Курсовая работа: Бухгалтерский учет на предприятии

Сибирский Государственный Университет Телекоммуникаций и Информатики

Межрегиональный центр переподготовки специалистов


Дисциплина

«Бухгалтерский учет»

Курсовая работа

Вариант № 9


Выполнил: студентка Шевелева Евгения Владимировна

Группа: ЭДТ-81

Проверил:

 

г. Новосибирск

2010

Содержание

Задание на курсовую работу

Исходные данные

1. Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования

5. Главная книга

6. Составление бухгалтерского баланса

Заключение

Список литературы

Задание на курсовую работу

На основе данных для выполнения задания следует:

1.  Провести группировку имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования (задание 1).

2.  Организовать учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода и составить Журнал хозяйственных операций (задание 2).

3.  Подсчитать обороты по операциям, величина которых не задана, и объяснить порядок их расчета, определить результат от продажи продукции и списать его на счет “Прибыли и убытков”. Реализацию продукции признать по факту “отгрузки”.

4.  Рассчитать и отразить в бухгалтерском учете налог на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты” (поступления денежных средств за отгруженную продукцию).

5.  Обобщить бухгалтерскую информацию в учетных регистрах составив Главную книгу и Сальдооборотную ведомость. Заполнить типовую форму №1 “Бухгалтерский баланс”. Приложение 1.


Данные для выполнения задания 1

Имущество приборостроительного завода и источники его образования на начало отчетного периода(IIквартал):

№ п/п Наименование средств и источника их образования Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

Задание цехов

Наличные деньги в кассе

Сооружения

Микрокалькуляторы, шт.

Пишущая машинка, шт.

Задолженность поставщику за материалы

Тара

Шкафы металлические, шт.

Прибыль отчетного года

Векселя полученные

Уголь АН, т.

Станок токарно-винторезный, шт.

Лента стальная, кг.

Алюминиевый лист, кг.

Станок фрезерный, шт.

Задолженность рабочим и служащим по оплате труда

Тиски станочные, шт.

Запасные части для ремонта

Станок радиально-сверлильный

Вазелин технический, кг.

Продукция, не законченная обработкой

Резервный фонд

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

Инвентарь разный

Задание заводоуправления

Краткосрочные кредиты

Акции

Фрезы скоростные, шт.

Задолженность разных предприятий

Шкафы канцелярские, шт.

Электрокары

Уставный капитал

Оборудование разное

Задолженность финансовым органам по налогам

Инструмент разный

Оборудование и инвентарь клуба

Векселя выданные

Готовая продукция

Взносы в бюджет с налога на прибыль

Расчетный счет в банке

Задолженность подотчетных лиц

Топливо разное

Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию

Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

Задания жилищно-коммунального хозяйства

Материалы разные

Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства

Стулья, шт.

Ограждение завода

Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки

Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки

Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы

Резерв на оплату отпусков рабочих

Задолженность поставщикам за полученное топливо

Нераспределенная прибыль

Облигации

Целевые поступления

8200

46,5

968

62,4

35,6

600

54

66,2

3300

220

50

2900

2000

500

580

2900

13

520

1200

20

950

2000

920


125

2246

1200

1150

6

243

480

700

21115,3

1262

520

260

983

220

800

1000

2160

28

100

550

63,6

2302

850

865

105

300

2227

30,5

750

350

150

1242,5

2000

1000

 

Данные для выполнения задания № 2

Начальное сальдо по счетам синтетического учета производственного предприятия определить из вступительного Бухгалтерского баланса. (Задание 1).


Хозяйственные операции за II квартал:

Содержание операции Сумма, руб.
1. Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо 150

2. Погашена задолженность:

финансовым органам по налогам

500
по отчислениям за социальное страхование 900
3. Оприходованы разные материалы, полученные от базы снабжения №1 13000
4. Оприходованы полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения №2 15625
5. Отпущено в производство и списано на затраты по основной деятельности материалов разных 3800
6. Отпущено в основное производство полуфабрикатов 10000
7. Списано разных материалов на цеховые нужды 630
8. Списано разных материалов на заводские нужды 40
9. Отпущено в производство топливо, использованное для производственных целей 78
10. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 40330
11. Начислена заработная плата рабочим, обслуживанием производственного оборудования 2680
12. Начислена заработная плата цеховому персоналу 4200
13. Начислена заработная плата заводскому персоналу 4800
14. Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы:  
рабочих, занятых изготовлением продукции 4114
ремонтом и обслуживанием производственного оборудования 440
цехового персонала 420
общезаводского персонала 480
15. Начислен износ по основным средствам:  
производственному оборудованию 10580
общецехового назначения 4950
общезаводского назначения 5800
16. Включаются в затраты на производство косвенные расходы:  
расходы по содержанию и эксплуатации оборудования ?
общецеховые расходы ?
общезаводские расходы ?
17. Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости) ?
18. Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 20% НДС на общую сумму 119000
19. Использовано тары на отгрузку продукции 50
20. Расходы по отгрузке продукции 1165
21. Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию 98000
22. Списывается производственная себестоимость реализованной продукции ?
23. Списываются внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции ?
24. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы ?
25. Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия 48360
26. Оплачено поставщикам с расчетного счета:  
базе снабжения №1 100%
базе снабжения №2 70%
27. Отражен финансовый результат от продажи продукции ?
28. В конце отчетного периода начислен налог на прибыль ?
1. Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования

В организациях применяют единую типовую классификацию, по которой имущество группируется по видам, степени использования, принадлежности, назначению, отраслевому признаку.

№ п/п Наименование средств и источника их образования Сумма, руб.
1

Активы

37744,8

Внеоборотные активы

23052,2
1.1

Основные средства

23052,2

Здания цехов

 8200
Сооружения 968
Станок токарно-винторезный 2900
Станок фрезерный, шт. 580
Станок радиально-сверлильный 1200
Здание заводоуправления 2246
Электрокары 700
Здания жилищно-коммунального хозяйства 2302
Оборудование разное 1262
Оборудование и инвентарь клуба 983
Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства 865
Ограждение завода 300
Шкафы канцелярски, шт 480
Шкафы металлические, шт 66,2

Оборотные активы

11542,6
1.2

Запасы

6514,6

в т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности

4764,6
Микрокалькуляторы, шт. 62,4
Пишущая машинка, шт. 35,6
Тара 54
Уголь АН, т. 50
Лента стальная, кг 2000
  Алюминиевый лист, кг 500
  Тиски станочные, шт. 13
  Запасные части для ремонта 520
  Вазелин технический, кг. 20
  Инвентарь разный 125
  Фрезы скоростные, шт. 6
  Инструмент разный 260
  Топливо разное 100
  Разные МБП 63,6
  Материалы разные 850
Стулья, шт. 105

затраты в незавершенном производстве

950
Продукция, не законченная обработкой 950

готовая продукция и товары для перепродажи

800
Готовая продукция 800
1.3

Дебиторская задолженность

2821,5
Задолженность разных предприятий 243
Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию 550
Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки 30,5
Задолженность подотчетных лиц 28
Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы 750
Векселя полученные 220
Прочая задолженность 1000
1.4

Долгосрочные финансовые вложения

3150
Акции 1150
Облигации 2000
1.5

Денежные средства

2206,5

Наличные деньги в кассе

 46,5
Расчетный счет в банке 2160

2

Пассивы

37744,8
2.1

Капитал и резервы

28657,8
Прибыль отчетного года 3300

 

 Резервный фонд 2000

 

 Уставный капитал 21115,3

 

 Нераспределенная прибыль 1242,5
Целевые поступления 1000
2.2

Займы и кредиты

1200
Краткосрочные кредиты 1200
2.3

Кредиторская задолженность

8537
Задолженность поставщику за материалы 600
Задолженность поставщику за полученное топливо 150
Векселя выданные 220
Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки 2227
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда 2900
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 920
Задолженность финансовым органам по налогам 520
2.4

Резервы предстоящих расходов и платежей

350
  Резерв на оплату отпусков рабочих 350
2. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций

 Учет основных хозяйственных процессов производится на основании первичные документов составленных в момент совершения хозяйственных операций или сразу по окончании операции. Они должны содержать обязательные реквизиты и составляться по типовым формам или формам, утверждаемым руководителем организации. Руководитель также утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации.

Для систематизации и накопления информации, содержащейся в учетных документах, используются учетные регистры, формы которых разрабатываются Министерством финансов РФ.

