Реферат: Хозяйственные операции
Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п. |
Хозяйственные операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
| 1. | При инвентаризации товаров обнаружена недостача | 94 | 41/2 | 900 |
| 2 | Списывается недостача в пределах норм естественной убыли | 44 | 94 | 160 |
| 3 | Недостача отнесена на материально-ответственных лиц | 73 | 94 | 740 |
| 4 | Возвращены некачественные товары поставщикам | 60 | 41 | 250 |
| 5 | Внесено в кассу по возмещению материального ущерба | 50 | 73 | 120 |
| 6 | Реализован пакет программ по учету товаров на складе, деньги поступили на расчетный счет |
91 62 51 |
04 91 62 |
2325 2325 2325 |
| 7 | Произведена уценка товара | 14 | 41 | 502 |
| 8 | От поставщиков поступили товары, стоимость которых еще не оплачена | 41 | 60 | 2035 |
| 9 | С заработной платы работника удержана сумма недостачи | 70 | 73 | 620 |
| 10 |
При проверке накладной (операция № 4) обнаружена ошибка, фактически товаров было возвращено на 23 0руб. |
60 |
41 |
20 |
| 11 | Оприходована выручка в кассу магазина | 50 | 90/1 | 5047 |
| 12 | Списывается покупная стоимость реализованных товаров с материально-ответственных лиц | 90/2 | 41 | 4100 |
| 13 | Выручка сдана в банк через инкассатора | 57 | 50 | 5000 |
| 14 | Согласно выписке банка, выручка зачислена на расчетный счет | 51 | 57 | 5000 |
| 15 | С расчетного счета оплачено поставщикам за полученные товары | 60 | 51 | 470 |
| 16 | Определен финансовый результат | 90/9 | 99 | 947 |
| 17 | Закрытие 99 счета | 99 | 84 | 33684 |
Оборотно – сальдовая ведомость
|
№ сч.
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Обороты |
Сальдо на конец отчетного периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
96849 | 96849 | ||||
|
02 |
27936 | 27936 | ||||
|
04 |
6135 | 2325 | 3810 | |||
|
05 |
2405 | 2405 | ||||
|
14 |
502 | 502 | ||||
|
19 |
2262 | 2262 | ||||
|
41/2 |
98565 | 2035 | 5732 | 94868 | ||
|
42 |
16687 | 16687 | ||||
|
44 |
160 | 160 | ||||
|
50 |
5143 | 5167 | 5000 | 5310 | ||
|
51 |
26948 | 7325 | 470 | 33803 | ||
|
55 |
5903 | 5903 | ||||
|
57 |
5000 | 5000 | ||||
|
58 |
48000 | 48000 | ||||
|
60 |
8042 | 700 | 2035 | 9377 | ||
|
62 |
613 | 2325 | 2325 | 613 | ||
|
66 |
24 | 24 | ||||
|
67 |
23600 | 23600 | ||||
|
68 |
600 | 600 | ||||
|
69 |
153 | 153 | ||||
|
70 |
6648 | 620 | 6028 | |||
|
71 |
530 | 530 | ||||
|
73 |
740 | 740 | ||||
|
76 |
657 | 657 | ||||
|
80 |
138128 | 138128 | ||||
|
82 |
8972 | 8972 | ||||
|
83 |
24359 | 24359 | ||||
|
84 |
33684 | 33684 | ||||
|
90 |
5047 | 5047 | ||||
|
91 |
2325 | 2325 | ||||
|
94 |
900 | 900 | ||||
|
99 |
32737 | 33684 | 947 | |||
|
Итого: |
290948 |
290948 |
66530 |
66530 |
292610 |
292610 |
|
Актив |
Код стр. | На начало года |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 1405 |
|
в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные анал. с перечисл. права и активы |
111 | |
| организационные расходы | 112 | |
| деловая репутация организации | 113 | |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 68913 |
|
В том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 | |
| здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | |
| Вложения во внеоборотные активы (07,08,16) | 130 | |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | |
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | |
|
В том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 | |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | |
| инвестиции в другие организации | 143 | |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | |
| прочие внеоборотные активы | 150 | |
| Итого по I разделу | 190 | 70318 |
|
II. Оборотные активы. Запасы |
210 | 502 |
|
В том числе: Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16) |
211 | |
| Животные на выращивании и откорме (11) | 212 | |
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 26, 298, 46, 44) | 213 | 160 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) | 214 | 78181 |
| Товары отгруженные (45) | 215 | 530 |
| Расходы будущих периодов (97) | 216 | |
| Прочие запасы и затраты (14) | 217 | 502 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2262 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |
|
В том числе: Покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
231 | |
| Векселя к получению (62) | 232 | |
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60, 62, 76) | 233 | |
| Авансы выданные (60) | 234 | |
| Прочие дебиторы | 235 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течении 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 613 |
|
В том числе: Покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
241 | 613 |
| Векселя к получению (62) | 242 | |
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (59, 60, 62, 76) | 243 | |
| Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) | 244 | |
| Авансы выданные (60) | 245 | |
| Прочие дебиторы | 246 | |
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | 250 | 48000 |
|
В том числе: Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | |
| Прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | |
| Денежные средства | 260 | 45016 |
|
В том числе: Касса (50) |
261 | 5310 |
| Расчетный счет (51) | 262 | 33803 |
| Валютные счета (52) | 263 | |
| Прочие денежные средства (50, 55, 57) | 264 | 5903 |
| Прочие оборотные активы | 270 | |
| Итого по разделу II | 290 | 175264 |
| Баланс (сумма строк 190+290) | 300 | 245582 |
|
Пассив |
Код стр. | На начало года |
| 1 | 2 | 3 |
|
III. Капитал и резервы Уставной капитал (80) |
410 | 138128 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 24359 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 8972 |
|
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | |
| Целевое финансирование и поступление (86) | 450 | |
| Нераспределенная прибыль (84) | 470 | 33684 |
| Непокрытый убыток (84) | 475 | |
| Итого по разделу III | 490 | 205143 |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Заемные средства (67) | 510 | 23600 |
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 | |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |
| Итого по разделу IV | 590 | 23600 |
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| Заемные средства (66) | 610 | 24 |
|
В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты |
611 | |
| займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | 612 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 16815 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) |
621 | |
| векселя к уплате (60) | 622 | 9377 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 75, 76) | 623 | 657 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 6028 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 153 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 600 |
| авансы полученные | 627 | |
| прочие кредиторы | 628 | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | |
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |
| Итого по разделу V | 690 | 16839 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |