Дипломная работа: Контрольная работа по бухгалтерскому учету

Выполнила студентка Тимошенко Е.В.

Министерство образования Российской Федерации

Новосибирская Государственная Академия экономики и управления

Кафедра бухгалтерского учета

Новосибирск 2003

Задание 1.

Классификация имущества организации

По данным Табл.1 осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования. Решение представить по форме, приведенной в приложении 1; 2.

Проверить соответствие средства организации источникам их образования.

Исходные данные:

Табл.1

№ Счета № п/п Наименование хозяйственных средств и источников организации

Сумма,

 руб.

1 2 3 4
08 1. Незавершенные капитальные вложения 96000
43 2. Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции 26320
01 3. Производственное оборудование в механических и сборочных цехах 125632
10 4. Сталь листовая 31200
10 5. Прочие материалы на складе 7800
10 6. Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе 82400
10 7. Цветные металлы на складе 3600
01 8. Здания производственных цехов 42000
01 9. Здания материальных сладов и готовой продукции 35000
01 10. Здание административного корпуса 29000
20 11. Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах 4180
10 12. Краска масляная 6820
58/2 13. Краткосрочные (на срок не более 12 месяцев) вложения в ценные бумаги других предприятий 8300
58/1 14. Долгосрочные (на срок более 12 месяцев) вложения (инвестиции) в акции других предприятий 20000
62 15. Задолженность покупателей 15000
58/3 16. Предоставленные краткосрочные (сроком до 12 месяцев) займы другим предприятиям 6500
60 17. Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия 12100
60 18. Задолженность предприятия поставщикам за материалы 12000
62 19. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков 17600
97 20. Расходы предприятия на освоение новых видов продукции 1200
84 21. Нераспределенная прибыль прошлых лет 106305
60 22. Задолженность Энергосбыту за электроэнергию 6200
66 23. Краткосрочные займы 16186
02 24. Амортизация основных средств 92000
04 25. Товарные знаки продукции предприятия 457
04 26. Брокерское место на товарной бирже 2213
04 27. Лицензии 872
50 28. Денежные средства в кассе предприятия 20
51 29. Расчетный счет 128190
80 30. Уставной капитал 276205
69 31. Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования 9301
82 32. Резервный фонд 16150
99 33. Прибыль отчетного года 16750
86 34. Целевые финансирования 4870
52 35. Валютный счет 2941
70 36. Задолженность работникам предприятия по оплате труда 81253
68 37. Задолженность по бюджету:
а) по налогу на доходы физических лиц 2898
б) по налогу на добавленную стоимость 14800
в) по налогу на прибыль организаций 15412
71 38. Задолженность подотчетных лиц 185
КОНТРОЛЬНАЯ ЦИФРА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА 595930

Группировка организации имущества по видам

Приложение 1.

№ п/п Виды имущества Сферы нахождения № п/п Наименование имущества

Сумма,

 руб.

1. Внеоборотные активы Сфера производства 1. Товарные знаки продукции предприятия 457
2. Лицензии 852
3. Незавершенные капитальные вложения 96000
4. Производственное оборудование в механических и сборочных цехах 125632
5. Здания производственных цехов 42000
6. Здание административного корпуса 29000
Сфера обращения 1. Здания материальных складов и готовой продукции 35000
2. Брокерское место на товарной бирже
Непроизводственная сфера
ИТОГО: 331174
2. Оборотные активы Сфера производства 1. Сталь листовая 31200
2. Прочие материалы на складе 7800
3. Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе 82400
4. Цветные металлы на складе 3600
5. Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах 4180
6. Краска масляная 6820
7. Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия 12100
8. Расходы предприятия на освоение новых видов 1200
Сфера обращения 1. Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции 26320
2. Краткосрочные вложения в ЦБ других предприятий 8300
3. Долгосрочные вложения в акции других предприятий 20000
4. Задолженность покупателей 15000
5. Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям 6500
6. Денежные средства в кассе предприятия 20
7. Расчетный счет 128190
8. Валютный счет 2941
9. Задолженность подотчетных лиц 185
ИТОГО: 356756
3. Убытки
ВСЕГО: 687930

Группировка имущества организации по источникам образования

Приложение 2.

№ п/п Источники образования Наименование источников № п/п Наименование имущества

Сумма,

 руб.

