Контрольная работа: Журнал господарських операцій. Шахова та сальдово-оборотна відомість. Баланс та звіт про фінансові результати
Хмельницький національний університет
Факультет дистанційного навчання
КОНТРОЛЬНА РОБОТА
з бухгалтерського обліку
студентки групи ОАз-4-06
Дзенглюк Людмили Іванівни
Викладач
Рибчинська Людмила Анатоліївна
ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ - 2010 р.
Завдання
1 За наведеними в таблиці 2 операціями скласти журнал господарських операцій
2 Здійснити необхідні розрахунки по операціях та скласти бухгалтерські записи
3 Скласти шахову відомість за синтетичними рахунками
4 За даними синтетичних та аналітичних рахунків скласти сальдово-оборотну відомість за місяць
5 Скласти баланс підприємства на початок та кінець періоду відповідно до П(С)БО 2 "баланс"
6 Скласти Звіт про фінансові результати згідно П(С)БО 3 "Звіт про фінансові результати"
Таблиця 1. Залишки по рахунках бухобліку на 1 червня, тис.грн.
Активи, зобов'язання та власний капітал підприємства | Сума | Рахунок |
Основні засоби по первинній вартості | 355451,3 | 101 |
Знос основних засобів | 167304,9 | 131 |
Нематеріальні активи | 573,9 | 121 |
Знос нематеріальних активів | 172,6 | 132 |
Капітальні інвестиції | 1021,1 | 151 |
Заборгованість перед Пенсійним фондом | 420 | 651 |
Заборгованість перед фондами | 101,5 | 652 |
Виробничі запаси | 35735,4 | 201 |
- сировина та матеріали | 3980 | |
Незавершене виробництво | 1846 | 231 |
Довгострокові фінансові інвестиції | 22635,1 | 141 |
Готова продукція | 1584,40 | 260 |
Товари | 73,5 | 280 |
Векселі одержані | 941,7 | 162 |
Отримані від покупців аванси | 1022,4 | 631 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 21142,6 | 371 |
Відстрочені податкові активи | - | 171 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 6540,7 | 641 |
Векселі видані | - | 511 |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 51070,9 | 377 |
Попередня оплата постачальникам за товари, роботи, послуги | 333 | |
Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків | 356,6 | 372 |
Резерв сумнівних боргів | 7992,9 | 381 |
Заборгованість підприємства по нарахованих дивідендах | 5128,7 | 671 |
Поточний рахунок | 7280,5 | 311 |
Витрати майбутніх періодів | 332,3 | 391 |
Забезпечення виплат відпусток | - | 471 |
Каса | 1,2 | 301 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 104426,8 | 441 |
Заборгованість з позабюджетних платежів | 72,5 | 611 |
Резервний капітал | 7025,5 | 431 |
Залишок невикористаних сум у підзвітних осіб | 15 | 372 |
Заборгованість по довгострокових кредитах банків | 501 | |
Заборгованість підприємства по нарахованих податках | 5011,4 | 611 |
Заборгованість постачальникам за товари, роботи, послуги | 2383,7 | 631 |
Відстрочені податкові зобов'язання | 3068,6 | 541 |
Статутний капітал | 69795,4 | 401 |
Короткострокові кредити банків | 47478,3 | 601 |
Додатковий капітал | 82907,9 | 421 |
Нарахована заробітна плата | 2289,1 | 661 |
Скласти журнал операцій
Таблиця 2. Господарські операції за червень, грн
№ п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Дт | Кт | Підстава (первинний документ) | |
часткова | загальна | |||||
1 |
Надійшли від постачальника матеріали , в тому числі ПДВ 20% |
45600,00 9120,00 |
54720,00 |
201 641 |
631 631 |
Накладна |
Примітка до операції 1: в кількості, кг По ціні без ПДВ (45600 / 4800), грн |
4800 9,50 |
Накладна | ||||
2 |
Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів, включаючи ПДВ |
245,00 49,00 |
294,00 |
201 641 |
631 631 |
Рахунок |
3 | Нарахована заробітна плата експедитору за час супроводження придбаних матеріалів під час перевезення | 350,00 | 350,00 | 201 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
4 |
