Реферат: Курсовая работа

                                              ЗАДАНИЕ.

На основании исходных данных :

1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.

2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.

3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них

хозяйственные операции.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического

учета к счетам : 71, 60 , 62.

5. Заполнить главную книгу.

6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).

7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).

8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по

любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).

9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу

 и по отчислениям на содержание дорог.

Данные по предприятию :

1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089

в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917

БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632

2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры.

3. Износ  МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу-

атацию.

4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 “Основное произ-

водство”.

5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26

“ Общехозяйственные расходы”.

6. Материалы на счете 10 “Материалы” учитываются по фактической себестои-

мости их приобретения.

7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками

материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.

8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной

платы.

9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих

расходов и платежей.

Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам

на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1

.Баланс предприятия  на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1)  в руб.

                                                                                    Таблица 1

Расшифровка данных некоторых статей баланса

а) Аналитические данные к счету 10 “Материалы”

                                                                             Таблица 2

б) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

                                                                              Таблица 3

в) Аналитические данные к счету 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками”

                                                                              Таблица 4

г) Аналитические данные к счету 71 “ Расчет с подотчетными лицами”

                                                                   Таблица 5

д) Аналитические данные к счету 20 “ Основное производство “

                                                                       Таблица 6.

Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2000 г.

                                                        Таблица 7

Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 01.03.2000 г.

                                                                     Таблица 8

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.

                                                                        Таблица 9.

Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г.

                                                                                       Таблица 10

Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.

По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000

По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

в сумме 2000.

По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108

оплата гостиницы : 800х16,67%=134

Всего сумма НДС 108 +134 = 242

По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.

2500 - 2400 = 100 руб.

По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.

По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.

                            16 б) первоначальная стоимость программы  2500

                            16 в) сумма НДС составила     2200 руб.

По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П.

                                     300 - 250 = 50

                                 б) остаток неизрасходованного аванса, сданного  Лавровым В.И.

                                     1000 - 800 = 200

По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным

услугам  1500 х 16,67% = 250

По операции № 23. Ведомость распределения затрат.

                                                                                       Таблица 11

К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы

340 х 28% = 95 руб.

Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.

По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )

-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.

-рабочим по производству продукции “Б” :    8000 х 20% = 1600 руб.

По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :

4200 - 3800 = 400 руб.

По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180

По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.

По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100

По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650

Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450

Таким образом,  выявлен убыток  от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91.

в сумме 450 руб.

По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное

лицо в сумме : 900 руб.

По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :

120000 х 16,67% = 20000 руб.

По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема

реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :

(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.

По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб.

По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :

-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.

- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.

-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.

-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.

По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы

Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.

Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных

рабочих по производству продукции “А” и “Б”  3641 : 19800 = 0,18388

-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.

-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.

По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению

производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +

5600  + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.

Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих

по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823

-на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.

-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.

По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой

продукции от учетной стоимости составят :

-продукция “А” : фактическая себестоимость составила  3500 + 3200 +11800+ 2360 +

+ 249  = 21109 руб.

- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб.

Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.

Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.

Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.

Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.

Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032

По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы

на рекламу). 

По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции :

100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.

По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :

- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.               

-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):

1700 + 500 = 2200 руб.

-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.

- по прочим ( командировочные расходы)  : 242 руб.

По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-

вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на

01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.

Расчет среднегодовой стоимости имущества.         

                                                                     Таблица 9

 Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :

на 01.01. 49650 - 13500 = 36150   на 01.03.  59300 - 17000 = 42300

Определение остаточной стоимости нематериальных активов :

на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400  на 01.03. 8600 - 1880 = 6720

Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.

(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75

Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.

Расчет налога на рекламу.

Стоимость услуг по рекламе без НДС составила  1000 руб.

Налог на рекламу : 1000 х 5% =  50 руб.

По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и

расходов : 450 + 800 = 1250

По операции № 48

Расчет налога на прибыль :

Определение налогооблагаемой базы :

Выручка от продажи без НДС составила  100000 руб.

Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.

Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу   1000 руб.

Прочие расходы    450 + 800 = 1250 руб.

Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730

Налог на прибыль  12730 х 30% = 3819 руб.

Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца

и журнала хозяйственных операций :

     Счет 01                                          Счет 02                                    Счет 04

        Д                   К                          Д                 К                            Д              К

С-до 55000                                                       С-до 19000          С-до3600

16а) 8500      25) 4200               25) 3800          11) 1800              16б) 2500 

                                                                                                       32)  2500

Оборот                                       Оборот                                        Оборот

       8500             4200                     3800                1800                   5000

С-до 59300                                                      С-до 17000         С-до 8600

Счет 10                                            Счет 05                                         Счет 97

      Д              К                                Д                К                                    Д           К

С-до25000                                                         С-до 1200              С-до9500                                         

3а) 13750                                                                                                               32) 2700

3б) 10000     10) 10800                                        29) 680                                       Оборот                                                            27) 850         20) 6500                                                                                             2700

                     37) 644                                         С-до 1880                С-до 6800

Оборот

   24600          17944      

С-до 31656

    Счет 19                                       Счет 20                                           Счет 26

      Д                  К                         Д                    К                           Д                  К

С-до 4500                              С-до 15000                                 С-до    -

3)  4750        45) 7822            10) 8500         36) 50000             10) 1200

12) 242             4500              37) 510                                        11) 300

15а)1700                                                                                    12) 2158

15б) 500                               20) 5200                                        32)  200

21а) 250

21б) 200                                 22) 19800                                      17) 250                                   

26) 180                                   23б)3960                                       18) 800

Оборот                                                                                      21а) 1250

   7822           12322                                                                   

С-до    -                                                                                     23)11090

                                             39)  29062                                    22) 5600

                                            Оборот                                          29)  680

                                              67032                50000                  35)  500

                                          С-до                                                  37) 93

                                             32032                                                    Оборот   

                                                                                                     25421             35)25421

                                                                                              С-до    -                 -

       Счет 25

       Д                  К

С-до  -

10) 1100         35) 3641

11) 1500

23в)1000

37) 41

Оборот

     3641               3641

С-до     -              -

    Счет 43                                  Счет 50                                Счет 51 

      Д                К                         Д           К                                Д                  К

С-до 20120                          С-до500                                  С-до 93880

36) 50000                         1) 11000      2) 11000               2) 11000         5а) 57000

41)17032     42)84300       6а) 19000    7)  17000              4а) 6500           5б) 9700

     5000            67268       6б))1500       9)  2000               4б)  8000          6а) 19000

С-до 2852                          19а) 150                                   4в) 6500          6б)  1500

                                           19б)  200                                  14) 10000        15а) 10200

                                            36)   900                                  9)   2000        15б) 3000

                                                                                                                  21а)1500

                                                                                                                  21б)1200

                                                                                                                   26 ) 1080

                                                                                                                  15) 3900

                                          Оборот                                        Оборот         38)   800

                                           32750           30000                    44000             108880

                                    С-до 3250                                  С-до 29000

       Счет 60                                  Счет 62                                   Счет 66

       Д                  К                       Д                  К                       Д                     К

                  С-до 60000         С-до 26000                                 С-до  -          -                

                   3а) 16500                                4) 21000                                   14) 10000

5) 57000    3б)12000              38) 120000                                   

15а)10200  5а) 10200                                                                    Оборот   10000             

15б)3000  15б) 3000                                                                                       

 21) 2700   21) 2700                                                                        С-до      10000                          

26) 1080    26) 1080

Оборот                                     Оборот

73980         45480                      120000         21000

                  С-до 31500      С-до 125000

      Счет 68                                  Счет 69                                Счет 70

         Д                 К                            Д             К                             Д                  К

                      С-до 6600                               С-до 7000                          С-до 19000

                      24) 1400               5б) 7000       23) 10890           7) 17000     22) 29900

                                                    22)2200                                  8)   2000

   5б) 2700       34а) 20000                                                         24)  1400

  45) 7822         35)    500                                                           24) 1500

   15)3900         46)       50               Оборот

                        46)    670                 9200        10890               Оборот

                         48) 3819            С-до             8690                     21900       29900                               

 Оборот                                                                                       С-до          27000

