Наименование подотрасли. |
Выручка, т.р. |
Структура, %
Рост (снижение) в
процентном выражении по подотраслям в 1999г. по отношению к 1998г.
составил:
-
МТС рост 20,4 %
-
ГТС рост 15,1 %
-
СТС рост 11,0 %
-
Документальная связь 23,6 %
Рассмотрим влияние (К) видов услуг на
увеличение дохода по формуле:
К = ( д2 – д1 ): добщ
х100%
где: д1, д2 - доходы по видам
услуг 1998,1999 годов соответственно,
добщ. – общие доходы.
Из данных, приведенных в итоговой строке
таблицы 1.5 видим, что в 1999году произошло увеличение доходов от
основной деятельности на 17,39%. Вырос удельный вес доходов от
населения из общего числа доходов с 47,13% в 1998г. до 50,94% в
1999г., что положительно характеризует деятельность филиала.
Если рассматривать доходы по под отраслям,
то из таблицы 1.5 видим, что наибольшая часть дохода получена за
счет междугородней телефонной связи (МТС). Она составляет наибольший
удельный вес в структуре доходов. На втором месте стоит городская телефонная
связь (ГТС), удельный вес в структуре общих доходов, которой
составляет 36,3% в 1998г., 35,6% в 1999г. . И только на третьем
месте стоит сельская телефонная связь (СТС) с удельным весом 12,87%
в 1998г. и 12,17% в 1999г. .
Очевидно, что большая часть доходов получена
за счет МТС и ГТС. Это в свою очередь положительно влияет на
работу филиала. Но нельзя забывать и о том, что при рыночных
отношениях снижение доходов в одной под отрасли может привести к
резкому падению общих доходов. В этом случае положение можно будет
исправить за счет других подотраслей. Поэтому филиалу необходимо
обратить внимание на подотрасли с наименьшим удельным весом. В частности
рассмотрим подотрасль СТС.
Дальнейшее движение по пути детализации дает
более тщательный анализ результатов работы СТС.
В таблице 1.6 представлен анализ доходов по
видам услуг СТС за 1998 и 1999г.г.
Таблица 1.6 – Динамика обмена и дохода СТС.
Наименование показателей |
Кол-во, (шт) |
Средний тариф, руб. |
Выручка, тыс.руб. |
99 по ценам98 |
98 |
99 |
98 |
99 |
98 |
99 |
1. Абон. плата в том
числе:
бюджетные
население
хоз. расчетные
2.Устан. перест.
|
109
1561
155
50
|
108
1625
145
88
|
90,8
28,6
138,2
1,09
|
108,6
29,2
147,6
1,1
|
99,0
447,2
214,2
54,5
|
117,3
475,3
214,1
98,1
|
98,1
464,7
200,4
95,9
|
Всего: |
-- |
-- |
-- |
-- |
814,9 |
904,8 |
859,1 |
Из таблицы 1.3 видим, что за анализируемый
период произошел рост количества телефонных аппаратов у населения,
увеличился средний тариф, соответственно и выручка. Хотя снизилось
количество телефонных аппаратов у хозрасчетных организаций, в общем
произошло увеличение дохода в 1999г. по сопоставимым ценам 1998г. .
Далее проанализируем влияние факторов на
изменение выручки СТС.
Рассмотрим абсолютное изменение дохода за
счет изменения тарифов по формуле
Д = q1m1 – q1m0
где q1 –
количественный показатель услуг в отчетном периоде;
m1
m0 – качественный показатель тарифа
отчетного и базисного периодов;
Д – абсолютный показатель.
Рассмотрим абсолютное изменение дохода за
счет изменения количества предоставления услуг по формуле
Д = q1m0 – q0m0
где q0 –
количественный показатель услуг базисного периода.
Рассмотрим относительное изменения
дохода за счет изменения тарифов по формуле
I =
q1m1 : q1m0
где I –
относительный показатель.
Изменение за счет количества предоставленных
услуг по формуле
I =
q1m0 – q0m0
Полученные результаты сведем в таблицу 1.7. Из
таблицы видно, что основное влияние на изменение доходов в абсолютном
выражении оказало изменение объема услуг. Так в целом по СТС на
протяжении 1998-1999г.г. значительный рост цен на установки и
перестановки не наблюдался и поэтому неплохой результат на увеличение
доходов дает увеличение объема.
Таблица 1.7 – Влияние факторов на изменение
выручки СТС.
Наименование вида услуг. |
Влияние факторов |
абсолютное |
относительное |
обмена |
цен |
обмена |
цен |
1 обслуживание абонентов
в т.ч.:
бюджетные
население
хоз. расчетные
2 установки, перестановки
|
-0,94
17,55
-13,80
41,40
|
19,24
10,55
13,70
2,20
|
0,99
1,04
0,93
1,76
|
1,19
1,02
1,07
1,02
|
Всего по СТС |
44,21 |
45,69 |
1,053 |
1,054 |
?
