Контрольная работа: Налог на имущество

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Байкальский государственный университет экономики и права»

Читинский институт

Кафедра Финансов и кредита

Контрольная работа по дисциплине:

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Работу выполнил: студентка 5 курса гр.ФК-06-42з

Пляскина Ольга Васильевна ____________

                                                     подпись

Проверил: Батурина О.В. ____________

                                                подпись

Чита, 2010г.

ВАРИАНТ №1

Задача №1

Организация «Трио» занимается производством и реализацией продукции. В I квартале 2010 г. организация произвела следующие операции:

1.  Реализовала продукцию по ставке НДС 10% – 930 000 руб., в т.ч. НДС.

2.  Реализовала продукцию по ставке НДС 18% – 1 720 000 руб., в т.ч. НДС.

3.  Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 325 000 руб., в т.ч. НДС. Станок принят на учет как основные фонды.

4.  Оплатила счет-фактуру за сырье – 873 000 руб., в т.ч. НДС (18%);

5.  Оплатила счет-фактуру за аренду склада – 42 000 руб., в т.ч. НДС.

Расчеты осуществлены через расчетный счет, счета-фактуры имеются. Рассчитать сумму НДС, которую уплатит данная организация в бюджет.

Решение

1. НДС по ставке 10%:

930000*10/110=84545,45 руб.;

2. НДС по ставке 18%:

1720000*18/118=262372,88 руб.;

Общая сумма НДС от реализации продукции:

84545,45+262 372,88=346918,33 руб.;

3. НДС станок-автомат: 325000*18/118=49577 руб. (налоговый вычет, плательщиком НДС в бюджет является поставщик станка);

4. НДС сырье: 873000*18/118=133170 руб. (налоговый вычет, плательщиком НДС в бюджет является поставщик сырья);

5. НДС аренда: 42000*18/118=6407 руб. (налоговый вычет, плательщиком НДС в бюджет является арендодатель).

Общая сумма налогового вычета по НДС:

49577+133170+6407=189154 руб.

6. НДС в бюджет (организация «Трио»): 346918,33-189154=157764,33 руб.

Задача №2

Гражданка РФ подала исковое заявление имущественного характера в суд общей юрисдикции на 100 000 руб.

Исчислите размер государственной пошлины, если решение вынесено в пользу истца. Укажите срок уплаты государственной пошлины.

Решение

Согласно ст. 333.19. НК РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:

до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей;

от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;

от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;

от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;

свыше 1 000 000 рублей - 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей;

Размер государственной пошлины по данной задаче составит 800+(80000*3%)=3200 руб.

Согласно статье 333.18 1. при обращении в суды общей юрисдикции, государственную пошлину уплачивают до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);

Задача №3

Организация имеет на балансе имущество, стоимость которого за минусом износа составляет по состоянию:

         на 01.01. – 1900 тыс. руб.;

         на 01.02. – 1200 тыс. руб.;

         на 01.03. – 1300 тыс. руб.;

         на 01.04. – 1500 тыс. руб.;

         на 01.05. – 1600 тыс. руб.;

         на 01.06. – 1100 тыс. руб.;

         на 01.07. – 1400 тыс. руб.;

Рассчитайте сумму налога на имущество организаций за отчетные периоды.

Решение:

В соответствии с Законом Читинской области от 25.11.2003 N 505-ЗЧО (ред. от 21.02.2008) "О налоге на имущество организаций" налоговая ставка для налогоплательщиков устанавливается в размере 2,2 процента.

Налог исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки на среднегодовую стоимость имущества предприятия за отчётный период, в нашем случае за I квартал 2010 года и полугодие.

1) Налог на имущество за I квартал:

((1900+1200+1300+1500)/4)*2,2%=32,45 руб.;

2) Налог на имущество за I полугодие 2010г.:

((1900+1200+1300+1500+1600+1100+1400)/7)*2,2%=31,43 руб.

Задача №4

Предприятие занимается производством и реализацией нефтепродуктов. В январе 2010 г. было произведено и реализовано:

а) 32 т. автомобильного бензина с октановым числом «80»;

б) 48 т. автомобильного бензина с октановым числом «95»;

в) 12 т. моторного масла;

г) 60 т. дизельного топлива.

