Реферат: Курсовая работа

                                              ЗАДАНИЕ.

На основании исходных данных :

1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.

2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.

3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них

хозяйственные операции.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического

учета к счетам : 71, 60 , 62.

5. Заполнить главную книгу.

6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).

7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).

8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по

любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).

9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу

 и по отчислениям на содержание дорог.

Данные по предприятию :

1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089

в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917

БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632

2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры.

3. Износ  МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу-

атацию.

4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 “Основное произ-

водство”.

5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26

“ Общехозяйственные расходы”.

6. Материалы на счете 10 “Материалы” учитываются по фактической себестои-

мости их приобретения.

7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками

материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.

8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной

платы.

9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих

расходов и платежей.

Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам

на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1

.Баланс предприятия  на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1)  в руб.

                                                                                    Таблица 1

АКТИВ

Код

строк

На начало отчетного пер

На конец

отчетного пер.

1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04,05). 110 2400 6720
Основные средства (01, 02, 03) в т. ч. 120 36150 42300
здания, машины и оборудование 122 36150 42300
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 10000 19500
Долгосрочные финансовые вложения 140
Прочие внеоборотные активы 150
Итого по разделу 1 190 48550 68520
11. Оборотные активы
Запасы, в т. ч. 210 75400 73340
сырье, материалы (10, ) 211 25000 31656
затраты в незавершенном производстве (20, 23) 213 14000 32032
готовая продукция (43) 214 24400 2852
расходы будущих периодов (97) 216 12000 6800
НДС по приобретенным ценностям (19) 220 5000
Дебиторская задолженность в т. ч. 240 43200
покупатели и заказчики (62, 76) 241 28500 125000
задолженность учредителей (75) 244 11000
авансы выданные (61) 245
прочие дебиторы 246 3700
Краткосрочные финансовые вложения (56,58) 250
Денежные средства в т. ч. 260 69500 32250
касса (50) 261 1500 3250
расчетный счет ( 51) 262 68000 29000
Прочие оборотные активы 270
Итого по разделу 11. 290 193100 230590
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 241650 299110
ПАССИВ
1 2 3 4
111. Капитал и резервы
Уставный капитал (80) 410 94000 94000
Добавочный капитал 420
Резервный капитал 430
Фонд социальной сферы 440
Целевые финансирования и поступления 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) 460 51430
Непокрытый убыток прошлых лет (84) 465
Нераспределенная прибыль отчетного года (84) 470 31511
Непокрытый убыток отчетного года (84) 475
Итого по разделу 111 490 145430 125511
1 2 3 4
1У. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты 510
Прочие долгосрочные обязательства 520
Итого по разделу 1У
У. Краткосрочные обязательства 10000
Займы и кредиты (66) в т. ч. 610 10000 10000
кредиты банка 611 10000
займы 612
Кредиторская задолженность в т. ч. 620 83420 90328
поставщики и подрядчики (60,76) 621 40000 35000
задолженность перед персоналом (70) 624 19750 27000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 7320 8690
задолженность перед бюджетом (68) 626 16350 23138
прочие кредиторы 628
Задолженность учредителям (75) 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов и платежей (96) 650 5000 29360
Прочие краткосрочные обязательства 660 40411
Итого по разделу У 690 98420 173599
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 243850 299110

Расшифровка данных некоторых статей баланса

а) Аналитические данные к счету 10 “Материалы”

                                                                             Таблица 2

№ сч Наименование статьи Сумма, руб.
10.1

Материалы :

- цена приобретения

- ТЗР

- фактическая себестоимость

24000

  1000

25000

б) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

                                                                              Таблица 3

№ счета

поставщика

Дата

выписки

счета

Наименование поставщика Сумма , руб.
32 07.05.00 АО “Форум” 12000
15 б 19.06.99 АООТ “ Сфинкс” 27000
18 21.09.99 ТОО “Квант” 21000
Итого: 60000

в) Аналитические данные к счету 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками”

                                                                              Таблица 4

№ счета

предъявл.

