Контрольная работа: Оценка доходов и затрат предприятия

Задание №1: На основе данных формы №1 за отчетный период и формы №3 организации ООО «Тандем» рассчитать и оценить в динамике величину чистых активов, определить долю чистых активов в валюте баланса и ее изменение в отчетном периоде. Составить выводы и проиллюстрировать их графически.

Таблица №5

Расчет чистых активов (в балансовой оценке)

№

Наименование показателя

Код строки

На начало года

На конец года

Изменение (+, -)

1

Активы

 Сумма п. 1.1–1.12 100 263 108 622 8 359

1.1

Нематериальные активы

 110 79 44 -35

1.2

Основные средства

 120 45 100 46 926 1 826

1.3

НИОКР

 131 1 937 3 188 1 251

1.4

Незавершенное строительство

 130 14 190 15 814 1 624

1.5

Доходные вложения в материальные ценности

 135 90 59 -31

1.6

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

 140+250 10 250 12 506 2 256

1.7

Прочие внеоборотные активы

 150 1 647 646

1.8

Запасы

 210 14 786 14 841 55

1.9

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 220 4 125 5 102 977

1.10

Дебиторская задолженность

 230+240 8 780 7 481 -1 299

1.11

Денежные средства

 260 925 2 014 1 089

1.12

Прочие оборотные активы

 270 0

2

Пассивы

 Сумма п. 2.1–2.8 59 637 62 964 3 327

2.1

Долгосрочные обязательства по кредитам и займам

 510 9 888 10 791 903

2.2

Отложенные налоговые обязательства

 515 350 730 380

2.3

Прочие долгосрочные обязательства

 520 17 791 16 928 -863

2.4

Краткосрочные обязательства по кредитам и займам

 610 7 063 8 683 1 620

2.5

Кредиторская задолженность

 620 23 047 23 401 354

2.6

Задолженность перед участниками по выплате доходов

 630 40 93 53

2.7

Резервы предстоящих расходов

 650 1 137 2 163 1 026

2.8

Прочие краткосрочные обязательства

 660 321 175 -146

3

Стоимость чистых активов

 п1-п2 40 626 45 658 5 032

4

Доля чистых активов в валюте баланса

 п. 3/валюта баланса 41% 42% 1%

Вывод: Рассчитав в динамике величину чистых активов таким образом можно сказать, что показатель чистых активов на начало отчетного года больше уставного капитала на 43 575 тысяч рублей (59 637 т.р. – 16 062 т.р.), а сумма чистых активов больше на 5 032 тысяч рублей на конец отчетного года по сравнению с суммой чистых активов на начало отчетного года. Тенденция положительна.

 

Рисунок №1

 

Задание №2: На основе данных формы №2 проанализировать и оценить динамику рентабельности основных видов деятельности организации. Рассчитать показатели рентабельности продаж, расходов по основной деятельности (затрат на производство и продажу продукции а также затраты на один рубль реализованной продукции (затратоемкость продукции). Определить влияние изменения рентабельности продаж и уровня ее затратоемкости на изменение рентабельности затрат (расходов по основной деятельности), используя приемы факторного анализа. Составить выводы.

Таблица №10

Динамика показателей рентабельности основной деятельности

№

Наименование показателя

Код строки

За предыдущий год

За отчетный год

Изменение (+, -)

1

Выручка (нетто)

 010 107 381 125 976 18 595

2

Себестоимость проданной продукции

 020 -93 724 -107 364 -13 640

3

Коммерческие расходы

 030 -3 501 -5 197 -1 696

4

Управленческие расходы

 040 0 0 0

5

Полная себестоимость проданной продукции

 п. 4 + п. 3+п. 2 -97 225 -112 561 -15 336

6

Прибыль от продаж

 050 10 156 13 415 3 259

7

Рентабельность продаж (реализованной продукции), %

 п. 6 : п. 1 9,5 10,6 1,1

8

Рентабельность расходов по основной деятельности, %

 п. 6 / п. 5 -10 -12 -2

9

Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.