1. Собственные Капитал 1. Уставный капитал 276205
2. Резервный фонд 16150
ИТОГО: 292355
Фонды 1.
2.
3. ИТОГО: 96870
Прибыль 1.
2.
ИТОГО: 123055
Кредиты и займы 1.
2.
ИТОГО: 16186
ИТОГО: 528466
2. Заемные Обязательства по расчетам 1.
2.
3.
4.
ИТОГО: 159464
Обязательства по распределению 1.
2.
3.
ИТОГО: -
Всего источников 687930

 

Задание 2.

Бухгалтерский баланс

Составить баланс организации по состоянию на 1 января. Решение осуществить на бланках типовой формы №1 «Бухгалтерский баланс».

Для выполнения задания использовать данные приложения 1 и 2.

 Приложение к приказу Министерства финансов РФ

от 13.01.2000 № 4к

Бухгалтерский баланс на 31.12. 2003 г.

Коды
0710001
384/385

 Форма № 1 по ОКУД

 

 Дата (год, месяц, число)

Организация АО «Станкостроитель» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности

 по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Адрес_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

 1.12. 31.12

Актив Код строки

На начало отчетного года (1.12.)

 руб.

На конец отчетного периода (31.12)

Руб.

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110 3542 8720
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 3542 8720
организационные расходы 112
деловая репутация организации 113
Основные средства (01, 02, 03) 120 235632 133982
в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121
здания, машины и оборудование 122 139632 133982
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 96000 96000
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135
в том числе: имущество для передачи в лизинг 136
имущество, предоставляемое по договору проката 137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140
в том числе: инвестиции в дочерние общества 141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 239174 238702
Актив Код строки

На начало отчетного

руб.

года

На конец отчетного периода

руб.

1 2 3 4

П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 163520 219229
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16) 211 131820 152204
животные на выращивании и откорме (11) 212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

 (20, 21,23, 29,30,36,44)

213 4180 13150
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41) 214 26320 52675
товары отгруженные (45) 215
расходы будущих периодов (31) 216 1200 1200
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 20000 20000
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76,82) 231
векселя к получению (62) 232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233
авансы выданные (61) 234
прочие дебиторы 235 20000 20000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 27285 26200

в том числе:

 покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241 15000
векселя к получению (62) 242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244
авансы выданные (61) 245 12100 12100
прочие дебиторы 246 185 14100
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 14800 14800
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 6500 6500
собственные акции, выкупленные у акционеров 252
прочие краткосрочные финансовые вложения 253 8300 8300
Денежные средства 260 131151 178571

в том числе:

 касса (50)

261 20 1105
расчетные счета (51) 262 128190 174525
валютные счета (52) 263 2941 2941
прочие денежные средства (55, 56, 57) 264
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу П 290 356756 463570
БАЛАНС (сумма прок 190 + 290) 300 595930
Пассив Код строки

На начало отчетного года

руб.

На конец отчетного периода

руб.

1 2 3 4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410 276205 276205
Добавочный капитал (87) 420 16150 16150
Резервный капитал (86) 430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 16150 16150
Фонд социальной сферы (88) 440
Целевые финансирование и поступления (96) 450 4870 4870
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 106305 106305
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 16750 16750
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475
ИТОГО по разделу Ш 490 420280 427680

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 Займы и кредиты (92,95)

510
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО, по разделу IV. 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

610 16186 11386
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 16186 11386
Кредиторская задолженность 620 159464 263206
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) 621 18200 44220
векселя к уплате (60) 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623
задолженность перед персоналом организации (70) 624 81253 50713
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 9301 16870
задолженность перед бюджетом (68) 626 33110 57823
авансы полученные (64) 627 17600 87200
Прочие кредиторы 628 6380
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630
Доходы будущих периодов (83) 640
Резервы предстоящих расходов (89) 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 175650 274592
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 595930 702272

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателя Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4
Арендованные основные средства (001) 910
В том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920
Товары, принятые на комиссию (004) 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008) 950
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009) 960
Износ жилищного фонда (014) 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) 980
990

Руководитель _________ _______________ Главный бухгалтер _______ _______________

 (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_________»________________________2003 г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера

 от «____________» ________________ _______ г. № ___________)

 

Задание 3.

Система счетов и двойная запись. Счета синтетического и аналитического учета

По данным баланса открыть счета синтетического учета.