Анализ затрат
СТС
Процесс создания и реализации услуг всегда
связан с использованием живого и овеществленного труда, которые в
денежной форме выступают в виде затрат на производство. Эти затраты
называются текущими или эксплуатационными и представляют собой
стоимостную оценку использованных в процессе производства за
определенный период трудовых ресурсов, основных фондов и оборотных
средств. В современной терминологии для характеристики затрат на
производство применяется понятие «себестоимость продукции (работ, услуг)».
Себестоимость является важнейшим показателем
деятельности любого хозяйствующего субъекта. Она показывает, во что
обходится предприятию создание продукции или услуг данного объема,
какие затрачены для этого производственные ресурсы. В отрасли связи
себестоимость является денежным выражением эксплуатационных затрат,
которые необходимы в процессе оказания услуг, содержания и
обслуживания технических средств, используемых для передачи информации
или предоставляемых в пользование потребителям. В соответствии с
действующей методикой в эксплуатационные затраты предприятий связи
включаются следующие элементы:
-
затраты на оплату труда;
-
отчисления на социальные нужды Осн;
-
амортизация основных фондов А;
-
материальные затраты М;
-
прочие расходы Эпроч.
В таблице 1.8 представлена динамика изменения
себестоимости услуг сельской телефонной связи.
Таблица 1.8 – Динамика себестоимости
услуг СТС.
Наименование показателей. |
1998 |
1999 |
В % 99 к 98 |
1 Выручка от
реализации, тыс.руб.
То же в
сопоставим.
ценах, тыс.руб.
2 Затраты, тыс.руб.
То же по с/с
базового
периода тыс,руб.
3 Себестоимость, руб.
|
814,9
814,9
2272,8
2272,8
278,9
|
904,8
859,1
2102,1
1576,5
232,3
|
111,0
105,4
92,50
69,30
83,30
|
Рассмотрим, за счет
чего произошло изменение себестоимости. Проведем факторный анализ.
а) Изменение
себестоимости за счет объема услуг
iqc/c = [ q1 x c1 / q1
xm0] / [ q0 x m0 / q0 x m0
] = i/э / i/ d = 0.693 /
1.054 = 0.66
здесь наблюдаем снижение
себестоимости.
б) Изменение
себестоимости за счет изменения с/с единицы услуг
icc/c =
в) Изменение
себестоимости за счет изменения тарифов
imc/c =
правильность расчетов
проверим
ic/c = iqc/c x icc/c x imc/c = 0.66 х 1,33 х 0,95 =
0,833
По результатам
факторного анализа видно, что себестоимость услуг связи за
анализируемый период снизилась в основном за счет изменения объема
услуг, т.е. увеличения количества абонентов. Это отражает положительную
работу филиала.
Далее проанализируем
затраты СТС по элементам. Исчисление себестоимости по отдельным
элементам и статьям затрат называется калькуляцией. В общем случае
формула калькуляции себестоимости имеет вид
С = ( ФОТ/Д + Ос.н./Д + А/Д +
Эл/Д + М/Д + Кап.р./Д + Эпр./Д ) х 100 руб. (10)
На основе
калькуляции затрат определяется их структура и устанавливаются наиболее
значимые резервы экономии затрат на производство услуги связи, а так
же динамика их изменения в отчетном году по сравнению с базисным. В
таблице 1.9 представлена калькуляция затрат по элементам.
Таблица 1.6-
динамика с/с по элементам затрат
Наименование статьи затрат |
1998г. |
1999г. |
Структура, % |
99г. к 98г. |
с/с
98г
|
с/с
99г
|
98г. |
99г. |
1 ФОТ
2 Отчисления
соц. нужды
3 Амортизация
4 Материалы топливо
зап.части
5 Электроэнерг.
6 Кап.ремонт
7 Налоги
8 Проч.
расходы
|
907,4
345,1
265,8
240,0
26,2
270,8
28,9
188,6
|
769,6
294,7
222,4
353,8
14,2
263,5
26,0
157,9
|
39,9
15,2
11,7
10,5
1,1
11,9
1,2
8,3
|
36,6
14,0
10,6
16,8
0,6
12,5
1,2
7,5
|
84,8
85,3
83,6
147,4
54,2
97,3
89,9
83,7
|
111,3
42,3
32,6
29,4
3,2
33,2
3,5
23,1
|
85,0
32,5
24,5
39,1
1,5
29,1
2,8
17,4
|
Всего |
2272,8 |
2102,1 |
100,0 |
100,0 |
92,5 |
278,9 |
232,3 |
.
Из проведенного
анализа вытекает то, что в 1999г. по сравнению с 1998г. идет
снижение себестоимости почти по всем элементам затрат, т.е. филиал
работает в правильном направлении. Единственное увеличение по статье
материалы, топлива, зап.части. Это значит, что необходимо повышать
оборачиваемость оборотных средств и более детально рассмотреть вопрос
о затратах этой статьи.
