% до 33,0% и с 14,8% до 18,6% соответственно). При этом рост (снижение) краткосрочных обязательств в абсолюте составил:

– краткосрочные кредиты - (48,8%)

– кредиторская задолженность - 69,0%

– авансы покупателей - 20,1 %

– расчеты с бюджетом — 223,4%

– расчеты с персоналом - 81,2%

– Итого краткосрочные обязательства - (4,8%)

Анализ финансового состояния предприятия за 2003 год начинается с оценки ликвидности предприятия. Рассчитаем коэффициенты срочной, абсолютной и текущей ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности - характеризует немедленную платежеспособность предприятия:

К ал = ДС/Тек.об-ва = 10095/98634 = 0,10

Нормативное значение 0.2 - 0,25 => на предприятии недостаточно денежной наличности для покрытия текущих обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности — характеризует платежеспособность предприятия на момент составления баланса:

К тл = Тек.А/Тек.об-ва - 125641/98634 = 1,27

Нормативное значение 2 - 2,5 => текущие активы не покрывают текущие обязательства.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости предприятия.

Собственные оборотные средства:

СОС = Тек.А - Тек. об-ва = 125641-98634=27007

Коэффициент обеспеченности СОС - характеризует долю оборотных средств, которая сформирована за счет собственных источников:

К обесп. СОС= СОС/Тек.А = 27007/125641-0,21

Нормативное   значение   не   менее   0,1   =>   21%   оборотных   средств сформированы за счет собственных источников.

Коэффициент  маневренности  — характеризует  сумму  СОС,  которая приходится на каждый рубль собственных источников:

К маневр.=СОС/СК=27007/59032=0,46

Нормативное значение 0,1 => 0,46 рубля СОС приходится на каждый рубль собственных источников.

Коэффициент     автономии     —     характеризует     долю     собственных источников в общей сумме имущества предприятия:

К авт. = СК/итог баланса = 59032/160522 = 0,37

Концентрация СК в общей сумме имущества предприятия составляет 37%.

Коэффициент финансовой зависимости - характеризует финансовую зависимость предприятия от привлеченных источников:

К фин.зав. = итог баланса/СК = 160522/59032 = 2,72 Проведем оценку деловой активности предприятия. Фондоотдача   основных   фондов  -  характеризует   объем   выручки   в рублях, приходящейся на каждый рубль ОС: [7, с.3]

ФО оф = В/ср.год.ст-ть ОС = 634782/13585,5 = 46,72 => 46,72 рубля выручки приходится на каждый рубль ОС.  Коэффициент оборачиваемости  активов  в  оборотах — характеризует количество оборотов имущества предприятия в течение года:

К обор-ти А (об) = В/ср.год.ст-ть А = 634782/80261 = 7,91 => средства предприятия оборачиваются 7,91 раз в год. Коэффициент   оборачиваемости    активов    в   днях   -   характеризует продолжительность 1 оборота активов в днях:

К обор-ти А (дн) - 365/К обор-ти А (об) = 365/7,91 =46,14

=> 46 дней продолжительность 1 оборота.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в оборотах -характеризует количество оборотов Об.С предприятия в течение года:

К обор-ти об.А (об) = В/ср.год.ст-ть об.А = 634782/62820,5 = 10,10

=> Об.С предприятия оборачиваются 10,10 раз в год.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в днях -характеризует продолжительность 1 оборота Об.С в днях:

К обор-ти об.А (дн) - 365/К обор-ти об.А (об) = 365/10,10 = 36,14

=> 36 дней продолжительность 1 оборота.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах — характеризует количество оборотов ДЗ в течение года:

К обор-ти ДЗ (об) = В/ср.год.ст-ть ДЗ = 634782/10021= 63,35

Нормативное значение >= 4 => ДЗ погашается своевременно.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях -характеризует эффективность управления ДЗ:

К обор-ти ДЗ (дн) = 365/К обор-ти ДЗ (об) = 365/63,35= 5,76

Нормативное значение 90 дней => ДЗ не погашается вовремя.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах - характеризует количество оборотов, совершаемых КЗ в течение года:

К обор-ти КЗ (об) = В/ср.год.ст-ть КЗ = 634782/15305,5 = 41,47

Нормативное значение >= 4 => предприятие своевременно погашает КЗ.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях — характеризует продолжительность 1 оборота КЗ:

К обор-ти КЗ (дн) = 365/К обор-ти КЗ (об) = 365/41,47 = 8,8

Нормативное значение <= 90 дней => предприятие финансово устойчиво.

Проанализируем показатели рентабельности предприятия.

Рентабельность продаж - характеризует сумму полученной предприятием прибыли с каждого рубля выручки:

РП = ЧП/В - 14386/634782=0,0227

=> 0,0227 рубля прибыли с каждого рубля выручки.

Рентабельность активов — характеризует сумму ЧП, полученной предприятием на каждый рубль авансированного капитала:

РА = ЧП/ср.год.ст-ть А = 14386/80261 =0,18

=> 0,18 рубля ЧП приходится на каждый рубль авансированного капитала.

Рентабельность собственного капитала - характеризует доходность учредителей, приходящейся на каждый рубль вложенных средств:

Р ск = ЧП/ср.год.ст-ть СК = 14386/29516 = 0,49

=> на каждый рубль вложенных средств учредители получают 0,49 рубля дохода.

Производственная рентабельность - характеризует сумму ЧП, приходящейся на каждый рубль произведенных затрат:

Р пр = ЧП/С/с = 14386/537965 = 0,036

=> 0,036 рубля ЧП предприятие имеет с каждого рубля произведенных затрат.

Рентабельность оборотных средств - характеризует сумму ЧП, приходящейся на каждый рубль Об.С:

Р об.с = ЧП/ср.год.ст-ть Об.С = 14386/62820,5=0,23

=> 0,23 рубля ЧП приходится на каждый рубль Об.С. [7, с.4]

Общая рентабельность - характеризует эффективность работы предприятия с учетом использования всех имеющихся на предприятии ресурсов:

Р общ = (П/В) * (1/((1/ФО оф)+(1/ФО нма)+(1/К обор-ти Об.С))) * 100 = = (14386/634782)*(1/((1/46,72)+(1/10,10)))* 100=0,255

Определим тип финансовой устойчивости предприятия.