Составить корреспонденции счетов с указанием типов измерений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Решение осуществить по форме, приведенной в приложении 3.

По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 4). Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета.

Исходные данные:

1. По договору поставки, заключенному с Базой снабжения № 1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта 18000 руб., в том числе НДС 3000 руб. Согласно акту приемки-передачи основных средств от 16.12. станок принят к учету. Оплата произведена с расчетного счета 15.12. Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. на сумму 600 руб., в том числе НДС 100 руб. Оплата произведена 16.12.

2. По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции. Акт приемки на сумму 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб., подписан 22.12. Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета. Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500 руб. и произведены отчисления единого социального налога 35,6 %. Исключительные права на программу приняты к учету в составе, НМА.

3. По договору от 05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за тонну; полуфабрикатов 434 шт. на сумму 15000 руб. Получен счет-фактура на сумму 33600 руб., в том числе НДС 5600 руб. Оплата произведена с расчетного счета 07.12.

4. Согласно требованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие виды материалов: сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб., краска масляная 41 кг на сумму 328 руб., полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200; на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы на сумму 400 руб.; переданы в бухгалтерию канцелярские товары на сумму 36 руб.

5. Согласно авансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100 руб. Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12., составила 3000 руб. Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб.

6. Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации:

- рабочим, занятым производством продукции - 40240 руб.

- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования - 6700 руб.

- управленческому персоналу организации - 4800 руб.

- работникам за время болезни (пособие по временной нетрудоспособности). 3500 руб.

7. Произведены удержания из зарплаты работников организации:

- налог на доходы физических лиц - 6700 руб.

- за материальный ущерб - 1200 руб.

- по исполнительным документам - 3100 руб.

8. Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%.

9. Начислена амортизация за декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов:

- по производственному оборудованию-10400 руб.

- по инвентарю цеха-4950 руб.

- по зданиям организации - 5800 руб.

по нематериальным активам, используемым для нужд управления -500 руб.

10. Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы списаны:

- на технологические нужды - 10000 руб.

- на содержание оборудования - 2500 руб.

- на освещение производственных помещений - 2000 руб.

- на освещение общехозяйственных служб - 1000 руб.

11. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии включены в затраты на производство общепроизводственные и общехозяйственные расходы. (Сумма расходов определяется на счетах 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы" и списывается путем закрытия данных счетов).

12. В результате инвентаризации незавершенного производства, проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150 руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (с учетом незавершенного производства на начало и конец месяца).

13. Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб., в том числе НДС 19900 руб. Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 13000 руб., в том числе НДС 2600 руб. При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб. Все расходы на продажу списаны в текущем месяце. Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб. Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб.

14. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации за декабрь. Для этого заключительными оборотами месяца произведены операции по соответствующим субсчетам счета 90 Продажи.

15. В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции:

03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы - 78280 руб.

05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей - 120000 руб.

07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств - 2080 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 -2480руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу - 7528 руб.

 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб.

16. Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь - 73200 руб. Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб.

17. На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и подлежащая налоговому вычету (Определяется на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям").

По данным баланса открыть счета синтетического учета.

 

01

 

Дт

Кт

Сальдо

231632

 

На 1.12.

 

15500

 

оборот

15500

 

Сальдо

247132

 

На 31.12.

 

 

 

02

 

Дт

Кт

Сальдо

 

92000

На 1.12.

 

15500

 

4950

 

5800

оборот

 

21150

Сальдо

 

113150

На 31.12.

 

 

 

04

 

Дт

Кт

Сальдо

3542

 

На 1.12.

 

5678

 

оборот

5678

 

Сальдо

9220

 

На 31.12.

 

 

 

05

 

Дт

Кт

Сальдо

 

-

На 1.12.

 

500

оборот

 

500

Сальдо

 

500

На 31.12.

 

 

 

08

 

Дт

 

Кт

Сальдо

96000

 

 

На 1.12.

 

1500

15500

500

5678

5000

 

 

500

 

 

178

 

 

оборот

21178

оборот

21178

Сальдо

96000

 

 

На 31.12.
 

 

10

 

Дт

 

Кт

Сальдо

131820

 

 

На 1.12.

 

13000

1352

15000

328

 

 

5200

 

 

400

 

 

13д

300

оборот

28000

Оборот

7616

Сальдо

152204

 

 

На 31.12.
 