 п. 5 / п. 6 -11 -9 2

Таблица №11

Факторный анализ рентабельности по основной деятельности

№

Наименование показателя

Код строки

За предыдущий год

За отчетный год

Изменение (+, -)

1

2

3

4

5

6

 

Исходные данные

1

Выручка от реализации

 010 107 381 125 976 18 595

2

Полная себестоимость

 п. 5 Таблица №11 -97 225 -112 561 -15 336

3

Прибыль от продаж

 050 10 156 13 415 3 259

 

Обобщающий показатель

4

Рентабельность от продаж

 п. 3 / п. 1 9,5 10,6 1,1

 

Факторы

5

Рентабельность расходов по основной деятельности

 п. 3 / п. 2 -10 -12 -2

6

Затраты на 1 рубль реалзованной продукци

 п. 2 / п. 3 -11 -9 2

 

Влияние факторов

7

Рентабельность продаж

 X X X

8

Затраты на 1 рубль реалзованной продукци

 X X X

 

Факторный анализ рентабельности продаж способом цепных подстановок

 

 

Влияние изменения выручки от продаж на рентабельность продаж:

 

Факторный анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции способом цепных подстановок

 

 

Вывод: Таким образом, можно сделать вывод о том, что показатель рентабельность продаж и показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции на конец отчетного года повысились по сравнению с показателем рентабельности продаж и затратами на 1 рубль реализованной продукции на начало года на 1,1% или на 2 рубля. Это произошло в связи с ростом выручки на 13,3% или на 7 рублей, а также снижением себестоимости на 10,8% или на 4 рубля и снижением коммерческих расходов на 1,4% или на 1 рубль на конец отчетного периода по сравнению на начало отчетного периода.

 

Задание №3: На основе данных формы №3 организации требуется оценить величину, состав и движение добавочного капитала, изменение доли добавочного капитала в общей величине собственного капитала. Сделать выводы.

Таблица №15

Анализ изменения величины добавочного капитала

№

Показатели

Код строки

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+, -)

Темп роста, %

1

Величина добавочного капитала на конец года, предшествующего анализируемому

 010 080 41 330 36 130 -5 200 87

2

Результат переоценки объектов основных средств

 030 091 -1 928 0 1 928 0

3

Величина добавочного капитала на начало года

 п. 1 + п. 2 39 402 36 130 -3 272 92

4

Результат от перерасчета иностранных валют

 050 101 0 -120 -120 0

5

Прочие

 054 103 -3 272 -346 2 926 11

6

Величина добавочного капитала на конец года

 п. 3 + п. 4+п. 5 36 130 35 664 -466 99

7

Величина собственного капитала на конец года

 Итого 3 раздел форма №1 40 558 45 526 4 968 112

8

Доля добавочного капитала в общей величине собственного капитала, %

 п. 7/ 3 раздел баланса 89,1 78,3 -11

 

Вывод: Доля добавочного капитала в общей величине собственного капитала снизилась на 11% в связи с ростом величины собственного капитала на конец года за отчетный период по сравнению с величиной собственного капитала на конец года за предыдущий период на 4 968 тысяч рублей или на 112%. Величина добавочного капитала на конец года за отчетный период снизилась по сравнению с величиной добавочного капитала на конец года за предыдущий период на 466 тысяч рублей. Это связано с уменьшением части средств добавочного капитала в размере 120 тысяч рублей, направленных на увеличение уставного капитала, либо на погашение убытка выявленного по результатам работы организации за год.

Задание №4: На основе данных формы №4 требуется проанализировать движение денежных средств организации по финансовой деятельности. Рассчитать величину притока (оттока) денежных средств в динамике. Оценить динамику поступления и расхода денежных средств. Составить выводы.