Здійснені нарахування на заробітну плату експедитора відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиця 2 |
116,20 4,90 5,60 10,92 |
137,62 | 201 |
651 653 652 656 |
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
5 | Відображені витрати з розвантаження придбаних матеріалів, здійснені сторонньою організацією, включаючи ПДВ |
47.91 9.59 |
57,50 |
201 641 |
631 631 |
Накладна |
6 |
Використано на виготовлення продукції придбані матеріали в кількості (1520 кг,*9,5) грн Таблиця 3 |
14440,00 | 14440,0 | 231 | 201 | Накладна |
Примітка до операції 6: кількість продукції, що виробляється, шт По ціні 14440 / 2150 |
2150 6,72 |
- | - | Накладна | ||
7 |
Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції Таблиця 3 |
6408,00 | 6408,0 | 231 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
8 |
Здійснені нарахування на заробітну плату робітників за виготовлення продукції відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиця 2 |
2127,46 89,71 102,53 199,93 |
2519,63 | 231 |
651 653 652 656 |
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
9 |
Нарахована амортизація виробничого обладнання Таблиця 3 |
445,00 | 445,00 | 231 | 131 | Відомість амортизаційних нарахувань |
10 | Списана вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі потреби | 50,00 | 50,00 | 911 | 201 | Бухгалтерська довідка |
11 | Нарахована заробітна плата цеховому персоналу | 2410,00 | 2410,00 | 911 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
12 |
Здійснені нарахування на заробітну плату цехового персоналу відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиця 2 |
800,12 33,74 38,56 75,19 |
947,61 | 911 |
651 653 652 656 |
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
13 | Нараховано енергозбуту за використану енергію на виробничі потреби, включаючи ПДВ |
156,30 31,26 |
187,26 |
911 641 |
631 631 |
Рахунок |
14 | Нараховано в міськводоканал за воду, використану на виробничі потреби, включаючи ПДВ |
64,00 12,80 |
76,80 |
911 641 |
631 631 |
Рахунок |
15 | Списуються загальновиробничі витрати відповідно до П(С)БО 16 | 3627,91 | 3627,91 | Бухгалтерська довідка | ||
- розподілені Таблиця 3 |
3393,91 | 3393,91 | 231 | 911 | Бухгалтерська довідка | |
- нерозподілені 3 * 78 | 234,00 | 234,00 | 901 | 911 | Бухгалтерська довідка | |
Списуються нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат Таблиця 5 |
234,00 | 234,00 | 791 | 901 | Бухгалтерська довідка | |
16 | Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення | 1230,00 | 1230,00 | 921 | 131 | Відомість амортизаційних нарахувань |
17 | Нараховано в енергозбут за використану електроенергію на адміністративні потреби, включаючи ПДВ |
400,33 80,07 |
480,40 |
921 641 |
63 63 |
Рахунок |
18 | Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства | 2725,00 | 2725,00 | 921 | 661 | Табель, Відомість нарахування зарплати |
19 |
Здійснені нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу відповідно до чинного а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиця 2 |
904,7 38,15 43,60 85,02 |
1071,47 | 921 |
651 653 652 656 |
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
20 |
Списуються адміністративні витрати Таблиця 5 |
5426,80 | 5426,80 | 791 | 921 | Бухгалтерська довідка |
21 |
Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній собівартості в кількості 2050 шт * 6,72 Примітка: залишки незавершеного виробництва на кінець звітного періоду складали, 1320 грн |
13776,00 | 13776,00 | 261 | 231 | Накладна |
22 |
Відвантажена покупцям готова продукція в кількості 1950 шт. * 19,50 Врахована виручка від реалізації продукції, включаючи ПДВ |
38025,00 | 38025,00 | 361 | 701 | Накладна |
Примітка до операції 22 для визначення виручки від реалізації: ціна за 1 шт готової продукції | 19,50 | |||||