 

19

 

Дт

 

Кт

Сальдо

-

 

-

На 1.12.

 

13г

2600

17

10630

3000

 

 

100

 

 

1000

 

 

5600

 

 

10д

3100

 

 

оборот

15400

Оборот

10630

Сальдо

4770

 

 

На 31.12.

328

 

 

20

 

Дт

 

Кт

Сальдо

4180

 

 

На 1.12.

 

1352

12

107755

328

 

 

5200

 

 

40240

 

 

14325

 

 

10400

 

 

10а

10000

 

 

11а

18935

 

 

11б

15945

 

 

оборот

116725

Оборот

107755

Сальдо

13150

 

 

На 31.12.
 

 

25

 

Дт

 

Кт

Сальдо

-

 

-

На 1.12.

 

400

11а

18935

6700

 

 

2385

 

 

4950

 

 

10б

2500

 

 

10в

2000

 

 

оборот

18935

Оборот

18935

Сальдо

-

 

-

На 31.12.

328

 

 

44

 

Дт

 

Кт

Сальдо

-

 

-

На 1.12.

 

13в

10400

13е

10700

13д

300

 

 

оборот

10700

Оборот

10700

Сальдо

-

 

-

На 31.12.
 

 

50

 

Дт

 

Кт

Сальдо

20

 

 

На 1.12.

 

1085

3000

15а

78280

15г

2080

 

 

16а

73200

оборот

79365

Оборот

78280

Сальдо

1105

 

 

На 31.12.
 

 

51

 

Дт

 

Кт

Сальдо

128190

 

-

На 1.12.

 

13г

84000

18000

15б

120000

600

15г

2080

6000

 

 

33600

 

 

15а

78280

 

 

15д

3100

 

 

15е

2480

 

 

15ж

5357

 

 

15з

7528

 

 

15и

4800

оборот

206080

Оборот

159745

Сальдо

174525

 

 

На 31.12.
 

 

52

 

Дт

 

Кт

Сальдо

2941

 

-

На 1.12.

 

оборот

-

Оборот

-

Сальдо

2941

 

 

На 31.12.
 

 

62

 

Дт

 

Кт

Сальдо

15000

Сальдо

17600

На 1.12.

 

13а

119400

 

 

оборот

119400

Оборот

204000

Сальдо

 

Сальдо

На 31.12.

87200

На 31.12.
 

 

66

 

Дт

 

Кт

Сальдо

 

Сальдо

16186

На 1.12.

 

15и

4800

 

 

оборот

4800

Оборот

11386

Сальдо

52675

 

 

На 31.12.
 

 

68

 

Дт

 

Кт

Сальдо

 

 

33110

На 1.12.

 

15ж

5357

6700

17

10630

13и

14000

 

 

15в

20000

оборот

15987

Оборот

40700

Сальдо

 

 

57823

На 31.12.
 

 

69

 

Дт

 

Кт

Сальдо

 

 

9301

На 1.12.

 

3500

178

15з

7528

14325

 

 

2385

 

 

1709

оборот

11028

Оборот

18597

Сальдо

 

 

168870

На 31.12.
 

 

70

 

Дт

 

Кт

Сальдо

 

 

81253

На 1.12.

 

6700

500

1200

40240

3100

6700

16а

73200

4800

16б

2080

3500

оборот

86280

Оборот

55740

Сальдо

 

 

50713

На 31.12.
 

 

71

 

Дт

 

Кт

Сальдо

185

 

 

На 1.12.

 

3000

2100

 

 

1085

оборот

3000

Оборот

3185

Сальдо

-

 

-

На 31.12.
 

 

73

 

Дт

 

Кт

Сальдо

185

 

 

На 1.12.

 

 

 

1200

оборот

-

Оборот

1200

Сальдо

 

 

1200

На 31.12.
 

 

76

 

Дт

 

Кт

Сальдо

-

 

-

На 1.12.

 

13и

14000

3100

15в

20000

13б

19900

 

 

16б

2080

 

 

 

 

оборот

34000

Оборот

25080

Сальдо

14100

 

5180

На 31.12.
 


Журнал хозяйственных операций

Приложение 3.

х Содержание операции

Сумма

руб.

Корресп. Счетов Тип изменений
Дт Кт
1 2 3 4 5 6
По договору поставки, заключенному с Базой снабжения №1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта 15000 руб. без НДС 15000 08/4 60
НДС составил 3000 руб. 3000 19/1 60
Согласно акту приемки-передачи ОС от 16.12. станок принят к учету 15500 01 08/4
Оплата за станок произведена с расчетного счета 15.12. 18000 60 51
Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. Сумма без НДС составила 500 руб. 500 08/4 60
НДС составил 100 руб. 100 19/1 60
Оплата за счет АТП №3 произведена 16.12. 600 60 51
По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции, без НДС в сумме 5000 руб. 5000 08/5 60
НДС составил 1000 руб. 1000 19/2 60
Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета 6000 60 51
Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500 руб. 500 08/5 70
Произведены отчисления единого социального налога 35,6 % 178 08/5 69
Исключительные права на программу приняты к учету в составе НМА 5678 04 08/5
По договору от 05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за тонну. Согласно счет-фактуре 13000 10/1 60
~ полуфабрикатов 434 шт. 15000 10/2 60
НДС по счету-фактуре составил 5600 руб. 5600 19/3 60
Оплата произведена с расчетного счета 07.12 33600 60 51
Согласно требованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие виды материалов:
Сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб. 1352 20 10
Краска масляная 41 кг на сумму 328 руб. 328 20 10
Полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200 руб. 5200 20 10
На обслуживание общецеховых нужд отпущены прочие материалы на сумму 400 руб. 400 25 10
Переданы в бухгалтерию канцелярские товары на 36 руб. 36 26 10
Согласно авансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100 руб. 2100 26 71
Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12., составила 3000 руб. 3000 71 50
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб. 1085 50 71
Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации:
- рабочим, занятым производством продукции - 40240 руб. 40240 20 70
- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования - 6700 руб. 6700 25 70
- управленческому персоналу организации - 4800 руб. 4800 26 70
- работникам за время болезни (пособие по временной нетрудоспособности) - 3500 руб. 3500 69/1 70
Произведены удержания из зарплаты работников организации:
- налог на доходы физических лиц - 6700 руб. 6700 70 68
- за материальный ущерб - 1200 руб. 1200 70 73/2
- по исполнительным документам - 3100 руб. 3100 70 76
Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%.
- рабочим, занятым производством продукции 14325 20 69
- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования 2385 25 69
- управленческому персоналу организации
Начислена амортизация за декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов:
- по производственному оборудованию-10400 руб. 10400 20 02
- по инвентарю цеха - 4950 руб. 4950 25 02
- по зданиям организации - 5800 руб. 5800 26 02
по нематериальным активам, используемым для нужд управления -500 руб. 500 26 05
Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы списаны:
10а - на технологические нужды - 10000 руб. 10000 20 60
10б - на содержание оборудования - 2500 руб. 2500 25 60
10в - на освещение производственных помещений - 2000 руб. 2000 25 60
10г - на освещение общехозяйственных служб - 1000 руб. 1000 26 60
10д НДС по счету составил – 3100 руб. 3100 19 60
11а Общепроизводственные расходы 18935 20 25
11б Общехозяйственные расходы 15945 20 26
12

В результате инвентаризации незавершенного производства,

проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150

руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая

себестоимость выпущенной из производства продукции (с

учетом незавершенного производства на начало и конец

месяца).

107755 43 20
13а Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб. 119400 62 90/1
13б В том числе НДС 19900 руб. (по оплате) 19900 90/3 76
13в Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 10400 руб. (без НДС) 10400 44 60
13г НДС по счету составил 2600 19 60
13д При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб. 300 44 10/4
13е Все расходы на продажу списаны в текущем месяце. 10700 90/2 44
13ж Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб. 81400 90/4 43
13з Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб. 84000 51 62
13и Начисление НДС от выручки к уплате в бюджет (по оплате) 14000 76 68
14 Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации за декабрь. 7400 90/9 99
В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции:
15а 03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы - 78280 руб. 78280 50 51
15б 05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей - 120000 руб. 120000 51 62
15в Начислен к уплате НДС (по оплате) от суммы полученных платежей 20000 76 68
15г 07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств - 2080 руб. 2080 51 50
15д 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб. 3100 60 51
15е 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 -2480руб. 2480 60 51
15ж 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб. 5357 68 51
15з 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу - 7528 руб. 7528 69 51
15и 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб. 4800 66 51
16а Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь - 73200 руб. 73200 70 50
16б Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб. 2080 70 76/4
17 На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и подлежащая налоговому вычету. 10630 68 19
ИТОГО: 1098936

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Приложение 4.

