Реферат: Организация и планирование предприятий связи

ВЫСШИЙ КОЛЛЕДЖ СВЯЗИ

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И ПОЧТЫ

"УТВЕРЖДАЮ"

Зав. кафедрой ____________ Вишняков В. А.

" 23 " 11 1999 г.

по курсовому проектированию по курсу

ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ СВЯЗИ

Студенту Захарову Дмитрию Александровичу гр. 7641 – 06

1. Тема проекта: Разработка плана экономического развития Руэс на 2000 год. .

2. Содержание пояснительной записки

2.1. Планирование доходов от основной деятельности

2.2. Планирование затрат по эксплуатации средств связи

2.3. Планирование и распределение прибыли

2.4. Выводы

3. Рекомендуемая литература:

3.1. Вартанов А. С. "экономическая диагностика деятельности предприятия. Организация и методология." –М.: Финансы и статистика 1991

3.2. Вестник связи № 5. 1998 –Мн:

3.3. Вестник связи № 1. 1999 –Мн:

Дата выдачи задания 24. 11. 1999

Срок сдачи студентом законченного проекта 21 мая 2000 г.

Руководитель (Фомичев) Задание принял (Захаров Д.А.)

28

1. Планирование доходов от основной деятельности РУЭС

Структура доходов от основной деятельности по электросвязи включает доходы:

• От местной телефонной связи (ГТС, СТС)

• Междугородной телефонной связи

• Телеграфной связи

• Радиофикации

• Передачи данных и телематической службы (в доходах от основной деятельности РУЭС - доходы от этого вида связи не планируются).

Источниками образования доходов по телеграфной и междугородной связи является исходящий платный обмен, по ГТС, СТС и радиофикации - абонентские устройства (каналы связи), предоставляемые потребителям в длительное пользование за отдельную плату.

1.1. Планирование исходящего платного обмена и количества каналов (устройств) местной телефонной связи и радиофикации

Доходы, образуемые за счет исходящего платного обмена, планируются исходя из количества обмена и соответствующих тарифов. Доходы от пользования каналами связи планируются исходя из количества и соответствующих тарифов – абонементной платы. Тарифы дифференцируются:

• По группам потребителей: общественное производство (организации, предприятия, учреждения) и население.

• По принципу административно – территориального деления: город (ГП) и сельская местность.

Исходящий платный обмен планируется по телеграммам и междугородним телефонным разговорам (МТР) и осуществляется на основе исходных данных и предполагаемых изменений в спросе на услуги электросвязи:

; (1)

; (2)

где: – исходящий платный обмен по телеграммам и МТР;

– планируемый темп роста (снижения)

Запланированный исходящий платный обмен распределим по группам потребителей. Результаты оформим в табл. 1

Таблица 1

Наименование показателей

Прошлый период

Отчетный период

Соотноше-ние отч./пр. %

Темп роста по плану %

План

Телеграммы, всего, в т.ч.

4100

3600

87.8

87.8

3161

от населения

3362

2952

2592

от общ. пр–ва

738

648

569

МТР, всего, в т.ч.

1000

1650

165

165

2723

от населения

437

721

1190

от общ. пр–ва

563

929

1533

Средняя доходная такса (СДТ) по исходящему платному обмену (телеграммам и МТР) определяется отношением доходов к исходящему платному обмену (за отчетный год):

(3)

СДТ на планируемый год определяется по группам потребителей на основе СДТ отчетного года и индекса роста цен – 1,5.

(4)

На основе запланированного исходящего платного обмена и соответствующих СДТ планируем доходы от телеграмм и МТС с распределением по группам потребителей. Расчеты приведены в табл.2

Таблица 2

План доходов от телеграмм и МТР

Доходы от каналов (устройств) планируются исходя из их среднегодового количества и соответствующих тарифов (абонементной платы).

На основе исходных данных по ГТС и СТС среднегодовое количество () ТА и радиотрансляционных точек на планируемый год определяется исходя из их количества на начало года и поквартального прироста в планируемом году (по группам потребителей):

(5)

где: – количество каналов на начало планируемого года,

– количество технических устройств вводимых в эксплуатацию в течении 1,2,3,4 кварталов планируемого года.

Число ТА у населения определим на основе исходных данных.

Также на основе исходных данных для расчета СДТ на планируемый год рассчитаем и проанализируем среднегодовые тарифы на один ТА и одну радиоточку за 1998 и 1999 г.г.

(6)

где: – количество ТА (радиоточек),

– доходы от абонементной платы за ТА (радиоточки).

за год за один канал определяется отношением доходов от абонементной платы к количеству каналов за отчетный год по ГТС, СТС, радиофикации с распределением по группам потребителей на основе исходных данных.