Определить сумму и срок уплаты акциза.

Решение:

Ст. 194 НК РФ установлено, что сумма акциза по каждому виду подакцизных товаров исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы:

С = А x О,

где : С - сумма акцизов,

А - налоговая ставка;

О - налоговая база.

Вычетам подлежат суммы акцизов, уплаченные при приобретении подакцизных товаров, использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров.

Срок уплаты акциза - не позднее 25 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом.

Задача №5

Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению (парикмахерские услуги), переведен на уплату единого налога на вмененный доход. Зарегистрирован по адресу: г. Чита, ул. Анохина, 105. (Центральный район). В январе 2010 г. численность работников, включая самого индивидуального предпринимателя составила 2 чел., в феврале 3 чел., а в марте 4 чел.

Определить размер единого налога на вмененный доход за I квартал 2010г.

Решение

С 01.04.2010 года на территории г. Читы исчисление суммы ЕНВД производится в соответствии с Решением городской думы от 24 ноября 2005г. №194 в редакции Решений городской думы от 15.11.2007г №160, 25.09.2008 г. №№ 155 и 156 , 28.01.2010г №4 «О внесении изменений в решение Думы городского округа « Город Чита ».

Налоговая база (НБ)= БД х (N1 + N2 + N3) х K1 x K2,

Где БД-база доходности, которая равна 7500 руб.

N-физический показатель т.е. численность работников включая предпринимателя;

К 1-корректирующий коэффициент, который на 2010г. равен 1,295;

К 2-корректирующий коэффициент, который определяется как произведение значений учитывающих влияние отдельных факторов на результат предпринимательской деятельности:

К2 = К2-1 х К2-2 х К2-З х К2-4 х К2-5. где:

К2-1 – значение, учитывающее совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе величину доходов, ассортимент товаров (работ, услуг);

К2-2 значение, учитывающее особенности места ведения предпринимательской деятельности;

К2-3 – значение, учитывающее размер площади торгового зала, зала обслуживания посетителей, используемой для торговли и организации общественного питания, в том числе для временной организации общественного питания быстрого обслуживания;

К2-4 . значение, учитывающее долю инвалидов от общего количеств работников;

К2-5 . значение, учитывающее величину доходов в зависимости от уровня выплачиваемой работникам заработной платы налогоплательщиком- работодателем.

К2=1,3*0,65*1*1*1,4=1,183

НБ=7500*1,295*1,183*9=103409 руб.

ЕНВД=103409*15%=15511,35 руб.

Задача №6

ЗАО «Заря» выловило рыбу: треску – 125 тыс. т в водах Дальневосточного бассейна за 3 месяца действия лицензии; 0,003% улова передано научной организации для исследований.

Исчислите сумму сбора, определите порядок и сроки уплаты.

Решение:

Согласно статье 333.3 пункт 4 НК РФ для Дальневосточного бассейна ставки и сборы на добычу объектов водно-биологических ресурсов за исключением морских млекопитающих устанавливается размере 3000 руб.

Ставки и сборы за каждый объект биологических ресурсов устанавливаются в размере 0 руб. в случаях, если пользование такими объектами водно-биологических ресурсов осуществляется при предполосных научно-исследовательских и контрольных целях.

Согласно статье 333.13 НК РФ сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.

Сумма сбора составит:

(125000-0,003%)*3000=374988750 руб.

Согласно статье 333.5 пункт 2 НК РФ плательщики, уплачивают сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в виде разового и регулярных взносов, а также единовременного взноса.

Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, уплачивается в виде единовременного взноса не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

Список литературы:

1.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть І. ФЗ от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть ІI. ФЗ от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ.

3.  Закон Читинской области от 25.11.2003 г. № 505-ЗЧО «О налоге на имущество организаций»

4.  Решение Думы городского округа «Город Чита» от 06.10.2005 г. № 154 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа «Город Чита»

5.  Решение Думы городского округа «Город Чита» от 24.11.2005 г. № 194 «О введении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа «Город Чита»

6.  Решение Думы городского округа « Город Чита» от 15.11.2007г. № 160 «О внесении изменений в решение думы городского округа «Город Чита» от 24.11.2005. № 194 «О введении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа «Город Чита»