Контрольная работа: Группировка активов и составление хозяйственных операций

Федеральное агентство по образованию РФ

ГОУ ВПО «Пермский государственный технический университет»

Лысьвенский филиал

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Бухгалтерский учет»

Вариант 3

Студентка

Группы ЗБЭ-09-2

Шифр 09-12

Зернина Елена Ивановна

Преподаватель:

О.Г. Кобзева

г. Лысьва, 2010


Содержание

 

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Список использованной литературы


Задание 1 Произвести группировку имущества ООО «Мир шерсти»

Таблица 1.

Группировка имущества по составу

Наименование разделов и статей баланса Наименование имущества Сумма, д.е.
1 2 3

I. Внеоборотные активы

нематериальные активы

основные средства и т.д.

Здание офиса 1 231 000
Кирпичная оградка хозяйственного двора 20 418
Шкафы конторские 30 500
Здание котельной 210 000
Здание детского сада 208 000
Здание склада готовой продукции 100 000
Оборудование склада готовой продукции 110 000
Оборудование цехов 160 000
Машины швейные универсальные 212 000

Хозяйственный инвентарь:

- детского сада

- производственных цехов

9 700

28 400

Разные специальные инструменты 279 000
Здание гаража 230 000
Оборудование детского сада (основные средства) 121 050
Автомашина «Москвич» 39 420
Здание цеха № 1 1 000 000
Автомашины грузовые 108 000
Здание цеха № 2 1 876 040
Машины швейные специальные 535 000
Итого по разделу I 6 508 528
II. Оборотные активы, материалы и т.д. Стулья конторские 17 000
Шкафы несгораемые 9 750
Задолженность за прочими дебиторами 760
Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию 120 000
Часы настенные 6 500
Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги П.К. 1 900
Столы двухтумбовые 12 210
Незавершенное производство в цехе № 2 14 700
Незавершенное производство в цехе № 1 8 000
Машинка пишущая 8 760
Уголь на складе общества 100 190
Сейф 4 470
Денежные средства в кассе 1 300
Денежные средства на расчетном счете в банке 630 000
Задолженность за покупателями 72 000
Вспомогательные материалы 64 000
Разные основные материалы 980 000
Пальто женские зимние 570 000
Пальто детские зимние 110 000
Основные материалы на складе (разные) 280 000
Задолженность за подотчетными лицами 1 940
Готовая продукция, отгруженная покупателям 210 000
Масло машинное 290
Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары 170 000
Итого по разделу II 3 393 770
Всего имущества 9 902 298

Таблица 2.

Группировка имущества по источникам образования

Наименование разделов и статей баланса Наименование источников имущества Сумма, д.е.
1 2 3

I. Капитал (собственные источники)

Уставный капитал и. т. д.

Уставный капитал 5 900 000
Прибыль 703 598
Целевое финансирование 115 400
Добавочный капитал 400 000
Резервный капитал 287 200
Итого по разделу I 7 406 198
II. Долгосрочные пассивы Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства 580 000
Итого по разделу II 580 000
III. Краткосрочные пассивы Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы 350 000
Задолженность прочим организациям и предприятиям 64 000
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению 200 400
Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих 100 600
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда 532 000
Задолженность ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы 255 100
Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы 414 000
Итого по разделу III 1 916 100
Всего источников имущества 9 902 298

Задание 2 Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки


Таблица 3.

Типы хозяйственных операций

№ п/п Содержание хозяйственных операций Изменения в балансе Тип изменения Проводка Сумма
АКТИВ ПАССИВ
Увеличение Уменьшение Увеличение Уменьшение Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Отпущены со склада общества в производство материалы Осн. Производство (20) Материалы (10/1) - - 1 20 10/1 800 000
2 Отпущено со склада в производство топливо Осн. Производство (20) Материалы (10/3) - - 1 20 10/3 34 400
3 Погашена с рас. счета в банке задолженность перед поставщиком - Расчетные счета (51) - Расч. с поставщик. и подряд-чиками (60) 4 60 51 100 000
4 Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию

Расч. с покупат-ми и заказчиками

(62)

Товары отгруженные

(45)

- - 1 62 45 900 000
5 Списана отгруженная покупателям готовая продукция Продажи (90)

Готов. продукция

(43)

