Учебное пособие: Налоги и налогообложение

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра налогов и кредита

Методические указания

к выполнению курсовой работы

для студентов очного обучения

Налоги и налогообложение

Специальность 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Уфа 2010

УДК 336.2

ББК 65.261.4

Н 23

Составитель: к.э.н., доцент Сибагатуллина Л.Р.

Ответственный за выпуск: заведующий кафедрой налогов и

кредита, к.э.н., доцент Кулешова В.П.

Оглавление

Введение

1. Обязательные требования к курсовой работе

2. Объем, структура и содержание курсовой работы

3. Основное содержание курсовой работы

4. Тематика курсовых работ

Библиографический список

Приложение

Введение

Дисциплина «Налоги и налогообложение» предусматривает изучение экономической сущности и объективной необходимости налогов, функций налогов, налоговой политики и механизма исчисления и уплаты, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

Налоги помимо фискальной функции должны стимулировать развитие предпринимательства и повышать эффективность инвестиций, выполняя свою экономическую функцию.

Цель выполнения курсовой работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» — более глубокое освоение и закрепление теоретического материала и практической подготовки студентов по данной дисциплине.

Исходя из требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, утвержденного 17.03.2000 г., задачами выполнения курсового проекта являются:

1)  самостоятельное изучение рекомендованной литературы, а также регулярное ознакомление с материалами по совершенствованию налоговой системы, публикуемыми в периодической печати;

2)  развитие творческих способностей и применение знаний по смежным дисциплинам при выполнении курсовой работы;

3)  выработка практических навыков в правильном исчислении налога и соблюдении налогового законодательства;

4)  разработка предложений по совершенствованию налогообложения.

1. Обязательные требования к курсовой работе

Курсовая работа должна отвечать требованиям, предъявляемым к уровню подготовки специалиста с высшим образованием по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Оформлять курсовую работу необходимо в соответствии с действующим в БГАУ стандартом предприятия СТП 0493582-003-2009.

Курсовая работа выполняется после изучения таких дисциплин как «Бухгалтерский учет», «Налоги и налогообложение», «Деньги, кредит, банки», «Финансы», «Финансы предприятий», «Предпринимательство» и др.

Объем курсовой работы не должен превышать 40-60 страниц машинописного текста вместе с приложениями.

Курсовая работа должна содержать:

1)  титульный лист;

2)  реферат;

3)  оглавление;

4)  введение;

5)  разделы основного содержания:

- теоретические предпосылки исследуемой темы;

- анализ практики налогообложения;

- конкретные предложения по совершенствованию налогообложения и налоговой политики;

6)  заключение;

7)  библиографический список;

8)  приложения.

Титульный лист, реферат, оглавление следует оформлять в соответствии с СТП-2009.

Во введении объемом до 3 страниц необходимо кратко обосновать выбор темы курсовой работы, раскрыть актуальность и значимость темы. Здесь же следует сформировать цель исследования и задачи, которые предстоит решить.

3. Основное содержание курсовой работы

В разделе «Теоретические предпосылки исследуемой темы» студент должен показать теоретические знания дисциплины «Налоги и налогообложение».

В этом разделе необходимо обосновать роль и место конкретного налога, по теме исследования в налоговой системе, раскрыть проявление его фискальной и экономической функции, показать его влияние на экономические процессы. Можно коротко описать историю возникновения налога, а также опыт применения этого налога в других странах. При этом целесообразно привести сравнение, подкрепив статистическими данными и сделать соответствующие выводы.

Учитывая, что налоги являются одной из сторон взаимоотношений государства с хозяйствующими субъектами, поэтому студенты должны видеть их место в финансовой системе и экономике не только государства, но и отдельной организации.

В данном разделе необходимо изложить различные точки зрения авторов публикаций на страницах периодической печати и в специальной литературе (монографиях, научных рекомендациях, сборниках научных статей) по вопросам темы работы. Постоянная полемика по вопросам налогообложения ведется на страницах следующих изданий: газет «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Финансовая Россия»; журналов «Российский налоговый курьер», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Налоги и платежи», «Финансы» и др. Основные учебники по дисциплине в обзор литературы не включаются. Для обзора литературы достаточно остановиться на работах 12 – 15 авторов.

Раздел должен завершиться обобщающими выводами и формулировкой задач последующих исследований и анализа.

Содержание второго раздела носит практический характер. Возможны два варианта написания второй главы.

Первый – сбор, обработка и анализ материалов, собранных по конкретному предприятию по выбранной теме работы. Такой вариант предпочтителен, но требует доступа к информации, которая не ориентирована на внешних пользователей. Вследствие этого не каждый студент будет иметь возможность выполнить работу по выбранной теме на материалах конкретного предприятия.

Студент должен кратко охарактеризовать налоговый статус организации по следующей схеме:

- наименование организации;

- организационно-правовая форма;

- виды деятельности;

- структура и персонал организации;

- основные поставщики и покупатели продукции;

- основные объекты налогообложения;

- используемый режим налогообложения (традиционный, специальный).

Далее необходимо проанализировать учетную политику организации для целей налогообложения; суммы начисленных и уплаченных налогов за предыдущий(ие) налоговый(ые) период(ы), а также суммы задолженности и налоговых санкций.

Второй вариант доступен каждому студенту и ориентирован на использование примеров по расчету сумм конкретных налогов в периодической литературе или в комментариях к отдельным главам Налогового кодекса РФ.