(7)

Сумму доходов в виде абонентной платы по группам потребителей, исходя из среднегодового количества каналов (N) на планируемый год, запланированных соответствующих СДТ и индекса цен – 1,50, определим по формуле:

(8)

Доходы планируем с учетом того, что в РУЭС на повременную систему оплаты абоненты не переведены. Расчеты оформим в табл. 3

Таблица 3

Наименование показателей

Отчетный год

План

ГТС

СТС

Радиофи кация

Кол–во ТА, тыс.ед. в том числе:

3.71

21.68

26,62

населения

2.84

18.34

22,24

общ. пр – ва

0.87

3.34

4,38

Кол–во радиоточек, ед. в том числе:

27700

27700

населения

22479

22479

общ. пр – ва

5221

5221

СДТ, тыс.руб. в том числе:

343

398

37

1167

населения

306

194

7

760,5

общ. пр – ва

463

1517

135

3172,5

Доходы млн.руб. в том числе:

1274,00

8624,00

822,00

16445,45

населения

870,14

3561,71

129,12

7028,28

общ. пр – ва

403,86

5062,29

703,89

9416,56

Доходы за установку и переустановку ТА и радиоточек планируются в соответствии с планом развития сети, платы за установку единицы и индекса роста цен. Расчеты оформим в табл. 4

Прочие доходы по ГТС определим в размере 6,0% от запланированной суммы доходов от абонементной платы, по СТС – 0,5%, по МТС – 3,5%, по радиофикации – 2%.

На рисунке 1 приведена круговая диаграмма доходов по подотраслям.

Сумму доходов по РУЭС в разрезе по подотраслям занесем в табл. 5 и на ее основе определим общую сумму доходов.

Общую сумму запланированных доходов распределим на доходы начисленные и оплаченные. Оплаченные составят (условно) от общей суммы доходов – 92,0%. Расчеты оформим в табл. 6.

План доходов от платы за установку и переустановку телефонов и радиоточек

План доходов от основной деятельности РУЭС

Таблица 6

План доходов от основной деятельности

2. Планирование затрат по эксплуатации средств связи

2.1. Общая сумма затрат по руэс

Общая сумма затрат по руэс включает: затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные и прочие затраты, в т.ч. налоги, отчисления во внебюджетные фонды. План себестоимости на производство и реализацию продукции на предприятиях связи включает планирование двух показателей:

• Общей суммы затрат по эксплуатации средств связи;

• Себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности (т.е. себестоимости единицы реализованной продукции).

В отрасли связи общая сумма затрат планируется в разрезе статей затрат по подотраслям связи на основе фактических затрат последнего месяца, предшествующего плановому периоду и прогнозируемого индекса роста цен. Для расчета общей суммы затрат используем структуру затрат РУЭС за отчетный год, на основе исходных данных, и рассчитаем фактическую сумму затрат на оплату труда и социальные нужды за отчетный год исходя из среднесписочной численности работников и их среднемесячной заработной платы:

(9)

Отчисления на социальные нужды составляют 35% от запланированных затрат на оплату труда:

(10)

(млн.руб)

(млн.руб)

Остальные статьи затрат за отчетный год определим исходя из их удельных весов в структуре затрат и суммы (в рублях) затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды.

Так как удельный вес 1% равен 347,86млн. руб. , то найдем затраты в рублях по всем остальным статьям затрат. Результаты расчетов занесем в таблицу 7.

Таблица 7

Структура затрат РУЭС за отчетный год

Соответственно себестоимость 100 руб. доходов:

(11)

(руб.)

2.2. Затраты на оплату труда.

Затраты на оплату труда запланируем исходя из среднесписочной численности работников за отчетный период (т.к. увеличение штата на планируемый год не предусматривается), средней заработной платы за месяц и индекса роста цен – 1,40.

(12)

(млн.руб)

Отчисления на социальные нужды составят 35% от запланированных затрат на оплату труда.

(млн.руб)

2.3. Материальные затраты.

Материальные затраты планируем исходя из фактических затрат за отчетный год и соответствующих коэффициентов – индексов роста цен на планируемый период по каждому виду материальных затрат в отдельности: на энергию, топливо, прочие материальные затраты, определив в итоге общую сумму материальных затрат:

(млн.руб)

(млн.руб)

(млн.руб)

(млн.руб)

2.4. Амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления запланируем исходя из фактической суммы амортизации за отчетный год, коэффициента их прироста за счет расширения сети – 1,15 и коэффициента роста цен – 1,25

(13)

(млн.руб)

2.5. Прочие затраты.

Прочие затраты в структуре себестоимости предприятия электросвязи (включая отчисления в инновационный фонд) составляют значительный удельный вес.

В прочих затратах также отражаются прочие управленческие, производственные, транспортные расходы, арендная плата, отчисления в ремонтный фонд и др., сумму которых за отчетный год определим из расчета их удельного веса в общей сумме «Прочих затрат» – 82%. В планируемом году их рост не предусматривается.

