Курсовая работа: курсовая

Министерство общего и профессионального образования РФ

Казанский государственный технический университет

им. А.Н. Туполева

филиал «Восток»

Курсовая работа

 

 

по курсу: «Бухгалтерский учет»

 

Выполнил:                                                 ст. гр. 9121 Самышева Е.Ю.

Проверил:                                                  ст. пр. Гарифуллина З.И.

г. Чистополь 2001 г.


Задание 1. Бухгалтерский баланс.

 

Приложение №1

к приказу Министерства финансов РФ

от 13.01.2000 №4н

 

Бухгалтерский баланс

на 1 января 2000 г.

 Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация ______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика _____________________________ ИНН
Вид деятельности __________________________________________________ по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности __________________________

__________________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по                         ОКЕИ 384/385
Адрес _____________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

 110 30375 30375

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы

 111 30375 30375
организационные расходы 112
деловая репутация организации 113
Основные средства (01, 02, 03) 120 3489925,5 3448048,5

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

 121
здания машины и оборудование 122 3489925,5 3448048,5
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135

в том числе:

имущество для передачи в лизинг

 136
имущество, предоставляемое по договору проката 137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

 141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы (25, 26) 150
ИТОГО по разделу I 190 3520300,5 3478423,5

Форма 0710001 с. 2

Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 210 91705,5 160010,1

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

 211 53541 86767,2
животные на выращивании и откорме (11) 212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

 213 14175 38885,4
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40, 41) 214 9234 19602
товары отгруженные (45) 215 14040 14040
расходы будущих периодов (31) 216 715,5 715,5
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

 231
векселя к получению (62) 232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233
авансы выданные (61) 234
прочие дебиторы 235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 4036,5 634,5

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

 241 3402
векселя к получению (62) 242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244
авансы выданные (61) 245
прочие дебиторы 246 634,5 634,5
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250

в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

 251
собственные акции, выкупленные у акционеров 252
прочие краткосрочные финансовые вложения 253
Денежные средства 260 131503,5 233064

в том числе:

касса (50)

 261 1620 1674
расчетные счета (51) 262 109417,5 210289,5
валютные счета (52) 263 14040 14040
прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 6426 6426
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 227245,5 393074,1

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

 300 3747546 3871497,6

Форма 0710001 с. 3

Пассив Кол строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

 410 2106000 2106000
Добавочный капитал (87) 420
Резервный капитал (86) 430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Фонд социальной сферы (88) 440 22410 22410
Целевые финансирование и поступления (96) 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (80) 460 1026000 1120932
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475
ИТОГО по разделу III 490 3154410 3249342

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92, 95)

 510 20385 20385

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

 511 8775 8775
займы, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты 512 11610 11610
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 20385 20385

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

 610 41580 41580

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

 611 28620 28620
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 12960 12960
Кредиторская задолженность 620 491953,5 520973,1

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 62)

 621 24786 27253,8
векселя к уплате (60) 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623
задолженность перед персоналом организации (70) 624 203256 219207,6
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 20325,6 34322,4
задолженность перед бюджетом (68) 626 236295,9 233020,8
авансы полученные (64) 627
прочие кредиторы 628 7290 7168,5
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630
Доходы будущих периодов (83) 640
Резервы предстоящих расходов (89) 650 39217,5 39217,5
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 572751 601770,6

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

 700 3747546 3871497,6

Руководитель ___________ ______________________       Главный бухгалтер ___________ ___________________

(подпись)                             (расшифровка подписи)                                                       (подпись)        (расшифровка подписи)


Задание 2. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета.