СОС>33 => устойчивое финансовое состояние

125641>62341

Проведем анализ финансового состояния предприятия за 2004 год.

Оценим ликвидность предприятия.

К ал = 30246/203807 = 0,148

=> на предприятии недостаточно ДС для покрытия текущих обязательств и оно испытывает недостаток в ликвидных средствах.

К тл = 222807/203807= 1,093

=> Текущие активы не покрывают текущие обязательства предприятия.

Оценим показатели финансовой устойчивости предприятия.

СОС=222807-203807 =19000

К обесп. СОС=19000/222807=0,085

=>85% Об.С сформировано за счет собственных источников.

К маневр.=19000/77004=0,246

=> 0,246 рубля СОС приходится на каждый рубль собственных источников.

К авт. = 77004/283742 = 0,27=>

Концентрация СК в общей сумме имущества предприятия составляет 27%.

К фин.зав. = 283742/77004= 3,68

Рассчитаем показатели деловой активности предприятия.

ФО оф = 974697/18089 = 53,88

=> 53,88 рублей выручки приходится на каждый рубль ОС.

К обор-ти А (об) = 974697/141871= 6,87

=> активы оборачиваются 6,87 раза в год.

К обор-ти А (дн) = 365/6,87 = 53,13

=> продолжительность одного оборота активов 53 дня.

К обор-ти об.А (об) = 974697/111403,5 = 8,75

=> оборотные активы предприятия оборачиваются 9 раз в год.

К обор-ти об.А (дн) = 365/8,75 =41,71

=> продолжительность 1 оборота Об.А 42 дня.

К обор-ти ДЗ (об) = 974697/13966,5= 69,79

=> ДЗ погашается своевременно.

К обор-ти ДЗ (дн) = 365/69,79 = 5,23

=> ДЗ не погашается вовремя.

К обор-ти КЗ (об) = 974697/18976 = 51,36

=> предприятие своевременно погашает свою КЗ.

К обор-ти КЗ (дн) = 365/51,36 = 7,11

=> предприятие финансово устойчиво.

Проведем анализ рентабельности предприятия.

РП = 21471/974697=0,0220

=> 0,22 рубля прибыли с каждого рубля выручки.

РА = 21471/141871 = 0,151

=> 0,15 рубля ЧП приходится на каждый рубль авансированного капитала.

Рек = 21471/38502 = 0,56

=> на каждый рубль вложенных средств учредители получают 0,56 рубля дохода.

Рпр = 21471/819682 = 0,026

=> 0,026 рубля ЧП предприятие имеет с каждого рубля произведенных затрат.

Роб.с=21471/111403,5=0,19

=> 0,19 рубля ЧП приходится на каждый рубль Об.С.

Р общ.=0,2926

Определим тип финансовой устойчивости предприятия.

19000>116215 => абсолютная финансовая устойчивость.

Проведем анализ финансового состояния предприятия за 2005 год.

Рассчитаем показатели ликвидности предприятия.

К ал = 5950/194076 = 0,031

=> предприятие испытывает недостаток в ликвидных средствах, чтобы покрыть текущие обязательства.

К тл = 272718/194076- 1,41

=> Текущие обязательства покрываются текущими активами.

Проанализируем показатели финансовой устойчивости предприятия.

СОС=272718-194076= 78642

К обесп.СОС = 78642/272718= 0,288

=> 28% оборотных средств сформированы за счет собственных источников.

К маневр. = 78642/106502= 0,738

=> 0,738 рубля СОС приходится на каждый рубль собственных источников.

К авт. = 106502/357323 = 0,29

=> концентрация СК в общей сумме имущества предприятия составляет 29%.

К фин.зав. = 357323 /106502= 3,355

Оценим деловую активность предприятия.

ФО оф = 1350926/20539,5 = 65,77

=> 65,77 рубля выручки приходится на каждый рубль ОС.

К обор-ти А (об) = 1350926/178661,5 = 7,56

=> активы предприятия оборачиваются 7,56 раза в год.

К обор-ти А (дн) = 365/7,56 = 48,28

=> продолжительность 1 оборота активов 48 дней.

К обор-ти об.А (об) = 1350926/136359 = 9,91

=> Об.А оборачиваются 9,91 раза в год. [7, с.5]

К обор-ти об.А (дн) = 365/9,91 = 36,83

=> продолжительность 1 оборота Об.А 37 дней.

К обор-ти ДЗ (об) = 1350926/22640,5 = 59,67

=> ДЗ погашается вовремя.

К обор-ти ДЗ (дн) = 365/59,67 = 6,12

=> ДЗ погашается своевременно.

К обор-ти КЗ (об) = 1350926/32070 = 42,12

=> предприятие своевременно погашает свою КЗ.

К обор-ти КЗ (дн) = 365/42,12 = 8,67

=> предприятие финансово устойчиво.

Рассчитаем показатели рентабельности предприятия.

РП = 34499/1350926= 0,025

=> 0,025 рубля прибыли приходится на каждый рубль выручки.

РА =34499/141871 =0,24

=> 0,24 рубля прибыли приходится на каждый рубль авансированного капитала.

Рек = 34499/53251 =0,65

=> на каждый рубль вложенных средств учредители получают 0,65 рубля дохода.

Р пр = 34499/1128001 = 0,031

=> 0,031 рубля ЧП предприятие имеет с каждого рубля произведенных затрат.

Р об.с= 34499/136359 = 0,253

=> 0,25 рубля прибыли приходится на каждый рубль Об.С.

Р общ. = 0,299

Определим тип финансовой устойчивости.

СОС > 33

272718 >138582

=> устойчивое финансовое состояние предприятия.

Таблица 1.

Сводная таблица показателей ОАО «РИАТ» за 2003-2005 годы

 

№ п/ п

Показатели

2003г

2004г.

Откл. 2004г. к 2003г.

 

2005г.

Откл. 2005г. к 2004г.

1

2

3

4

5

6

7

 

Платежеспособность

 

 

 

 

 

1.

Кал 0,10 0,148 0,04 0,031 -0,11

2.