Налоги и неналоговые платежи соответственно составят – 18% (без инновационного фонда), сумму которых рассчитаем прямым счетом.

2.5.1. Расчет налогов и отчислений на планируемый год.

От запланированных затрат на оплату труда определим:

• Чрезвычайный налог – 4% – 929,21 (млн.руб)

• Фонд занятости – 1% – 232,3 (млн.руб)

• Отчисления на содержание ДДУ – 5% – 1161,52 (млн.руб)

От запланированной суммы доходов от основной деятельности:

• Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей продукции – 1%

(млн.руб)

• Отчисления в местный фонд поддержки производителей продукции – 1%

(млн.руб)

• Целевые сборы на содержание и ремонт жилищного фонда

(млн.руб)

• Дорожный налог – 1%

(14)³

(млн.руб)

2.5.2. Общая сумма прочих затрат.

Для определения общей величины прочих затрат необходимо суммировать рассчитанные налоговые и неналоговые платежи () и определить остальные статьи расходов () включаемые в «Прочие затраты»:

(15)

(млн.руб)

(млн.руб)

Тогда общая сумма прочих затрат:

(16)

(млн.руб)

2.5.3. Отчисления в инновационный фонд.

На основании табл. 7 определим в размере 19% от общей суммы затрат, все расчеты оформим в табл.8

Таблица 8

Планирование общей суммы затрат по РУЭС

Рассчитаем себестоимость 100 руб. доходов, составив табл. 9

Таблица 9

План показателей себестоимости РУЭС

Н
а рис. 2 приведена секторная диаграмма затрат по РУЭС в планируемом году.

3. Планирование и распределение прибыли.

В данном разделе запланируем следующие показатели прибыли:

• От основной деятельности (от реализации) –

• От прочей реализации –

• От внереализационных операций –

• Остающуюся в распоряжении предприятия –

• Чистую прибыль –

(17)

3.1. Прибыль от основной деятельности.

Прибыль от основной деятельности планируется исходя из запланированных показателей доходов от основной деятельности, соответствующих отчислений и затрат:

(18)

Отчисления в фонд поддержки сельхозпроизводителей и на содержание ведомственного жилого фонда определены в разделе «Планирование затрат».

(19)⁴

В отрасли связи не облагается НДС добавленная стоимость от платных услуг связи населению.

(20)

НДС и материальные затраты по сектору «Общественное производство» определим на основе табл. 10:

(21)

Таблица 10

Расчет налога на добавленную стоимость

(млн.руб)

3.1.1. Прибыль от прочей реализации и прибыль от внереализационных операций.

Прибыль от прочей реализации и прибыль от внереализационных операций планируем (условно) в заданном проценте (0,4% и 11,5% соответственно) к запланированной прибыли от основной деятельности.

(млн.руб)

(млн.руб)

3.1.2. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия.

Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия определяется:

(22)

Налог на прибыль составляет 25% от налогооблагаемой прибыли (за вычетом льготируемой прибыли).

(23)

От прибыли остающейся в распоряжении предприятия произведем отчисления в фонд стабилизации Министерства связи и в местные бюджеты. Размер фонда стабилизации составляет 1% от запланированных доходов от основной деятельности (за вычетом и ). Местные налоги и сборы () составляют 5% от прибыли остающейся в распоряжении предприятия.

(млн.руб)

(млн.руб)

(млн.руб)

(млн.руб)

(млн.руб)

(млн.руб)

3.2. Чистая прибыль.

Чистая прибыль – разница между прибылью остающейся в распоряжении предприятия и местными налогами и сборами и отчислениями в фонд стабилизации министерства связи:

(24)

Чистая прибыль распределяется на фонд накопления (65%) и фонд потребления (35%). Расчеты оформим в табл.11

Таблица 11

Планирование и распределение чистой прибыли

Данные расчетов курсового проекта оформлены в виде плана и приведены в приложении 1.⁵ Расчеты были выполнены в «Microsoft® Excel 97» и прилагаются на дискете.

4. ВЫВОДЫ

Рассчитав и проанализировав основные показатели, приходим к следующим выводам:

• Основную массу доходов имеем за счет МТС, также имеется рост объема услуг на этот вид связи, и, как следствие, падение спроса на услуги телеграфа, что является вполне нормальным явлением по мере роста телефонизации, как населения, так и производственного сектора.

• Развитие сети радиофикации не имеем. Спрос на эту услугу полностью сформирован, а ввод нового жилья (пожалуй, единственная возможность расширения сети на данный момент), осуществляется крайне низкими темпами.

