Курсовая работа: Технико-экономическое планирование

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕНЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра финансового менеджмента в строительстве

КУРСОВАЯ РАБОТА

«Технико-экономическое планирование»

Выполнила: студентка 4 курса

группы ЭС-62

Крупицкая В.В.

Самара

2010

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА I. СОДЕРЖАНИЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1  Общая характеристика технико-экономического планирования

1.2  Содержание и показатели основных разделов Плана технико-экономического развития предприятия

1.2.1 План производства и реализации продукции

1.2.2 План организационно-технического развития

1.2.3 План материально-технического обеспечения

1.2.4 План по труду и его оплате

1.2.5 План по себестоимости и прибыли

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Целью данного исследование является рассмотрение теоретических аспектов составления Плана технико-экономического развития предприятия, его структуры и содержания.

Для достижения данной цели потребовалось решить следующие задачи:

- раскрыть сущность технико-экономического планирования;

- исследовать содержание основных разделов Плана технико-экономического развития предприятия (плана производства и реализации и производства продукции, плана по труду и его оплате и т.д.);

-определить основные их показатели.

Сейчас, как и ранее изучению данной темы отводится важное место. Ее актуальность подчеркивается тем, что технико-экономическое планирование - это важнейшая составляющаядеятельности любого предприятия, котораяотвечает за реализацию таких важных функций какформирование бюджета продаж, планирование и формирование графиков производства, расчет и планирование потребностей в материалах и комплектующих и многих других.

Как можно заметить из изложенного выше, технико-экономическое планирование охватывает достаточно широкий спектр вопросов, которые получили значительное освещение в научной литературе. Вклад в разработку данной темы внесли такие ученные как Любушин Н.П, Маховикова Г.А., Кантор Е.Л., Т.П.Любанова и другие.

ГЛАВА I. СОДЕРЖАНИЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Общая характеристика технико-экономического планирования

Технико-экономическое планирование представляет собой систему расчетов по разработке планов технического, экономического, организационного и социального развития предприятий, направленная на выполнение в соответствующем плановом периоде государственных заказов и заказов потребителей.[8]

Технико-экономическое планирование предусматривает разработку целостной системы показателей развития техники и экономики предприятия в их единстве и взаимозависимости как по месту, так и по времени действия. В ходе данного этапа планирования обосновываются оптимальные объемы производства на основе учета взаимодействия спроса и предложения на продукцию и услуги, выбираются необходимые производственные ресурсы и устанавливаются рациональные нормы их использования, определяются конечные финансово-экономические показатели и т.п.[4].

Оно включает в себя совокупность планов по различным направлениям деятельности предприятия. Совокупность этих планов не является постоянной, а зависит от существующих отношений в обществе. В условиях командно-административной системы управления экономикой предприятия разрабатывали так называемый план комплексного экономического и социального развития. Такая система планов была хорошо обоснована и соответствовала существовавшей в то время системе управления экономикой страны. Применявшиеся принципы и решения по планированию ряда аспектов деятельности предприятия применимы и сегодня, хотя в целом эта система планирования устарела.

 Переход к рыночным отношениям привел к изменению системы планирования на предприятиях, стали разрабатывать бизнес-планы работы. В существующих сегодня бизнес-планах предприятий выделяют следующие разделы:

1. Общая характеристика предприятия с описанием выпускаемой продукции и оказываемых услуг.

2. План маркетинга.

3. Характеристика технического потенциала.

4. План производства продукции.

5. В планах некоторых предприятий также выделяют:

 - план по труду и заработной плате;

 - план по издержкам производства;

 - план материально-технического снабжения.

6. Финансовый план.

Содержание перечисленных разделов бизнес-плана работы на предприятиях различно. Оно отражает специфику отдельных предприятий.[7]

Параллельно с разработкой бизнес-планов работы предприятия для получения инвестиций разрабатывают бизнес-планы инвестиционных проектов, т. е. на предприятиях имеется два плана: бизнес-план работы предприятия как комплексный план экономического и социального развития и бизнес-план инвестиционного проекта. Эти планы имеют различное назначение и, соответственно, должны иметь различное содержание. Что же касается бизнес-плана работы предприятия, то следует отметить, поскольку планирование - это одна из важнейших основных функций управления, то без разработки комплексного плана развития предприятие не может функционировать. Применительно к современным условиям можно сформулировать требования к его структуре.

1. Исходными данными для планирования деятельности предприятия являются показатели рынка, содержащиеся в плане маркетинга.

2. Для обеспечения выпуска запланированного объема продукции, оказания услуг необходимо произвести расчет потребности в необходимых ресурсах. Среди них выделяют следующие группы:

 - средства производства;

 - сырье, материалы, полуфабрикаты и услуги со стороны; рабочая сила.

3. Для определения финансовых результатов производят расчеты затрат и прибыли.