Остатки имущества и источников их образования на начало периода.
Код счета, Наименование счета Сальдо на начало периода, руб.
субсчета Дт Кт
01 Основные средства 23052,2
10 Материалы 4764,6
20 Незавершенное производство 950
43 Готовая продукция 800
50 Касса 46,5
51 Расчетный счет 2160
58 Краткосрочные финансовые вложения 3370
62 Покупатели и заказчики 1300
68 Расчеты с бюджетом 1000 520
71 Расчёты с подотчётными лицами 58,5
76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами 243
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 3197
66 Краткосрочные кредиты банков 1200
69 Расчёты с органами по социальному страхованию 920
70 Расчёты по оплате труда 2900
80 Уставной капитал 21115,3
82 Резервный капитал 2000
84 Нераспределенная прибыль 1242,5
86 Целевое финансирование 1000
96 Резервы предстоящих расходов 350
99 Прибыли и убытки 3300
Итого

37 744,8

37 744,8

Используя полученные данные, составим Журнал хозяйственных операций за II квартал.

 

Журнал хозяйственных операций за II квартал.

п/п Содержание операции Сумма, руб. Д К
1 Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо 150 60 51

2

Погашена задолженность:

1400

68

51
финансовым органам по налогам 500 68 51
по отчислениям за социальное страхование 900 69 51
3 Оприходовано разные материалы, полученные от базы снабжения № 1 13000 10.01 60.1
4 Оприходовано полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения № 2 15625 10.02 60.1
5 Отпущено в производство и списано на затраты по основной деятельности материалы разные 3800 20 10.01
6 Отпущено в производство полуфабрикатов 10000 20 10.02
7 Списано разных материалов на цеховые нужды 630 25 10.01
8 Списано разных материалов на заводские нужды 40 26 10.01
9 Отпущено в производство топливо, использованное для производственных целей 78 20 10.03
10 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 40330 20 70
11 Начислена заработная плата рабочим, обслуживанием производственного оборудования 2680 29 70
12 Начислена заработная плата цеховому персоналу 4200 25 70
13 Начислена заработная плата заводскому персоналу 4800 26 70

14

Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы:

5454

 

 
рабочим, занятых изготовлением продукции 4114 20 69
ремонтом и обслуживанием производственного оборудования 440 29 69
цехового персонала 420 25 69
общезаводского персонала 480 26 69

15

Начислен износ по основным средствам:

21330

 

 
производственному оборудованию 10580 20 02
общецехового назначения 4950 25 02
общезаводского назначения 5800 26 02

16

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

 

 

 
расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (закрытие счёта 29; 440+2680=3174) 3120 20 29

общецеховые расходы

 (закрытие счета 25; 4950+4200+420+630=10200)

 10200 20 25

общезаводские расходы

 (закрытие счета 26; 4800+480+5800+40=11120)

 11120 20 26
17 Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости) (80% от дебетового оборота счета 20) 93342*80%=74673,60 74673,60 43 20
18 Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 18 % НДС на общую сумму 119000 62 90.01
19 Использовано тары на отгрузку продукции 50 44 10.04
20 Расходы по отгрузке продукции 1165 44 76
21 Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию 98000 51 62
22 Списывается производственная себестоимость реализованной продукции 74673,60*90% 67206,24 90.02 43
23 Списываются внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции (закрытие счета 44) (1165+50=1215) 1215 90.02 44
24 Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы 52010 50 51
25 Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия 48377 70 50
26 Оплачено поставщикам с расчетного счета:
база снабжения №1 100 % 13000 60 51
база снабжения №2 70 % 10937,5 60 51
27 Отражен финансовый результат от продажи продукции
Начислен НДС (18%) 18152,54 90.03 68

Отражен финансовый результат от продажи продукции (закрытие счета 90;

119000-67206,24-1215-18152,54=32426,52)

 32426,52 90.09 99
28 В конце отчетного периода начислен налог на прибыль (см. таблицу расчет прибыли по «оплате») 1296,59 99 68
 

3. Обороты по операциям, величина которых не задана, и порядок их расчета, определить результат от продажи продукции и списать его на счет «Прибыли и убытков». Реализацию продукции признать по факту «отгрузки»

Расчёт прибыли/убытка от реализации.

 

Ведомость аналитического учёта по счёту 90.