23 | Нарахований ПДВ на реалізовану продукцію | 6337,50 | 6337,50 | 701 | 641 | Податкова накладна |
24 |
Списується собівартість реалізованої продукції в кількості 1950 шт * 6,72 Таблиця 4 |
13104,00 | 13104,00 | 901 | 261 | Бухгалтерська довідка |
25 |
Списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат Таблиця 5 |
13104,00 | 13104,00 | 791 | 901 | Бухгалтерська довідка |
26 | Списується дохід від реалізації продукції на фінансовий результат | 31687,50 | 31687,50 | 701 | 791 | Бухгалтерська довідка |
27 | Надійшли на поточний рахунок кошти від покупця за реалізовану продукцію (розрахунки повністю завершені) | 38025,00 | 38025,00 | 311 | 361 | Виписка банка |
28 | Реалізовані непотрібні для виробництва, придбані в поточному місяці матеріали в кількості 60 кг. * 21,60 Врахована виручка від їх реалізації, з ПДВ | 1296,00 | 1296,00 | 361 | 712 | Накладна |
Примітна до операції 28: ціна за 1 кг (включаючи ПДВ) | 21,60 | |||||
29 | Нарахований ПДВ на реалізовані матеріали | 216,00 | 216,00 | 712 | 641 | Податкова накладна |
30 | Врахована собівартість реалізованих матеріалів | 570,00 | 570,00 | 943 | 201 | Бухгалтерська довідка |
31 |
Списується собівартість реалізованих матеріалів на фінансовий результат Таблиця 5 |
570,00 | 570,00 | 791 | 943 | Бухгалтерська довідка |
32 | Списується дохід від реалізації матеріалів на фінансовий результат | 1080,00 | 1080,00 | 712 | 791 | Бухгалтерська довідка |
33 | Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються збутом продукції | 183,00 | 183,00 | 931 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
34 |
Здійснені нарахування на заробітну плату робітників, що займаються збутом продукції відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиця 2 |
60,76 2,56 2,93 5,71 |
71,96 | 931 |
651 653 652 656 |
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
35 | Витрати на рекламу, здійснену із залученням сторонньої організації, включаючи ПДВ |
62,50 12,50 |
75,00 |
931 641 |
631 631 |
Акт на виконання робіт (послуг) |
36 | Витрати на відрядження, пов'язані із збутом продукції | 353,00 | 353,00 | 931 | 372 | Авансовий звіт |
37 |
Списані витрати на збут на фінансові результати Таблиця 5 |
670,46 | 670,46 | 791 | 931 | Бухгалтерська довідка |
38 | Перераховано з поточного рахунку за енергію | 187,56 | 187,56 | 631 | 311 | Виписка банку, Платіжне доручення |
39 | Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу | 76,80 | 76,80 | 631 | 311 | Виписка банку, Платіжне доручення |
40 | Нараховано податку на прибуток | 3190,56 | 3190,56 | 981 | 641 | |
41 |
Списується сума нарахованого податку на прибуток на фінансові результати Таблиця 5 |
3190,56 | 3190,56 | 791 | 981 | |
42 |
Відображений нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Таблиця 5 |
9571,68 | 9571,68 | 791 | 441 | Бухгалтерська довідка |
43 | Частину прибутку спрямовано на поповнення резервного капіталу 7 % | 670,02 | 670,02 | 441 | 431 | |
44 | Частину прибутку використано на виплату девідендів 5 % | 478,54 | 478,54 | 441 | 671 | |
45 | Виплачено з поточного рахунку девіденди акціонерам | 478,54 | 478,54 | 671 | 311 |
Таблиця 3. Розрахунок транспортно-заготівельних витрат (далі – ТЗВ)
Показник | Облікова вартість матеріалів, грн. | Вартість за одиницю, грн. | Сума ТЗВ, грн. | Фактична собівартість матеріалів, грн. |
Залишок на початок | 3980 | 620,88 | 3359,12 | |
Придбано за звітний місяць | 45600,00 | 9,5 | 7113,60 | 38486,40 |
Разом | 49580 | 7734,48 | 41845,52 | |
% ТЗВ | 15,6 | |||
Використано на протязі місяця | 15010 | 2341,56 | 12668,44 | |
Залишок на кінець | 34570 | 5392,92 | 29177,08 |
Таблиця 4. Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування
Категорія працівників |
Фонд ЗП |
Пенсійний фонд, 33,2 % | Фонд соціального страхування з ТВП, 1,4% | Фонд страхування на випадок безробіття, 1,6% | Фонд страхування від нещасних випадків на виробництві, 3,12% | Разом нарахування |
Експедитор | 350,00 | 116,2 | 4,9 | 5,6 | 10,92 | 137,62 |
Робітники | 6408,00 | 2127,46 | 89,71 | 102,53 | 199,93 | 2519,63 |
Цеховий персонал | 2410,00 | 800,12 | 33,74 | 38,56 | 75,19 | 947,61 |
Адміністративний Персонал |
2725,00 | 904,7 | 38,15 | 43,6 | 85,02 | 1071,47 |
Робітники збуту | 183,00 | 60,76 | 2,56 | 2,93 | 5,71 | 71,96 |
Разом | 12076,00 | 4009,24 | 169,06 | 193,22 | 376,77 | 4748,29 |
Таблиця 5. Розрахунок собівартості виготовленої продукції
Продукція | НЗВ на початок | З кредиту рахунків в дебет рахунку 23 | Фактична собівартість виготовленої продукції | |||||||
20 | 13 | 66 | 651 | 652 | 653 | 656 | 911 | |||
1846 | 14440 | 445 | 6408 | 2127,46 | 102,53 | 89,71 | 199,93 | 3393,91 | 27206,54 | |
Разом | 1846 | 14440 | 445 | 6408 | 2127,46 | 102,53 | 89,71 | 199,93 | 3393,91 | 27206,54 |
Таблиця 6. Розрахунок собівартості реалізованої продукції
Обсяг виготовленої продукції, шт. | Виробнича собівартість виготовленої продукції, грн | Собівартість одиниці виготовленої продукції, грн | Обсяг реалізованої продукції, шт. | Собівартість реалізованої продукції, грн. |
2050 | 13776 | 6,72 | 1950 | 13104 |
Таблиця 7. Фінансові результати
Вид діяльності | З кредиту рахунків в дебет рахунку 79 | З дебету рахунків в кредит рахунку 79 | Списання на рахунок 44 | ||||||||
90 | 92 | 93 | 94 | 98 | Разом | 701 | 712 | Разом | Дебет | Кредит | |
Основна | 13338 | 5426,80 | 670,46 | 3190,56 | 22625,82 | 31687,50 | 31687,50 | 9061,68 | |||
Інша | 570 | 570 | 1080 | 1080 | 510 | ||||||
Разом | 13338 | 5426,80 | 670,46 | 570 | 3190,56 | 23195,82 | 31687,50 | 1080 | 32767,50 | 9571,68 |
Оборотно-сальдова відомість
Код | Назва рахунку | Сальдо на початок | Обороти | Сальдо на кінець | ||||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
101 | Основні засобиза первинною вартістю | 355451,3 | 355451,3 |
|
||||
121 | Нематеріальні активи | 573,9 | 573,9 | |||||
131 | Знос основних засобів | 167304,9 | 1675 | 168979,9 | ||||
132 | Знос нематеріальних активів | 172,6 | 172,6 | |||||
141 | Довгострокові фінансові інвестиції | 22635,1 | 22635,1 | |||||
151 | Капітальні інвестиції | 1021,1 | 1021,1 | |||||
162 | Векселі одержані | 941,7 | 941,7 | |||||
201 | Виробничі запаси | 35735,4 | 46380,54 | 15060 | 67055,94 | |||
231 | Виробництво | 1846 | 27206,54 | 13776,0 | 15276,54 | |||
261 | Готова продукція | 1584,4 | 13776,0 | 13104,0 | 2256,4 | |||
280 | Товари | 73,5 | 73,5 | |||||
301 | Каса | 1,2 | 1,2 | |||||
311 | Поточні рахунки в національній валюті | 7280,5 | 38025 | 742,94 | 44562,56 | |||
361 | Розрахунки з вітчизняними покупцями | 39321 | 38025 | 1296 | ||||
371 | Дебіторська заборгованість | 21142,6 | 21142,6 | |||||
372 | Розрахунки з підзвітними особами | 371,6 | 353 | 18,6 | ||||
377 | Інша поточна дебіторська заборгованість | 51070,9 | 51070,9 | |||||
381 | Резерв сумнівних боргів | 7992,9 | 7992,9 | |||||
391 | Витрати майбутніх періодів | 332,3 | 332,3 | |||||
401 | Статутний капітал | 69795,4 | 69795,4 | |||||
421 | Додатковий капітал | 82907,9 | 82907,9 | |||||
431 | Резервний капітал | 7025,5 | 670,02 | 7695,52 | ||||
441 | Нерозподілені прибутки | 104426,8 | 1148,6 | 9571,68 | 112849,88 | |||
541 | Відстроченні податкові зобовязання | 3068,6 | 3068,6 | |||||
601 | Короткострокові кредити банків | 47478,3 | 47478,3 | |||||
611 | Заборгованість з позабюджетних платежах | 5083,9 | 5083,9 | |||||
631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | 3406,1 | 264,36 | 55891,26 | 59033,0 | |||
641 | Розрахунки за податками | 6540,7 | 9315,21 | 9744,06 | 6111,85 | |||
