Курсовая работа: Учет хозяйственной деятельности предприятия

Министерство образования и науки Российской федерации.

Казанский Государственный Технический Университет им. А.Н. Туполева

Филиал «Восток»

Специальность №060800 «Экономика и управление на предприятии»

Курсовая работа

По дисциплине «Бухгалтерский учет»

Выполнила: ст. гр. 21305 Овчинникова О.В

Проверил: Веселовская В.С.

Чистополь 2006


Курсовая работа – завершающий этап изучения дисциплины «Бухгалтерский учет».

Целью выполнения курсового проекта является закрепление теоретических знаний полученных студентами, а также проверка и закрепление практических навыков по ведению учета хозяйственной деятельности предприятия.

Курсовой проект является сквозной задачей, студентам необходимо произвести учет хозяйственных операций происходящих в хозяйственной деятельности предприятия на счетах бухгалтерского учета, по мере необходимости составить расчетные ведомости, а также составить типовой баланс.

Все приведенные данные в курсовом проекте условны, и не могут быть использованы для справочных целей.

Задание к курсовому проекту.

1.  Составить журнал регистрации хозяйственных операций, по форме, приведенной в приложении № 1. Запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

2.  Открыть счета синтетического учета и субсчета к ним по форме приведенной в приложении № 2. Запишите на них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

3.  Составить ведомость начисления заработной платы и ЕСН по форме, приведенной в приложении № 3.

4.  Составить калькуляцию производственной себестоимости изделия А и изделия Б. приложение № 4

5.  Рассчитать финансовый результат по форме приведенной в приложении № 5

6.  Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, произвести сверку итогов с регистрационным журналом хозяйственных операций., приложение № 6

7.  Заполнить бухгалтерский баланс предприятия на начало отчетного периода и на конец отчетного периода.

Таблица 1. Остатки по синтетическим счетам

№ счета Наименование счета Остатки на 1.12.200_г.
01 Основные средства 75480
02 Амортизация основных средств 21201
10/1 Сырье и материалы 59052
10/3 Топливо 16650
20 Основное производство 42846
43 Готовая продукция 20601,60
50 Касса 2619,60
51 Расчетный счет 141036,6
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 49395
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 28771,20
66 Краткосрочный кредит 49861,20
68

Расчеты по налогам и сборам в

т.ч. НДФЛ 3552

 4440
69/1 Расчеты по социальному страхованию 4329
70 Расчеты по заработной плате 48840
76/д Расчеты с дебиторами 26767,65
76/к Расчеты с кредиторами 10650,45
80 Уставный капитал 222000
84 Нераспределенная прибыль прошлых лет 1332
99/1 Прибыль 1776
Актив Пассив

Счет 01 54279

Счет 10/1                          59052

Счет 10/3                          16650

Счет 20 42846

Счет 43 20601,60

Счет 50                             2619,60

Счет 51 141036,6

Счет 62        28771,20

Счет 76/д 26767,65

Счет 60 49395

Счет 66 49861,20

Счет 68 4440

Счет 69/1 4329

Счет 70 48840

Счет 76/к 10650,45

Счет 80 222000

Счет 84 1332

Счет 99 1776
392623,65 392623,65

Таблица 2. Расшифровка остатка счета 20 «Основное производство»
Статьи затрат

20А изделие А

20Б изделие Б
НЗП на начало месяца НЗП на конец месяца НЗП на начало месяца НЗП на конец месяца

Материалы

Расшифровка остатка счета 43 «Готовая продукция»

Сальдо на начало месяца

 Кол-во, шт. Сумма, руб.
20601,60

43А

 Изделие А 15 11655

43Б

 Изделие Б 20 8946,60

1. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п Содержание операции Корреспонди-рующие счета Сумма, д.е.
дебет кредит частная общая
1 2 3 4 5 5
1.   

Получены счета от поставщиков за материалы, принятые на склад и оприходованные по покупным ценам,

в т.ч. НДС 18%

10/1

19

68

60

60

19

26196

3996 3996
2.   

На основании требований и лимитных карт отпущено за декабрь материалов по покупным ценам на:

Основное производство в т. ч.:

на изделие А

на изделие Б

Обслуживание оборудования

Прочие нужды основного цеха

Нужды заводоуправления

Итого

20А

20Б

25/1

25

26

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

16761

3441

17316

5772

2220

20202

45510
3.   

По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

Производственным рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

Итого

20А

20Б

25/1

25

26

70

70

70

70

70

13320

8880

9435

3885

11100

22200

46620
4.   