- - 1 90 43 890 000
6 Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию Расчетные счета (51) - Расч. с покупателями и заказчиками (62) - 3 51 62 900 000
7 Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту - Расчетные счета (51) - Расч. по кратко-срочн. креди-там и займам (66) 4 66 51 60 000
8 Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1000 м. по 300 руб. без предварительной оплаты Материалы (10/1) - Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) - 3 10/1 60 300 000
9 Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. разные расходы для нужд производства Осн. Производство (20) Расчеты с подотчетными лицами (71) - - 1 20 71 2 000
10 Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. Касса (50) Расчеты с подотчетными лицами (71) - - 1 50 71 840
11 Начислена зарплата рабочим за февраль Осн. Производство (20) -

Расчеты с персон. по ЗП

(70)

- 3 20 70 127 000
12 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты рабочим и служащим Касса (50) Расчетные счета (51) - - 1 50 51 95 000
13 Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим - Касса (50) - Расчеты с персон. по ЗП (70) 4 70 50 127 000
14 Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства Вложения во внеоб. Активы (08) - Доходы будущ. Периодов (98/2) - 3 08 98/2 149 000
Основные средства (01) Вложения во внеоб. Активы (08) - - 1 01 08
15 Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы

Касса

(50)

Расчетные счета (51) - - 1 50 51 370
16 Передана безвозмездно другому предприятию грузовая автомашина -

Основные средства

(01)

-

Прочие доходы и расходы

(91/2)

4 91/2 01 34 000
17 Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен Материалы (10/9) - Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) - 3 10/9 60 2 740
18 Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету без предварительной оплаты:
- ткань шерстяная с лавсаном Материалы (10/1) - Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) - 3 10/1 60 300 000
- ткань шерстяная буклированая Материалы (10/1) - Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) - 3 10/1 60 100 000
19 Поступила на склад ткань шерстяная буклированая от ОАО «Наровча-товский суконный комбинат», расчет за которую не произведен Материалы (10/1) - Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) - 3 10/1 60 200 000
20 Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства Готов. продукция (43)

Осн. производство

(20)

- - 1 43 20 1 055 690
21 Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние Товары отгруженные (45) Готов. продукция (43) - - 1 45 43 260 000
22 Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние Продажи (90) Готов. продукция (43) - - 1 90 43 240 000
23 Зачислен на расчетный счет платеж Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние Расчетные счета (51) -

Расч. с покупателями и заказчиками

(62)

- 3 51 62 130 000
24 Произведены удержания налогов из зарплаты рабочих и служащих в пользу гос. бюджета - -

Расчеты с персон. по ЗП

(70)

Расчеты по налогам и сборам (68) 2 70 68 45 212
25 Начислен единый социальный налог в государственные внебюджетные фонды в размере 35,6 % с суммы начисленной зарплаты - - Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 2 70 69 130 000
26

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

бюджету по налогам с рабочих и служащих

во внебюджетные фонды по ЕСН

- Расчетные счета (51) - Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) 4 69 51 45 212
27 Выдано из кассы под отчет модельеру Кузнецовой Н.Н. Расч. с подотчетными лицами (71) Касса (50) - - 1 71 50 750
28 Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка - - Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) 2 60 66 1 002 740

Задание 3 Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 41, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.2010 г.

 

Таблица 4.

Остатки по синтетическим счетам на начало месяца

АКТИВ ПАССИВ
№ счета Наименование счета Сумма № счета Наименование счета Сумма
1 2 3 4 5 6
01 Основные средства 3 655 570 02 Амортизация основных средств 1 657 807
10 Материалы 922 070 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2 024 070
41 Товары 2 052 000 68 Расчеты по налогам и сборам 1 000 000
50 Касса 1 691 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1 017 003,5
51 Расчетные счета 698 706 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 2 050 736,5
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 000 000 99 Прибыли и убытки 996 455
71 Расчеты с подотчетными лицами 1 140 71 Расчеты с подотчетными лицами 3 230
80 Уставный капитал 47 500
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 534 375
Итого: 9 331 177 Итого: 9 331 177

Таблица 5.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Проводка
Дт Кт
1 2 3 4 5
1 На расчетный счет получена выручка от покупателей 2 000 000 51 62
2 Получено в кассу с расчетного счета 2 065 500 50 51
3 Выдана из кассы зарплата за декабрь 2 050 736,5 70 50
4 Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчетных сумм:
Мельнику А.В. 2 560 71 50
Суслову К.Е. 670 71 50
Итого: 3 230
5 Кисленьким З.В. за счет подотчетных сумм приобретены материалы для офиса 2 500 10 71
6 Мельнику А.В. выдан аванс на командировочные расходы 5 600 71 50
7 Сусловым К.Е. за наличный расчет приобретен принтер