покупател

Дата

выписки

счета

Наименование покупателя Сумма , руб.
27 03.04.00 АООТ “ Парус” 6500
36 14.05.00 АООТ “ Прометей” 10150
49 22.07.00 АО “ Лев” 9350
Итого : 26000

г) Аналитические данные к счету 71 “ Расчет с подотчетными лицами”

                                                                   Таблица 5

п/п

Дата выдачи

аванса под отчет

Фамилия И.О.

должника

Назначение аванса Сумма , руб.
1 Иванов Н.П. канц.товары 300
2 Лавров В.И. хоз.нужды 1000
3

Уваров Т.С.

Итого :

командировоч-

ные расходы

2500

3800

д) Аналитические данные к счету 20 “ Основное производство “

                                                                       Таблица 6.

Сумма , руб.
1.Незавершенное производство продукции “А” 10000
2.Незавершенное производство продукции “Б” 5000
ИТОГО : 15000

Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2000 г.

                                                        Таблица 7

Сумм а ,руб.
Д К
1.Выручка (90-1) 204840
2.Себестоимость продаж (90-2) 136800
3. НДС (90-3) 34140
4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 33900
ИТОГО : 204840 204840

Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 01.03.2000 г.

                                                                     Таблица 8

Сумм а , руб.
Д К
1.Прочие доходы (91-1) -
2.Прочие расходы(91-2) 2400
3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 2400
ИТОГО : 2400

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.

                                                                        Таблица 9.

Наименование показателя Сумма , руб.
Выручка от продажи продукции без НДС 170700
Производственная себестоимость реализованной продукции 125600

Расходы на продажу,

в т.ч. расходы на рекламу

  11200

    2500

Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию 2400
Прибыль 31500

Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г.

                                                                                       Таблица 10

Документ и краткое содержание

операции

Корреспон

тов

денция сче Сумма
Дебет Кредит частная общая
1 2 3 4 5 6
1

Приходный кассовый ордер

учредителем внесено в счет

вклада в уставный капитал

50 75 11000
2.

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет

средства, поступившие от учредителя

51 50 11000
3.

Счета платежного требования

и счета-фактуры

а)Акцептован счет АО “Форум”

за поступившие материалы :

-стоимость материалов

-Ж/д тариф

- в т. ч. НДС

б) Акцептован счет АООТ “Сфинкс” за поступившие материалы :

-стоимость материалов

-НДС

 

10

10

19

10

19

60

60

60

60

60

13000

    750

   2750

10000

2000

16500

12000

4

Выписка из расчетного счета

Поступили на расчетный счет

платежи от покупателей:

а) от АООТ “Парус”

б) от АООТ “Прометей”

в) от АО “Лев”

51 62

6500

8000

6500

21000
5

Выписка из расчетного счета

а)Перечислено поставщикам

в погашение задолженности:

-АО “Форум”

-АООТ “Сфинкс”

-ТОО “Квинт”

б)Перечислено :

-в Пенсионный фонд

- в фонд соц.страхования

-в фонд ОМС

- подоходный налог бюджету

60

69.2

69.1

69.3

68.1

51

51

51

51

51

20000

22000

15000

5300

1020

680

2700

57000

9700

6

Выписка из расчетного счета

Приходный кассовый ордер №87

Получено с расчетного счета:

а)для выдачи зарплаты;

б)на хозяйственные нужды

50

50

51

51

19000

1500

20500
7

Платежная ведомость № 4

Расходный кассовый ордер  № 79

Выдана из кассы зарплата за

февраль

70 50 17000
8

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в

срок зарплата

70 76 2000
9

Расходный кассовый ордер № 80

Зачислена на расчетный счет

депонированная зарплата

51 50 2000
10

Лимитно-заборные карты № 37-

38, требования № 31-32

Отпущены со склада в оценке

по учетным ценам материалы:

- на производство продукции “А”;

-на производство продукции “Б”

- на содержание цехов основного

производства ;

- на содержание общехозяйственных служб

20

20

25

26

10

10

10

10

3500

5000

1100

1200

10800
11

Ведомость начисления амортиза-

ции основных средств

Начислен износ основных средств

-по зданию и оборудованию цеха

-по зданию офиса

25

26

02

02

1500

  300

1800
12

Авансовый отчет № 41

На основании приложенных

документов списываются коман-

дировочные расходы

-оплата проезда туда и обратно

-оплата гостиницы

-суточные

-НДС в т. ч.