       14422          26439                                                                    

                      С-до18617                                                                            

      Счет 71                                 Счет 75                                    Счет 84 

       Д                 К                          Д                    К                        Д                  К

С-до 3800                              С-до 11000                                                   С-до 22600

                    12) 650                                     1) 11000                                  41) 8911

                    12) 800

                    12) 950                                    Оборот 11000                                 Оборот                 

                     13) 100                                                                                            35000

                    17) 250                С-до  -                  -                                      С-до 31511

                    18) 800

                    19а)  50

                    19б) 200  

                      Оборот

                           3800                     

     до    -                                            

                Счет 73                                                         Счет 76

          Д                  К                                                     Д                  К

С-до    -                                                             С-до   -

 32) 900          34)900                                                                   8) 2000 

Оборот                                                                                         24)1500

      900              900                                                                     Оборот

С-до   -                     -                                                                          3500

                                                                                                     С-до 3500

   Счет 90                                      Счет 80                                        Счет 96

        Д                 К                           Д                   К                              Д                К

                      С-до   -                                     С-до 94000                                С-до 26500

   42)84300     34)120000                                                               22)2300       23б) 3960

   34) 20000                                                                                                        23в)  1200

   44)15700

                      Оборот                                                                     Оборот       

    120000         120000                                   С-до 94000                   2300           5160

С-до -                    -                                                                        С-до                29360

 Счет 99                                                          Счет 91

       Д                 К                                     Д                           К

                       С-до 31500                      С-до  -                     -

                      44) 14700                                                   46) 720

                                                                  47)1970          46) 1250

47) 1970

48) 3819                                                                           Оборот

Оборот

      5789               14700                            1970                     1970

                       С-до 40411                   С-до    -                            -

На основании данных в таблицах счетов Т-образной формы : остатков по счетам

и оборотов составим оборотно-сальдовую ведомость по аналитическим счетам.

                                                                                    Таблица 10

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2000 г.

По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составим баланс

на 01.03.2000 г. в форме № 1 ( таблица № 1).

На основании данных по счетам аналитического учета в таблицах  2, 3, 4, 5 : остатков

на 01.03.2000 г. и журнала хозяйственных операций за март месяц составим ведомости

аналитического учета  по счетам за март месяц 2000 г.

             Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за  март 2000 г.

                                                                                Таблица 11

 Расчет суммы фактической себестоимости материалов в оборотной ведомости

(таблица 11). Сумма ТЗР по материалам равна 1000 + 2750 = 3750

Сумма остатка и поступления материалов  24000 + 23000 = 47000

Процент  ТЗР ,приходящийся на один рубль всей суммы материалов :

1750 : 47000 = 3,723%

Сумма списанных на себестоимость материалов по учетным ценам :

3500 + 5000 + 1100 + 1200 + 3200 + 2000 + 1300 = 17300

Сумма ТЗР, приходящаяся на списанные материалы :

17300 х3,723% = 644

Сумма материалов списанных со счета 10 за март месяц по фактической себесто-

имости : 17300 + 644 = 17944

Заполнение главной книги по счетам 50 , 51 , 70.

                                                                                 Таблица 12

                                         Главная книга     

                                             Счет 50

                                    Главная книга

                                       Счет 51

                                                              Главная книга

                                                                   Счет 70

                                                                             Приложение 1

                                         Журнал-ордер № 1

за  март месяц 2000 г. по кредиту счета 50 “Касса”

                    в дебет счетов

                                                                         Приложение 2

                          Ведомость № 1

за март 2000 г. по дебету счета 50 “Касса”

                    в кредит счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге    1200

                                                 Сальдо на конец месяца       3250

                                                                   Приложение 3

                           Журнал-ордер № 2 

за март  2000 г. по кредиту счета 51 “Расчетный счет”

                      в дебет счетов

                                                                   Приложение 4

                          Ведомость 2

за март 2000 г. по дебету счета 51 “Расчетный счет”

                            в кредит счетов

Сальдо по главной книге           74000  

                                                                                Сальдо на конец месяца 32900

                                                                  Приложение 5

                                       Журнал-ордер

за март 2000 г. по кредиту счета 71 “ Расчеты с подотчетными лицами”