4. Главным ориентиром формирования планов является сохранение платежеспособности (ликвидности) предприятия.

5. Основой составления планов по конкретным направлениям деятельности предприятия являются конкретные задачи, которые определяются в натуральных или стоимостных (или одновременно в тех и других) показателях.

6. После разработки планов по отдельным направлениям необходим анализ для выявления и устранения несоответствия между ними, а также их взаимная увязка.[7]

1.2 Содержание и показатели основных разделов Плана технико-экономического развития предприятия

1.2.1 План производства и реализации продукции

План производства и реализации продукции определяет производственную программу строительной организации и является ведущим разделом планирования деятельности фирмы. При планировании и анализе производственной программы применяют натуральные и стоимостные показатели. В многономенклатурном производстве суммарный объем продукции нельзя выразить в натуральных измерителях в связи с этим стоимостной измеритель является универсальным. При планировании производственной программы учитывается два вида продукции:

1.  Готовая.

2.  Незавершенная продукция.

В составе производственной программы определяются 4 показателя по которым можно определить эффективность плана.

1.  Ввод в действие производственных мощностей и объектов.

2.  Объем продукции, подлежащей реализации в плановом году.

3.  Объем подрядных работ.

4.  Производство продукции в натуральном выражении.

При планировании производственной программы основной задачей составления расписания ведения работ на всех объектах планового года. При этом следует руководствоваться следующими принципами:

1.  В производственную программу должны включаться только реальные объекты, т.е. объекты на который составлен договор подряда.

2.  Следует предусмотреть концентрацию ресурсов на ограниченном количестве одновременно строящихся объектах.

3.  Состав объектов по возможности должен быть однородным.

4.  Необходимо предусмотреть наличие задела (для планового вхождения организации в следующий плановый год).

5.  Объемы работ, в производственную программу обязательно должны быть увязаны с производственной мощностью строительной организации (коэффициент сбалансированности).

6.  Распределение объемов работ в течении планового года должно быть таким, чтобы была обеспечена ритмичность работы предприятия.

7.  Необходимость увязки выполнения объемов работ собственными силами и субподрядными силами.

Показатели и разделы производственной программы:

1). Договоры подряда на включаемые объекты в производственную программу со всеми необходимыми приложениями.

2). Титульные списки.

3). Проектно-сметная документация:

Проектная документация

-  проект организации строительства, который составляется на комплекс объектов.

-  Проект производства работ на каждый свой объект.

Сметная документация

-  объектная смета

-  локальная смета

-  сводная смета

4). Графики выдачи в монтаж оборудования, графики поставки материалов, конструкций (должны быть обязательно увязаны по срокам тех или иных видов работ на каждом объекте).

5). Ведомости основных физических объемов работ, подлежащих выполнению в текущем году.

6). Графики распределения объемов работ по исполнителям.

7). Расчет мощности предприятия.

Ввод в действие производственных мощностей и объектов.

Этот показатель выражает конечные результаты и формируется в виде перечня объектов, подготовленных к сдаче заказчику в плановом году (натуральные и стоимостные).

Объем продукции подлежащей реализации в плановом году.

Рассчитывается в стоимостном выражении.

Полная стоимость объектов, сдаваемых в плановом году, расчеты по которым производились по завершению работ, а также стоимость объектов, начинаемых и завершенных в плановом году.

Стоимость объектов, расчеты по которым производятся ежеквартально.

Стоимость объектов, завершенных в плановом году, по которым в предыдущие годы проводились промежуточные расчеты.

Стоимость объемов работ, оплаченных заказчиком в предшествующем периоде, но сдаваемым в вашем плановом году.

Стоимость комплекса работ, выполняемых субподрядчиками.

Стоимость объемов работ (по капитальному ремонту в плановом году, если он был).

Объем подрядных работ.

Сумма объема СМР, выполняемых в течении планового года на всех объектах, включенных в производственную программу. Здесь рассчитывается объем работ по ген. подряду и объемы работ, выполняемые собственными силами. Основой для расчета этого показателя является календарный график выполнения работ по объектам, включенным в производственную программу.

Объем продукции в натуральном выражении.

Рассчитывается по группе однородных объектов в натуральных измерителях. При разработке плана подрядных работ необходимо предусмотреть выполнение следующих условий:

1.  Соблюдение норм продолжительности строительства.

2.  Соответствие годового объема работ, выполняемого собственными силами производственной мощности вашего предприятия.

3.  Необходимо предусмотреть равномерную загрузку организации и ее подразделений в течение всего планового периода.

4.  Необходимо предусмотреть формирование задела на конец года.

Планирование производственной программы необходимо для планирования поставок всех видов ресурсов в плановом году. При разработке следующих планов производственная программа выступает как исходное положение.