651 | Розрахунки за пенсійним страхуванням | 420 | 4009,24 | 4429,24 | ||||
652 | Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття | 101,5 | 193,22 | 294,72 | ||||
653 | Розрахунки за соціальним страхуванням | 169,06 | 169,06 | |||||
656 | Розрахунки на випадок непрацездатності | 376,77 | 376,77 | |||||
661 | Розрахунки з оплати праці | 2289,1 | 12076 | 14365,1 | ||||
671 | Заборгованість по нарахованих дивідендах | 5128,7 | 478,58 | 478,58 | 5128,7 | |||
701 | Дохід від реалізації готової продукції | 38025 | 38025 | |||||
712 | Дохід від реалізації інших оборотних активів | 1296 | 1296 | |||||
791 | Результат операційної діяльності | 32767,5 | 32767,5 | |||||
901 | Собівартість реалізованої готової продукції | 13338,0 | 13338,0 | |||||
911 | Загальновиробничі витрати | 3627,91 | 3627,91 | |||||
921 | Адміністративні витрати | 5426,8 | 5426,8 | |||||
931 | Витрати на збут | 670,46 | 670,46 | |||||
943 | Собівартість реалізованих виробничих запасів | 570 | 570 | |||||
981 | Податки на прибуток від звичайної діяльності | 3190,56 | 3190,56 | |||||
Всього | 506602,2 | 506602,2 | 274828,06 | 274828,06 | 589821,49 | 589821,49 |
Шахова відомість
Кт Дт |
131 | 201 | 231 | 261 | 311 | 361 | 372 | 431 | 441 | 631 | 641 | 651 | 652 | 653 | 656 |
201 | 45892,92 | 116,2 | 5,6 | 4,9 | 10,92 | ||||||||||
231 | 445 | 14440 | 2127,46 | 102,53 | 89,71 | 199,93 | |||||||||
261 | 13776 | ||||||||||||||
311 | 38025 | ||||||||||||||
361 | |||||||||||||||
441 | 670,02 | ||||||||||||||
631 | 264,36 | ||||||||||||||
641 | 9315,21 | ||||||||||||||
671 | 478,58 | ||||||||||||||
701 | 6337,5 | ||||||||||||||
712 | 216 | ||||||||||||||
791 | 9571,68 | ||||||||||||||
901 | 13104 | ||||||||||||||
911 | 50 | 220,30 | 800,12 | 38,56 | 33,74 | 2410 | |||||||||
921 | 1230 | 400,33 | 904,7 | 43,6 | 38,15 | 2725 | |||||||||
931 | 353 | 62,50 | 60,76 | 2,93 | 2,56 | 183 | |||||||||
943 | 570 | ||||||||||||||
981 | 3190,56 | ||||||||||||||
Всього | 1675 | 15060 | 13776 | 13104 | 742,94 | 38025 | 353 | 670,02 | 9571,68 | 55891,26 | 9744,06 | 4009,24 | 193,22 | 169,06 | 12076 |
Кт Дт |
661 | 671 | 701 | 712 | 791 | 901 | 911 | 921 | 931 | 943 | 981 | Всього |
201 | 350 | 46380,54 | ||||||||||
231 | 6408 | 3393,91 | 27206,54 | |||||||||
261 | 13776 | |||||||||||
311 | 38025 | |||||||||||
361 | 38025 | 1296 | 39321 | |||||||||
441 | 478,58 | 1148,6 | ||||||||||
631 | 264,36 | |||||||||||
641 | 9315,21 | |||||||||||
671 | 478,58 | |||||||||||
701 | 31687,5 | 38025 | ||||||||||
712 | 1080 | 1296 | ||||||||||
791 | 13338 | 5426,8 | 670,46 | 570 | 3190,56 | 32767,5 | ||||||
901 | 234 | 13338 | ||||||||||
911 | 2410 | 3627,91 | ||||||||||
921 | 2725 | 5426,8 | ||||||||||
931 | 183 | 670,46 | ||||||||||
943 | 570 | |||||||||||
981 | 3190,56 | |||||||||||
Всього | 12076 | 478,58 | 38025 | 1296 | 32767,5 | 13338 | 3627,91 | 5426,8 | 670,46 | 570 | 3190,56 | 274828,06 |
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||
I. Необоротні активи |
|||||||||||||
Нематеріальні активи: | |||||||||||||
залишкова вартість | 010 | 401 | 401 | ||||||||||
первісна вартість | 011 | 574 | 574 | ||||||||||
накопичена амортизація | 012 | ( | 173 | ) | ( | 173 | ) | ||||||
Незавершене будівництво | 020 | 1021 | 1021 | ||||||||||
Основні засоби: | |||||||||||||
залишкова вартість | 030 | 188146 | 186471 | ||||||||||
первісна вартість | 031 | 355451 | 355451 | ||||||||||
знос | 032 | ( | 167305 | ) | ( | 168980 | ) | ||||||
Довгострокові біологічні активи: | |||||||||||||
справедлива (залишкова) вартість | 035 | - | - | ||||||||||
первісна вартість | 036 | - | - | ||||||||||
накопичена амортизація | 037 | ( | - | ) | ( | - | ) | ||||||