Начислен ЕСН в части ФСС 3,2 % к заработной плате:

Производственных рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим

оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

Итого

20А

20Б

25/1

25

26

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

426,24

284,16

301,92

124,32

355,2

710,4

1491,84
5.   

Начислен ЕСН в части пенсионного фонда 20 % к заработной плате:

Производственных рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

Итого

20А

20Б

25/1

25

26

69/2

69/2

69/2

69/2

69/2

2664

1776

1887

777

2220

4440

9324
6.   

Начислен ЕСН в части ФОМС 2,8 % к заработной плате:

Производственных рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

Итого

20А

20Б

25/1

25

26

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

372,96

248,64

264,18

108,78

310,8

621,6

1305,36
7.   

Сделаны отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве по ставке 1,7 % к заработной плате:

Производственных рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

Итого

20А

20Б

25/1

25

26

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

226,44

150,96

160,395

66,045

188,7

377,4

792,54
8.    Удержан из заработной платы налог на доходы рабочих и служащих 70 68 5494,5
9.   

Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно

счет - фактуре № 244

 51 62 31435,2
10.   

Перечислены с расчетного счета, начисленные за прошлый месяц отчисления:

В ФСС 3,2 %

Удержанный налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Итого

69/1

68

51

51

1491,845494,5

6986,34
11.    Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь 50 51 48840
12.    Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим 70 50 48840
13

Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнерг. на:

Технологические цели в т. ч.

изделия А

изделия Б

Эксплуатацию машин и оборудования

Освещение здания цеха

Освещение здания заводоуправления

Итого

20А

20Б

25/1

25

26

76/к

76/к

76/к

76/к

76/к

18648

21034,5

6882

67099,5

14652

39682,5

128316
14

Отпущено топливо на:

Производство изделия А

Производство изделия Б

Заводоуправлению

Итого

20А

20Б

26

10/3

10/3

10/3

5550

3330

5217

8880

14097
15

Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь

Начислена амортизация на:

Оборудование основного цеха

Здание и хоз. инвентарь основного цеха

Здание и хоз. инвентарь заводоуправления

Итого

25/1

25

26

02

02

02

466,2

754,8

555

 1776
16 Получено от дебиторов по разным счетам 51 76/д 4567,65
17

Списываются расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

в т.ч. изделия А

изделия Б

20А

20Б

25/1

25/1

22027,617

14685,078

 36712,695
18

Списываются цеховые расходы

в т.ч. изделия А

изделия Б

20А

20Б

25

25

47152,467

31434,977

 78587,445
19

Списываются общехозяйственные расходы

в т.ч. изделия А

изделия Б

20А

20Б

26

26

22091,22

14727,48

 36818,7
20

Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости

в т.ч. изделия А – 170 шт.

изделия Б – 290 шт.

(Сумму факт. произв. себестоимости изделий определить с учетом остатка НЗП на начало месяца)

43А

43Б

20А

20Б

141025,94

110510,05

 251535,99
21

Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, в т.ч. НДС

в т.ч. изделия А – 50 шт.

изделия Б – 250 шт.

62

62

90/1А

90/1Б

104784

261960

 366744
22

С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления

в т.ч. изделия А

изделия Б

44А

44Б

51

51

1554

1443

 2997
23 Поступила на расчетный счет от покупателя оплата за продукцию по покупным ценам, включая НДС 51 62 91686
24 Начислен НДС на реализованную продукцию 90/3 68 55944
25

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции на счета продаж

в т.ч. изделия А

изделия Б

90/2

90/2

43А

43Б

141025,94

110510,05

 251535,99
26

Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции

в т.ч. изделия А

изделия Б

90/2

90/2

44А

44Б

1554

1443

 2997
27 С расчетного счета в погашена задолженность по краткосрочному кредиту 66 51 49861,20
28 Выявлен финансовый результат от продажи продукции за месяц 90/9 99 56267,01
29

Перечислено с расчетного счета в оплату:

Поставщикам и транспортным организациям

Кредиторам

60

76/к

51

51

49395

10650,45

 60045,45
30 Начислен налог на прибыль в размере 24 % от прибыли за текущий месяц 99 68 25530
31 Списывается чистая прибыль текущего года. 99 84 32513,01

2. Синтетические счета для отражения хозяйственных операций

01

Дт Кт
С-до начальное=75480
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=0
С-до конечное=75480

02

Дт Кт
С-до начальное=21201
15)1776
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=1776
С-до конечное=22977