При планировании годового объема работ на первом шаге происходит составление графика производства работ, далее на его основании делается план подрядных работ. [1]

1.2.2 План организационно-технического развития

План технического развития – это система экономических и организационно – хозяйственных организаций, направленных на повышение технического и организационного уровня производства, повышения качества строительных работ и эффективного выполнения основных показателей деятельности в строительной организации.

План технического развития занимает особое место в системе планов, поскольку обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства.

Исходными данными для составления плана технического развития является:

1.  Производственная программа;

2.  Информационная база по региону или в целом по России.

3.  Титульный список строительства объекта планового года

Принципиальная схема разработки плана технического развития.

Принципиальная схема разработки плана технического развития состоит из 4 основных этапов:

1.  Предплановые разработки.

а) комплексный анализ технического уровня организации. Должны сделать анализ эффективности внедрения плана технического развития в предыдущем году.

б) наличие информационно – справочной базы.

2.  Организация разработки плана.

а) группировка мероприятий по целевым признакам.

б) экономическое обоснование и оптимизация.

в) необходимо просчитать и провести организацию внедрения этих мероприятий (по срокам и по количеству).

3.  Организационно – экономическое обеспечение плана.

а) определение потребности в финансовых и материальных ресурсов.

б) потребности в финансах по внедрению плана мероприятий.

4.  Контроль внедрения и стимулирования.

а) стимулирование работников за заработку плана организационно – технических мероприятий.

б) учет и отчетность по новой технике.

Эффективность мероприятий плана технического развития может повлечь за собой следующие результаты:

1.   Сокращение сроков строительства;

2.   Сокращение затрат труда;

3.   Сокращение затрат на ресурсы.

Экономический эффект от сокращения срока строительства можно определить:

Эфс.с. = 0,5Н(1-Тф/Тпл),

где 0,5Н – доля условно – постоянной части накладных расходов (тыс. р.);

Тф – фактический срок строительства (мес.);

Тпл – плановый срок строительства (мес.).

Экономия в условно – постоянной части накладных расходов за счет экономии по заработной плате, МОП и охраны.

Эффект от досрочного ввода фондов:

Эфд.в. = ЕнФ(Т₂^пл – Т₁^ф),

где Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений в строительстве (0,16 для строительства);

Ф – стоимость фондов;

Т₂, Т₁ – сроки строительства в годах.

Экономический эффект от сокращения трудозатрат:

Эфт/з = А(Q₁ – Q₂),

гдеА – объем внедрения мероприятия (трудозатраты до внедрения и после внедрения);

Q₁, Q₂ – старые и новые трудозатраты на 1 чел-дн. Влечет за собой сокращение по заработной плате 0,15 рубля, а стоимость 1 чел-дн. – 0,6 рубля.

Экономия по ресурсам:

Эфс.р. = А(См₁ – См₂) (тыс.р.),

гдеСм₁, См₂ – стоимость материалов до внедрения и после.

Эффект на текущий момент может быть с отрицательным знаком в связи с тем, что финансовая отдача от внедренного мероприятия может пойти в следующем периоде.

Все мероприятия, которые включаются в план технического развития можно классифицировать по ряду признаков:

1.  В зависимости от степени влияния на конечные результаты;

2.  В зависимости от профиля строительной организации;

3.  В зависимости от того требуется ли для их внедрения капитальные вложения;

4.  В зависимости от того обеспечивают они качественный или количественный эффект;

5.  В зависимости от того соответствуют ли по времени затраты и эффект от внедрения этих мероприятий.

План организационно – технических мероприятий

1.2.3 План материально-технического обеспечения

В советские времена материально – техническое обеспечение строительных организаций осуществлялось через управление производственно – технологической комплектации (УПТК).

УПТК размещало заявки строительных организаций на заводы – изготовители, указывая сроки изготовления и поставки тех или иных конструкций. Таким образом система была надежной и качественной.

Планирование материально – технического обеспечения должно решать следующие задачи:

1.  Обеспечение бесперебойного снабжения качественными строительными материалами строительные организации;

2.  Нормализация производственных запасов и оптимизация собственных оборотных средств строительной организации.

Исходные данные, которые необходимы для разработки плана потребности в материалах:

1). Производственная программа;

2). План технического развития;

3). Информация о состоянии строительного рынка и цены на материалы;

4). Сведения о мощности собственных подсобных производств;

5). Данные о фактических остатках материалов на конец года;

6). Производственные нормы расхода материалов (ЕРЕР);

7). Локальные сметы на каждый объект, по которым составляются заявки.

Планирование потребности в материалах производиться на каждый объект отдельно, затем составляется сводный план материально – технического обеспечения.

Основой для определения потребности в строительных материалах

являются производственные нормы расхода, которые разработаны в разрезе отдельных видов СМР.

При отсутствии всей необходимой информации по объектам допускается применение сметных норм.