В числе
дополнительных показателей общей (абсолютной) эффективности работы
предприятия определяются производительность труда, себестоимость,
фондоотдача, прибыль и рентабельность, т.е. показатели, характеризующие
эффективность использования отдельных видов ресурсов и затрат, а так
же производства в целом это позволяет увязать экономическую
эффективность капитальных вложений с важнейшими экономическими
показателями деятельности предприятий и оценить влияние инвестирования
на их улучшение. В таблице 1.10 представлен расчет вышеперечисленных
показателей работы подотрасли СТС. …………………
Таблица 1.10 –
показатели эффективности СТС
Наименование показателя
|
Форма расчета
|
Результат |
|
|
|
|
|
|
Из проведенного выше
анализа существующего положения сельской телефонной связи Черепановского
района, приходим к выводу, что сельскую сеть связи необходимо
развивать в направлении увеличения объема предоставляемых услуг.
Одним из таких
решений может быть решение о модернизации и развитии СТС с применением
современного, цифрового оборудования, которое позволит в значительной
степени удовлетворить спрос потребителей в услугах связи и перейти на
более высокий качественный уровень обслуживания абонентов.
Использование современных
технологий, принципов построения станций, надежности оборудования
открывает широкие перспективы для развития предприятий и в частности
сельской связи.
Раздел 2.
Исходя из количества
заявлений поступивших за период 1998-1999г.г., в таблице 2.1 рассчитаем
спрос в услугах связи на 2000 год и сделаем прогноз до 2005 года по
каждому населенному пункту и в целом по району используя при
расчетах формулу
Nп = Nсущ. х ( 1
+ Р/100 )t
где Nп – перспективное количество телефонных аппаратов;
Nсущ. – существующее количество телефонных аппаратов;
Р – ежегодный
процент роста;
t
– количество лет.
Таблица 2.1-
динамика потребностей в услугах связи СТС.
Наименование населенного пункта |
Количество заявлений по годам, шт.
1998 1999
|
Ежегодный рост, % |
Прогноз до 2005г.,
шт.
|
1 Безменово |
67 |
85 |
126,9 |
495 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании выше
проведенных расчетов предлагается провести модернизацию существующей
сети сельской связи, с заменой морально и физически устаревшего
оборудования, а так же увеличить емкость телефонных станций и
линейно-кабельных сооружений для удовлетворения спроса на установку
телефонов с учетом прогноза до 2005 года.
Рассмотрим два
варианта решения данного вопроса:
а) одноэтапное вложение
капитальных средств на модернизацию и развитие с учетом прогноза до
2005 года;
б) капитальные вложения проходят
в два этапа; первый – замена существующего оборудования и
удовлетворение существующих потребностей, второй – дальнейшее расширение
емкости с учетом потребности в услугах связи до 2005 года.
Рассмотрим оба
варианта в разрезе одной оконечной сельской телефонной станции. Для
этого возьмем существующую оконечную телефонную станцию емкостью 150
номеров, расположенную в поселке Безменово и имеющую наименьшую
телефонную плотность в районе.
Прежде всего,
необходимо рассчитать потребность в оборудовании и дополнительных
линейно-кабельных сооружений.
В первую очередь
определяем схему организации связи и количество телефонов
предполагаемых к включению в данную оконечную телефонную станцию.
Схема организации связи в рассматриваемом направлении показана на
рисунке 4. Используется радиальный принцип построения сети,
преимуществом этого принципа является то, что в этом случае ………..
Количество
телефонов, предполагаемых к включению в данную телефонную станцию
возьмем с учетом прогноза из таблицы 2.1.
После определения
оптимальной, с точки зрения затрат, схемы построения сети, приступают
к разработке схемы организации связи, в которой решаются все вопросы
выбора типов направляющих систем и систем передачи на межстанционной
сети СТС. В нашем случае на данный момент схема организации связи
уже исторически сложилась, т.е. при организации СЛ межстанционной сети
с целью минимизации затрат необходимо максимально использовать
существующие кабельные линии связи. Так как симметричный кабель для
межстанционной связи уже имеется, то затраты на него отпадают.
На основе схемы
построения СТС и количества включенных телефонных аппаратов в ОС,
производится расчет количества соединительных линий межстанционной
связи. Ориентировочное количество соединительных линий на участке ОС-ЦС
можно определить по таблице в приложении А. В нашем случае по
прогнозу до 2005 года емкость АТС будет равна 512. А для этой
емкости, согласно таблицы необходимо от 15 до 17 односторонних
соединительных линий. Следовательно в качестве системы передачи можно
использовать аппаратуру уплотнения ИКМ-30.
ЦС
Черепаново ОС
Безменово
Рис. 4.