10/1

Дт Кт
С-до начальное=59052
1)22200 2)45510
Оборот по Дт=22200 Оборот по Кт=45510
С-до конечное=35742

10/3

Дт Кт
С-до начальное=16650
14)14097
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=14097
С-до конечное=2553

19

Дт Кт
С-до начальное=0
1)3996 1)3996
Оборот по Дт=3996 Оборот по Кт=3996
С-до конечное=0

20А

Дт Кт
С-до начальное=21201

2)16761

3)13320

4)426,24

5)2664

6)372,96

7)226,44

13)18648

14)5550

17)22027,617

18)47152,467

19)22091,22

 20)141025,94
Оборот по Дт=149239,94 Оборот по Кт=141025,94
С-до конечное=29415

20Б

Дт Кт
С-до начальное=21645

2)3441

3)8880

4)284,16

5)1776

6)248,64

7)150,96

13)21034,5

14)3330

17)14685,078

18)31434,977

19)14727,48

 20)110510,05
Оборот по Дт=99992,788 Оборот по Кт=110510,05
С-до конечное=11127,75

25

Дт Кт
С-до начальное=0

2)5772

3)3885

4)124,32

5)777

6)108,78

7)66,045

13)67099,5

15)754,8

 78587,445
Оборот по Дт=78587,445 Оборот по Кт=78587,445
С-до конечное=0

25/1

Дт Кт
С-до начальное=0

2)17316

3)9435

4)301,92

5)1887

6)264,18

7)160,395

13)6882

15)466,2

 17)36712,695
Оборот по Дт=36712,695 Оборот по Кт=36712,695
С-до конечное=0

26

Дт Кт
С-до начальное=0

2)2220

3)11100

4)355,2

5)2220

6)310,8

7)188,7

13)14652

14)5217

15)555

 36818,7
Оборот по Дт=36818,7 Оборот по Кт=36818,7
С-до конечное=0

43А

Дт Кт
С-до начальное=11655
20)141025,9 25)141025,9
Оборот по Дт=141025,9 Оборот по Кт=141025,9
С-до конечное=11655

43Б

Дт Кт
С-до начальное=8946,60
20)110510,05 25)110510,05
Оборот по Дт=110510,05 Оборот по Кт=110510,05
С-до конечное=8946,60

44А

Дт Кт
С-до начальное=0
22)1554 26)1554
Оборот по Дт=1554 Оборот по Кт=1554
С-до конечное=0

44Б

Дт Кт
С-до начальное=0
22)1443 26)1443
Оборот по Дт=1443 Оборот по Кт=1443
С-до конечное=0

50

Дт Кт
С-до начальное=2619,60
11)48840 12)48840
Оборот по Дт=48840 Оборот по Кт=48840
С-до конечное=2619,60

51

Дт Кт
С-до начальное=141036,6

9)31435,2

16)4567,65

23)91686

10)6986,34

11)48840

22)2997

27)49861,20

29)60045,45
Оборот по Дт=127688,85 Оборот по Кт=168729,99
С-до конечное=99995,46

60

Дт Кт
С-до начальное=49395
29)49395 1)26196
Оборот по Дт=49395 Оборот по Кт=26196
С-до конечное=26196

62

Дт Кт
С-до начальное=28771,20
21)366744

9)31435,2

23)91686
Оборот по Дт=366744 Оборот по Кт=123121,2
С-до конечное=272394

66

Дт Кт
С-до начальное=49861,20
27)49861,20
Оборот по Дт=49861,20 Оборот по Кт=0
С-до конечное=0

68

Дт Кт
С-до начальное=4440

1)3996

10)5494,5

8)5494,5

24)55944

30)25530
Оборот по Дт=9490,5 Оборот по Кт=86968
С-до конечное=81918

69/1

Дт Кт
С-до начальное=4329
10)1491,84 4)1491,84
Оборот по Дт=1491,84 Оборот по Кт=1491,84
С-до конечное=4329

69/2

Дт Кт
С-до начальное=0
5)9324
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=9324
С-до конечное=9324

69/3

Дт Кт
С-до начальное=0
6)1305,36
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=1305,36
С-до конечное=1305,36

69/4

Дт Кт
С-до начальное=0
7)792,54
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=792,54
С-до конечное=792,54

70

Дт Кт
С-до начальное=48840

8)5494,5

12)48840

 3)46620
Оборот по Дт=54334,5 Оборот по Кт=46620
С-до конечное=41125,5

76/д

Дт Кт
С-до начальное=26767,65
16) 4567,65
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=4567,65
С-до конечное=22200