Номер счета Наименование синтетического счета Сальдо начальное на 1.12. Оборот за месяц Сальдо конечное на 31.12.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
01 Основные средства 231632 15500 247132
02 Амортизация основных средств 92000 21150 113150
04 Нематериальные активы 3542 5678 9220
05 Амортизация нематериальных активов 500 500
08 Вложения во внеоборотные активы 96000 21178 21178 96000
10 Материалы 131820 28000 7616 152204
19 Налог на добавленную стоимость 15400 10630 4770
20 Основное производство 4180 111625 107755 13150
25 Общепроизводственные расходы 18935 18935
26 Общехозяйственные расходы 15945 15945
43 Готовая продукция 26320 107755 81400 52675
44 Расходы на продажу 10700 10700
50 Касса 20 79365 78280 1105
51 Расчетные счета 128190 206080 159745 174525
52 Валютные счета 2941 2941
58 Финансовые вложения 34800 34800
60 Расчеты с поставщиками 12100 18200 63780 89800 12100 44220
62 Расчеты с покупателями 15000 17600 119400 204000 87200
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 16186 4800 11386
68 Расчеты по налогам и сборам 33110 15987 40700 57823
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 9301 11028 18597 16870
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 81253 86280 55740 50713
71 Расчеты с подотчетными лицами 185 3000 3185
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1200 1200
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 34000 25080 14100 5180
80 Уставный капитал 276205 276205
82 Резервный капитал 16150 16150
84 Нераспределенная прибыль и (непокрытый убыток) 106305 106305
86 Целевое финансирование 4870 4870
90 Продажи 119400 119400
97 Расходы будущих периодов 1200 1200
99 Прибыли и убытки 16750 7400
ИТОГО: 687930 687930 1098936 1098936 815922 815922

Задание 4.

Аналитический учет

По данным баланса и расшифровки остатков по счетам (табл. 2, 3) открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы».

Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции, приведенные в задании 3.

Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам. По данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10 (прилож.5 и 6).

Итоги по ведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам (прилож. 4).

Счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками»

 

База снабжения №1

 

Дт

 

Кт

Сальдо

 

Сальдо

4960

18000

15000

33600

3000

15е

2480

13000

 

 

15000

 

 

5600

оборот

54080

Оборот

51600

Сальдо

 

 

2480

 

 

АТП №3

 

Дт

 

Кт

Сальдо

 

Сальдо

6500

600

500

 

 

100

 

 

13в

10400

 

 

13г

2600

 

 

 

 

оборот

600

Оборот

13600

Сальдо

 

 

19500

 

 

Энергосбыт

 

Дт

 

Кт

Сальдо

 

Сальдо

6200

15д

3100

10а

10000

 

 

10б

2500

 

 

10в

2000

 

 

10г

1000

 

 

10д

3100

оборот

3100

Оборот

18600

Сальдо

 

 

21700

 
td>

 

Прочие

 

Дт

 

Кт

Сальдо

 

Сальдо

540

6000

5000

 

 

1000

оборот

6000

Оборот

6000

Сальдо

 

 

540

 


Счета аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы»

 

Сталь листовая

 

Дт

 

Кт

Сальдо

31200

Сальдо

 

13000

1352

 

200 т.

 

208 т.

оборот

13000

Оборот

1352

Сальдо

42848

92 т.

 

 

 

 

Полуфабрикаты

 

Дт

 

Кт

Сальдо

82400

Сальдо

 

15000

5200

 

434 шт.

 

250 шт.

оборот

15000

Оборот

5200

Сальдо

92200

384 шт.

 

 

 


 

 

Краска масляная

 

Дт

 

Кт

Сальдо

6820

250 кг.

Сальдо

 

 

 

328

 

 

 

41 кг.

оборот

-

Оборот

328

Сальдо

6492

209 кг.

 

 

 

 

Прочие

 

Дт

 

Кт

Сальдо

11400

Сальдо

 

 

 

400

 

 

36

 

 

13д

300

оборот

-

Оборот

736

Сальдо

10664

 

 

 

 


Сумма аналитического счета по 1 синтетическому счету дает итог по этому синтетическому счету/ по оборотам и сальдо.