26

26

26

19

71

71

71

71

650

800

950

242

2400

13

 

Приходный кассовый ордер № 88

Уваровой Т.С. сдан в кассу

остаток суммы неизрасходован-

ного аванса

                       

50 71 100
14

Выписка из расчетного счета

Зачислена на расчетный счет

краткосрочная ссуда банка,

полученная для выполнения

заказа

51 66 10000
15

Выписка из расчетного счета

Платежное поручение № 51,52

Оплачено с расчетного счета

за приобретенные :

а) компьютер

в т. ч. НДС

б)программу автоматизирован-

ного бухг. учета

в т.ч. НДС

-перечислено в погашение

задолженности перед бюджетом

по НДС

60

60

68.2

51

51

51

8500

1700

2500

  500

   -

13200

3900

16

Акт (накладная) приемки-пере-

дачи № 18, 19

а)введен в эксплуатацию ком-

пьютер по первоначальной

стоимости

б)принята на учет программа

автоматизированного бухг.учета

по первоначальной стоимости

-НДС

01

04

19

60

60

60

8500

2500

 2200

11000
17

Авансовый отчет № 42 Иванова

Списываются фактические расх-

оды по приобретению бланков б/у

26 71 250
18

Авансовый отчет № 43 Лаврова

Оприходовано согласно авансового отчета краска  масляная.

26 71 800
19

Приходный кассовый ордер №

89, 90

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса :

а) Ивановым Н.П.

б) Лавровым В.И.

50

50

71

71

  50

200

250
20

Требование № 39,40,41

Отпущены со склада материалы

по учетным ценам:

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

- на содержание общехоз.служб

20

20

26

10

10

10

3200

2000

1300

6500
21

Выписка из расчетного счета

  Платежное поручение № 52 ,53                      

2700

а)Оплачено за консультационные

услуги по составлению отчететности

т. ч. НДС

б)начислено и перечислено за

публикацию рекламы в газете

“Экстра-Балт”

в т.ч. НДС

26

91

51

51

   1500

      250

   1200

 

      200

22

Расчетная ведомость № 7

Ведомость расчета затрат

Начислена зарплата :

-работникам за производство

продукции “А”-работникам за производство продукции “Б”

- аппарату управления

-отпуска работникам предприятия

-пособия по временной нетрудо-

способности

20

20

26

96.1

69.1

70

70

70

70

70

11800

  8000

  5600

  2300

  2200

29900
23

Ведомость распределения затрат

а)произведены отчисления, в т.ч.

с суточных сверх норм:

-в фонд соц.страхования

-в Пенсионный фонд

-в фонд обязат.медицинского страхования

-на страхование от несчастных

случаев

б)начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной зарплаты

-рабочим по производству

продукции “А”

-рабочим по производству

продукции “Б”

в) начислен резерв на ремонт ОС:

-основного производства

-службы управления

26

26

26

26

20

20

25

26

69.1

69.2

69.3

69.4

96.1

96.1

96.2

96.2

1196

8467

1077

  150

2360

1600

1000

  200

10890

3960

1200

24

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной

зарплаты , в т.ч.с суточных сверх

норм:

- подоходный налог

- алименты

70

70

68.1

76

1400

1500

2900
25

Акт на списание основных средств № 12

В связи с износом ликвидирован станок :

-первоначальная стоимость

-износ на день ликвидации

-остаточная стоимость

47

02

01

47

4200

3800

  400

400
26

Выписка из расчетного счета

Платежное поручение № 212,счет

Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка :

-стоимость услуги

-НДС

47

19

51

51

900

180

1080
27

Приходный ордер № 91

Оприходованы по рыночной

стоимости запасные части, полу-

ченные от ликвидации станка

10 47 850
28

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается резуль-

тат от ликвидации станка

91 47 450
29

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по

товарному знаку фирмы

26 05 680
30

Акт инвентаризации

Выявлена недостача материалов

94 10 900
31

Акт инвентаризации № 5

Списывается недостача матери-

алов на материально-ответствен-

ное лицо

73 94 900
32

Расчет бухгалтерии

Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март

-подписка экономической литературы

-лицензии по автотранспортной

деятельности

26

04

97

97

200

2500

2700
33

Ведомость выпуска продукции

Сдана на склад готовая продукция

в оценке по учетной цене :

-продукция “А”

-продукция “Б”

43

43

20

20

30000

20000

50000
34

Расчет бухгалтерии

Счет-фактура и платежное требо-

вание-поручение

а) Предъявлен счет покупателям

за отгруженную продукцию,

включая НДС :

-АООТ “Парус”

-АООТ “Прометей”

-АО “Лев”

б)начислен НДС бюджету с ре-

ализованной продукции

62

90

90

68.2

36000

50000

34000

120000

20000

35

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на пользователей

автодорог

26 68.6 500
36

Приходный кассовый ордер № 92

Получено в кассу возмещение недостачи материалов

50 73 900
37

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны ТЗР по

материалам, отпущенным :

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

-на содержание цехов основного

производства

-на содержание общехозяйственных служб

20

20

25

26

10/3

10/3

10/3

10/3

249

261

41

93

644
38

Выписка из расчетного счета

Начислено банку :

-за расчетно-кассовое обслужива-

ние в этом месяце

-проценты по банковскому кредиту

91

91

51

51

800

  -

800
39

Расчет бухгалтерии

распределены и списываются 

общепроизводственные расходы

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

20

20

25

25

2170

1471

3641
40

Расчет бухгалтерии

Распределены и списываются

расходы по организации и управлению производством:

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

20

20

26

26

15150

10271

25421
41

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списываются откло-

нения фактической производст-

венной себестоимости готовой

продукции от ее учетной стои-

мости за месяц (незавершенного

производства нет) :

-продукция “А”

-продукция “Б”

90 43

8429

8603

17032
42

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость

реализованной продукции

90 43 84300
43

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы

90 44 1000
44.

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации

продукции

90 99 14700
45

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к

возмещению :

-по материалам

-по капитальным вложениям

-по услугам

-прочим

68.2 19

4750

2200

630

242

7822
46.

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги :

-на рекламу

-на имущество

91

91

68.5

68.4

50

670

720
47.

Выявлен и списан финансовый

результат от прочих доходов и расходов

91 99 1250
48. Начислен налог на прибыль 99 68.3 3819

Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.

По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000

По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

в сумме 2000.

По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108

оплата гостиницы : 800х16,67%=134

Всего сумма НДС 108 +134 = 242

По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.

2500 - 2400 = 100 руб.

По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.

По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.

                            16 б) первоначальная стоимость программы  2500

                            16 в) сумма НДС составила     2200 руб.

По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П.

                                     300 - 250 = 50

                                 б) остаток неизрасходованного аванса, сданного  Лавровым В.И.

                                     1000 - 800 = 200

По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным

услугам  1500 х 16,67% = 250

По операции № 23. Ведомость распределения затрат.

                                                                                       Таблица 11

Дебетуемые счета

Виды

Зараб.

плата

оплат

з/п за

отпуск

Пособия  по врем.не

трудосп

Всего

Отчисл

 

 ПФ

ения на

 

ФСС

соц.стр

 

ОМС

ахов.