Материалы также приобретаются с оптовых баз и магазинов строительных материалов.

Планирование производственных запасов.

Основной целью снабжения предприятийявляется обеспечение бесперебойных поставок материалов.

Главное внимание должно быть уделено сокращению общих затрат по статье «материалы».

Для сокращения затрат необходима целенаправленная политика фирменного логистического менеджмента, включающая комплекс мероприятий:

1.  Совершенствование планирования потребности и нормирования расходов материальных ресурсов;

2.  Устранение потерь от брака в производстве и потерь в материальных ресурсах при доставке;

3.  Максимальное сокращение отходов производства и вторичное их использование;

4.  По возможности исключение промежуточного складирования материальных ресурсов при доставке их от поставщика;

5.  Оптимизация уровня запасов материальных ресурсов.

Управление запасами является ключевой составляющей логистического менеджмента. Запасы, как экономическая категория, играют важную роль в сфере производства и обращения продукции. Однако запасы играют как положительную, так и отрицательную роль, как в экономике в целом, так и для отдельной организации.

Положительная роль заключается в том, что они обеспечивают непрерывность процесса производства.

Отрицательной стороной является то, что в них замораживаются значительные финансовые ресурсы и объемы товарно-материальных ценностей.

В связи с вышеизложенным планирование производственных запасов актуально.

Запасы складываются из текущего запаса, подготовительного, гарантийного и сезонного.

Общий запас:

З = Зт + Зп + Зч + Зс [дн, натур. ед.]

Текущий запас (Зт) предусмотрен для обеспечения бесперебойного хода строительства между двумя очередными поставками (максимум три дня).

Подготовительный запас (Зп). Его норма = минимально необходимому периоду для подготовки поступивших материалов к использованию в производстве.

Гарантийный запас (Зг) предусмотрен для обеспечения бесперебойной работы в случае срыва очередной поставки (50% от текущего запаса).

Сезонный запас (Зс) создается в отдаленных отдельных организациях (районы Крайнего Севера и т.д.). Создается на весь период распутицы. Его общая потребность = количество дней распутицы * объем материалов.

Планирование источников покрытия в потребности материалов.

Источниками покрытия потребности в строительных материалах являются следующие:

1.  Поставки непосредственно с предприятий изготовителей;

2.  Поставки через посреднические снабженческие организации;

3.  Поставки заказчиков.

4.  Продукция собственных подсобных производств;

5.  Остатки на начало года.

Ож = Оф + Пож – Рож,

гдеОф – фактические остатки на дату составления отчета;

Пож – ожидаемые поставки материалов;

Рож – ожидаемый расход материалов.

Зп = Рп + Нз – Ож,

гдеЗп – количество материалов, подлежащих заготовке в плановом году;

Рп – плановый расход материалов в планируемом году;

Нз – норма переходящих запасов;

Оож – ожидаемые остатки.

Планирование затрат на материалы.

Поскольку материалы по затратам занимают наиболее удельный вес в структуре себестоимости планирование достаточно актуально.

Затраты на материалы определяются исходя из фактической потребности и цены единицы материала.

Мз = åМiп*Цiм

гдеМiп – потребность в материалах

Цiм – цена материала.

Сложность определения цены материала связана со следующими причинами:

1.  Необходимость калькулирования цены;

2.  Изменение цены в короткие сроки.

Необходимость калькулирования цены вызвано тем, что затраты на материалы складываются из нескольких затрат:

1.  затраты на приобретение материалов;

2.  затраты на перевозку материалов;

3.  затраты на упаковку, тару;

4.  заготовительно-складские затраты.

Для учета изменения цен необходимо проследить динамику цен определяющего года, и по этим данным попытаться спрогнозировать плановую цену того или иного вида материала. [5]

1.2.4 План по труду и его оплате

Главной задачей плана по труду и кадрам является обеспечение рационального, эффективного использования персонала предприятия в процессе изготовления продукции.

Исходными данными для составления плана по труду являются:

·  перспективный план развития предприятия;

·  результаты исследования рынка сбыта продукции;

·  результаты анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия за предшествующий период;

·  законодательные акты и другие нормативные документы общероссийского и отраслевого характера по вопросам оплаты труда, социальной защиты населения, а также отраслевые нормы времени и выработки на процессы полиграфического производства в качестве рекомендации.

Кадры или трудовые ресурсы предприятия - это совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и неосновной деятельностью.

Трудовые ресурсы являются главным ресурсом предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли.

План по труду и кадрам включает следующие разделы:

1.  Планирование роста производительности труда.

2.  Планирование численности работающих.

3.  Планирование фонда оплаты труда.

4.  Планирование повышения квалификации работников предприятия.

Рассмотрим каждый из разделов в отдельности.

Планирование роста производительности труда

Рост производительности труда является одним из центральных экономических вопросов на всех уровнях управления производством.

Производительность труда характеризуется количеством продукции (объемом выполненных работ), произведенной одним работником (рабочим или работающим) в единицу рабочего времени, или обратный ему показатель трудоемкости, который характеризуется количеством рабочего времени (человеко-час), которое затрачивается на изготовление одной учетной единицы продукции.

Система показателей (измерителей) производительности труда формируется в зависимости от следующих факторов:

·  измерителя объема продукции (натуральные или стоимостные показатели);

·  единиц рабочего времени (год, квартал, месяц, день, час);

·  численности работающих, которые учитываются при планировании.

Соответственно в зависимости от измерителей объема продукции различают три вида показателей производительности труда:

1) группа стоимостных показателей;

2) группа натуральных (физических и условных) показателей;

3) трудовые измерители (нормо-час, человеко-час).

Стоимостные показатели являются универсальными, определяются в настоящее время через договорные цены, испытывают на себе влияние инфляции и не очень четко характеризуют реальную производительность труда.

Натуральные показатели, в свою очередь, имеют ограниченное применение, используются при составлении планов предприятий (основных цехов и участков), не подвержены влиянию инфляции, дают фактическое представление о производительности труда при изготовлении конкретного вида продукции.

Трудовые измерители характеризуют динамику производительности труда на конкретной операции. В этом случае нормируемая трудоемкость изготовления определенного объема продукции (уч. ед.) делится на планируемые или фактические трудозатраты при изготовлении того же объема продукции. Это самый точный измеритель эффективности труда, однако имеет ограниченное применение.

В зависимости от численности работающих, учитываемых при планировании производительности труда, различают показатели в расчете на одного работника промышленно-производственного персонала и в расчете на одного производственного рабочего (основного или вспомогательного).

В зависимости от единицы рабочего времени различают следующие виды производительности труда: годовую, квартальную, месячную, декадную, дневную, сменную и часовую.

Наиболее точной можно считать часовую производительность труда. Дневная зависит от часовой производительности, а также от продолжительности смены в часах и внутрисменных потерь рабочего времени. На месячную производительность труда оказывают влияние дневная и количество планируемых к отработке в течение месяца рабочих дней, приходящихся на одного рабочего (или работающего), поэтому чем больше целодневных невыходов (потерь рабочего времени), тем ниже месячная производительность труда. Годовая производительность всегда меньше месячной, умноженной на 12 месяцев (это происходит за счет очередных отпусков рабочих). Таким образом, в основе этой группы показателей производительности труда лежат два фактора:

·  часовая производительность труда;

·  количество часов, отработанных одним работником за год.

Рассмотрим подробнее каждый из этих факторов.

Часовая производительность труда - это главный показатель эффективности труда, который зависит от:

·  уровня механизации и автоматизации производства;

·  применяемой технологии;

·  качества сырья и материалов;

·  квалификации работников;

·  заинтересованности в труде;

·  условий труда и производства.

Соответственно чтобы повысить производительность труда на предприятии, необходимо предпринять некоторые шаги, а именно: повысить технический уровень производства; улучшить организацию производства, труда и управления; улучшить номенклатуру и ассортимент продукции; повысить качество продукции (ликвидация брака и его предупреждение); учесть социальный фактор, влияющий на систему стимулирования труда и другие отраслевые и неотраслевые факторы.

Для использования реальных возможностей повышения производительности труда необходимо разработать комплекс, с помощью которого изменились бы факторы условий производства. При этом различные по своему содержанию мероприятия (технические, организационные и другие) влияют либо на снижение трудоемкости продукции (резервы снижения трудоемкости), либо на ухудшение использования рабочего времени (резервы рабочего времени). Практически безграничным является интенсивный путь повышения производительности труда через снижение трудоемкости изготовления продукции. Экстенсивные факторы менее эффективны и достаточно ограничены, так как ограничены календарный, режимный и номинальный фонды рабочего времени.

При составлении плана увеличения производительности труда рассчитывается вся сумма показателей, а именно:

·  среднегодовая производительность труда (путем деления запланированного объема продукции в соответствующих единицах измерения на плановую среднемесячную численность работающих);

·  среднемесячная производительность труда (путем деления годового запланированного объема продукции на запланированное к отработке число человеко-месяцев);

·  среднедневная производительность труда (путем деления запланированного объема продукции на планируемое к отработке число человеко-дней);

·  среднечасовая производительность труда (путем деления запланированного объема продукции на число человеко-часов по плану).

Планирование численности работающих

Для планирования численности работающих необходимо знать их состав на промышленном предприятии. Промышленно-производственный персонал (ППП) включает в себя руководящих работников, специалистов, служащих, рабочих (основных и вспомогательных).

Помимо ППП имеется непромышленный персонал, вместе с которым определяется общая численность работающих. Непромышленный персонал не производит продукцию, но помогает решать вопросы производства. В общей численности непромышленный персонал составляет 3-7%.

ППП составляет 95-97%, среди которых рабочие - 70%, служащие - 9-11%, специалисты - 13-17%. В структуре рабочих основные рабочие составляют 70%, а вспомогательные - 30%.

В состав работников предприятия входят работники несписочного состава. Их количество не планируется, планируется лишь фонд заработной платы, который возможно выделить.

Явочный фонд времени одного рабочего за год зависит от условий труда, планируемых неявок (по болезни - планируется по прошлому периоду, связанных с выполнением государственных обязанностей) и длительности отпуска.

Планирование фонда оплаты труда

Чтобы деятельность предприятия была высокопроизводительной, руководитель должен иметь возможность координировать усилия многих людей и сообща реализовывать потенциальные возможности работников. Это достижимо только в случае справедливого к ним отношения. Одна из составных частей такого отношения - справедливое вознаграждение, важнейшим и решающим элементом которого является заработная плата. Заработная плата - часть фонда индивидуального потребления материальных благ и услуг, которая поступает работникам в соответствии с количеством и качеством труда, а также его результативностью. Представляет собой сумму денежных выплат и стоимость натуральной оплаты за работу, выполненную по трудовому договору. Заработная плата направлена на вознаграждение служащих за выполненную работу (реализованные услуги) и на мотивацию достижения желаемого уровня производительности.

Основу фонда оплаты труда составляет фонд заработной платы промышленных рабочих. Он рассматривается при составлении плана по каждому цеху с учетом численности основных промышленных рабочих, разряда и количества планируемых к отработке в течение года часов производственной работы. При этом заработная плата рассчитывается на основе планируемых часов за год. Затем эти часы умножаются на установленную на предприятии часовую тарифную сетку соответствующего разряда. В итоге получается прямой фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих, занятых на основных технологически нормируемых операциях. Этот прямой фонд заработной платы является основой общего (годового) фонда заработной платы промышленных рабочих.

Использование в расчете нормируемых часов производственной работы, а не планируемых часов обусловлено тем, что рабочие, перевыполняя норму, должны получить большую прямую заработную плату. При расчете численности основных промышленных рабочих принимаются во внимание запланированные к отработке часы, необходимые для выполнения промышленной программы за год. Таким образом учитывается влияние фактора роста производительности труда за счет уменьшения численности рабочих.

Прямой фонд заработной платы называют также тарифным. Его доля в годовом общем объеме фонда заработной платы рабочих является важным экономическим показателем. Чем выше эта доля, тем больше зависимость фонда заработной платы от объема выпуска продукции и производительности труда рабочих.

Рассмотрим, из чего состоят часовой, дневной, месячный и годовой фонды оплаты труда рабочих.

Часовой фонд состоит из фонда заработной платы, исчисленной в часах, плюс доплаты. К ним можно отнести доплаты за время технологических остановок, доплаты за осмотры и простои оборудования в ремонте (с учетом времени простоя и часовой тарифной ставки повременщика), премии, доплаты за руководство бригадой неосвобожденным бригадирам, доплаты за обучение учеников квалифицированным рабочим, доплаты за работу в ночное время.

Дневной фонд - это фонд заработной платы, исчисленный в днях. Состоит из часового фонда и доплат до дневного фонда (т.е. оплата за время сокращения работы подростка и прочее).

Месячный фонд исчисляется из расчета дневного фонда плюс доплаты до месячного фонда. Годовой фонд получают, умножив месячный фонд на одиннадцать и прибавив соответствующие доплаты. Это могут быть оплаты основного и дополнительного очередного отпуска, учебных отпусков, неявок в связи с выполнением государственных обязанностей.

Разработка структуры заработной платы является обязанностью отделов кадров, плановых отделов или служб трудовых ресурсов. Структура заработной платы в организации определяется с помощью анализа обследования уровня заработной платы, условий на рынке труда, а также производительности и прибыльности организации.

Более половины всего дохода сотрудников приходится на гарантированную или основную заработную плату. Размер ее зависит от ряда факторов: занимаемой должности, стажа работы на предприятии, качества работы сотрудника. Все эти факторы отражают уровень квалификации работника, его опыт и зрелость.

Помимо заработной платы планируются дополнительные льготы, и эти доплаты составляют значительную часть пакета вознаграждений, выплачиваемых организацией.[6]

1.2.5 План по себестоимости и прибыли

Себестоимость СМР – это затраты строительной организации на их производство и сдачу заказчику. Планирование себестоимости СМР является составной частью системы планов строительной организации. Целью планирования себестоимости СМР является:

1.  Определение затрат для производства работ в установленные заказчиком сроки при эффективном использовании всех видов ресурсов.

2.  Определение прибыли и возможностей производственного и социального развития строительной организации исходя из размера прибыли, остающейся в ее распоряжении.

3.  Организация внутрифирменного хозяйственного расчета подразделения строительной организации.

Исходными данными для разработки плана по себестоимости являются:

1). Производственная программа;

2). План технического развития;

3). Система норм и нормативов (ЕРЕР)

4). Результаты анализа затрат за предыдущий период;

5). Информация о ценах и тарифах, и динамика их изменений;

6). План по труду.

Сметная стоимость = себестоимости + прибыль нормативная (плановые накопления)

Плановая себестоимость строительных работ определяется при помощи утвержденных норм и нормативов, а также инженерных и экономических расчетов, отражающих повышение уровня производства в результате внедрения мероприятий.

Себестоимость строительных работ, выполняемых строительной организацией собственными силами, складывается из затрат, связанных с использованием в процессе производства материалов, топлива, электроэнергии, основных средств, трудовых ресурсов и других затрат.

Сметная стоимость определяется на базе сметных нормативов и соответствует размеру денежных средств, которые подрядная организация получает от заказчика.

Плановая себестоимость может быть определена 3 методами:

1.  Составление калькуляции себестоимости строительных работ или конструктивных элементов.

2.  Вычитанием из сметной стоимости плановых накоплений и планирование снижения себестоимости за счет внедрения организационных мероприятий.

3.  Планирование снижение себестоимости СМР исходя из фактического уровня предшествующего года (этот метод используется чаще всего).

Фактическая себестоимость определяется как сумма затрат фактически произведенных при выполнении СМР. Если фактическая себестоимость < сметной себестоимости, то строительная организация имеет прибыль.

Состав и классификация затрат, включаемых в себестоимость СМР.

Существует несколько признаков классификации затрат:

1.  В зависимости от времени возникновения затрат они подразделяются на:

-  текущие;

-  единовременные.

2.  В зависимости от способов включения затрат они подразделяются:

-  прямые;

-  косвенные (накладные).

3.  В зависимости от влияния на объемы работ затраты делятся:

-  постоянные;

-  переменные.

4.  В зависимости от способа включения затраты делятся по элементам и статьям.

Материальные затраты определяются исходя из потребности в материалах на основе физических объемов работ, норм и нормативов.

Затраты на оплату труда определяются исходя из фондов заработной платы работников за вычетом заработной платы работников, занятых в подсобных и вспомогательных производствах, а также за минусом заработной платы не относимой на себестоимость (премии).

Отчисления на социальные нужды определяются из обязательных отчислений по установленным законом нормам.

Амортизация определяется исходя из среднегодовой стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация и средние нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов.

Прочие затраты складываются:

-  платежи по кредитам;

-  платежи по обязательному государственному страхованию имущества предприятия;

-  затраты на командировки;

-  услуги связи;

-  аренда;

-  реклама и т.д.

Затраты на эксплуатацию машин и механизмов.

1.  Затраты по оплате труда рабочих, обслуживающих машины и заработная плата линейного персонала при условии включения его в состав бригады.

2.  Затраты на топливо, энергию, пар.

3.  Затраты на проведение всех видов ремонта и технического обеспечения.

4.  Амортизационные отчисления на полное восстановление.

5.  Арендная плата.

6.  Затраты на перебазировку.

7.  Затраты на использование и ремонт подкрановых путей.

8.  Затраты на транспортировку внутри площадки.

Накладные расходы имеют 5 статей:

1. Административно-хозяйственные расходы.

1.1 Оплата труда административно-управленческого персонала, МОП, охрана.

1.2 Отчисления, установленные законодательством.

1.3 Канцелярские расходы.

1.4 Расходы по оплате коммунальных услуг.

1.5 Затраты, связанные с рекламой.

1.6 Затраты на типографию.

1.7 Затраты на компенсацию использования личного транспорта работников в служебных целях.

1.8 Затраты на командировки.

1.9 Затраты на все виды ремонта.

2. Обслуживание работников в строительстве.

2.1Затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров.

2.2Затраты на выплаты стипендии студентам, направляемых предприятием в учебные заведения.

2.3Расходы по обеспечению санитарно-гигиенических и бытовых условий: содержание бытовок, уборщиц, электриков, слесарей.

2.4Расходы на охрану и технику безопасности.

2.5Затраты на содержание помещений, предоставляемых предприятиям общественного питания.

3. Расходы на организацию работ на строительных площадках.

3.1Затраты по износу и ремонту инвентаря.

3.2Содержание пожарной и сторожевой охраны.

3.3Затраты на геодезические работы (разбивка площадки).

3.4Расходы по проектированию производства работ.

3.5Расходы на содержание лаборатории (ушло в прошлое).

3.6Расходы на содержание и благоустройство строительных площадок.

4. Прочие накладные расходы.

4.1Платежи по кредитам банков.

4.2Расходы, связанные с рекламой.

4.3Платежи по обязательному страхованию.

5. Затраты не учитываемые в норме накладных расходов, но относимые на накладные расходы.

5.1.  Пособия, выплачиваемые работникам на основании судебных решений в связи с потерей трудоспособности.

5.2.  Налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, установленные законодательством.

5.3.  Затраты на организацию работ вахтовым методом.

Методы планирования себестоимости строительных работ

Планирование себестоимости СМР по статьям затрат производится на основе расчетов экономического эффекта от внедрения организационно-технических мероприятий, обеспечивающих снижение себестоимости в плановом году. Суммы экономии, исчисленные по элементам и по статьям должны быть равны. При детальных плановых расчетах себестоимости, строительные организации могут пользоваться различными методами планирования себестоимости:

1.  Нормативный;

2.  Прямое по объектное калькулирование;

3.  По факторный.

Порядок и методы планирования строительная организация устанавливает для себя самостоятельно.

Нормативный метод основывается на прогрессивных планово-производственных нормах расчета материалов, заработной платы, времени эксплуатации машин и механизмов (ЕРЕР).

Метод прямого по объектного калькулирования основан на вычитании из сметной стоимости строительных работ плановых накоплений и снижения себестоимости. Основан также на составлении калькуляции на все виды работ по каждому объекту отдельно. При составлении калькуляции необходимо калькулировать затраты по всем статьям себестоимости.

По факторный метод. При планировании себестоимости пофакторным методом необходимо учитывать влияние всех факторов (как внешних, так и внутренних) на себестоимость продукции. [5]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе данного исследования были получены следующие выводы:

1.Технико-экономическое планирование представляет собой систему расчетов по разработке планов технического, экономического, организационного и социального развития предприятий, направленная на выполнение в соответствующем плановом периоде государственных заказов и заказов потребителей;

2. Включает в себя совокупность планов по различным направлениям деятельности предприятия, а именно план производства и реализации продукции, организационно-технического развития, материально-технического обеспечения, план по труду и его оплате, себестоимости и прибыли;

3. План производства и реализации продукции определяет производственную программу организации, является ведущим разделом планирования деятельности фирмы;

4. План технического развития обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства. Исходными данными для его составления является:

- производственная программа;

-информационная база по региону или в целом по России

-титульный список строительства объекта планового года

5. Трудовые ресурсы являются главным ресурсом предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность.

6. План по труду включает разделы: планирование роста производительности труда, планирование численности работающих, планирование фонда оплаты труда, планирование повышения квалификации работников предприятия.

7. Целью планирования себестоимости СМР является:

-определение затрат для производства работ в установленные заказчиком сроки при эффективном использовании всех видов ресурсов;

-определение прибыли и возможностей производственного и социального развития строительной организации;

-организация внутрифирменного хозяйственного расчета подразделения строительной организации.

8. Исходными данными для разработки плана по себестоимости являются:

1). Производственная программа;

2). План технического развития;

3). Система норм и нормативов (ЕРЕР)

4). Результаты анализа затрат за предыдущий период;

5). Информация о ценах и тарифах, и динамика их изменений;

6). План по труду.

9. Плановая себестоимость может быть определена 3 методами:

составление калькуляции себестоимости строительных работ или конструктивных элементов; вычитанием из сметной стоимости плановых накоплений и планирование снижения себестоимости за счет внедрения организационных мероприятий; планирование снижение себестоимости СМР исходя из фактического уровня предшествующего года (этот метод используется чаще всего).

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Стратегическое планирование на предприятии: учебное пособие/ Т.П. Любанова, Л.В. Мясоедова, Ю.А. Олейникова.- М.: Март, 2009.- 400с.

2.  Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие/ Любушин Н.П., Лещеева В.Б., Дъякова В.Г. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

3.  http://www.planstroi.ruПланстрой. Организация производства.

4.  Планирование на предприятии: учебное пособие / Кобец Е.А.- Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006.URL:http://www.aup.ru/books/m160/1.php

5.  Планирование на предприятии: конспект лекций / Маховикова Г. А., Кантор Е.Л., Дрогомирецкий И.И. – М.: ЭКСМО, 2007. - 140 c.

6.  Стратегический менеджмент. Планирование на предприятии: учебное пособие /Степанова Г.Н. URL :http://www.hi-edu.ru/e-books/xbook097/01/index.php?part-003.php#i107

7.  Планирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия. URL:http://www.cis2000.ru/cisBudgetingTwo/handbookD.shtml

8.  Экономический словарь. Финансовые и экономические термины и понятия. URL:http://www.ekoslovar.ru/278.php

9.  Планирование на предприятии /Мария Васильченко. URL: http://www.fictionbook.ru/author/mariya_vasilchenko/planirovanie_na_predpriyatii.