Ктл 1,27 1,093 -0,18 1,41 0,32

Финансовая устойчивость

1. К-т автономии 0,37 0,27 -0,1 0,29 0,02
2. К-т фин. зависимости 2,72 3,68 0,96 3,36 -0,32
3. К-т маневр. 0,46 0,25 -0,21 0,74 0,49

Деловая активность

1. Фондоотдача оф 46,72 53,88 7,16 65,77 11,89
2. К-т обор-ти А (в об) 7,91 6,87 -1,04 7,56 0,69
3. К-т обор-ти А (в дн) 46,14 53,13 6,99 48,28 -4,85
4. К-т обор-ти об.А (в об) 10,10 8,75 -1,35 9,91 1,16
5. К-т обор-ти об.А (в дн) 36,14 41,71 5,57 36,83 -4,88
6. К-т обор-ти ДЗ (в об) 63,35 68,79 6,44 59,67 -10,12
7. К-т обор-ти ДЗ (в дн) 5,76 5,23 -0,53 6,12 0,89
8. К-т обор-ти КЗ (в об) 41,47 51,36 9,89 42,12 -9,24
9. К-т обор-ти КЗ (в дн) 8,8 7,11 -1,69 8,67 1,56

Рентабельность

1. Рентабельность продаж 0,022 0,0220 -0,0007 0,025 0,003
2. Рентабельность активов 0,18 0,151 -0,03 0,24 0,09
3. Рентабельность СК 0,49 0,56 0,07 0,65 0,09
4. Производственная Р 0,03 0,026 0,004 0,031 0,005

Анализ показывает, что в 2005 году, несмотря на реализацию масштабной инвестиционной программы, ОАО «РИАТ» сумело улучшить финансовые показатели: наблюдается повышение ликвидности и финансовой устойчивости.

Анализ показателей оборачиваемости показывает некоторое ухудшение ситуации, что в большей мере связано с ростом авансов выданных (и их периода оборачиваемости). Увеличение показателя «чистый цикл» характеризует ухудшение организации финансирования производственного процесса (покупатели и поставщики не достаточно финансируют текущую производственную деятельность предприятия за счет предоплат и кредиторской задолженности, вследствие этого приходится финансировать растущие оборотные активы за счет кредитов).

Анализ показателей прибыльности также свидетельствует о повышении эффективности деятельности. Повышение отдачи от инвестированного в предприятие капитала дало не только увеличение объема прибыли, но и использование эффекта финансового рычага. Так как средняя ставка процента за использование заемного капитала ниже, чем рентабельность всего капитала, то привлечение заемного капитала (в разумной мере) повышает рентабельность собственного капитала.

2.4. Инновационная деятельность

 

Ин­новации являются главным средством обеспечения конкуренто­способности продукции в ОАО «РИАТ»  и обеспечения устойчивости успеха пред­приятия на рынке в целом. В силу этого управление инновационный деятельностью является составной частью и од­ним из основных направлений стратегического управления пред­приятием. [10, с.5]

Стратегия инновационной деятельности предприятия ориен­тирована на научно-технический прогресс (НТП), на использова­ние его результатов для повышения эффективности производства и обеспечения конкурентоспособности продукции и предприятия в целом. Это достигается детальной разработкой целей инноваци­онной деятельности предприятия.

Инновационная восприимчивость в ОАО «РИАТ» положительна.

В настоящее время в ОАО «РИАТ» интенсивно развивается новое направление деятельности - производство автомобильных компонентов.

В результате тесной работы с Дирекцией по развитию и внедрению новой техники ОАО "КАМАЗ" освоено производство деталей интерьера и экстерьера автомобилей КАМАЗ из современных композитных и полимерных материалов, а также производство водительских сидений для грузовых автомобилей. Одновременно, изготавливаются и поставляются на заводы по производству автобусов водительские и пассажирские сидения для пригородных и междугородних автобусов.

Уникальная окрасочная камера "SAIMA" длиной 17 метров позволяет фирме РИАТ производить окраску грузовых автомобилей, автобусов, прицепов, полуприцепов, емкостей и легковых автомобилей всех моделей. Применение новейших технологий покраски позволяет получать наилучшие результаты.

 

2.5. Мотивация труда

 

Современная система управления на предприятии не считается эффективной, если она на первое место не ста­вит "человеческий фактор". Успех любой производственной и коммерческой деятельности в первую очередь зависит от усилий трудового коллектива, профессионализма субъек­тов управления, их заинтересованности в результатах сво­его труда. Для этого в управленческой деятельности широ­ко используется система стимулирования. Исходя из этого признака затраты предприятия подразделяются на обяза­тельные, связанные с выполнением основных трудовых обя­занностей, и  поощрительные, направленные на достиже­ние высоких качественных показателей.

Большое внимание в ОАО «РИАТ» уделяется социальному обеспечению своих работников, организации их отдыха и лечения.

Текучесть кадров в ОАО «РИАТ» минимальная. Заработная плата здесь выдается вовремя. Поэтому и производительность труда с каждым годом растет. В этом году она увеличилась на 4 процента. [10, с. 3]

 

2.6. Снабженческо-сбытовая деятельность

Сбытом продукции собственного производства, изготовляемой Ммеханосборочном производстве, и других товаров, закупленных для поставки на КамАЗ, занимается Коммерческий центр (КЦ) и Центр продаж автомобилей (ЦПА) ДМиП. Кроме этого центры продаж ДМиП и РИВАЛИ занимаются перепродажей запчастей на автомобильную технику, автохимии и пр. Продажи могут производиться за наличный расчет, безналичный расчет или взаимозачетом. Оплата продукции может производиться авансом, по факту или с отсрочкой.

ОМТО (Отдел материально-технического обеспечения) и менеджеры по продажам (в отдельных случаях) обеспечивают субъектов всех функций материально-производственными ценностями. Обеспечение материалами производится или по мере необходимости при отсутствии запасов, или крупными партиями по долговременным договорам. Осуществление закупок материалов и комплектующих может производиться наличными, безналичным расчетом или взаимозачетом. Оплата также может быть осуществлена авансом, по факту или с отсрочкой платежа.

Транспортная служба помимо коммерческих заказов обеспечивает ОМТО, субъектов производственных функций, субъектов функций управления транспортом. Кроме того, для транспортного обеспечения привлекаются сторонние организации. [10, с. 4]


2.7. Маркетинговая деятельность

 

         Маркетинговую деятельность на предприятии ОАО «РИАТ» осуществляет служба Дирекции по маркетингу и продажам.