Выбор типа оборудования АТС для реализации
проекта имеет немаловажное значение. Но мы будем опираться на то,
что в нашей области уже существует подобное оборудование, имеется
ремонтная база и штат специально подготовленных специалистов для его
ремонта.
Это электронные станции типа “Квант”. Все расчеты
проведем опираясь на технические возможности этой станции. Станция
имеет блочное построение. Это значит, что емкость станции можно
наращивать ступенчато по 64 номера. Кроме того имеется 2х
мегабитный цифровой поток для организации соединительных линий, т.е. в
конструкции станции как бы встроена ИКМ-30, необходимо лишь
оборудование оконечного линейного тракта для согласования аппаратуры с
кабельными или волоконно-оптическими линиями связи (ВОЛС). В нашем
случае имеется даже ВОЛС включенныя в магистральный
волоконно-оптический кабель Новосибирск – Барнаул, заходящий в
г.Черепаново. ………….
Расчет капитальных вложений на станционное
оборудование.
Для удовлетворения спроса в станционной
емкости на 2005 год необходима телефонная станция емкостью 512
номеров. Стоимость одного номера станции составляет 120 у.е.. Курс
доллара возьмем равным 28 руб. за доллар. Расчет сделаем в таблице
2.2.
Таблица 2.2- расчет необходимых вложений на
оборудование.
Наименование оборудования |
Стоимость ед. изделия,** руб. |
Кол-во оборудования, ед. |
Стоимость всего оборудования, руб. |
1 ЭАТС
2 Оборудование
линейного
тракта
3 ИКМ 30, полукомплект*
4 Расходы на монтаж, 5%
от стоимости
оборудован.
5 Прочие расходы, 5% от
стоимости оборудования
|
3 360
14 000
69 000
-
-
|
512
1
1
-
-
|
1 720 320
14 000
69 000
90 166
90 166
|
ВСЕГО
|
|
|
1 983 652
|
* полукомплект для установки на центральной
станции, т.к. в предлагаемой ЭАТА существует 2х мегабитный
поток для организации соединительных линий.
** цены взяты из прайс-листа на аппаратуру
связи от 16.03.2000 с учетом НДС.
Расчет капитальных вложений на линейно-кабельные
сооружения.
Капитальные затраты на строительство
абонентских линий определяются исходя из предполагаемого количества
абонентов включаемых в данную станцию и исходя из средней длинны
существующих абонентских линий.
Рассчитаем среднюю протяженность и среднюю
стоимость линий от АТС до абонентов на существующей сети АТС
Безменово. Расчет представим в таблице 2.3
Таблица 2.3-расчет средней протяженности
абонентской линии
Марка кабеля |
Стоимость 1 км.,* руб. |
Всего кабеля, м. |
Стоимость всей длины, руб. |
Протяжен. пар, км.
км.
|
Стоимость 1 пары, руб. |
Протяж.до 1гоабонента м.
|
ТПП: 10х2
20х2
30х2
50х2
100х2
ПРППМ-0,9
|
5750
9150
11500
18900
35860
1850
|
2900
1300
800
400
15
16000
|
16775
11895
9200
7560
538
29600
|
29,0
26,0
24,0
20,0
1,5
16,0
|
111,1
79,2
61,3
50,4
3,6
196,8
|
193
173
160
133
10
106
|
Всего |
|
|
75568 |
116,5 |
517,6 |
775 |
прочее |
РШ, РК, муфты и др. |
100,0 |
|
ИТОГО |
|
|
|
116,5 |
617,6
|
775
|
* данные взяты из каталога цен на 01.09.2000 с
учетом НДС.
Из таблицы 2.3 определили, что средняя
протяженность до одного абонента составляет 0,7 км., а средняя
стоимость равна 617руб.
Исходя из того, что если расширение емкости
линейно-кабельного хозяйства произойдет на 362 абонента, затраты ( Эл
) на строительство линейных сооружений составят
Эл = 362 х 617,6 = 223 571 руб.
Строительно-монтажные работы составляют 10 процентов
от стоимости затрат на материалы или 22357 рублей. Тогда общие
капитальные затраты линейно-кабельных сооружений составят
Эобщ.= 223 571 + 22 357 = 245
928 рублей.
Общие капитальные затраты на модернизацию и
развитие сети связи в населенном пункте Безменово представим в таблице
2.4
Таблица 2.4-общие капитальные затраты
Наименование затрат |
Сумма, руб. |
Удельный вес, % |
1 Станционные сооружения
2 Линейно-кабельные
сооружения
|
1 983 652
245 928
|
88,9
11,1
|
Всего
|
2 229 580
|
100,0 |
Станционные сооружения имеют наибольший
удельный вес в структуре затрат. Это связано с тем, что для
минимизации затрат будут использованы, уже существующие
линейно-кабельные сооружения емкостью на 150 номеров и действующий
межстанционный кабель для организации соединительных линий.
Расчет доходов от эксплуатации новой
телефонной станции.
Доходы от проекта (доходы от основной
деятельности) рассчитываются на основе прогнозируемого объема услуг по
видам и группам пользователей и соответствующих им средних доходных
такс. Объемы услуг определяются по годам расчетного периода в
соответствии с действующей методикой с учетом ввода и освоения
производственных мощностей. Прогнозирование средних доходных такс
основано на действующем в отрасли механизме ценообразования, т.е. с
учетом государственного регулирования тарифов на социально значимые
услуги и свободного их установления на стальные их виды исходя из
спроса, предложения и других рыночных ценобразующих факторов.
Доходы от эксплуатации телефонной станции
складываются из:
-
абонентской платы;
-
разовой выручки при установке телефона;
-
дополнительные виды услуг;
-
доходы от междугородней связи (учитываются при определении
фактических сроков возврата капитальных вложений);
-
прочие, включающие в себя такие, как перестановки телефонов,
перерегистрация, установки параллельных телефонов и др..
Для удобства и наглядности составим таблицу
2.4 с расчетами о выручке от реализации услуг по годам проектного
периода.
Таблица 2.4 – выручка от реализации услуг
по годам расчетного периода
Вид выручки, категория потребителя |
Тариф с ндс, руб. |
Количество услуг по годам, ед. |
Выручка по годам, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 Выручка разовая:
население
предприятия
2 Выручка текущая:
абон. плата в т.ч.:
население
предприятия
3 Дополнит. услуги
4 Услуги МТС:
население
предприятия
5 Прочие услуги 2%
от текущ. выручки
|
1000
3000
55
144
15
425
1950
-
|
100
6
238
18
180
238
12
5
|
60
4
298
22
224
298
18
6
|
62
2
360
24
268
360
18
7
|
64
-
424
24
314
424
18
9
|
64
-
488
24
358
488
18
10
|
100 000
18 000
157 080
31 104
32 400
101 150
23 400
2 820
|
60 000
12 000
196 680
38 016
40 320
126 650
35 100
3 384
|
62 000
6 000
237 600
41 472
48 240
153 000
35 100
3 948
|
64 000
-
279 840
41 472
56 520
180 200
35 100
5 076
|
64 000
-
322 080
41 472
64 440
207 400
35 100
5 640
|
|
Всего в год |
|
|
|
|
|
|
465 954 |
512 150 |
587 360 |
662 208 |
740 132 |
676 132 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В результате расчета из таблицы видно, что
в первый год после ввода станции в эксплуатацию получим два вида
выручки: разовую и текущую. Разовая – это выручка от установки
телефонов на дополнительно введенной емкости. Текущая выручка – это
доходы от абонентской платы за пользование телефоном, от
дополнительных услуг заложенных в конструкции современных ЭАТС, от перестановки
телефонов. Текущие доходы ежегодно будут в основном иметь постоянный
характер, если не будут меняться тарифы.
Дополнительными услугами, из статистики
аналогичных станций, пользуется не менее 70 процентов абонентов.
Используют 2-3 различных услуги средней стоимостью 15 рублей в месяц.
Информация о ДВО и их стоимости представлена в приложении В.
Средние доходы в месяц от услуг
междугородней связи составляют от населения – 425 рублей, от организаций
– 1950 рублей. Доходы рассчитаны на основе анализа действующей АТС
населенного пункта Безменово.
Расчет затрат
на эксплуатацию.
При определении эксплуатационных затрат в
проектах часто очень трудно провести полную калькуляцию, поэтому
прямым счетом определяются те статьи, которые занимают наибольший
удельный вес в себестоимости – фонд оплаты труда (ФОТ), отчисления на
социальные нужды (Ос.н.), амортизация. Остальные же виды расходов
можно объединить в статью «прочие расходы» и планировать укрупнено,
например, в процентах от основных статей или от доходов.
2,2Расчет
фонда оплаты труда.
Для расчета фонда оплаты труда необходимо
рассчитать численность штата для обслуживания линейно-кабельных
сооружений и станционного оборудования. Штат рассчитывается по нормам
согласно приказа № 128д от 05.05.88г. Нормы для расчета штата
приведены в приложении Г. Расчет проводится в зависимости от
введенной емкости.
Расчет представлен в таблице 2.4
Таблица 2.4- расчет численности штата
Должность |
Кол-во единиц в зависимости от емкости |
256 |
320 |
384 |
448 |
512 |
1 Электромеханик
2 Электромонтер
|
0,25
0,50
|
0,31
0,62
|
0,37
0,75
|
0,44
0,87
|
0,50
1,00
|
Фонд оплаты труда определяется по контингенту
и среднемесячной заработной плате каждой категории работников. В
затраты на оплату труда включаются все выплаты работникам основной
деятельности, предусмотренные трудовым законодательством, а так же
некоторые стимулирующие и компенсационные выплаты, т.е. в
среднемесячную заработную плату включаются оклады, премии, доплаты.
Сумма затрат на оплату труда определяется умножением среднегодовой
заработной платы одного работника на среднегодовую численность
производственного персонала. При определении затрат на оплату труда в
плановом периоде учитывается средняя заработная плата одного работника
в базисном году. Расчет среднегодовой заработной платы выполнен в
таблице 2.5.
Таблица 2.5 - расчет среднегодовой
заработной платы в рублях
Составляющие |
Должность |
Всего |
Электромеханик |
Электромонтер |
Средний оклад, руб.
Доплата за сложность 15%
от оклада, руб.
Премия 60%, руб.
Районный коэф. 25%, руб.
|
1 300
195
897
598
|
980
-
588
392
|
2 280
195
1 485
990
|
Всего в месяц, руб. |
2 990 |
1 960 |
4 950 |
Итого в год, руб. |
35 880 |
23 520 |
59 400
|
Расчет фонда оплаты труда в зависимости от
расчетной численности штата по годам проектного периода представлен в
таблице 2.6
Таблица 2.6- расчет фонда оплаты труда по годам
проектного периода
Должность |
ФОТ по годам |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Эл. механик
Эл. монтер
|
8 970
11 760
|
11 123
14 582
|
13 275
17 640
|
15 787
20 462
|
17 940
23 520
|
Всего |
20 730 |
25 705 |
30 915 |
36 340 |
41 460 |
Расчет
отчислений на социальные нужды.
Отчисления на социальные нужды напрямую
зависят от ФОТ и рассчитываются по единым для всех предприятий
нормам. Действующие нормы отчислений характеризуются следующими данными:
-
пенсионный фонд 28%;
-
фонд социального страхования 5,4%;
-
фонд медицинского страхования 3,6%;
-
фонд занятости 1,5%,
что в сумме составляет 38,5 процента от затрат на
оплату труда.
Следовательно отчисления на социальные нужды в
итоге составляют 38,5 процента. Расчет отчислений в денежном выражении
по гто в сумме составляет 38,5 процента от затрат на
оплату труда.
Следовательно отчисления на социальные нужды в
итоге составляют 38,5 процента. Расчет отчислений в денежном выражении
по годам проектного периода представлен в таблице 2.7
Таблица 2.7-отчисления на социальные нужды в
рублях
Наименование показателя |
Сумма по годам |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Отчисления соц.
нужды
|
7 981 |
9 896 |
11 902 |
13 990 |
15 962 |
Амортизационные
отчисления.
Особое место в эксплуатационных затратах
занимают амортизационные отчисления. В отличии от других статей они
не представляют собой реальный отток денежных средств, а служат
источником окупаемости инвестиций. Поэтому хотя амортизация и
включается в общую сумму затрат на эксплуатацию, поскольку это
необходимо для расчета прибыли, но выделяется особо.
Амортизационные отчисления в общем случае
рассчитываются как сумма произведений балансовой стоимости основных
производственных фондов (ОПФ), не перенесших свою стоимость на
созданную продукцию ( услуги ), на установленную для данного вида ОПФ
норму амортизации. Расчет амортизации по годам проектного периода
выполнен в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – расчет амортизационных
отчислений
Объект |
Стоимость ОПФ, руб. |
Годовая норма,
%
|
Сумма отчислений, руб. |
1 Оборудование ЭАТС
2 оборудование линейного
тракта
3 Полукомплект ИКМ
4 Линейно-кабельные
сооружения
|
1 720 320
14 000
69 000
223 571
|
3,40
3,40
3,40
3,90
|
59 590
491
2 446
8 819
|
Всего |
2 026 891 |
3,52 |
71 346
|
Расчет прочих
затрат.
Как было сказано выше, при определении
эксплуатационных затрат в проектах в статью «прочих затрат» можно
отнести следующие затраты:
- на электроэнергию;
-
материалы, топливо, запчасти;
-
прочие общехозяйственные и административно-управленческие расходы,
и планируют их укрупненно, в процентах от основных
статей расходов или от доходов. К основным статьям затрат относятся
ФОТ, отчисления на социальные нужды и амортизация, что составляет
примерно 70 процентов от общих затрат (опираясь на данные 1999 года).
Тогда на «прочие затраты» остается 30 процентов.
Расчет «прочих затрат» представим в таблице 2.7.
Таблица 2.7- расчет прочих затрат
Наименование затрат |
Сумма затрат всего,
руб.
|
30% отчислений
на «прочие», руб.
|
1 ФОТ
2 Отчисления на соц.