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||||||||||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | 22635 | 22635 | ||||||||||
інші фінансові інвестиції | 045 | - | - | ||||||||||
Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | - | - | ||||||||||
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | 055 | - | - | ||||||||||
Первісна вартість інвестиційної нерухомості | 056 | - | - | ||||||||||
Знос інвестиційної нерухомості | 057 | - | - | ||||||||||
Відстрочені податкові активи | 060 | - | - | ||||||||||
Гудвіл | 065 | - | - | ||||||||||
Інші необоротні активи | 070 | - | - | ||||||||||
Усього за розділом I |
080 |
212204 | 210529 | ||||||||||
II. Оборотні активи |
|||||||||||||
Виробничі запаси | 100 | 35735 | 67056 | ||||||||||
Поточні біологічні активи | 110 | - | - | ||||||||||
Незавершене виробництво | 120 | 1846 | 15277 | ||||||||||
Готова продукція | 130 | 1584 | 2256 | ||||||||||
Товари | 140 | 74 | 74 | ||||||||||
Векселі одержані | 150 | 942 | 942 | ||||||||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | - | ||||||||||||
чиста реалізаційна вартість | 160 | 13150 | 13150 | ||||||||||
первісна вартість | 161 | 21143 | 21143 | ||||||||||
резерв сумнівних боргів | 162 | ( | 7993 | ) | ( | 7993 | ) | ||||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||||||||||||
з бюджетом | 170 | 6541 | 6112 | ||||||||||
за виданими авансами | 180 | - | 1296 | ||||||||||
з нарахованих доходів | 190 | - | - | ||||||||||
із внутрішніх розрахунків | 200 | 51443 | 51090 | ||||||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | - | - | ||||||||||
Поточні фінансові інвестиції | 220 | - | - | ||||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||||||||||||
в національній валюті | 230 | 7282 | 44564 | ||||||||||
у т.ч. в касі | 231 | - | - | ||||||||||
в іноземній валюті | 240 | - | - | ||||||||||
Інші оборотні активи | 250 | - | - | ||||||||||
Усього за розділом II |
260 |
118596 | 201816 | ||||||||||
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
- | - | ||||||||||
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
332 | 332 | ||||||||||
Баланс |
280 |
331132 | 412676 | ||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||
I. Власний капітал |
|||||||||||||
Статутний капітал | 300 | 69 795 | 69 795 | ||||||||||
Пайовий капітал | 310 | - | - | ||||||||||
Додатковий вкладений капітал | 320 | 82 908 | 82 908 | ||||||||||
Інший додатковий капітал | 330 | - | - | ||||||||||
Резервний капітал | 340 | 7 026 | 7 696 | ||||||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 104 427 | - | ||||||||||
Неоплачений капітал | 360 | ( | - | ) | ( | - | ) | ||||||
Вилучений капітал | 370 | ( | - | ) | ( | - | ) | ||||||
Усього за розділом I |
380 |
264 156 |
273 249 |
||||||||||
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
|
|
|||||||||||
Забезпечення виплат персоналу | 400 |
- |
- |
||||||||||
Інші забезпечення | 410 |
- |
- |
||||||||||
415 |
- |
- |
|||||||||||
416 | ( | - | ) | ( | - | ) | |||||||
417 |
- |
- |
|||||||||||
418 |
- |
- |
|||||||||||
Цільове фінансування | 420 |
- |
- |
||||||||||
Усього за розділом II |
430 |
- |
- |
||||||||||
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|||||||||||
Довгострокові кредити банків | 440 |
- |
- |
||||||||||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 |
- |
- |
||||||||||
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 |
3 069 |
3 069 |
||||||||||
Інші довгострокові зобов'язання | 470 |
- |
- |
||||||||||
Усього за розділом III |
480 |
3 069 |
3 069 |
||||||||||
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|||||||||||
Короткострокові кредити банків | 500 |
47 478 |
47 478 |
||||||||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 |
- |
- |
||||||||||
Векселі видані | 520 |