Дирекция по маркетингу и продажам занимается: исследованием рынка, разработкой программы созда­ния и производства товаров и услуг, налаживание коммуникаций, установ­ление цен, организация и стимулирование сбыта, развертывание служб сервиса и т.д. Маркетинг рассматривается в трех ас­пектах: философия маркетинга, система управления и организаци­онно-технические мероприятия. Все эти аспекты образуют целос­тную систему, функционирующую в сфере практической деятельности предприятия, приоритет в которой отдается потребностям по­купателей и спросу рынка, а производство занимает подчиненное к спросу положение. Все три аспекта маркетинга неразрывно связаны между собой и имеют большую взаимную обусловленность.

Главное в маркетинге — это его целевая ориентация и ком­плексность реализации всех отдельных элементов этой деятель­ности в рамках единого «технологического процесса», направлен­ного на выявление спроса и требований покупателей для ориента­ции хозяйственной деятельности предприятия на их удовлетворе­ние лучше, чем это могут сделать конкуренты. [10, с.4]

Маркетинговая деятельность в ОАО «РИАТ» понимается как система внутрифирмен­ного управления, которая направлена на изучение и учет спроса и требований рынка для более обоснованной ориентации про­изводственной деятельности предприятия на выпуск конкурен­тоспособных видов продукции в определенных объемах и отвеча­ющих определенным технико-экономическим характеристикам.

 

2.8. Инвестиционная деятельность

 

Источники финансирования предприятия ОАО «РИАТ» делятся на внутренние (собственный капитал) и внешние (заемный и привлеченный капитал).

В ОАО «РИАТ» внутреннее финансирование оборотных и основных средств производится за счет собственных источников – чистой прибыли и амортизационных отчислений [См. приложение Г].

Прирост чистых активов в 2005 году составил 18 млн. руб. Если рассматривать заработанную чистую прибыль как источник финансирования чистого оборотного капитала и инвестиций, то ее явно недостаточно. Поэтому для финансирования инвестиционной деятельности был взят долгосрочный инвестиционный кредит на 50 млн. руб.

 

2.9. Управление персоналом

Главная функция менеджера по персоналу — организация оперативного и перспективного уп­равления персоналом компании совместно с генеральным дирек­тором и руководителями структурных подразделений компании. Обязанности:

1.   Подбор и расстановка персонала.

2.   Изучение и анализ штатной структуры предприятия.

3.   Аттестация сотрудников.

4.   Создание кадрового резерва предприятия.

5.   Изучение рынка труда.

6.   Планирование карьеры сотрудников предприятия.

7.   Обучение и адаптация персонала.

8.   Поддержание трудовой дисциплины предприятия.

9.   Оформление документов о приеме-увольнении сотрудников.

10.             Составление методических рекомендаций по деятельности должностных лиц предприятия.

11.            Оформление документов по периодической отчетности.

Менеджером по персоналу оформляются сведения о численности, заработной плате и движении работников, о просроченной задолженности по заработной плате, состоянии условий труда, которые представлены в виде статистической документации. [15, с. 1]

2.10. Управление затратами

 

В рыночных условиях хозяйствования одной из главных целей ОАО «РИАТ» является прибыль как источник финансо­вых ресурсов для развития производства, удовлетворения по­требностей владельцев производства и государства в целом. Прибыль, как известно, определяется разницей между вы­ручкой от реализации продукции и затратами на ее произ­водство и реализацию, т.е. ее себестоимостью.

Себестоимость продукции — один из экономических по­казателей, выражающий в денежной форме все затраты пред­приятия, связанные с производством и реализацией продук­ции. В основе себестоимости находит отражение уровень тех­нической оснащенности организации, степень использования основных фондов, материалов, энергии, заработная плата, общехозяйственные, общепроизводственные расходы и т.д.

Себестоимость — это выраженные в денежной форме затраты на производство, выпуск продукции, оказание услуг и является важней­шим фактором экономического показателя работы ОАО «РИАТ». [6, с.1]

ОАО «РИАТ» используются показатели сметной (опре­деленной в сметах), плановой (рассчитанной организацией с учетом конкретных условий) и фактической (реально сложившейся на предприятии) себестои­мости строительно-монтажных работ.

Все издержки в зависимости от способов их включения в себестоимость работ подразделяются на прямые и накладные (косвенные). Наибольшую часть издержек строительного про­изводства составляют прямые затраты, определяемые на ос­новании объема работ, предусмотренного сметой, и сметных норм и расценок. Под прямыми затратами подразумевают расходы, связанные с производством продукции и услуг, В состав прямых затрат входят: основная заработная плата рабочих, стоимость материалов, деталей и конструкций, расходы по эксплуата­ции строительных машин и механизмов.

Под накладными (косвенными) затратами понимают рас­ходы, связанные с организацией и управлением производ­ством. Накладные расходы — это комп­лексные затраты, связанные с деятельностью организации в целом, которые не могут быть отнесены непосредственно на определенный объект учета в строительном производстве или при выпуске продукции и оказании услуг. Совместно с пря­мыми затратами они составляют сметную себестоимость стро­ительно-монтажных работ.

Следовательно, себестоимость — важнейший показатель, влияющий на общий финансовый результат деятельности организации.

2.11. Бухучет и аудит

 

Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ все предприятия, независимо от орга­низационно-правового статуса и формы собственности, обя­заны осуществлять бухгалтерский учет и представлять бух­галтерскую отчетность в установленном объеме учредителям, участникам организации или собственникам имущества, а также соответствующим государственным органам. [4, с. 406]

Учет необходим для составления бухгалтерской (финансо­вой) отчетности и проведения анализа производственно-хозяй­ственной и финансовой деятельности организации. Данные бухгалтерского учета содержат большую часть информации, необходимой для реализации основных функций управления предприятием: планирования (прогнозирова­ния), контроля и анализа (оценки). Таким образом, бухгал­терский учет — это часть управленческого комплекса организации.

Бухгалтерский баланс — это способ экономической группи­ровки и обобщенного отражения в стоимостной оценке средств предприятия (имущества) по их видам и источникам образова­ния на определенную дату (обычно на 1-е число месяца). [4, с. 408]

В нем итоговая сумма средств постоянно равна общей ве­личине источников. Баланс представляет собой двустороннюю таблицу, в которой левая часть баланса (актив) всегда равна правой части (пассиву). Общую величину баланса (актива или пассива) называют валютой баланса. В левой части баланса показывают средства или имущество предприятия по его структуре (актив баланса), в правой части отражают финан­совые ресурсы (пассив баланса). Актив в переводе с латин­ского означает деятельный; пассив — недеятельный.