нужды
3 Амортизация
|
59 400
22 869
71 346
|
17 820
6 860
21 403
|
Всего
|
153 615 |
46 083
|
Общие затраты
на эксплуатацию
Данные по всем статьям затрат на
эксплуатацию вводимой емкости 512 номеров сведем в итоговую таблицу 2.8
Таблица 2.8 – общие затраты на эксплуатацию
Наименование статьи затрат |
Затраты, руб. |
Структура, % |
1 ФОТ
2 Отчисления на соц. нужды
3 Амортизация
4 Прочие расходы
|
59 400
22 869
71 346
46 083
|
29,8
11,5
35,7
23,0
|
Всего
|
199
698
|
100 |
После определения доходов и расходов по
годам проектного периода осуществляется прогноз финансовых результатов –
прибылей и убытков, в результате которого устанавливается величина
прибыли, направляемая на окупаемость инвестиций, т.е. рассчитав доходы
и затраты, определяем чистую прибыль.
Пбал. = Добщ. – Зэкс.
где Пбал. – прибыль балансовая;
Добщ. – общие ежегодные доходы;
Зэкс. – эксплуатационные затраты.
Пч.= Пбал. × Нп.
где Пч – прибыль полученная после уплаты
налогов;
Нп. – налог на прибыль.
Пч.р. = Др. × Нп.
где Др. – разовые доходы;
Пч.р. – прибыль чистая от разовых
доходов.
Полученная прибыль распределяется по фондам
накопления и потребления. В настоящее время в филиале эти фонды
имеют одинаковое соотношение, но при реализации инвестиционных
проектов допускается изменение соотношения в сторону увеличения фонда
накопления. Увеличим фонд накопления до 70 процентов, тогда
фонд накопления (Фн) составит ….. рублей,
фонд потребления составит (Фп) …. рублей.
Результаты расчетов представим в таблице 2.9.
Таблица 2.9 – результаты финансовых
показателей расчетного периода в рублях
Год расчета |
Валовый доход |
Эксплуатац. эатраты |
Налогооблаг
прибыль
|
Налог на прибыль |
Прибыль чистая |
Фонд накопления |
Амортизац. |
Прибыль на окупаемость |
1
2
3
4
5
6
7
|
465 954
512 150
587 360
662 208
740 132
676 132
676 132
|
82 330
102 399
123 771
146 503
172 072
172 072
172 072
|
383 624
409 751
463 589
515 705
568 060
504 060
504 060
|
134 268
143 413
162 256
180 497
198 821
176 421
176 421
|
249 356
266 338
301 333
335 208
369 239
327 639
327 639
|
187 017
199 754
226 000
251 406
276 929
245 729
245 729
|
34 620
43 168
52 392
62 365
74 941
72 343
69 838
|
221 637
242 922
278 392
313 771
351 870
318 072
315 567
|
(рассчитаем дополнительные показатели)
Но при оценке эффективности инвестиционных
проектов обязательным условием является сопоставимость по времени
капитальных вложений и потоков будущих поступлений. Эти два показателя
не могут сравниваться непосредственно, так как возникают в разные
моменты времени, а цена денег по мере удаленности их получения
падает, что связано с инфляцией, риском неполучения вложенных средств
и т.д. Поэтому и инвестиции, и поток будущих поступлений как
источник их окупаемости необходимо свести к эквивалентным величинам,
рассчитанным на один и тот же момент времени. Это будет текущая
стоимость, которая получается путем дисконтирования.
Приведение разновременных затрат по фактору
времени осуществляется с помощью коэффициента приведения разновременных
затрат ( коэффициент дисконтирования )
at = (1 + Ен.п.)t
где t – период приведения
затрат к началу расчетного года, равный разности между годом, в
котором осуществляются затраты (ti), и
расчетным годом, к которому они приводятся (tp),
т.е. t = ti – tp ;
Ен.п – норматив приведения разновременных
затрат (норма дисконта), учитывающий инфляционные процессы в экономике
за рассматриваемый период (Iинф),
минимальный гарантированный уровень доходности проекта (Р) и
инвестиционный риск (r).
В общем случае коэффициент дисконтирования
можно определить как сумму указанных показателей, т.е. Ен.п = Iинф + Р + r .
В приложении А приведены значения
коэффициентов дисконтирования при различных Ен.п , которые
можно использовать при расчетах.
Инвестиционные затраты (ИЗ) будущего
(расчетного) периода (t) с учетом дисконтирования
определяются по формуле
ИЗt = ИЗ1 ×
(1+Ен.п)t
где ИЗ1 – сумма инвестиционных затрат,
вкладываемых на момент расчета.