Таблица №20

Анализ движения средств по финансовой деятельности

№

Показатели

Код строки

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+, -)

Темп роста, %

1

Поступление денежных средств всего в том числе

 280 112 027 61 913 -50 114 55

1.1

от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

 281 69 005 36 017 -32 988 52

1.2

с депозитного счета

 282 2 721 1 556 -1 165 57

1.3

выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

 283 40 249 24 289 -15 960 60

1.4

проценты

 284 52 51 -1 98

2

Направлено денежных средств всего в том числе

 290 -37 771 -54 904 -17 133 145

2.1

на погашение кредитов и займов

 291 -9 010 -26 576 -17 566 295

2.2

на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

 292 -25 699 -26 778 -1 079 104

2.3

на депозитный счет

 293 -3 062 -1 550 1 512 51

3

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

 300 149 798 116 817 -32 981 78

Вывод: Проанализировав движение денежных средств от финансовой деятельности можно сказать о том, что чистые денежные средства от финансовой деятельности организации за отчетный год снизились на 32 981 тысяч рублей по сравнению с предыдущим годом. Темп роста составил 78%. Это связано с тем, что снижается общая сумма поступления денежных средств от финансовой деятельности за отчетный период по сравнению за предыдущий период на 50 114 тысяч рублей, темп роста составляет 55%. А также снижается общая сумма направленных средств за отчетный период по сравнению с предыдущим периодом на 17 133 тысячи рублей.

Задание №5: На основе данных форм №5 проанализировать состояние и движение основных средств организации. Рассчитать коэффициенты обновления, выбытия износа, удельный вес активной части в общей величине основных средств. Оценить прогрессивность структуры основных средств. Оценить эффективность использования основных средств, сравнив их относительный прирост выручки от продаж (или прибыли). Составить выводы.

 

 

 

Таблица №23

Анализ динамики и структуры основных средств

№

Показатели

Код строки

На начало года

Посту-пило

Выбыло

На конец года

Отклонения

Тыс. руб.

 

Удельный вес, %

Тыс. руб.

 

Удельный вес, %

Тыс. руб.

 

Удельный вес, %

1

Основные средства всего в том числе

 130 159 158 100 6 304 1 674 163 788 100 4 630

1.1

Здания

 060 30 960 19,5 1 554 136 32 378 19,8 1 418 0,3

1.2

Сооружения

 065 12 509 7,9 439 12 948 7,9 439 0,0

1.3

Машины и оборудование

 070 113 768 71,5 4 049 1 304 116 513 71,1 2 745 -0,3

1.4

Транспортные средства

 075 659 0,3 43 24 678 0,4 19 0,1

1.5

Производ-ственный и хозяйствен-ный инвентарь

 080 1 132 0,7 200 207 1 125 0,7 -7 0,0

1.6

Другие виды основных средств

 100 130 0,1 19 3 146 0,1 16 0,0

2

Активная часть основных средств

 п. 1.3+п. 1.4+п. 1.5 115 559 118 316 2 757

3

Амортизация основных средств

 140 114 058 116 862 2 804

4

Удельный вес активной части основных средств в их величине, %

 п. 3 / п. 1*100% 72,6 72,2 -0,4

5

Коэффициент износа, %

 Амортизация / Первон.ст-сть 0,72 0,71 -0,01

6

Коэффициент поступления, %

 Поступило / Остаток на конец года 0,04

7

Коэффициент выбытия, %

 Выбыло / Остаток на начало года 0,01

Для оценки эффективности использования основных средств используются следующие показатели:

Фондоотдача:

 

Фондоемкость:

 

 

Фондорентабельность:

 

Вывод: Таким образом, можно сказать, что эффективность использования основных средств на конец года повысилась на 6% по сравнению на начало года. Фондоотдача выросла на 0,3% на конец года по сравнению на начало года за счет понижения доли активной части основных средств на конец года по равнению на начало года на 0,04%.

Задание №6: На основе данных форм №1 за отчетный период требуется оценить уровень финансовой устойчивости организации. Рассчитать относительные коэффициенты автономии, заемных средств, финансовой устойчивости, финансирования, коэффициент долга, маневренности. Сравнить полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями, оценить их динамику. Составить выводы.