На предприятиях баланс для контроля составляют ежеме­сячно, в государственные органы его представляют один раз в квартал. В зависимости от объема деятельности на предприятиях ежедневно может произво­диться много хозяйственных операций. Все они оказывают влияние на величину имущества и источники его образова­ния. Но все изменения под влиянием хозяйственных опера­ций сводятся к тому, что одновременно что-то уменьшается или одномоментально возрастают или сокращаются и сред­ства, и их источники.

Бухгалтерский баланс (годовой) на 1 января 2006 года  ОАО «РИАТ»  наглядно представлена в приложении [См. приложение Д].

Аудиторская деятельность (аудит) представляет собой предпринимательскую деятельность аудиторских фирм по осуществлению независимых проверок бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и ин­дивидуальных предпринимателей.

Целью аудиторской деятельности является установление достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности стро­ительного предприятия и проверка соответствия совершен­ных им финансовых и хозяйственных операций законодатель­ству РФ.

Задачи аудиторов разнообразны по направлениям. Перво­очередная из них — это высококачественное проведение ауди­торских проверок. В ходе аудиторской проверки аудитор должен установить достоверность показателей финансо­вой отчетности проверяемого предприятия, правильность ее составления, подтвердить или не подтвердить реаль­ность приведенных в ней данных.[4, с. 438]

По результатам проведенного аудита бухгалтерской отчет­ности экономического субъекта аудиторская организация должна выразить мнение о достоверности этой отчетности в форме безусловно положительного, условно положительного или отрицательного аудиторского заключения или отказать­ся в аудиторском заключении от выражения своего мнения.

Консультационно-информационная фирма «Аудит ТД» 21 марта 2006 года провела аудиторскую проверку  в ОАО «РИАТ», где в свою очередь были соблюдены все необходимые правила и составлено условно положительное аудиторское заключение  [См. приложение Ж].

 

        


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Главная цель финансового менеджмента - обеспечение роста рыночной стоимости предприятия. Рост стоимости заключается в получении определенной прибыли, либо в захвате определенной доли рынка (что тоже необходимо для получения прибыли, но в будущем) при сохранении определенной устойчивости предприятия как системы.

Достижение главной цели предполагает развитие предприятия - либо экстенсивным, либо интенсивным, либо в комбинации. Система финансового менеджмента в процессе развития должна быть направлена на обеспечение роста показателей объемов реализации, активов, прибыли при сохранении показателей производительности труда, торговой наценки, ликвидности и финансовой устойчивости.

Слабым местом в финансовом менеджменте на многих предприятиях России на сегодняшний день является несовершенная система контроллинга. Под «контроллингом» современные авторы и практики финансового менеджмента понимают систему управления финансами предприятия, направленную на достижение стратегических целей на основе технологий бюджетирования и управленческого учета.

В данный момент ОАО «РИАТ» столкнулось с ситуацией быстрого роста (рост продаж в 2003 году составил 77%, в 2004 году - 53%, план на 2005 год - 36%; при этом в 2003 году инвестировано в новые технологии и $0,7 млн., в 2004 году уже $2 млн., план на 2005 год - $1млн.). Возникла масса проблем, связанных с этим:

1. Проблема: Снижение оборачиваемости. Рост периода оборота текущих активов (затратного цикла) с 51 до 57 дней и снижение периода оборота текущих пассивов (кредитного цикла) с 27,6 до 25,9 дней привели к увеличению «чистого цикла» с 23 до 31 дня. Данный факт свидетельствует о том, что предприятие для финансирования своей текущей деятельности недостаточно активно пользуется дешевыми внешними источниками финансирования. Т.е. покупатели и поставщики не достаточно финансируют текущую производственную деятельность предприятия. В связи с этим предприятию приходится привлекать «дорогие» деньги (банковские кредиты).

Причины:

- Резкий рост запасов «Готовой продукции и товаров» на складе товарных автомобилей и ремкомплектов. Это связано с политикой взаимоотношений с ТФК «КАМАЗ». По дилерскому соглашению (для поддержания существующего уровня скидок) «РИАТ» обязан выбрать определенное количество автомобилей и ремкомплектов независимо от конъюнктуры рынка, что при падении активности на рынке большегрузов приводит к затовариванию склада

- Неэффективное управление соотношением КЗ/ДЗ.

Последствия: Замораживание ресурсов в запасах, замена дешевых источников финансирования оборотных средств (КЗ) дорогими (кредиты)

2. Проблема: Снижение чистого оборотного капитала, коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. Чистый оборотный капитал по сравнению с 2004 годом снизился с 27 млн. до 19 млн. (при минимально достаточной величине ЧОК - 45 млн.). Снижение коэффициента текущей ликвидности по сравнению с 2004 годом с 1,274 до 1,093. Снижение коэффициента финансовой независимости с 0,37 до 0,27.

Причины:

-Высокие темпы роста продаж (рост с 2005 году по сравнению с 2004 годом составил 53%)

-Агрессивная инвестиционная политика (в 2005 году было инвестировано около $2 млн.)

-При этом прирост чистых активов составил 18 млн. руб. Если рассматривать заработанную чистую прибыль как источник финансирования ЧОК и инвестиций, то ее явно недостаточно. Поэтому для финансирования инвестиционной деятельности был взят долгосрочный инвестиционный кредит на 50 млн. руб.

Последствия: В случае срывов в оплате продукции предприятие может столкнуться с проблемами погашения задолженности поставщикам (дефолт).

3.  Проблема: Снижение прибыльности основной деятельности. Причины: Рост постоянных затрат и затрат отнесенных на прибыль. Последствия:

Дальнейший неконтролируемый рост может привести к убыткам, по­вышается точка безубыточности.

Пути улучшения финансового состояния предприятия:

1.   Повышение прибыльности основной деятельности

-снижение темпов роста постоянных затрат и затрат отнесенных на прибыль с после внедрения бюджетирования и управленческого учета

-повышение нормативов ЦФО по маржинальному доходу, если рост постоянных затрат объективен

2.      Снижение складских запасов и эффективное управление дебиторской
задолженностью

3.      Поиск возможностей замены дорогих источников финансирования
более дешевыми (вексельное кредитование и т.д.).