ФС НС

Всего
20 19800 19800 5544 792 713 99 7148
26 5600 5600 1568 224 202 28 2022
69 2200 2200 616 88 79 11 794
96 2300 2300 644 92 83 12 831
Итого 25400 2300 2200 29900 8372 1196 1077 150 10795

К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы

340 х 28% = 95 руб.

Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.

По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )

-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.

-рабочим по производству продукции “Б” :    8000 х 20% = 1600 руб.

По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :

4200 - 3800 = 400 руб.

По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180

По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.

По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100

По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650

Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450

Таким образом,  выявлен убыток  от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91.

в сумме 450 руб.

По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное

лицо в сумме : 900 руб.

По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :

120000 х 16,67% = 20000 руб.

По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема

реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :

(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.

По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб.

По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :

-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.

- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.

-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.

-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.

По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы

Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.

Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных

рабочих по производству продукции “А” и “Б”  3641 : 19800 = 0,18388

-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.

-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.

По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению

производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +

5600  + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.

Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих

по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823

-на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.

-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.

По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой

продукции от учетной стоимости составят :

-продукция “А” : фактическая себестоимость составила  3500 + 3200 +11800+ 2360 +

+ 249  = 21109 руб.

- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб.

Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.

Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.

Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.

Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.

Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032

По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы

на рекламу). 

По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции :

100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.

По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :

- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.               

-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):

1700 + 500 = 2200 руб.

-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.

- по прочим ( командировочные расходы)  : 242 руб.

По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-

вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на

01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.

Расчет среднегодовой стоимости имущества.         

                                                                     Таблица 9

Наименование счетов Сумма на 01.01. Сумма на 01.04.
01 Основные средства 49650 59300
02 Износ основных средств 13500 17000
04 Нематериальные активы 3000 8600
05 Износ нематериальных активов 600 1880
08 Капитальные вложения 10000 19500
10 Материалы 25000 33656
12 МБП
12.1 в т. ч. МБП на складе
12.2 в т. ч. МБП в эксплуатации
13 Износ МБП
20 Основное производство 14000 32032
97 Расходы будущих периодов 12000 6800
43 Готовая продукция 24400 2852
Итого налогооблагаемая база : 123950 143860
Среднегодовая стоимость имущества 33505,75

 Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :

на 01.01. 49650 - 13500 = 36150   на 01.03.  59300 - 17000 = 42300

Определение остаточной стоимости нематериальных активов :

на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400  на 01.03. 8600 - 1880 = 6720

Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.

(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75

Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.

Расчет налога на рекламу.

Стоимость услуг по рекламе без НДС составила  1000 руб.

Налог на рекламу : 1000 х 5% =  50 руб.

По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и

расходов : 450 + 800 = 1250

По операции № 48

Расчет налога на прибыль :

Определение налогооблагаемой базы :

Выручка от продажи без НДС составила  100000 руб.

Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.

Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу   1000 руб.

Прочие расходы    450 + 800 = 1250 руб.

Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730

Налог на прибыль  12730 х 30% = 3819 руб.

Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца

и журнала хозяйственных операций :

     Счет 01                                          Счет 02                                    Счет 04

        Д                   К                          Д                 К                            Д              К

                                                                                                                                          

С-до 55000                                                       С-до 19000          С-до3600

16а) 8500      25) 4200               25) 3800          11) 1800              16б) 2500 

                                                                                                       32)  2500

Оборот                                       Оборот                                        Оборот

     

       8500             4200                     3800                1800                   5000

С-до 59300                                                      С-до 17000         С-до 8600

Счет 10                                            Счет 05                                         Счет 97

      Д              К                                Д                К                                    Д           К

С-до25000                                                         С-до 1200              С-до9500                                         

3а) 13750                                                                                                               32) 2700

3б) 10000     10) 10800                                        29) 680                                       Оборот                                                            27) 850         20) 6500                                                                                             2700

                     37) 644                                         С-до 1880                С-до 6800

Оборот

   24600          17944      

         

С-до 31656

                                  

                                

    Счет 19                                       Счет 20                                           Счет 26