Оборотная ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками»

№ п/п Наименование поставщика Сальдо на 1.12. Оборот за месяц Сальдо на конец 31.12.
Дт Кт
1 2 3 4 5 6
1. База снабжения №1 4960 54080 51600 2480
2. АТП №3 6500 600 13600 19500
3. Энергосбыт 6200 3100 18600 21700
4. Прочие 540 6000 6000 540
ИТОГО: 18200 63780 89800 44220

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»

№ п/п Наименование материала Ед.изм. Цена Остаток на 1.12. Оборот Остаток на 31.12.
Дебет Кредит
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Сталь листовая 2 мм т. 100 31200 200 13000 208 1352 92 42848
2. Полуфабрикаты шт. 200 82400 434 15000 250 5200 384 92200
3. Краска масляная кг. 250 6820 41 328 209 6492
4. Прочие, вспомогательные - - 11400 736 10664
ИТОГО: 131820 28000 7616 152204

Задание 5.

Баланс

По данным об остатках на синтетических счетах составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую форму №1 (продолжить заполнение бланка типовой формы, использованной в задании №2).

Задание 6.

Тесты

Для выполнения задания №6 необходимо выбрать тесты своего варианта. Каждый вопрос имеет несколько вариантов ответа. Правильным является только один из предложенных ответов. При оформлении решения надо написать вопрос и тот вариант ответа, который является правильным.

Быстрота получения информации – одна из отличительных черт учета:

оперативного

Общее понятие метода бухгалтерского учета формируется как:

метод сплошного, непрерывного, взаимосвязанного отражения хозяйственных средств и их источников в денежном измерении

Какие измерители используются для отражения данных в оперативной отчетности?

3.3. натуральные, стоимостные и трудовые

Что служит основанием для записи в учетные регистры?

4.2. первичный документ

Какие из ниже перечисленных пользователей бухгалтерской информации относиться к внешним пользователям с косвенным финансовым интересом?

5.3. поставщики, кредитующие банки, инвесторы.

Затраты, обеспечивающие доходы отчетного периода, относятся к:

расходы отчетного периода

Какой износ отражается в бухгалтерском учете?

7.3. стоимостной износ

Какие приемы относятся к элементам метода бухгалтерского учета?

обязательное документирование фактов хозяйственной жизни, стоимостная оценка, инвентаризация, бухгалтерские счета, двойная запись, балансовое обособление информации, отчетность.

Для каких целей предназначен бухгалтерский счет?

9.2. для группировки и хранения данных о хозяйственных операциях, относящихся к конкретному объекту наблюдения.

Сальдо конечное по счетам капитала или пассивов равно нулю, если:

10.3. сумма сальдо начального и кредитового оборота равна дебетовому обороту

Аналитические счета корреспондируют:

11.2. с другими аналитическими счетами, принадлежащими к одному синтетическому счету.

План счетов – это:

12.1. совокупность всех счетов предприятия с соответствующими кодами.

По самостоятельности применения счета делят на:

13.3. основные и регулирующие

На собирательно-распределительных счетах сальдо:

14.3. отсутствует

Начисленная заработная плата главного бухгалтера относиться к затратам:

15.2. общехозяйственным

Накладные издержки учитываются на счетах

собирательно-распределительных

Какой из перечисленных реквизитов первичного документа относиться к переменным?

17.3. порядковый номер документа

Документооборот – это

 движение документов с момента их возникновения до сдачи в архив после обработки и отражения в учете

19. В каких случаях применяются сторнировочные записи?

 

аннулирование ошибочных записей и уточнение показателей

Обороты по счетам Главной книги подсчитываются:

 

 в конце каждого отчетного периода

Бухгалтерский документ – это:

 

21.2. письменное свидетельство совершенной хозяйственной операции или распоряжения на ее совершение, подписанное лицами, выполнившими эту операцию или уполномоченными на то лицами.

Приказ об учетной политике утверждается:

22.2. руководителем

Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет

23.2. руководитель

Имущество организации по источникам образования подразделяется:

24.4. собственные и заемные

Оборотная ведомость по синтетическим счетам предназначена для:

25.4. подсчета итогов по счетам

Форма бухгалтерского учета – это:

26.4. система структурных элементов, их связь с первичными документами, а также способы предоставления результативной учетной информации