76/к

Дт Кт
С-до начальное=10650,45
29)10650,45 13)128316
Оборот по Дт=10650,45 Оборот по Кт=128316
С-до конечное=128316

80

Дт Кт
С-до начальное=222000
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=0
С-до конечное=222000

84

Дт Кт
С-до начальное=1332
31)32513,01
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=32513,01
С-до конечное=33845,01

90

Дт Кт
С-до начальное=0

24)55944

25)251535,79

26)2997

28)56267,01

 21)366744
Оборот по Дт=366744 Оборот по Кт=366744
С-до конечное=0

99

Дт Кт
С-до начальное=1776

30)25530

32513,01

 28)56267,01
Оборот по Дт=58043,01 Оборот по Кт=56267,01
С-до конечное=0
Актив Пассив

Счет 01 52503

Счет 10/1                          35742

Счет 10/3                          2553

Счет 20 40542,75

Счет 43 20601,60

Счет 50                             2619,60

Счет 51 99995,46

Счет 62          272394

Счет 76/д 22200

Счет 60 26196

Счет 68 81918

Счет 69 15750,9

Счет 70 41125,5

Счет 76/к 128316

Счет 80 222000

Счет 84 33845,01
549151,4 549151,4

3. Ведомость начисления заработной платы

В дебет счетов

 С кредита счетов

Итого
Кт 70

Кт 69/1

ФСС

Кт 69/2

ПФ

Кт 69/3

ФОМС

Кт 69/4

Травм.
20 Осн. произв. 22200 710,4 4440 621,6 377,4 28349,4
рабочим за изд. А 13320 426,24 2664 372,96 226,44 17009,64
рабочим за изд. Б 8880 284,16 1776 248,64 150,96 11339,76
25/1 9435 301,92 1887 264,18 160,395 12048,495
25/2 3885 124,32 777 108,78 66,045 4961,145
26 11100 355,2 2220 310,8 188,7 14174,7
Итого
 46620 1491,84 9324 1305,36 792,54 59533,74

4. Калькуляция производственной себестоимости изделия А

Выпуск продукции 170 (шт.)

Производственная себестоимость одного изделия 829,56

Статьи затрат

НЗП

на начало месяца

 Затраты за месяц НЗП на конец месяца Фактическая производственная себестоимость выпуска

Материалы

Выпуск продукции 290 (шт.)


Производственная себестоимость одного изделия 381,07

Статьи затрат

НЗП

на начало месяца

 Затраты за месяц НЗП на конец месяца Фактическая производственная себестоимость выпуска

Материалы

Остаток

1.12.200_г

Оборот

за месяц

Остаток

1.01.200_г
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 01 75480 - - - 75480 -
2 02 - 21201 - 1776 - 22977
3 10/1 59052 - 22200 45510 35742 -
4 10/3 16650 - - 14097 2553 -
5 19 - - 3996 3996 - -
6

20А

 21201 - 149239,94 141025,9 29415 -
7

20Б

 21645 - 99992,788 110510,05 11127,75 -
8 25 - - 78587,445 78587,445 - -
9 25/1 - - 36712,695 36712,695 - -
10 26 - - 36818,7 36818,7 - -
11

43А

 11655 - 141025,9 141025,9 11655 -
12

43Б

 8946,60 - 110510,05 110510,05 8946,60 -
13

44А

 - - 1554 1554 - -
14

44Б

 - - 1443 1443 - -
15 50 2619,60 - 48840 48840 2619,60 -
16 51 141036,6 - 127688,85 168729,99 99995,46 -
17 60 - 49395 49395 26196 - 26196
18 62 28771,20 - 366744 123121,2 272394 -
19 66 - 49861,20 49861,20 - - -
20 68 - 4440 9490,5 86968,5 - 81918
21 69/1 - 4329 1491,84 1491,84 - 4329
22 69/2 - - - 9324 - 9324
23 69/3 - - - 1305,36 - 1305,36
24 69/4 - - - 792,54 - 792,54
25 70 - 48840 54334,5 46620 - 41125,5
26 70/д 26767,65 - - 4567,65 22200 -
27 70/к - 10650,45 10650,45 128316 - 128316
28 80 - 222000 - - - 222000
29 84 - 1332 - 32513,01 - 33845,01
30 90 - - 366744 366744 - -
31 99 - 1776 58043,01 56267,01 - -
ИТОГО 413824,7 413824,7 1825363,9 1825363,9 572128,4 572128,4
5rik.ru - Материалы для учебы и научной работы