Инвестиционные затраты будущего периода
больше, чем первоначальные затраты, так как из-за инфляции и других
негативных процессов для создания объекта аналогичной производственной
мощности через t лет потребуется больше денег,
чем это необходимо в данный момент. Эти затраты должны окупаться за
счет будущих поступлений – прибыли, направляемой на накопление, и
амортизации, составляющих чистый поток денежных средств (ЧП). Текущая
стоимость будущих поступлений вычисляется следующим образом:
ТС = (Пнак
+ А) × (1+Ен.п)-t = ЧП× (1+Ен.п)-t
а чистая текущая стоимость проекта (ЧТС)
определяется разницей между суммарной текущей стоимостью по годам
расчетного периода и инвестиционными затратами:
Таблица 2.11- расчет срока окупаемости с
дисконтированием
Номер шага |
Кап.
вложения
|
затраты |
Амортиз. |
Доходы |
Коэф.
дисконтир
a
|
К×a |
Д×a |
ЧДД |
ИД |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение А*
Суммарное кол-во телеф. аппаратов ОС |
Количество СЛ |
примечание |
двухсторонних |
односторонних |
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
|
10 – 12
14 – 16
--
--
--
--
--
--
--
--
|
--
--
(11 – 13)х2
(13 – 15)х2
(15 – 17)х2
(17 – 19)х2
(19 – 21)х2
23 х 2
25 х 2
27 х 2
|
Множитель 2 указывает, что
кол-во входящих СЛ принимается равным исходящим
|
* взято из[ ], стр.91.
Приложение Б Значения коэффициентов дисконтирования
Норма
дисконта
|
Коэффициенты дисконтирования
|
годы |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
7-й |
8-й |
9-й |
10-й |
0,1
0,15
0,2
0,4
|
0,91
0,87
0,83
0,71
|
0,83
0,76
0,69
0,51
|
0,75
0,66
0,58
0,36
|
0,68
0,57
0,48
0,26
|
0,62
0,50
0,40
0,19
|
0,56
0,43
0,33
0,13
|
0,51
0,38
0,28
0,09
|
0,47
0,33
0,23
0,07
|
0,42
0,28
0,19
0,05
|
0,39
0,25
0,16
0,03
|
Приложение В. Нормативы расчета штата.
Наименование должности. |
Единица измерения |
Норматив на 1го
работника
|
Кол-во по проекту |
Результат расчета |
Эл. монтер по измерениям.
Кабельщик-спайщик при
средней емкости до 100 пар.
Эл. монтер по текущему
ремонту рш, рк,
Эл. монтер абонентских
устройств на:
каб. вводе
возд. вводе
|
Монтированная емкость
Км/ пар всех кабелей
Монтированная емкость
Абонентское устройство
|
20 000
5 000
30 000
2 500
700
|
512,0
397,6
512
92
420
|
0,025
0,079
0,017
0,036
0,610
|
Уборщик помещения |
М2
|
180 |
18 |
0,1 |
Всего с учетом отпускного
коэффициента |
|
|
|
0,93 |
Эл. механик |
Монтированная емкость |
512 |
512 |
1,0 |
Всего с учетом отпускного
коэффициента |
|
|
|
1,08 |
Приложение Г. Дополнительные виды обслуживания
Наименование вида услуг
|
Характеристика услуги |
Стоимость, руб. |
1 Переключение в тоновый
режим
2 Сокращенный набор номера
3 Временный запрет
входящей связи
4 переадресация входящих
вызовов
5 Запрет исходящей и
входящей связи
6 Междугородняя связь по
паролю
7 Побудка
8 Уведомление о входящем
вызове
9 Передача входящих вызовов
на другой аппарат.
10 Наведение справки во
время разговора.
11 Конференц-связь с
последовательным сбором участников.
12 Повторный вызов без
набора номера.
|
Перевод в тоновый режим
позволяе пользоваться всем списком ДВО
Позволяет устанавливать
соединение набором сокращенного номера вызываемого абонента.
Позволяет до момента отмены
услуги запретить входящую связь.
Позволяет абоненту сделать
перенаправление всех входящих вызовов на другой телефонный номер внутри АТС.
Кроме связи с экстренными
службами, услуга позволяет абоненту временно запретить исходящую связь, и
входящую местную связь
Услуга позволяет абоненту,
с тлф. аппарата которого запрещена исходящая автоматическая междугородняя
связь, пользоваться этой связью, применяя код-пароль.
Станция позволяет абоненту
заказать вызов, который разбудит его в назначенное время
Услуга позволяет абоненту
предварительно заказать уведомление его, в случае занятости, о поступлении к
нему вызова от другого абонента.
Услуга позволяет абоненту
во время разговора подключить третьего абонента, при этом отключиться самому.
Услуга позволяет абоненту в
состоянии разговора с другим абонентом установить соединение с третьим и
после наведения справки вернуться в соединение с первым абонентом.
Услуга позволяет
абоненту-инициатору установить соединение с несколькими абонентами
одновременно.
В случае занятости нужного
абонента, позволяет производить повторные попытки установления соединения без
набора номера
|
60 (разовая оплата)
5,0
7,0
6,0
5,0
10,0
8,0
6,0
10,0
10,0
15,0
10,0
|
|