• Малый процент развития сети СТС и ГТС (2,9% и 9,2% соответственно), что вполне можно объяснить сравнительно высокими (по сравнению со средней зарплатой в республике) тарифами на установку ТА.

• Себестоимость 100 руб. доходов планируется снизить на 22,5% за счет несоответствия индексов цен: СДТ увеличивается в 1.5 раза, а зарплата только в 1.4, не говоря о материалах (коэффициент от 1.2 до 1.3) и амортизации (коэффициент 1.25)

• Вместе с тем планируется рост доходов на 225% (хотя официальный уровень инфляции составил за 1999 год 341%),что в натуральном выражении может оказаться не ростом, а падением.

• Большую долю в структуре расходов составляет ФОТ вместе с налоговыми выплатами. Изменить это соотношение позволяет внедрение новой высокопроизводительной техники, правда при этом вырастет стоимость основных производственных фондов, а отсюда и налог на недвижимость, и увеличение амортизационных отчислений и т.д.

Приложение 1

Утверждаю

Директор РУЭС «название»

­­­­­­­Фамилия И. О.

дата

План экономического и социального развития на 2000 год.

Приложение 1 продолжение

Доходы. Платные услуги. Экспорт

Таблица 12

Наименование показателей

Ед. изм.

Год

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Доходы от основной деятельности

- начисленные

млн. руб.

110378,85

- оплаченные

млн. руб.

101548,54

Объем реализации платных услуг населению, всего

- начисленные

млн. руб.

47828,51

- оплаченные

млн. руб.

44002,23

Развитие средств связи

Таблица 13

Наименование показателей

Ед. изм.

Год

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Количество основных телефонных аппаратов связи, всего

ед.

27933

26933

27263

27563

27933

в том числе:

- на городских телефонных сетях

ед.

4136

3710

3820

3820

4136

- на сельских телефонных сетях

ед.

22655

21685

21885

22215

22315

Количество основных радиотрансляционных точек

ед.

27700

27700

27700

27700

27700

Приложение 1 продолжение

Прибыль и ее распределение

Таблица 15

Наименование показателей

Ед. изм.

Год

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Балансовая прибыль, всего

млн. руб.

53666,69

в том числе:

прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

млн. руб.

47959,51

Льготы по налогу на прибыль:

млн. руб.

8694,00

Налогооблагаемая прибыль

млн. руб.

44972,69

Сумма налога на прибыль

млн. руб.

11243,17

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

млн. руб.

42423,52

в том числе:

1. Местные налоги и сборы из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

млн. руб.

2121,18

2. Чистая прибыль предприятия, всего

млн. руб.

38986,53

в том числе:

а) фонд потребления, всего

млн. руб.

13645,29

б) фонд накопления, всего

млн. руб.

25341,25

Приложение 1 продолжение

Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг)

Таблица 16

Наименование показателей

Ед. изм.

Год

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Материальные затраты, всего

млн. руб.

8181,67

из них:

- сырье, материалы, покупные комплектующие изделия

млн. руб.

3631,66

- топливо

млн. руб.

2487,2

- тепло/электроэнергия

млн. руб.

1175,77

Оплата труда

млн. руб.

23230,37

Отчисления на социальные нужды (соц. страх)

млн. руб.

8130,63

Амортизация основных фондов

млн. руб.

12957,79

Прочие затраты, всего

млн. руб.

2478,5

в том числе:

- налоги, включаемые в себестоимость продукции, всего

млн. руб.

3128,17

из них:

чрезвычайный налог

млн. руб.

929,21

инновационный фонд

млн. руб.

9641,38

дорожный фонд

млн. руб.

1051,2

фонд занятости

млн. руб.

232,3

Всего затрат

млн. руб.

77253,76

Начальник ОЭиТ Фамилия И.О.

ЛИТЕРАТУРА:

1. Вартанов А. С. «Экономическая диагностика деятельности предприятия. Организация и методология.» –М.: Финансы и статистика 1991

2. Сысоева Ю. М. «Методические указания и задания на курсовой проект.» – Мн.: Высший колледж связи, 1999

ДЛЯ РЕЦЕНЗИИ:

ДЛЯ РЕЦЕНЗИИ:

1 Удельный вес от п. 5 «Прочие».

2 То же.

3 В данной формуле под подразумевается сумма сельскохозяйственных налогов: в республиканский и местный бюджет.

4 На основании указа Президента РБ № 80 исчисление НДС производим по методике действующей в 1999 году.

5 Сама форма плана имеет много пунктов и таблиц (включая валюту, план сдачи лома цветных металлов и т.д.). Поэтому приведены только те пункты, которые нас интересуют с точки зрения выполнения курсового проекта.

281

Sheet 1: Планирование прибыли

Sheet 2: Планирование затрат

Sheet 3: Исходные данные

Sheet 4: План доходов

Sheet 5: Планирование доходов