Субсчет Обороты за II квартал Сальдо 01.07г.
Д-т К-т Д-т К-т
90.1 (выручка (с НДС)) 119 000 119 000
90.2 (Себестоимость) 68 421,24 68 421,24
90.3 (НДС) 18 152,54 18 152,54
90.9 Прибыль/убытки 32 426,52 32 426,52
Итого: 119 000 119 000 119 000 119 000

В момент отгрузки продукции или же подписание акта сдачи-приемки по выполненным работам или оказанным услугам, считается моментом свершения реализации продукции с отражением реализации на счёта 90 «продажа». По субсчетам: 90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «Налог на добавленную стоимость», 90.4 «Акцизы», 90.5 «Экспортные пошлины» и 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» и выведением финансового результата.

В день отгрузки продукции покупателю оформляются следующие бухгалтерские проводки:

1. Д-т 62 К-т 90 – отгружена продукция покупателю и одновременно возникает дебиторская задолженность по цене реализации с НДС.

2. Д-т 90 К-т 68 – начислен НДС с выручки от реализации.

3. Д-т 90 К-т 43 – на реализацию списывается себестоимость отгруженной продукции.

Определяется финансовый результат от реализации:

Д-т 90 К-т 99 – в том случае, если финансовым результатом является прибыль.

Д-т 99 К-т 90 – если финансовым результатом от реализации является убыток.

 Операции отражаются на счете 99 нарастающим итогом с начала отчетного года. Сальдо – по счету 99 определяется как разность между всей суммой прибыли, отраженной по кредиту счета 99, и всей суммой убытков, отраженных по дебету счета 99, с начала отчетного года.

В этом случае начисленный НДС, а также другие налоги, величина которых зависит от реализации продукции перечисляется в бюджет не за счет средств покупателя, а за счет собственных средств предприятия. Дебиторская задолженность погашается в момент поступления денежных средств на р/с или в кассу предприятия: Д-т 50,51 К-т 62.

 

4. Расчёт налога на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты”
Выручка "по оплате" 98000
Начислен НДС (18%) 18152,54
Оплачено поставщикам с расчетного счета (150+13000+10937,5): 24087,5
Погашено задолженность по отчислениям за социальное страхование 900
Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия 48377
Налоговая база (строка1 - строка2 - строка3 - строка4 - строка5) 6482,96
Ставка налога на прибыль 20% 1296,59

Прибыль представляет собой финансовый результат деятельности предприятия. Рассчитанная в соответствии с установленным порядком, прибыль является налоговой базой для исчисления налога на прибыль.

При продаже продукции исчисленная сумма налога отражается по дебету счетов 90 «Продажи» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость». Погашение задолженности перед бюджетом по НДС отражается по дебету счета 68 и кредиту счетов учета денежных средств.

Учет налога на прибыль. При начислении налога на прибыль дебетуют счет 99 «Прибыли и убытки» и кредитуют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Причитающиеся налоговые санкции оформляют такой же бухгалтерской записью. Перечисленные суммы налоговых платежей списывают с расчетного счета или других подобных счетов в дебет счета 68. Чистая прибыль – это прибыль, оставшаяся после налогооблажения.

5. Главная книга

Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу, которая используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В ней показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету. Запись текущих оборотов в Главную книгу является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах. Текущие обороты приводятся только по счетам первого порядка. Обороты по кредиту синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету – в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется подсчетом оборотов и сальдо по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны.

ГЛАВНАЯ КНИГА

за II квартал.

Счёт 01 «Основные средства»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
Дт Кт
II квартал 23052,2 23052,2
Счёт 02 «Амортизация основных средств»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
20 25 26 Дт Кт
II квартал 10580 4950 5800 21330 21330
Счёт 10 «Материалы»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
60.1 20 25 26 44 Дт Кт
Остаток на 1.04 4764,6
II квартал 28625 28625 13878 630 40 50 14598 18791,6

Счёт 20 «Основное производство»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
10 02 25 26 29 69 70 43 Дт Кт
Остаток на 1.04 950
II квартал 13878 10580 10200 11120 3120 4114 40330 93342 74673,6 74673,6 19618,4
Счёт 25 «Общепроизводственные расходы»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
10.01 02 69 70 20 Дт Кт
Остаток на 1.04
II квартал 630 4950 420 4200 10200 10200 10200
Счёт 26 «Общехозяйственные расходы производства»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
10.01 02 69 70 26 Дт Кт
Остаток на 1.04
II квартал 40 5800 480 4800 11120 11120 11120


