Контрольная работа: Налоги и налогообложение

Федеральное агентство по образованию

государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Филиал ГУ КУЗГТУ в г.НОВОКУЗНЕЦКЕ

Контрольная работа

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант 3

Выполнила:

Студентка ФКт-81

Соломенникова Юлия Николаевна

Шифр

108713

Проверил:

Горчакова

«________________» «_______»

Зачтено /Не зачтено проверил


г. Новокузнецк 2011


1. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:

- производится и продается 18-процентная продукция;

- 21.02 покупателям отгружена продукция на сумму 1,8 млн.руб с НДС. Фактические цены соответствуют рыночным;

- 26.02. покупатели оплатили за нее 1,1 млн. руб с НДС;

- оприходованы 10-процентные материалы на сумму 44000 руб., в том числе 4000 руб. – НДС;

- российскому поставщику оплачена стоимость оборудования в размере 1770000 руб., в том числе 270000 руб. – НДС. На учет оборудование не поставлено;

- поставлено на учет ранее купленное оборудование за 36000 руб., в том числе 6000 руб. - НДС;

- арендодателю уплачено за аренду производственного склада в течение следующих 6 месяцев 212400 руб., в том числе НДС – 32400 руб.;

- на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства 200 руб., НДС по которой составляет 360 руб.

 

Решение:

НДС по оплате:

К возмещению:

- оприходованы 10-процентные материалы, НДС - 4000 руб.;

- российскому поставщику оплачена стоимость оборудования НДС – 270 000 руб.;

- поставлено на учет ранее купленное оборудование, НДС – 6000 руб.

- арендодателю уплачено за аренду производственного склада, НДС – 32400 руб.

К уплате:

- 26.02. покупателями оплачена продукция, НДС (1 100 000 / 1,18*18%) 167796,61 руб.

НДС = (4000 руб. + 270000 руб. + 6000 руб. + 32400 руб.) – 167796,61 руб. = 144 603,39 руб. к возмещению предприятию.

НДС по отгрузке:

К возмещению:

- оприходованы 10-процентные материалы, НДС - 4000 руб.;

- российскому поставщику оплачена стоимость оборудования НДС – 270 000 руб.;

- арендодателю уплачено за аренду производственного склада, НДС – 32400 руб.

- на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства, НДС – 360 руб.

К уплате:

- 21.02. покупателям отгружена продукция, НДС (1 800 000 ру. / 1,18 *18% ) 274576,27 руб.

НДС = (4000 руб. + 270000 руб. + 360 руб. + 32400 руб.) – 274576,27 руб. = 32183,73 руб. к возмещению предприятию.

Ответ: 144 603,39 руб; 32183,73 руб

2.  Определить размер учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное медицинское страхование работников, если в текущем году организацией был заключен договор со страховой компанией на 2 года. По его условиям страховая компания оплачивает лечение работников в специализированной поликлинике. Стоимость страховых взносов составила 180000 руб., при этом годовой фонд заработной платы равен 4,1 млн. руб.

налог бюджет амортизация

Решение:

С 1 января 2009 года взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда (п. 7 ст. 1 Федерального закона N 158-ФЗ).

Размер расходов на ДМС, учитываемых для целей налогообложения, не более:

4 100 000 руб. × 6% = 246 000 руб.

Стоимость страховых взносов организации в текущем году составила 180 000 руб., следовательно, эта сумма полностью включается в состав расходов на ДМС в целях учета налога на прибыль.

Ответ: 180 000 руб.

3.  Определить месячную норму амортизации для налога на прибыль линейным методом для оборудования, купленного за 45 тыс. руб без НДС, со сроком полезного использования 5 лет.

 

Решение:

Норма амортизации для оборудования составит:

(1/60 мес.) × 100% = 1, 667 %

Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит:

45 000 руб. × 1, 667 % = 750, 15 руб.

Ответ: 1, 667 %

4.  Определить доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования физического лица, принимавшего участие в ликвидации на Чернобыльской АЭС. Доходы, полученные этим лицом с начала года, составляют 148000 руб., из них не подлежат налогообложению 12000 руб. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составляют 6000 руб. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль, находящийся в собственности один год, за 138000 руб. и квартира, находящаяся в собственности 2,5 года, за 1560000 руб.


Решение:

Доходы Расходы
148000 – заработная плата 36 000 (3000*12) – стандартный вычет(участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС)
138000 – продажа а/м 12000 – не облагается НДФЛ
1560000 – продажа квартиры 6000 – стандартный вычет
125000 – имущественный вычет (автомобиль)
1000000 – имущественный вычет (квартира)
Итого: 1846000 Итого:1179000

 

Учтенный работодателем НДФЛ с начала года:

148000 руб – 120000 руб. – 6000 руб. = 130000 руб.

130000 руб. ×13% = 16900 руб.

К доплате в бюджет НДФЛ:

(1846000 руб. – 1179000 руб.) ×13% - 16900 руб. = 69810 руб.

Ответ: Доплата в бюджет 69810 руб.

5.  Начислить транспортный налог для грузового автомобиля мощностью 220 л.с., если он был снят с учета 15 августа.

 

Решение:

Согласно ст.361 НК РФ Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.


Ставки транспортного налога в Кемеровской области:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (руб.)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 65
Свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

Грузовой автомобиль находился в эксплуатации 8 месяцев.

220 л.с. × 65 руб. / 12 мес. × 8 месяцев = 9533,33 руб.

Ответ: 9533, 33 руб.

6.  Учитываемые доходы в календарном году у налогоплательщика, использующего УСНО и применяющего в качестве объекта налогообложения доходы, составили 5 млн. руб. В налоговом периоде были начислены и уплачены страховые пенсионные взносы в размере 42000 руб.