В третьем разделе приводятся разработанные студентом конкретные предложения и их аргументационное обоснование. Предложения практически должны вытекать из текста изложения предыдущих двух глав. На базе выполненного обзора имеющихся научно-методических положений, действующих законодательных и иных нормативных актов, мнений ряда авторов и собственных исследований студент приступает к обоснованию рекомендаций по изучаемому предмету исследования. При этом студент может предложить свои методы и подходы к решению изучаемого вопроса.

В «Заключении» не следует соблюдать принцип отражения здесь всех разделов работы и ограничиться только результатами собственных исследований и анализа в масштабах конкретной организации. Недопустимо в разделе «Заключение» цитировать авторов, упоминаемых в обзоре литературы, а также основные положения теоретической части работы. «Заключение» должно быть предельно конкретным и обоснованным содержанием курсовой работы.

В «Библиографическом списке», нельзя ссылаться на устаревшие и утратившие силу законы, инструкции, а также специальную литературу, если речь не идет об истории развития конкретного налога (сбора) или отношений по поводу его взимания (когда датированные более ранними годами публикации, приобретают особую ценность: например, история развития земельных отношений и т.д.).

В «Приложения» необходимо выносить громоздкие расчетные таблицы, диаграммы и графики, наличие которых требуется для подтверждения, разъяснения или наглядности того или иного тезиса, положения, основное содержание которого и должны иллюстрировать приложения (если нет необходимости в иллюстрациях - приложения необязательны). Следовательно, на каждое приложение должна быть ссылка в работе. Приложениями к курсовой работе не могут являться основные законы, положения, инструкции, действующие на территории РФ и РБ. Не следует за счет приложений увеличивать объем курсовой работы.

Примерный план курсовой работы по теме 4 приведен в приложении А.

4. Тематика курсовых работ

1.  Акциз на алкогольную продукцию: эволюция и перспективы развития.

2.  Порядок исчисления и уплаты акциза на нефтепродукты: проблемы практики, пути их устранения.

3.  Акциз по импортным и экспортным операциям в системе таможенных платежей Российской Федерации.

4.  НДС: действующая система исчисления и пути совершенствования.

5.  Особенности исчисления и взимания НДС в строительном комплексе.

6.  Особенности взимания НДС при экспорте и импорте товаров (работ, услуг).

7.  Роль налога на прибыль в стимулировании инвестиционно-инновационной деятельности.

8.  Механизм исчисления и взимания налога на прибыль организаций, пути совершенствования.

9.  Особенности налогообложения лизинговых операций.

10.Особенности налогообложения недвижимости российских предприятий: проблемы и пути их устранения.

11.Сравнительная характеристика общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения.

12.Налоговое планирование и прогнозирование налоговых поступлений.

13.Налоговое планирование на предприятии.

14.Государственная пошлина: назначение, механизм исчисления и уплаты, пути совершенствования.

15.Особенности налогообложения кредитных организаций.

16.Особенности налогообложения страховых организаций.

17.Особенности налогообложения операций и доходов по ценным бумагам.

18.Использование патента при упрощенной системе налогообложения.

19.Единый налог на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства.

20.Единый сельскохозяйственный налог: механизм исчисления и перспективы совершенствования.

21.Порядок исчисления и уплаты земельного налога: проблемы практики, пути их устранения.

22.Порядок исчисления и уплаты водного налога: проблемы практики, пути их устранения.

23.Особенности налогообложения доходов граждан.

24.Перспективы развития налогообложения имущества граждан.

25.Механизм исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, пути совершенствования.

26.Сборы за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

27.Налоговый контроль как одна из форм налогового администрирования.

Библиографический список

1.  Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ

3.  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ

4.  Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ

5.  Гринкевич Л.С. Государственные и муниципальные финансы России: учеб. пособие. – М.: КНОРУС, 2007.- 560 с.

6.  Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Кнорус, 2009.

7.  Налоги и налогообложение: учеб. пособие // Под ред. В.В. Кузьменко. – СПб.: ГИОРД, 2008.-336 c.

8.  Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 460 c.

9.  Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX-XX вв.: учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008. - 416 c.

10.  Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учеб.- метод. пособие. – М.: Дело и сервис, 2008. - 368 c.

11.  Сергеев И.В. Налоговое планирование: учеб.- метод. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 167 c.

12.  Учет доходов и расходов при едином сельскохозяйственном налоге. Научно-практические рекомендации / В.П. Кулешова, А.Л. Лукманов, Э.Ф. Нурдавлятова, Л.Р. Сибагатуллина. - Уфа: БашГАУ, 2007. - 48 с.

13.  Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. – М.: Налоговый вестник, 2008 // СПС КонсультантПлюс

14.  Яруллин Р.Р. Налогообложение имущества хозяйствующих субъектов: проблемы истории, современное состояние и перспективы развития. - Уфа: БГАУ, 2007.-195 c.

15.  Периодические издания: «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Налоговая политика и практика», «Российский налоговый курьер», «Финансовая газета», «Финансы», «Финансы и кредит», «Налоги и платежи», «Экономика и жизнь» и др.

16.  Официальные сайты: www.nalog.ru, www.minfin.ru

Приложение А

Примерный план курсовой работы

Тема 4: НДС: действующая система исчисления и пути совершенствования.

Введение

1 Теоретические аспекты исчисления НДС

1.1 История становления и развития НДС

1.2 Экономическое содержание НДС

1.3 Место НДС в налоговых системах различных стран

2 Порядок исчисления и уплаты НДС

2.1 Формирование налоговой базы по НДС

2.2 Льготы по НДС и их влияние на финансовые результаты предприятия

2.3 Расчет и уплата НДС

3 Пути совершенствования механизма взимания НДС

3.1 Развитие форм налогового администрирования НДС

3.2 Преобразование НДС в соответствие с названием

Заключение

Библиографический список

Приложения