Счёт 29 «Обслуживание производства и хозяйства»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
10.01 02 69 70 20 Дт Кт
Остаток на 1.04
II квартал 440 2680 3120 3120 3120
Счёт 43 «Готовая продукция»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
20 90.02 Дт Кт
Остаток на 1.04 800
II квартал 74673,6 74673,6 67206,24 67206,24 8267,36
Счёт 44 «Расходы на продажу»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
10.04 76 90.02 Дт Кт
Остаток на 1.04
II квартал 50 1165 1215 1215 1215
Счёт 50 «Касса»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
51 70 Дт Кт
Остаток на 1.04 46,5
II квартал 52010 52010 48377 48377 3679,5
Счёт 51 «Расчётный счёт»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
62 50 60 68 69 Дт Кт
Остаток на 1.04 2160
II квартал 98000 98000 52010 24087,5 500 900 77497,5 22662,5
Счёт 58 «Финансовые вложения»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
Дт Кт
Остаток на 1.04 3370
II квартал 3370
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
51 10 Дт Кт
Остаток на 1.04 3197
II квартал 24087,5 24087,5 28625 28625 7734,5

 

Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
90.01 51 Дт Кт
Остаток на 1.04 1300
II квартал 119000 119000 98000 98000 22300
Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
Дт Кт
Остаток на 1.04 1200
II квартал 1200
Счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
51 90.03 99 Дт Кт
Остаток на 1.04 1000 520
II квартал 500 500 18152,54 1296,59 19449,13 18469,13
Счёт 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
51 20 25 26 29 Дт Кт
Остаток на 1.04 920
II квартал 900 900 4114 420 480 440 5454 5474
Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
50 20 25 26 29 Дт Кт
Остаток на 1.04 2900
II квартал 48377 48377 40330 4200 4800 2680 52010 6533
Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
Дт Кт
Остаток на 1.04 58,5
II квартал 58,5
Счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
44 Дт Кт
Остаток на 1.04 243
II квартал 1165 1165 922
Счёт 80 «Уставный капитал»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
Дт Кт
Остаток на 1.04 21115,3
II квартал 21115,3
Счёт 82 «Резервный капитал»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
Дт Кт
Остаток на 1.04 2000
II квартал 2000
Счёт 84 «Нераспределённая прибыль»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

 Итого Кт Сальдо
Дт Кт
Остаток на 1.04 1242,5
II квартал 1242,5
Счёт 86 «Целевое финансирование»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
Дт Кт
Остаток на 1.04 1000
II квартал 1000
Счёт 90 «Продажи»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
43 44 68 99 62 Дт Кт
Остаток на 1.04
II квартал 67206,24 1215 18152,54 32426,22 119000 119000 119000
Счёт 96 «Резервы предстоящих расходов»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
Дт Кт
Остаток на 1.04 350
II квартал 350
Счёт 99 «Прибыли и убытки»
Периоды
 С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

 Итого Кт Сальдо
68 90 Дт Кт
Остаток на 1.04 3300
II квартал 1296,59 1296,59 32426,22 32426,22 34429,63

На основе главной книги составим сальдооборотную ведомость.

Сальдо-оборотная ведомость

Счет Сальдо на 1.04 Обороты за II квартал Сальдо на 30.06
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01

Основные средства

 23052,20 23052,20
02 Амортизация ОС 21330 21330
10 Материалы 4764,60 28625 14598 18791,60
20 Основное производство 950 93342 74673,60 19618,40
25 Общепроизводственные расходы 10200 10200
26 Общехозяйственные расходы 11120 11120
29 Обслуживание производства и хозяйства 3120 3120
43 Готовая продукция 800 74673,60 67206,24 8267,36
44 Расходы на продажу 1215 1215
50 Касса 46,5 52010 48377 3679,50
51 Расчётные счета 2160 98000 77497,50 22662,50
58 Финансовые вложения 3370 3370
60 Расчеты с поставщиками 3197 24087,5 28625 7734,50
62 Расчёты с покупателями и заказчиками. 1300 119000 98000 22300
66 Расчёты по краткосрочным. кредитам и займам 1200 1200
68 Расчеты по налогам и сборам 1000 520 500 19449,13 18469,13
69 Расчёты по соц. страхованию и обеспечению 920 900 5454 5474
70 Расчёты по оплате труда 2900 48377 52010 6533
71 Расчеты с подотчетными лицами 58,5 58,5
76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами 243 1165 922
80 Уставный капитал 21115,3 21115,3
82 Резервный капитал 2000 2000
84 Нераспределенная прибыль 1242,5 1242,5
86 Целевое финансирование 1000 1000
90 Доходы и расходы 119000 119000
96 Резервы предстоящих расходов 350 350
99 Прибыли и убытки 3300 1296,59 32426,22 34429,63

