Мобильные средства (оборотные активы)                        А6

Задание 3. Анализ соблюдения нормативов деятельности коммерческого банка после выдачи кредита

          На основе данных по запрашиваемой ссуде в задании 2 необходимо:

·     Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком;

·     Сделать вывод о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов;

·     Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова.

2.   Задание 1 - Анализ выполнения банком экономических нормативов

1.   Собственные средства (капитал нетто) банка.

Размер капитала банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала.

Для расчета собственных средств (капитала) банка будем использовать следующую таблицу:

Таблица 2.1– Расчет собственных средств (капитала) банка

Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) осуществляется в следующем порядке.

Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров.

1)   Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх лимита.

Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4

Аналогично и по другим акционерам:        А2=6830,4

                                                                    А3=7990,4

Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины, установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651.

Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам (нарушение норматива Н9.1):

Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321

Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх установленного лимита. А^*=max {А; Б}=20651.

2) Определение   величины   кредитов,   предоставленных   инсайдерам сверх установленного лимита.

Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру:

В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04

Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по остальным инсайдерам:

В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.

Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.

Нарушение норматива H10.1:

Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06.

Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита: В^*=max{В; Г}=2390.

3) Код 8948 определяется как сумма А^*+В^*=20651+2390=23041.

Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам

тыс. руб.

После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует нарушение требований.

Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной валюте, депонированных в Банк России.

Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов

тыс. руб.

          После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4 на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов.

Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов банка

          В соответствии с данной методикой размер капитала банка равен:

К = - 36343.

2.   Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка.

2.1.     Подсчитаем активы банка, взвешенные с учетом риска на основе балансовых данных своего варианта, расшифровок отдельных балансовых счетов (таблица 2.5).

Таблица 2.5 – Активы банка, взвешенные с учетом риска

тыс. руб.

2.2   Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска:

Н1=К / (Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС)*100% , где        (2.1)

К – собственные средства (капитал) банка;

Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска (таб. 2.5);

Рц – созданный резерв под обесценение ценных бумаг;

Рк – код 8987;

Рд – резерв на возможные потери по прочим активам (код 8992)

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам.

          Для упрощения принимаются показатели Рц, Рк, Рд, КРВ, КРС равными нулю, тогда формула 2.1 имеет вид:

Н1=К / Ар * 100%=(-36343)/(655527)*100%=-5,5%

Мы получили отрицательное значение норматива Н1=-5,5%, то это может свидетельствовать о полном невыполнении требований этого норматива, т.к. собственный капитал банка имеет отрицательное значение.

3. Нормативы ликвидности банка.

          Под ликвидностью банка понимается его способность своевременно обеспечить выполнение своих обязательств. Рассчитываются нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4), и общей (Н5) ликвидности.

          3.1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2=ЛАм/ОВм*100%, где             (2.2)

ЛАм – высоколиквидные активы, рассчитанные как сумма остатков на счетах: 202, 30102;

ОВм – обязательства до востребования: 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322. 

Н2=154156 / 243262 * 100% = 63%

          Минимальное значение данного показателя – 20%, следовательно, обязательства до востребования могут быть немедленно удовлетворены на 100% за счет наиболее ликвидных активов.

          3.2. Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка  к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3=ЛАт/ОВт*100%, где         (2.3)

ЛАт – ликвидные активы, рассчитываются как сумма остатков на счетах ЛАм, 45203, код 8989;

ОВт -  обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 31304, 31404, 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322, -код 8991.

Н3=(162638)/(245712-249367)*100%= - 4449,7%

          Отметим, что банк не выполняет нормативы по этому показателю, т.к. минимальное значение норматива Н3=70%. Таким образом, на лицо несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств до востребования на срок до 30 дней.

3.3.    Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства сроком погашения свыше года, к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым
обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4= (Крд / (К+ОД))*100%,           (2.4)

где Крд - долгосрочные кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года (код 8996),

ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком (код 8997).

Н4=31363/0*100%=0%

Максимально допустимое значение норматива Н4=120%, то есть банк выполняет этот норматив: текущих ликвидных активов достаточно для осуществления операций.

3.4.    Норматив   общей   ликвидности   (Н5)   определяется   как   процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

Н5 = (ЛАт / (А - Ро)) * 100%,                     (2 5)

где А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах 702,705;

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета 30202, 30204.

Н5=162638/(700765-62542)*100%=25%.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. В данном случае банк превышает этот норматив, т.е. текущих ликвидных активов достаточно для осуществления текущих операций.

4. Максимальный размер рыска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка:

Н6= (Крз/К) х 100%,    (2.6)

где    Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе

взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям (счет 60315).

Н6=8730/(-36343)*100%=-24%

Так как максимальное значение этого норматива — 25%, то можно сделать вывод, что этот норматив выполняется банком, то есть у банка достаточно средств, чтобы покрыть возможный риск самого крупного заемщика, риск банка при этом незначителен. Данный показатель отрицательный, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

5. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как
процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и
собственных средств (капитала) банка. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:

Н7 = (Кскр/К)*100%    (2.7)

где Кскр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (код 8998).

Крупным кредитным риском является превышение величины Крз (пункт 4), а также величин Кра и Кри (пункты 7 и 9) величины 5% собственных средств (капитала) банка.