Таким образом, можно сделать вывод, что на сегодняшний момент предприятие научилось управлять прямыми переменными затратами (ТМЦ и сдельная з/п ОПР), но не научилось эффективно управлять и контролировать накладные переменные (отправка, расходы на продажу, ремонт, амортизация), прямые постоянные (реклама и т.д.) затраты, налог на прибыль, что приводит к снижению прибыльности. Основная трудность при управлении затратами -несовершенство системы финансового менеджмента.

Проект по совершенствованию системы финансового менеджмента разрабатывался на производственно-торговом предприятии ОАО «РИАТ», в котором проблема контроллинга стоит очень остро. В промышленности цикл оборота капитала наибольший по сравнению с другими отраслями экономики: здесь присутствуют и стадии снабжения, и стадии производства, и стадии

хранения и сбыта произведенной продукции, а также стадии расчетов с по­ставщиками и покупателями.

Развитие предприятия невозможно без развития системы управления, поэтому инвестировать нужно не только в новые технологии, но и в систему управления (в том числе и в систему управления финансами).

Перед принятием решения об инвестировании и внедрении проектов необходимо изучить существующую систему, четко определить требования всех сторон (акционеров, менеджеров, исполнителей), сформировать видение будущей системы управления финансами.

Для выхода из кризисной ситуации требуется ведение эффективного «сквозного» управленческого планирования товарно-материальных и финансовых ресурсов (бюджетирования) и управленческого учета на всех стадиях финансового цикла.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

 

  1. Баканов М.И., Шеремет А.Д Экономика промышленного предприятия М.: Финансы и статистика, 2003.- 590 с.

2.   Балабанов И. Т. Планирование финансов хозяйствующего субъекта. -М.: Финансы и статистика, 2004.- 470 с.

3.   Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. 10-е изд. /Пер. с англ. Под ред. К. э. н. Е.А. Дорофеева-СПб.: Питер, 2005.-960 с.

4.   Ефимова О.В. Экономика организации — М.: Бухгалтерский учет, 2003.-405 с.

5.   Колосс Б. Управление деятельностью предприятия. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003.-589 с.

6.   Анализ  себестоимости выполненных работ по основной деятельности по элементам затрат за 2005 год.

  1. Анализ финансово-хозяйственного состояния  ОАО «РИАТ» за отчетный период  2005 год.
  2. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «РИАТ » за 2005 год.
  3. Бухгалтерский баланс ОАО «РИАТ» на 1 января  2006 год. (Форма № 1, 2,3,4,5).
  4. Пояснительная записка к анализу хозяйственной деятельности ОАО «РИАТ» за 2005 год.
  5. Расшифровка общепроизводственных накладных расходов за 2005 год.
  6. Расшифровка о выполнении работ по ОАО «РИАТ» на 1 янв. 2006 год
  7. Расчет налога на прибыль организации
  8. Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за 2005 год
  9. Сведения о численности, заработной плате и движении работников за декабрь 2005 год.
  10.  Устав ОАО «РИАТ» (новая редакция с внесенными изменениями) г.Наб.Челны, 2005 год.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «РИАТ» с 2002 по 2005 годы

 

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС

Предприятие: ОАО "РИАТ"

тыс.руб.

Наименования позиций

Отчетные даты

01.01.02 01.01.03 01.01.04 01.01.05 01.01.06

АКТИВ

Внеоборотные (постоянные) активы:

- нематериальные активы 190 82 34 20 16
- основные средства 14 769 15 925 27 171 29 988 36 178
- незавершенное строительство 9 826 13411 3 529 4 403 24 271
- долгосрочные финансовые вложения 234 470 470 470 470
- прочие внеоборотные активы 0 0 0 0 0
=== Итого внеоборотные активы 25 019 29 888 31 204 34 881 60 935

Оборотные (текущие) активы:

- производственные запасы и МБП 17 141 27 425 13 325 25 588 43 252
- незавершенное производство 0 0 0 0 1 652
- готовая продукция и товары 0 15 938 21 563 36 753 71 311
- дебиторская задолженность 41 327 10517 15213 20 042 27 933
- авансы поставщикам 13 322 13 193 6 352 22 962 31 622
- денежные средства 4 161 1 583 1 408 10 095 30 246
- прочие оборотные активы 4 023 15 295 7 886 10 201 16 791
=== Итого оборотные активы 79 974 83 951 65 747 125 641 222 807

ИТОГО АКТИВОВ

104 993 113 839 96 951 160 522 283 742

ПАССИВ

Собственный капитал:

- уставный капитал 0 288 288 288 288
-добавочный капитал 0 2 294 2 294 2 294 2 294
- накопленный капитал 32 464 36 680 44 366 56 450 74 422
=== Итого собственный капитал 32 464 39 262 46 948 59 032 77 004

Заемный капитал:

Долгосрочные обязательства:
- займы и кредиты 0 1 000 6 323 2 856 2 931
- прочие долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0
= Итого долгосрочные обязательства 0 1 000 6 323 2 856 2 931
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы):
- краткосрочные кредиты 3017 16 500 5 527 39 495 122 436
- кредиторская задолженность 29 379 21 943 18 689 30 611 37 952
- авансы покупателей 24 112 28 173 10517 13 941 30 089
- расчеты с бюджетом 11 839 2 196 2 951 7 470 4 859
- расчеты с персоналом 2 047 2 976 2 151 4 085 4 918
- прочие краткосрочные обязательства 2 135 1 790 3 845 3 032 3 553
= Итого краткосрочные обязательства 72 529 73 578 43 680 98 634 203 807

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

СТРУКТУРА БАЛАНСА

Предприятие: ОАО "РИАТ"

Наименования позиций

Отчетные даты

01.01.02

01.01.03

01.01.04

01.01.05

01.01.06

СТРУКТУРА ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ

Нематериальные активы 0,8% 0,3% 0,1% 0,1% 0,0%
Основные средства 59,0% 53,3% 87,1% 86,0% 59,4%
Незавершенное строительство 39,3% 44,9% 11,3% 12,6% 39,8%
Долгосрочные финансовые вложения 0,9% 1,6% 1,5% 1,3% 0,8%
Прочие внеоборотные активы 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
=== Итого внеоборотные активы 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
Доля в общих активах 23,8% 26,3% 32,2% 21,7% 21,5%
Коэффициент износа основных средств 26% 38% 30% 33% 32%
Коэффициент износа нематериальных активов 46% 67% 86% 92% 64%

СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ

Производственные запасы и МБП 21,4% 32,7% 20,3% 20,4% 19,4%
Незавершенное производство 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,7%
Готовая продукция и товары 0,0% 19,0% 32,8% 29,3% 32,0%
Дебиторская задолженность 51,7% 12,5% 23,1% 16,0% 12,5%
Авансы поставщикам 16,7% 15,7% 9,7% 18,3% 14,2%
Денежные средства 5,2% 1,9% 2,1% 8,0% 13,6%
Прочие текущие активы 5,0% 18,2% 12,0% 8,1% 7,5%
=== Итого оборотные активы 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
Доля в общих активах 76,2% 73,7% 67,8% 78,3% 78,5%

СТРУКТУРА ИНВЕСТИРОВАННОГО КАПИТАЛА

Уставный капитал 0,0% 0,7% 0,5% 0,5% 0,4%
Добавочный капитал 0,0% 5,7% 4,3% 3,7% 2,9%
Накопленный капитал 100,0% 91,1% 83,3% 91,2% 93,1%
Долгосрочные обязательства 0,0% 2,5% 11,9% 4,6% 3,7%
=== Итого инвестированный капитал 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
Доля в общих пассивах 30,9% 35,4% 54,9% 38,6% 28,2%
Краткосрочные кредиты 4,2% 22,4% 12,7% 40,0% 60,1%
Кредиторская задолженность 40,5% 29,8% 42,8% 31,0% 18,6%
Авансы покупателей 33,2% 38,3% 24,1% 14,1% 14,8%
Расчеты с бюджетом 16,3% 3,0% 6,8% 7,6% 2,4%
Расчеты с персоналом 2,8% 4,0% 4,9% 4,1% 2,4%
Прочие краткосрочные обязательства 2,9% 2,4% 8,8% 3,1% 1,7%
=== Итого краткосрочные обязательства 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
Доля в общих пассивах 69,1% 64,6% 45,1% 61,4% 71,8%

ПРИЛОЖЕНИЕ В

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Предприятие: ОАО "РИАТ"

Наименование позиций

2002 2003 2004 2005
Выручка от реализации (без НДС) 431 222 357 600 634 782 974 697
Переменные затраты 371 051 296 313 538 675 821 427

Маржинальная прибыль

60 171

61 287

96 107

153 270

Постоянные затраты 41 228 40 406 59 853 101 525
Всего затраты на реализованную продукцию 412 279 336 719 598 528 922 952

Прибыль (убыток) от продаж

18 943

20 881

36 254

51 745

Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в других организациях -1 303 -2 042 -4 639 -9 542
Прочие операционные доходы (+)/расходы (-) -655 -189 -1 418 -2 169
Прочие внереализационные доходы (+)/расходы(-) -2 643 -3 807 -6 792 -9 817

Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения)

14 342

14 843

23 405

30 217

Текущий налог на прибыль 5 781 4 192 9019 8 746

Чистая прибыль (прибыль после налогообложения) за период

8 561

10 651

14 386

21 471


ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Основные финансовые показатели

Наименования позиций

Отчетные даты

01.01.02 01.01.03 01.01.04 01.01.05 01.01.06
1 2 3 4 5 6

Характеристика имущества

Всего активов 104993 113839 96951 160522 283742
Внеоборотные активы 25019 29888 31204 34881 60935
Текущие активы 79974 83951 65747 125641 222807
Коэффициент износа основных средств 26% 38% 30% 33% 32%
Стоимость чистых активов 32464 39261 46948 59032 77004

Характеристика управления оборотным капиталом

Период оборота всех активов 0 0 0 0
Затратный цикл 66 74 51 57
Кредитный цикл 53 48 28 26
Чистый цикл 13 26 23 31

Характеристика прибыльности деятельности

Выручка от реализации (без НДС) 431222 357600 634782 974697
Чистая прибыль (прибыль после налогообложения) 8561 10651 14386 21471
Чистая прибыль в общей деятельности 2,0% 3,0% 2,3% 2,3%
Прибыльность всех продаж 2,0% 3,0% 2,3% 2,2%
"Запас прочности" 31,5% 34,1% 37,7% 33,8%

Характеристика ликвидности

Коэффициент общей ликвидности 1,103 1,141 1,505 1,274 1,093
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,057 0,022 0,032 0,102 0,148
Задолженность по привлеченным кредитам на конец интервала анализа 3017 17500 11850 42351 125367

Характеристика финансовой устойчивости

Соотношение собственного и заемного капитала 0,448 0,526 0,939 0,582 0,372
1 2 3 4 5 6
Коэффициент автономии (Собственный капитал/Всего пассивов) 0,309 0,345 0,484 0,368 0,271
Коэффициент самофинансирования 49% 72% 84% 84%
Коэффициент мобилизации накопленного капитала 69% 152% 41% 0%

Характеристика рентабельности

Рентабельность всего капитала 8,4% 11,6% 13,9% 13,3%
Рентабельность собственного капитала 0,239 0,247 0,271 0,316
Финансовый рычаг 2,05 1,45 1,43 2,27
Дифференциал рычага 7,0% 9,1% 9,3% 8,1%
Эффект рычага 14,45% 13,13% 13,24% 18,30%

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2006 года

Коды
Форма №1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2005|12|31

Организация: Открытое акционерное общество «РИАТ» (ОГРН 1031616019544)

по ОКПО 13021446
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 1650081520/165001001

Вид деятельности: Разработка и изготовление автомобильной техники

по ОКВЭД 50.10.1

Организационно-правовая форма форма собственности: Открытое акционерное общество

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ 384

Местонахождение (адрес): 423831, Республика Татарстан, г.Набережные Челны, ул. Пушкинская, д.4 (45/05)

Дата утверждения: ..........
Дата отправки / принятия: ..........