      Д                  К                         Д                    К                           Д                  К

С-до 4500                              С-до 15000                                 С-до    -

3)  4750        45) 7822            10) 8500         36) 50000             10) 1200

12) 242             4500              37) 510                                        11) 300

15а)1700                                                                                    12) 2158

15б) 500                               20) 5200                                        32)  200

21а) 250

21б) 200                                 22) 19800                                      17) 250                                   

26) 180                                   23б)3960                                       18) 800

Оборот                                                                                      21а) 1250

   7822           12322                                                                   

С-до    -                                                                                     23)11090

                                             39)  29062                                    22) 5600

                                            Оборот                                          29)  680

                                              67032                50000                  35)  500

                                          С-до                                                  37) 93

                                             32032                                                    Оборот   

                                                                                                     25421             35)25421

                                                                                              С-до    -                 -

       Счет 25

       Д                  К


С-до  -

10) 1100         35) 3641

11) 1500

23в)1000

37) 41

Оборот

     3641               3641

С-до     -              -

    Счет 43                                  Счет 50                                Счет 51 

      Д                К                         Д           К                                Д                  К

С-до 20120                          С-до500                                  С-до 93880

36) 50000                         1) 11000      2) 11000               2) 11000         5а) 57000

41)17032     42)84300       6а) 19000    7)  17000              4а) 6500           5б) 9700

     5000            67268       6б))1500       9)  2000               4б)  8000          6а) 19000

С-до 2852                          19а) 150                                   4в) 6500          6б)  1500

                                           19б)  200                                  14) 10000        15а) 10200

                                            36)   900                                  9)   2000        15б) 3000

                                                                                                                  21а)1500

                                                                                                                  21б)1200

                                                                                                                   26 ) 1080

                                                                                                                  15) 3900

                                          Оборот                                        Оборот         38)   800

                                           32750           30000                    44000             108880

                                    С-до 3250                                  С-до 29000

       Счет 60                                  Счет 62                                   Счет 66

       Д                  К                       Д                  К                       Д                     К

                  С-до 60000         С-до 26000                                 С-до  -          -                

                   3а) 16500                                4) 21000                                   14) 10000

5) 57000    3б)12000              38) 120000                                   

15а)10200  5а) 10200                                                                    Оборот   10000             

15б)3000  15б) 3000                                                                                       

 21) 2700   21) 2700                                                                        С-до      10000                          

26) 1080    26) 1080

Оборот                                     Оборот

73980         45480                      120000         21000

                  С-до 31500      С-до 125000

      Счет 68                                  Счет 69                                Счет 70

         Д                 К                            Д             К                             Д                  К

                      С-до 6600                               С-до 7000                          С-до 19000

                      24) 1400               5б) 7000       23) 10890           7) 17000     22) 29900

                                                    22)2200                                  8)   2000

   5б) 2700       34а) 20000                                                         24)  1400

  45) 7822         35)    500                                                           24) 1500

   15)3900         46)       50               Оборот

                        46)    670                 9200        10890               Оборот

                         48) 3819            С-до             8690                     21900       29900                               

 Оборот                                                                                       С-до          27000

       14422          26439                                                                    

                      С-до18617                                                                            

      Счет 71                                 Счет 75                                    Счет 84 

       Д                 К                          Д                    К                        Д                  К

С-до 3800                              С-до 11000                                                   С-до 22600

                    12) 650                                     1) 11000                                  41) 8911

                    12) 800

                    12) 950                                    Оборот 11000                                 Оборот                 

                     13) 100                                                                                            35000

                    17) 250                С-до  -                  -                                      С-до 31511

                    18) 800

                    19а)  50

                    19б) 200  

                      Оборот

                           3800                     

     до    -                                            

 

            

                Счет 73                                                         Счет 76

          Д                  К                                                     Д                  К

С-до    -                                                             С-до   -

 32) 900          34)900                                                                   8) 2000 

                                                                                       

Оборот                                                                                         24)1500