- |
- |
||||||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 |
3 406 |
59 033 |
||||||||||
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
- |
- |
|||||||||||
з одержаних авансів | 540 |
- |
- |
||||||||||
з бюджетом | 550 |
- |
- |
||||||||||
з позабюджетних платежів | 560 |
5 084 |
5 084 |
||||||||||
зі страхування | 570 |
522 |
5 270 |
||||||||||
з оплати праці | 580 |
2 289 |
14 365 |
||||||||||
з учасниками | 590 |
5 129 |
5 129 |
||||||||||
із внутрішніх розрахунків | 600 |
- |
- |
||||||||||
605 |
- |
- |
|||||||||||
Інші поточні зобов'язання | 610 |
- |
- |
||||||||||
Усього за розділом IV |
620 |
63 907 |
136 359 |
||||||||||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
- |
||||||||||
Баланс |
640 |
331 132 |
412 676 |
||||||||||
Керівник |
|||||||||||||
Головний бухгалтер |
|||||||||||||
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за 2009 р.
Форма № 2 Код за ДКУД 1801003
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття |
Код рядкарядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів,робіт, послуг) | 010 | 38025 | |
Податок на додану вартість | 015 | 6338 | |
Акцизний збір | 020 | ||
025 | |||
Інші вирахування з доходу | 030 | ||
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 31687 | |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | 13104 | |
Валовий: |
|||
прибуток | 050 | 18584 | |
збиток | 055 | ||
Інші операційні доходи | 060 | 1080 | |
у т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності | 061 | ||
Адміністративні витрати | 070 | 5427 | |
Витрати на збут | 080 | 670 | |
Інші операційні витрати | 090 | 570 | |
у т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності | 091 | ||
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|||
прибуток | 100 | 12996 | |
збиток | 105 | ||
Доход від участі в капіталі | 110 | ||
Інші фінансові доходи | 120 | ||
Інші доходи | 130 | ||
Фінансові витрати | 140 | ||
Втрати від участі в капіталі | 150 | ||
Інші витрати | 160 | 234 | |
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарній статті | 165 | ||
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|||
прибуток | 170 | 12762 | |
збиток | 175 | ||
у т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення діяльності | 176 | ||
у т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення діяльності | 177 | ||
Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 3191 | |
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | 185 | ||
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|||
прибуток | 190 | 9571 | |
збиток | 195 | ||
Надзвичайні: |
|||
доходи | 200 | ||
витрати | 205 | ||
Податки з надзвичайного прибутку | 210 | ||
Чистий: |
|||
прибуток | 220 | 9571 | |
збиток | 225 | ||
Забезпечення матеріального заохочення | 226 |
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
1 | 2 | 3 | 4 |
Матеріальні затрати | 230 | ||
Витрати на оплату праці | 240 | 12076 | |
Відрахування на соціальні заходи | 250 | 4748 | |
Амортизація | 260 | 1675 | |
Інші операційні витрати | 270 | ||
Разом | 280 | 18499 |
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Середньорічна кількість простих акцій | 300 | ||
Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | ||
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 320 | ||
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 330 | ||
Дивіденди на одну просту акцію | 340 |
Керівник ___________________________________________
Головний бухгалтер _________________________________
Література
1. Бухгалтерський облік в Україні. Навч.посіб. Р.Л.Хомяк, В.І.Лемішовський – Л. 2007
2. Кузмінський А.М., Кузьмінський Ю.А. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – К.: Все про бухгалтерський облік. 1999. – 288 с.