15 600

15 600

08

01

71

08

8 Начислена амортизация принтера (23%) 3 588 20 02
9 Поступили на склад от поставщиков товары:
Бензин – 9 800 л. 98 000 41 60
ДТ – 160 000 л. 1 440 000 41 60
Мазут – 5 000 л. 40 000 41 60
Итого: 1 578 000
10 Отпущены со склада покупателям товары:
Бензин – 11 710 л. 117 100 45 41
ДТ – 143 000 л. 1 287 000 45 41
Мазут – 7 230 л. 57 840 45 41
Итого: 1 461 940
11 Начислена зарплата за январь 2 050 900 20 70
12 Произведены отчисления на социальные нужды (35,6%) 730 120 20 69
13 Удержан из зарплаты подоходный налог 266 596 70 68
14 Начислена амортизация основных средств 190 200 20 02
Итого: 12 440 110,5


Дт                 50                   Кт

Сн. 1 691

2) 2 065 500     3) 2 050 736,5 

  4) 3 230

                          6) 5 600

Об. 2 065 500  Об. 2 059 566,5

Ск. 7 624,5

 

Дт                 41                   Кт

Сн. 2 052 000

9) 1 578 000     10) 1 461 940

Об. 1 578 000   Об. 1 461 940

Ск. 2 168 060

 

Дт                  20                  Кт

8) 3 588

11) 2 050 900

12) 730 120

14) 190 200

Об. 2 974 808   Об.       –

Ск. 2 974 808

 
                                                                                                           


Дт                  62                  Кт

Сн. 2 000 000

             1) 2 000 000

Об.      -            Об. 2 000 000

 

Дт                 60                   Кт

                          Сн. 2 024 070

                         9) 1 578 000    

Об.      -             Об. 1 578 000

   Ск. 3 602 070

 

Дт                 51                   Кт

Сн. 698 706

1) 2 000 000     2) 2 065 500

Об. 2 000 000   Об. 2 065 500

Ск. 633 206

 
                                                     


                                                                                                           


                                                                                                              

                                                            


Дт                 08                   Кт

                         

7) 15 600          7) 15 600

Об. 15 600       Об. 15 600

                        

 

Дт                 99                   Кт

                          Сн. 996 455

Об.      -             Об.      -

                         Ск. 996 455

 

Дт                 45                   Кт

                         

10) 1 461 940

Об. 1 461 940  Об.      -

Ск. 1 461 940

 
                                                     

                                                                                                                

                                                            


Таблица 6.

Ведомость аналитического учета к счету 41 «Товары»

№ п/п Наименование ценностей Ед. изм. Цена руб/ ед. Остаток на начало Оборот за период Остаток на конец
ПРИХОД РАСХОД
кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Бензин л 10 11 000 110 000 9 800 98 000 11 710 117 100 9 090 90 900
2 ДТ л 9 211 111 1 900 000 160 000 1 440 000 143 000 1 287 000 228 111 2 053 000
3 Мазут л 8 5 250 42 000 5 000 40 000 7 230 57 840 3 020 24 160
Итого 2 052 000 1 578 000 1 461 940 2 168 060

Таблица 7.

Ведомость аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п Ф.И.О. подотчетного лица Должность Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Мельник А.В. Ген. 2 560 8 160 8160 2 560
2 Суслов К.Е. Директор 670 670 15 600 670 16 270
3 Кисленький З.В. Нач. отдела 1 140 2 500 1 140 2 500
Итого 1 140 3 230 8 830 18 100 9 970 21 330

Таблица 8.

Шахматная оборотная ведомость

Дебет счетов Кредит счетов Обороты по дебету
02 08 41 50 51 60 62 68 69 70 71
01 15600 15600
08 15600 15600
10 2500 2500
20 193788 730120 2050900 2974808
41 1578000 1578000
50 2065500 2065500
51 2000000 2000000
70 2050736,5 266596 2317332,5
71 8830 8830
45 1461940 1461940
Обороты по кредиту 193788 15600 1461940 2059566,5 2065500 1578000 2000000 266596 730120 2050900 18100 12440110,5