АКТИВ

Код
показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1 2 3 4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы 110 16 12
Основные средства 120 36178 41079
Незавершенное строительство 130 24271 43202
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 470 300
Отложенные налоговые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -

Итого по разделу I

190

60935

84605

II. Оборотные активы

Запасы 210 62488 117657
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 43252 68774
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 1652 2228
готовая продукция и товары для перепродажи 214 71311 67580
товары отгруженные 215 1081 223
расходы будущих периодов 216 361 699
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 8142 14824
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе:
покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 66763 112440
в том числе:
покупатели и заказчики 241 26819 45025
Краткосрочные финансовые вложения 250 29706 3419
Денежные средства 260 540 2531
Прочие оборотные активы 270 - -

Итого по разделу II

290

222807

272718

БАЛАНС

300

283742

357323

Форма 0710001 с.2

ПАССИВ

Код
строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1 2 3 4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал 410 288 288
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
Добавочный капитал 420 2294 2294
Резервный капитал 430 72 72
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 72 72
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 74350 103848

Итого по разделу III

490

77003

106502

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты 510 2931 56745
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -

Итого по разделу IV

590

2931

56745

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты 610 122436 62741
Кредиторская задолженность 620 81372 130802
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 37952 64140
задолженность перед персоналом организации 622 4918 8911
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 1112 2108
задолженность по налогам и сборам 624 3747 13604
прочие кредиторы 625 33642 42038
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 - -
Доходы будущих периодов 640 - 533
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -

Итого по разделу V

690

203808

194076

БАЛАНС

700

283742

357323

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Арендованные основные средства 910 2291 45699
в том числе по лизингу 911 - 43408
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - 85
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 4108 4671
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 - -
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -
Основные средства, сданные в аренду - 15110

Руководитель: Пономарев Владимир Васильевич
Главный бухгалтер: Мельников Владимир Вячеславович
01 Марта 2006 г.


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ


за период с 1 Января по 31 Декабря 2005 г.

Коды
Форма №2 по ОКУД 0710002
Дата (год, месяц, число) 2005|12|31

Организация: Открытое акционерное общество «РИАТ» (ОГРН 1031616019544)

по ОКПО 13021446
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 1650081520/165001001

Вид деятельности: Разработка и изготовление автомобильной техники

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма форма собственности: Открытое акционерное общество

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ 384
lass=MsoNormalTable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0 width="100%" >

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1 2 3 4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 1350926 974697 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 -1128001 -819682 Валовая прибыль 029 222925 155015 Коммерческие расходы 030 -68961 -43474 Управленческие расходы 040 -80113 -59796 Прибыль (убыток) от продаж 050 73851 51745

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению 060 406 979 Проценты к уплате 070 -15180 -10521 Доходы от участия в других организациях 080 - - Прочие операционные доходы 090 663395 340328 Прочие операционные расходы 100 -668222 -342497 Внереализационные доходы 120 620 1913 Внереализационные расходы 130 -5934 -11730 135 - - 136 - -

Прибыль (убыток) до налогооблажения

140

48936

30217

Отложенные налоговые активы 141 - - Отложенные налоговые обязательства 142 - - Текущий налог на прибыль 150 -13859 -7835 Налоговые санкции 180 -579 -911

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

34498

21471

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 593 -1271 Базовая прибыль (убыток) на акцию 201 - - Разводненная прибыль (убыток) на акцию 202 - -

Форма 0710002 с.2

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период
предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1 2 3 4 5 6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 210 - 449 249 8
Прибыль (убыток) прошлых лет 220 135 686 61 1932
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 230 - - 57 -
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте 240 316 224 538 624
Отчисления в оценочные резервы 250 X - X -
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности 260 155 570 854 2273
270 - - - -

Руководитель: Пономарев Владимир Васильевич
Главный бухгалтер: Мельников Владимир Вячеславович
01 Марта 2006 г.


Мебельная фабрика ООО "Мега"
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ ОТЧЕТ о производственной ...
К обор-ти ДЗ (дн) = 365обор-ти ДЗ (об) = 365/63,35= 5,76
К обор-ти КЗ (дн) = 365обор-ти КЗ (об) = 365/41,47 = 8,8
Раздел: Рефераты по менеджменту
Тип: отчет по практике
... аграрных формированиях на примере ОАО "Бахус" Елецкого района Липецкой ...
Содержание Введение 4 Состояние и проблемы организации финансов в аграрных 6 формированиях 6 1.1. Сущность, функции, общие черты и особенности ...
Коэффициент показывает, что ОАО "Бахус" на каждый рубль собственных средств в 2002 году получило лишь 36,5% чистого дохода.
Сумма ДЗ= (31800-2120)* 30/365=2439,4 (тыс. рублей)
Раздел: Рефераты по менеджменту
Тип: реферат
Финансовый анализ ОАО Измайловская мануфактура
инистерство общего и профессионального образования Российской Федерации Московский Государственный Текстильный Университет имени А. Н. Косыгина ...
Поб=З+ДЗ-КЗ, (4.8)
Анализ основных показателей рентабельности показал увеличение прибыли, которую ОАО получает с каждого рубля, вложенного в активы, на 5,659%, в текущие активы - на 11,152%.
Раздел: Рефераты по предпринимательству
Тип: реферат
Оценка финансового состояния предприятия (на примере ОАО " ...
Содержание Введение 1. Теоретические и методические аспекты оценки финансового состояния предприятия 1.1 Сущность, задачи, информационное обеспечение ...
Коэффициент обеспеченности СОС
Кз - соотношение кредиторской (КЗ) и дебиторской задолженности (ДЗ);
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: дипломная работа
... на основе маркетингового подхода (на примере ОАО "БАТЭ" ...
Содержание Введение 1 Научно-исследовательский раздел 1.1 Мировой опыт повышения конкурентоспособности 1.2 Конкурентоспособность. Её место в стратегии ...
ОАО "АВТОВАЗ", г.Тольятти, ОАО "Заволжский моторный завод", г.Заволжье, ОАО "КАМАЗ-Дизель", г.Набережные Челны, РУП "ММЗ", РУП "МАЗ", г.Минск.
Оказание ОАО "БАТЭ" государственной поддержки, предусмотренной бизнес-планом инвестиционного проекта, в виде финансовой помощи в объеме 15 млрд. рублей, позволит провести в сжатые ...
Раздел: Рефераты по маркетингу
Тип: дипломная работа