3. Сопко В.В. Бухгалтерський облік в управлінні підприємством: Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2006. – 526 с.
Проблеми та перспективи розвитку податку на додану вартість в Україні | |
МАГІСТЕРСЬКА РОБОТА на тему: ПРОБЛЕМИ ТА ПЕРСПЕКТИВИ РОЗВИТКУ ПДВ В УКРАЇНІ 2010 ЗМІСТ ВСТУП РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ФУНКЦІОНУВАННЯ ПДВ В УМОВАХ ... ... реалізації російського підходу до максимального рівня зниження бюджетного відшкодування ПДВ за рахунок автоматичного взаємозаліку з податковими зобов"язаннями наступних періодів по ... Податок ПДВ відноситься до непрямих податків та включається підприємством, яке продає товари чи послуги, в ціну товару зверх собівартості виробництва та очікуємого прибутку, в ціні ... |
Раздел: Рефераты по финансовым наукам Тип: дипломная работа |
Бухгалтерський баланс: економічний зміст, методика складання, аудит та ... | |
УКООПСПІЛКА ЛЬВІВСЬКА КОМЕРЦІЙНА АКАДЕМІЯ ІНСТИТУТ ПІСЛЯДИПЛОМНОЇ ОСВІТИ Кафедра бухгалтерського обліку ДИПЛОМНА РОБОТА на тему: "Бухгалтерський ... Зауважимо, у частині сальдо рахунка 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" і субрахунку 377 "Розрахунки з іншими дебіторами" відображають ту частку заборгованості, що припадає ... У статті "Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом" до рядка 550 записують заборгованість підприємства за всіма видами платежів до бюджету (податок на прибуток, ПДВ), у тому ... |
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту Тип: дипломная работа |
Облік та контроль фінансових результатів в умовах ТОВ "Клімат ... | |
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ УКРАЇНИ ДОНЕЦЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ Допущено до захисту Факультет: Економіки і менеджменту Кафедра: Бухгалтерського ... На рахунку 98 "Податки на прибуток" ведеться облік належної за даними бухгалтерського обліку суми податку на прибуток від звичайної діяльності та надзвичайних подій. Таким чином, внаслідок розбіжностей між даними податкового та бухгалтерського обліку, що викликали збільшення податку на прибуток, госпрозрахунковий (чистий) прибуток зменшився на ... |
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту Тип: дипломная работа |
Облік та аудит | |
Зміст Вступ 1. Теоретичні основи обліку, аналізу та аудиту доходів і витрат Суть доходів і витрат, їх класифікація і порядок визнання Характеристика ... Для узагальнення в бухгалтерському обліку інформації про реалізацію готової продукції (товарів, робіт, послуг), доходи від страхової діяльності, а також суми знижок, наданих ... Автоматизація роботи великого колективу бухгалтерів, менеджерів, економістів, фінансових аналітиків, бухгалтерський облік за вітчизняними та міжнародними стандартами, бюджетування ... |
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту Тип: дипломная работа |
Бухгалтерський облік та аудит фінансових результатів | |
Зміст Вступ 1. Теоретичні основи побудови обліку і аудиту фінансових результатів та використання прибутку в ринкових умовах 1.1 Історія розвитку ... ... в порядку закриття рахунків списують: - собівартість реалізованої готової продукції, товарів, послуг (з кредита рахунка 90 "Собівартість реалізації); - адміністративні витрати (з ... У Головній книзі відображаються: сальдо на початок і кінець поточного місяця; обороти за поточний місяць за кредитом цього рахунку, які наводяться однією сумою; обороти за поточний ... |
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту Тип: курсовая работа |