Таблица 9.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

№ счета Наименование счета Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7 8
01 Основные средства 3655570 15600 3671170
02 Амортизация основных средств 1657807 193788 1851595
08 Вложения во внеоборотные активы 15600 15600
10 Материалы 922070 2500 924570
20 Основное производство 2974808 2974808
41 Товары 2052000 1578000 1461940 2168060
50 Касса 1691 2065500 2059566,5 7624,5
51 Расчетные счета 698706 2000000 2065500 633206
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2024070 1578000 3602070
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2000000 2000000
68 Расчеты по налогам и сборам 1000000 266596 1266596
69 Расчеты по соц. страхованию и обеспечению 1017003,5 730120 1747123,5
70 Расчеты с персон. по оплате труда 2050736,5 2317332,5 2050900 1784304
71 Расчеты с подотчетными лицами 1140 3230 8830 18100 9970 21330
80 Уставный капитал 47500 47500
84 Нераспределенная прибыль 534375 534375
45 Продажи 1461940 1461940
99 Прибыли и убытки 996455 996455
Итого 9331177 9331177 12440110,5 12440110,5 11851348,5 11851348,5

Таблица 10.

Остатки по синтетическим счетам на конец месяца

АКТИВ ПАССИВ
№ счета Наименование счета Сумма № счета Наименование счета Сумма
1 2 3 4 5 6
01 Основные средства 3 671 170 02 Амортизация основных средств 1 851 595
10 Материалы 924 570 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3 602 070
41 Товары 2 168 060 68 Расчеты по налогам и сборам 1 266 596
50 Касса 7 624,5 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1 747 123,5
51 Расчетные счета 633 206 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 1 784 304
20 Основное производство 2 974 808 99 Прибыли и убытки 996 455
71 Расчеты с подотчетными лицами 9970 71 Расчеты с подотчетными лицами 21330
45 Товары отгруженные 1 461 940 80 Уставный капитал 47 500
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 534 375
Итого: 11 851 348,5 Итого: 11 851 348,5

Список использованной литературы

 

1.         Богаченко В.М. «Бухгалтерский учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2006

2.         Забирова О.А. «Составление бухгалтерской отчетности», М.: 2006

3.         Кизилов А.Н. «Бухгалтерский управленческий учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2004

4.         Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М.: ИНФРА-М, 2008

5.         Русалев Л.А. «Теория бухгалтерского учета», Ростов-на-Дону, Феникс, 2009

6.         Шевелев А.С. «Бухгалтерский финансовый учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2005

Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами
Содержание Введение 1. Теоретические основы и нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета и отчетности 1.1 Нормативно - правовое ...
Дт 71 Кт 50 - 500 руб. - выданы наличные деньги в под отчет Яруллову;
Дт 50 Кт71 - 55 руб. - возвращены неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия.
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: дипломная работа
Бухгалтерский учет движения, аренды и восстановления ОС
Содержание Содержание.. 1 Введение..
Д-т 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета"
Расч. с поставщик. и подрядч.
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: курсовая работа
Экзаменационные билеты из Плешки
Для правильного руководства хоз. деятельностью предприятия необходимо знать каким имуществом располагает предприятие и источники его образования. по ...
Основные средства, Материалы, Нематериальные активы, Касса, Расчетный счет, Расчеты с подотчетными лицами, Расчеты с поставщиками и подрядчиками , Расчеты с персоналом по оплате ...
2.Осущ. програмной группировки Дт и Кт оборотов на основе принципа двойной записи
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: реферат
Билеты по бухучету
[1] Понятие о БУ. Его роль и значение в системе управлени. Бух. учет - сист. непрерывного сплошного и взаимосвязанного наблюдения и контроля за хоз ...
Основные средства, Материалы, Нематериальные активы, Касса, Расчетный счет, Расчеты с подотчетными лицами, Расчеты с поставщиками и подрядчиками , Расчеты с персоналом по оплате ...
Дт 20 Кт 70 - 500
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: шпаргалка
Шпоры к Госам по Бухучету, аудиту, анализу
13. Анализ прибыли организации по составляющим. Обобщающая оценка финансового состояния предприятия достигается на основе таких результативных ...
70 (выдача з/п, удержания)- по ж/о 1 "Касса",ж/о2 "Расч.счет", Ж/О8 - по счетам учета расчетов с бюджетом, депонентами.
Погашение задолженности перед бюджетом по удержаниям отражают по дебету счета 68 с кредита счета 51 "Расчетные счета", а по алиментам - по дебету счета 76 с кредита счетов 50 ...
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: реферат