      900              900                                                                     Оборот

С-до   -                     -                                                                          3500

                                                                                                     С-до 3500

   Счет 90                                      Счет 80                                        Счет 96

        Д                 К                           Д                   К                              Д                К

                      С-до   -                                     С-до 94000                                С-до 26500

   42)84300     34)120000                                                               22)2300       23б) 3960

   34) 20000                                                                                                        23в)  1200

   44)15700

                      Оборот                                                                     Оборот       

    120000         120000                                   С-до 94000                   2300           5160

С-до -                    -                                                                        С-до                29360

 Счет 99                                                          Счет 91

       Д                 К                                     Д                           К

                       С-до 31500                      С-до  -                     -

                      44) 14700                                                   46) 720

                                                                  47)1970          46) 1250

47) 1970

48) 3819                                                                           Оборот

Оборот

      5789               14700                            1970                     1970

                       С-до 40411                   С-до    -                            -

На основании данных в таблицах счетов Т-образной формы : остатков по счетам

и оборотов составим оборотно-сальдовую ведомость по аналитическим счетам.


                                                                                    Таблица 10

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2000 г.

Навименование счетов Сальдначало

о на

месяца

Оборо

месяц

т за

Сальд

конец

о на

месяца

Д К Д К Д К
01 Основные средства 55000 8500 4200 59300
02 Износ основных средств 19000 3800 1800 17000
04 Нематериальные активы 3600 5000 8600
05 Износ нематериальных активов 1200 680 1880
08 Капитальные вложения 19500 19500
10 Материалы 25000 24600 17944 31656
19 НДС по приобрет. ценностям 4500 7822 12322
20 Основное производство 15000 67032 50000 32032
97 Расходы будущих периодов 9500 2700 6800
43 Готовая продукция 20120 50000 67268 2852
50 Касса 500 32750 30000 3250
51 Расчетный счет 93880 44000 108880 29000
60 Расчеты с поставщиками 60000 73980 45480 31500
62 Расчеты с покупателями 26000 120000 21000 125000
66 Расчеты по кредитам банка 10000 10000
68 Расчеты с бюджетом 6600 14422 30960 23138
69 Расчеты по соц.страхованию 7000 9200 10890 8690
70 Расчеты с персоналом по зарпл. 19000 21900 29900 27000
71 Расчеты с подотчет. лицами 3800 3800
75 Расчеты с учредителями 11000 11000
76 Расчеты с разными Д и Кредит. 3500 3500
99 Прибыль 31500 5789 14700 40411
80 Уставный капитал 94000 94000
96 Резервы предстоящих расходов 26500 2300 5160 29360
84 Нераспределенная прибыль 22600 8911 31511
Итого : 287400 287400 491095 491095 317990 317990

По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составим баланс

на 01.03.2000 г. в форме № 1 ( таблица № 1).

На основании данных по счетам аналитического учета в таблицах  2, 3, 4, 5 : остатков

на 01.03.2000 г. и журнала хозяйственных операций за март месяц составим ведомости

аналитического учета  по счетам за март месяц 2000 г.

             Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за  март 2000 г.

                                                                                Таблица 11

Наименование счетов

Сальд

чало 

о на на

месяца

Оборо

месяц

т за

Сальд

конец

о на

месяца

Д К Д К Д К
10

Материалы

- цена приобретения

- ТЗР

- фактическая себестоимость

24000

   1000

25000

23000

  750

23750

 17300

     644

 17944

  

29700

 1106

30806

60

Расчеты с поставщиками

- АО “Форум”

- АООТ “Сфинкс”

- ТОО “Квант”

Итого :

12000

27000

21000

60000

20000

22000

15000

57000

16500

12000

28500

 8500

17000

  6000

31500

62

Расчеты с покупателями

- АООТ “Парус”

- АООТ “Прометей”

- АО “Лев”

Итого :

6500

10150

  9350

26000

36000

50000

 34000

120000

6500

8000

  6500

21000

 36000 

52150

 36850

125000

71

Расчет с подотчетными лицами

1.Иванов Н.П.