 

Таблица №30

Анализ финансовой устойчивости

№

Показатели

Код строки

Оптимальное значение

На начало года

На конец года

Отклонение

 

Исходные данные

1

Собственный капитал в том числе

 490 X 40 558 45 526 4 968

1.1

Уставный капитал

 410 X 16 062 16 182 120

1.2

Добавочный капитал

 420 X 36 130 35 664 -466

1.3

Резервный капитал

 430 X 152 385 233

1.4

Нераспределенная прибыль (убыток)

 470 X -11 786 -6 705 5 081

2

Долгосрочные обязательства всего в том числе

 590 X 28 029 28 449 420

2.1

Займы и кредиты

 510 X 9 888 10 791 903

2.2

Отложенные налоговые обязательства

 515 X 350 730 380

2.3

Прочие долгосрочные обязательства

 520 X 17 791 16 928 -863

3

Краткосрочные обязательства всего в том числе

 690 X 31 676 34 647 2 971

3.1

Займы и кредиты

 610 X 7 063 8 683 1 620

3.2

Кредиторская задолженность

 620 X 23 047 23 401 354

3.3

Задолженность участникам по выплате доходов

 630 X 40 93 53

3.4

Доходы будущих периодов

 640 X 68 132 64

3.5

Резервы предстоящих расходов

 650 X 1 137 2 163 1 026

3.6

Прочие краткосрочные обязательства

 660 X 321 175 -146

4

Валюта баланса

 700 X 100 263 108 622 8 359

5

Внеоборотные активы всего, в том числе

 190 X 65 963 71 906 5 943

5.1

Нематериальные активы

 110 X 79 44 -35

5.2

Основные средства

 120 X 45 100 46 926 1 826

5.3

Незавершенное строительство

 130 X 14 190 15 814 1 624

5.4

НИОКР

 131 X 1 937 3 188 1 251

5.5

Доходные вложения в материальные ценности

 135 X 90 59 -31

5.6

Долгосрочные финансовые вложения

 140 X 4 566 5 228 662

5.7

Прочие внеоборотные активы

 150 X 1 647 646

 

Аналитические коэффициенты

6

Коэффициент автономии, %

 СК / Валюта баланса 0,50 0,40 0,42 0,01

7

Коэффициент заемных средств

 ЗС / Валюта баланса меньше 0,4 0,40 0,39 -0,01

8

Коэффициент финансовой устойчивости

 СК+ДО / Валюта баланса от 0,4 до 0,6 0,68 0,68 0,00

9

Коэффициент финансирования

 СК/ЗК 1,50 0,68 0,72 0,04

10

Коэффициент долга

 ЗК/СК не выше 1,5 0,42 0,43 0,01

11

Коэффициент маневренности собственного капитала

 =СК-ВА/ОА от 0,1 до 0,5 -0,74 -0,77 -0,03

 

Вывод: Таким образом, можно сказать, что коэффициент автономии приближен к оптимальному значению, что указывает на приближении организации к финансовой независимости от заемных средств. Коэффициент финансирования вырос на конец года на 0,04% по сравнению с началом года, но коэффициент ниже оптимального значения говорит о том, что основная часть деятельности финансируется за счет заемного капитала. Динамика коэффициента долга свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как этот коэффициент значительно меньше оптимального значения. Коэффициент маневренности собственного капитала на конец года выше оптимального значения, что говорит о том, что финансовое состояние предприятия лучше по сравнению с началом года.


Используемая литература

1.  Донцова, Л.В., Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М.: Дело и сервис, 2008. – 368 с.

2.  Донцова, Л.В., Анализ финансовой отчетности [Текст]: практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М.: ИКЦ Дело и Сервис, 2008. – 144 с.

3.  Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации [Текст]: учеб. пособие/ Н.П. Любушкин. – М.: Эксмо, 2007. – 256 с.

4.  Мельник, М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения [Текст]: учебное пособие / М.В. Мельник, В.В. Бердников. – М.: Экономистъ, 2006 – 420 с.