Н7= 27500/(-36343)*100% = -76%

По нормативу величина крупных кредитов и займов не должна превышать размер капитала банка более чем в 8 раз. Значение этого показателя у банка значительно меньше нормативного. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

6. Максимальный размер риска не одног кредитора (вкладчика) (Н8)
устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов и
собственных средств (капитала) банка:

Н8 = (Овкл/К)*100%,   (2.8)

где Овкл - совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков):

а) по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования), полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах — взвешенные с учетом риска (с оставшимся сроком до возврата < 6 месяцев - 100%, от 6 месяцев до 1 года - 80%, свыше 1 года - 50%);

б) по остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и депозитных счетах до востребования - по формуле средней хронологической;

в) во субординированным кредитам - в части, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) банка;

г)       по срочным вкладам физических лиц и прочим привлеченным средствам – в размере числящегося на отчетную дату остатка.

Н8=5820/(-36343)*100% = -16%

Фактическое значение норматива, рассчитанное по самому крупному вкладчику, значительно меньше максимального допустимого (25%), т.е. банк выполняет норматив с большим запасом собственных средств. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

7. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) (Н9) определяется как отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам (капиталу) банка:

Н9 = (Кра/К)*100%, .         (2.9)

где Кра - совокупная сумма всех требований банка (включая забалансовые требования), взвешенных с учетом риска, в отношении одного акционера (участника) банка, юридического или физического лица или группы взаимосвязанных акционеров (участников) байка, юридических или физических лип.

Данный норматив рассчитывается в отношении тех акционеров, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины.

Н9 = 5330/(-36343)*100% = -15%

Максимально допустимое значение норматива для банка установлено в размере 20%, следовательно, этот норматив банк выполнялся бы, если бы собственный капитал не был бы отрицательным.

8. Совокупная величина кредитов и займов (норматив Н9.1), выданных акционерам (участникам) банка, не может превышать 50% собственник средств (капитала) банка.  Согласно, таблицы  1.3 совокупная   величина   кредитов   и   займов,   выданных   акционерам   банка равна 12670. Это составляет 35% капитала банка. При условии, что собственный капитал был бы положительный.

9.       Максимальный размер кредитов, займов,  гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим инсайдерам (Н10) рассчитывается по формуле:

Н10 = (Кри / К)*100%,   (2.10)

где    Кри - совокупная сумма требований (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

Н10 = 230/(-36343)*100% = -0,6%

И по данному показателю банк выполняет норматив, так как максимально значение равно 2%. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

10.       Совокупная величина кредитов и займов, виданных инсайдером (Н10.1), а
также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

Н10.1 = 1060/(-36343)*100% =-2,9%

11.  Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов)
населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (кашляла) банка:

Н11=(Вкл/К)*100%,     (2.11)

где Вкл - совокупная сумма вкладов населения (счета: 423. 426, 522, коды 8981 и 8999).

Н11= 505017/(-36343)*100% = -1390%

Максимальное значение этого показателя — 100%, следовательно, банк не выполняет данный норматив. Это говорит о несоответствии капитала банка и привлекаемых денежных вкладах населения. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

12.     Норматив использования собственных средств (капитала) банка для
приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств (капитала) банка:      

Н12 =(Кин /К)х 100%,  (2.12)

где Кин— собственные средства, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц, счет 50903.

Н12 =5408 /(-36343)*100%= -15%

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 25%. Следовательно, банк выполнял бы этот норматив, если бы собственный капитал не был бы отрицательным, а норматив H12.1 не выполняется, т.к. собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей одного юридического лица, не могут превышать 5% от капитала банка.

13.     Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется
как процентное соотношение:      

Н13 = (ВО/К)*100%,    (2.13)

где ВО— выпушенные банком векселя в банковские акцепты, счет 523, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества (код 8960).

Н13 = 2054/(-36343)*100%= -5,6%

Максимально допустимое значение этого норматива устанавливается в размере 100%, значит, банк на отчетную дату имеет незначительную сумму вексельных обязательств, при условии положительного значения собственных средств.

          14. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14)
рассчитывается по формуле:

Н14 = ( ЛАдо / ОВдм)*100%,                 (2.14)

где ЛАдм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме, счета: 20302,20303, 20305, 20308.

Овдм – обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней: 30116, 30117, код 8957.

Н14 = 1280 / 6858 * 100%= 19%

Минимальное значение данного показателя устанавливается в размере 10%. Следовательно, банк выполняет данный норматив, т.е. имеет достаточную сумму ликвидных активов в драгоценных металлах для погашения обязательств в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

После анализа выполнения коммерческим банком «Альфа» обязательных экономических нормативов можно сказать, что в основном они не выполняются по причине отрицательного значения собственного капитала банка.

Но те нормативы, которые не связаны с собственным капиталом банка вполне удовлетворяют значениям экономических нормативов, такие как Н2, Н5, Н14.

Банк не выполняет значение Н3 (норматива текущей ликвидности), следовательно, можно заключить, что наблюдается несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств на срок до 30 дней. Вместе с тем норматив мгновенной ликвидности (Н2) имеет фактическое значение 63%, что более чем в 3 раз нормы. Это означает, что для улучшение норматива Н3 банку необходимо изменить структуру активов путем перевода части высоколиквидных активов в текущие.

Задание 2 - Анализ кредитоспособности заемщика

          Рейтинговая оценка предприятия-заемщика предполагает оценку ликвидности, обеспеченности собственными источниками средств (финансовый левередж), деловой активности и рентабельности.

Таблица 3.1 – Коэффициенты финансового левереджа и ликвидности