2.Лавров В.И.

3.Уваров Т.С.

   300

 1000

2500

    300

  1000

  2500

Итого : 3800 3800

 Расчет суммы фактической себестоимости материалов в оборотной ведомости

(таблица 11). Сумма ТЗР по материалам равна 1000 + 2750 = 3750

Сумма остатка и поступления материалов  24000 + 23000 = 47000

Процент  ТЗР ,приходящийся на один рубль всей суммы материалов :

1750 : 47000 = 3,723%

Сумма списанных на себестоимость материалов по учетным ценам :

3500 + 5000 + 1100 + 1200 + 3200 + 2000 + 1300 = 17300

Сумма ТЗР, приходящаяся на списанные материалы :

17300 х3,723% = 644

Сумма материалов списанных со счета 10 за март месяц по фактической себесто-

имости : 17300 + 644 = 17944

Заполнение главной книги по счетам 50 , 51 , 70.

                                                                                 Таблица 12

                                         Главная книга     

                                             Счет 50

Месяц

     Обо

    75

роты

   51

  по

   71

 дебе

   73

ту

Итого

по Д

Оборот

по К

 Саль

     Д 

до

     К

01.03. 500
март 11000 20500 350 900 32750 30000 3250

                                    Главная книга

                                       Счет 51

                                         

Месяц

    Обо

   62

роты

   50

   по

  66

  дебе

 

ту

Итого

по Д

Оборот

по К

  Саль

    Д

до

    К

01.03. 93880
март 21000 13000 10000 44000 104980 32900

 

                               

                                                              Главная книга

                                                                   Счет 70

Месяц

    Обо

   50

роты

  

   по

  68.1

  дебе

  76

ту

Итого

по Д

Оборот

по К

  Саль

    Д

до

    К

01.03. 19000
март 19000 1400 1500 21900 29900 27000

                                                                             Приложение 1

                                         Журнал-ордер № 1

за  март месяц 2000 г. по кредиту счета 50 “Касса”

                    в дебет счетов

Дата 51 70 Итого по К
март 13000 17000 30000

                                                                         Приложение 2

                          Ведомость № 1

за март 2000 г. по дебету счета 50 “Касса”

                    в кредит счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге    1200

Дата 51 71 75 73 Итого по Д
март 20500 350 11000 900 32750

                                                 Сальдо на конец месяца       3250

                                                                   Приложение 3

                           Журнал-ордер № 2 

за март  2000 г. по кредиту счета 51 “Расчетный счет”

                      в дебет счетов

Дата 50 60 60 60 68.1 69 91

Итого

по К

месяц 20500 57000 13200 3780 2700 7000 800 104980

                                                                   Приложение 4

                          Ведомость 2

за март 2000 г. по дебету счета 51 “Расчетный счет”

                            в кредит счетов

Сальдо по главной книге           74000  

Дата 50 62 66

Итого

по Д

март 13000 21000 10000 44000

                                                                                Сальдо на конец месяца 32900

                                                                  Приложение 5

                                       Журнал-ордер

за март 2000 г. по кредиту счета 71 “ Расчеты с подотчетными лицами”

п\п

Содержание

На нача

       Д

ло месяца

       К

Обо

в Д

 26

рот

сче

26

по

тов

26

К

50

Итого

по К

1

Авансовый отчет № 41

Уваровой Т.С.

2500 2400 2400
2

Авансовый отчет № 42

Иванова Н.П.

300 250 250
3

Авансовый отчет № 43

Лаврова В.И.

1000 800 800
4

Сдан в кассу остаток не-

израсходованного аванса

Уваровой Т.С.

100 100
4

Сдан в кассу остаток не-

израсходованного аванса

Ивановым Н,П.

50 50
5

Сдан в кассу остаток неизрас-

ходованного аванса

Лавровым В.И.

200 200
Итого : 3800 2400 250 800 350 3800