Определить единый налог, подлежащий к уплате.

 

Решение:

Согласно ст. 346.20 НК РФ, для налогоплательщика, использующего УСНО и применяющего в качестве объекта налогообложения доходы, налоговая ставка составляет 6 %.

5 000 000 руб. × 6 % = 300 000 руб.

Согласно статьи 346.21 НК РФ, сумма налога уменьшается на величину уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование. Максимальный размер льготы не превышает 50 % от суммы налога.

300 000 руб. × 50% = 150 000 руб. – размер льготы

300 000 руб. – 150 000 руб. = 150 000 руб. – сумма налога.

Ответ: 150 000 руб.


7.  Может ли ОАО «Орбита» использовать регрессивную ставку по ЕСН, если за январь-июль организация выплатила:

– двум сотрудникам по 285000 руб.;

- пяти сотрудникам по 130000 руб.

 

Решение:

Если в течение календарного года сумма дохода любого сотрудника превысит 280 000 руб., то начиная с месяца превышения ОАО «Орбита» может использовать регрессивную ставку по ЕСН. В эту категорию попадают два сотрудника, выплаты с января по июль которым составили по 285 000 руб.

ЕСН (26%) = (130 000 руб. × 5 чел.) + (280 000 руб. × 2 чел.) × 26% = 314 600 руб.

ЕСН (10%) = (5 000 руб. × 2 чел.) × 10% = 1000 руб.

ЕСН (январь – июль) = 314 600 руб. + 1 000 руб. = 315 600 руб.

Ответ: да, может в отношении первых двух сотрудников.

8.  Начислить ЕНВД за квартал индивидуальному предпринимателю, занимающемуся перевозкой грузов в г. Кемерово на одном грузовом автомобиле грузоподъемностью 1,5 т. Для осуществления своей деятельности не использует наемных работников. К1 = 1,096; К2=1.

 

Решение:

Согласно ст. 346.29:

1. . Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц (рублей)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000

4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты K1 и К2.

Согласно статье 346.31 ставка ЕНВД – 15 %.

ЕНВД = Месячный ВД × 3 месяца × 15%

Месячный ВД = 6000 руб. × 1 шт. × 1,096 × 1 = 6576 руб.

ЕНВД = 6576 руб. × 3 мес. × 15% = 2959,2 руб.

Ответ: 2959,2 руб.


Список литературы

 

1.  Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 507с. (Высшее образование)

2.  Налоги и налогообложение: Учебник для студентов вузов/ под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 655с.

3.  Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ под ред.Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 311с.

4.  Налоговый Кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. - М.: Издательство “Омега-Л”, 2010. - 694с.

5.  Перов, А.В., Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - 8-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2010. - 939с.

6.  Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2008. - 320с.

Создание страховой брокерской компании ООО "Сервис"
ПЛАН 1. Резюме 2. Описание проекта 3. Описание услуг 3.1. Понятие страхового брокера 3.2. Обязательное страхование автогражданской ответственности ...
отечественные автомобили =10 400 руб. полис (с НДС);
- невыгодные условия налогообложения затрат на услуги страховых брокеров (брокерская комиссия платится из прибыли и не относится на себестоимость в отличие от страховых взносов).
Раздел: Рефераты по банковскому делу
Тип: курсовая работа
Бухгалтерский учет и аудит налога на добавленную стоимость
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ КАК ИНСТРУМЕНТ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ 1.1. Эволюция развития и роль НДС в ...
Более того, в орбиту налогообложения вовлечены суммы, не имеющие отношения к добавленной стоимости: финансовая помощь, суммы предоплаты, авансовые взносы, суммы штрафов, акцизные ...
В соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 г. №119-ФЗ начиная с 2006 г. вступил в действие ряд таких важных норм, касающихся НДС, как переход на обязательное определение ...
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: дипломная работа
Как рассчитать налог на доходы физических лиц
Как рассчитать налог на доходы физических лиц? Введение 1. Плательщики налога на доходы физических лиц 2. Понятие налога на доходы физических лиц 2.1 ...
В таком случае при определении налоговой базы за календарный год его доход должен быть уменьшен на стандартные вычеты в размере 6000 руб.
Отцу был предоставлен вычет не в фактически оплаченной сумме, а в пределах установленной нормы, то есть в размере 25 000 рублей, матери был предоставлен вычет в полной сумме ...
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: дипломная работа
Исчисление и уплата страховых взносов во внебюджетные фонды
Содержание Введение 1. Теоретические основы исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды 1.1 Социально-экономическая сущность страховых ...
Данные законы предусматривают переход с 1 января 2010 года от единого социального налога (ЕСН) к страховым взносам и целый ряд изменений в порядке финансирования выплат, которые ...
Если расходы, связанные с получением авторского вознаграждения, не могут быть подтверждены документально, то сумму вознаграждения при начислении страховых взносов уменьшают на ...
Раздел: Рефераты по банковскому делу
Тип: дипломная работа
Проверка расчетов предприятия с бюджетом по НДС
СОДЕРЖАНИЕ Введение Глава 1 Основные проблемы проведения налогового аудита 1.1 Законодательная база 1.2 Сущность НДС, особенности его уплати 1.3 ...
НДС, уплаченный при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, может быть предъявлен налогоплательщиком к вычету при расчетах с бюджетом по этому налогу в том случае, если ...
Является плательщиком по НДС с 2008 года поквартально, налога на имущество, транспортного налога, ЕСН, НДФЛ, налог на прибыль оплачивается исходя из прибыли полученной за квартал.
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: курсовая работа