37 744,80

37 744,8

685 466,69

685 466,69

122 800,06

122 800,06


Обобщение данных текущего учета представляет собой совокупность способов контроля за правильностью данных по счетам бух учета. К основным регистрам этого направления учета относятся оборотные ведомости по счетам синтетический или аналитический учета, шахматная оборотная ведомость по счетам синтетический учета, сальдовая оборотная ведомость синтетический учета и наконец баланс.

 

6. Составление бухгалтерского баланса

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

0710001

на “ 01 ” июля 2010 г.

Дата (год, месяц, число)

 

 

 

Организация ______ООО «Лок Тайм»___________________

по ОКПО

 

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

 
Вид деятельности __Изготовление приборов________________________________

по ОКДП

 
Организационно-правовая форма/форма собственности _________ООО__________

 

 
_______частная_______________________________

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб./тыс. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

 

 
Адрес ___________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________

 

 
Дата утверждения

 

Дата отправки (принятия)

 

На основе сальдооборотной ведомости составим бухгалтерский баланс.


Приложение

к приказу Минфина РФ

от 22 июля 2003 г. № 67н

АКТИВ

Код
строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 
Нематериальные активы (04, 05)

110

в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами и активы

111
организационные расходы

112
деловая репутация организации

113
Основные средства (01, 02, 03)

120

 23052 1722

в том числе:
земельные участки и объекты природопользования

121
здания, машины и оборудование

122
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130
Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

в том числе:
имущество для передачи в лизинг

136
имущество, предоставляемое по договору проката

137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

в том числе:
инвестиции в дочерние общества

141
инвестиции в зависимые общества

142
инвестиции в другие организации

143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144
прочие долгосрочные финансовые вложения

145
Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

23052

1722

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Запасы

210

6515

46677

в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

 4765 18792
животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

 950 19618
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

 800 8267
товары отгруженные (45)

215
расходы будущих периодов (31)

216
прочие запасы и затраты

217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231
векселя к получению (62)

232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233
авансы выданные (61)

234
прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2601

22359

в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

 1543 22300
векселя к получению (62)

242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244
авансы выданные (61)

245
прочие дебиторы (71, 76)

246

 1058 59

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

3370

3370

в том числе:
займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев

251
собственные акции, выкупленные у акционеров

252
прочие краткосрочные финансовые вложения

253

 3370 3370

Денежные средства

260

2207

26342

в том числе:
касса (50)

261

 47 3680
расчетные счета (51)

262

 2160 22662
валютные счета (52)

263
прочие денежные средства (55, 56, 57)

264
Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

 14693 98718

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

37745

100470

Итак, баланс считается законченным, если актив равен пассиву.


 Заключение

На основе данных для выполнения курсовой работы были выполнены задания:

1.  Проведена группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования.

2.  Организован учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода и составлен Журнал хозяйственных операций.

3.  Подсчитаны обороты по операциям, величина которые не заданы, объяснен порядок их расчета, определен результат от продажи продукции и списан на счет “Прибыли и убытков”. Реализацию продукции признана по факту “отгрузки”.

4.  Рассчитан и отражен в бухгалтерском учете налог на прибыль признан для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты”.

5.  Обобщена бухгалтерская информация в учетных регистрах, составлена Главная книга и Сальдооборотная ведомость. Заполнена типовая форма №1 «Бухгалтерский баланс».


Список литературы

1.  КонсультантПлюс: ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н).

2.  КонсультантПлюс: ИНСТРУКЦИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н).

3.  КонсультантПлюс от 30.09.2010: ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМ, ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО ПРОМЕЖУТОЧНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ – 2010.

4.  Федосеева Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007, электронная версия: http://www.aup.ru/books/m176/