 

Счета синтетического учета по данным баланса

Счет 01

Основные средства

Счет 02

Износ основных средств
Д К Д К

1736100

574735,5

661770

1441800

 924480
4414405,5 924480

Счет 04

Нематериальные активы

Счет 10

Материалы

Д К Д К
30375

4860

1080

17550

1123,2

3601,8

19440
30375 47655

Счет 12

МБП

Счет 20

Основное производство
Д К Д К
5886 14175
5886 14175

Счет 31

Расходы будущих периодов

Счет 40

Готовая продукция
Д К Д К
715,5 9234
715,5 9234

Счет 45

Товары отгруженные

Счет 50

Касса
Д К Д К
14040 1620
14040 1620

Счет 51

Расчетный счет

Счет 52

Валютный счет
Д К Д К
109417,5 14041
109417,5 14041

Счет 55

Спец. счета в банках

Счет 60

Расчет с поставщиками и подрядчиками
Д К Д К
6426

6696

945

17145
6426 24786

Счет 68

Расчеты с бюджетом

Счет 69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Д К Д К

221832

14463,9

 20325,6
236295,9 20325,6

Счет 70

Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет 71

Расчеты с подотчетными лицами
Д К Д К
203256

135

499,5
203256 634,5

Счет 76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Счет 80

Прибыли и убытки
Д К Д К
3402 7290 1026000
3888 1026000

Счет 85

Уставный капитал

Счет 88

Нераспределенная прибыль
Д К Д К
2106000

14040

8370
2106000 22410

Счет 89

Резервы предстоящих расходов и платежей

Счет 90

Краткосрочные кредиты банка
Д К Д К
39217,5

22140

6480
39217,5 28620

Счет 92

Долгосрочные кредиты банка

Счет 94

Краткосрочные займы
Д К Д К
8775 12960
8775 12960

Счет 95

Долгосрочные займы
Д К
11610
11610

Журнал регистрации хозяйственных операций за I квартал 2000 г.

№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1 Поступил на предприятие новый станок 15228 01 60
2 Поступила от базы снабжения №1 сталь листовая в количестве 200 т 35100 10 60
Поступили от базы снабжения №2 полуфабрикаты в количестве 434 шт. 42184,8 10 60
3 Отпущена в производство сталь листовая в количестве 208 т 36504 20 10
Отпущена в производство краска масляная в количестве 410 кг 885,6 20 10
4 Отпущены прочие материалы на цеховые нужды 1701 25 10
5 Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды 50 кг 108 26 10
6 Оплачены счета базы снабжения №1 41040 60 51
Оплачены счета базы снабжения №2 48060 60 51
Оплачены счета прочим 945 60 51
7 Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования 4860 25 10
8 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 108648 20 70
9 Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования 6750 25 70
10 Начислена заработная плата цеховому персоналу 11340 25 70
11 Начислена заработная плата общезаводскому персоналу 12960 26 70
12 Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции 10864,8 20 69
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования 702 25 69
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы цеховому персоналу 1134 25 69
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы общезаводскому персоналу 1296 26 69
13

Начислен износ по основным средствам:

Производственному оборудованию

 28080 25 02

Начислен износ по основным средствам:

Общецехового назначения

 13365 25 02

Начислен износ по основным средствам:

Общезаводского назначения

 15660 26 02
14

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

 40392 20 25

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

Общецеховые расходы

 27540 20 25

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

Общезаводские расходы

 30024 20 26
15 Выпушена из производства готовая продукция 230148 40 20
16 Отгружена покупателям готовая продукция 321300 62 46
17 Начислены коммерческие расходы (предъявлен счет организации за услуги по отгрузке готовой продукции) 3280,5 43 76
18 Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию 321300 51 62
19 Списывается производственная себестоимость реализованной продукции 219780 46 40
20 Начислен НДС по проданной продукции 3307,5 46 68
21 Списываются коммерческие расходы 3280,5 46 43
22 Списывается результат по реализации продукции 94932 46 80
23 Удержаны налоги из заработной платы работников 6582,6 70 68
24 Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы 135000 50 51
25 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 130329 70 50
26 Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата 4617 51 50

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Номер счета Наименование синтетического счета Сальдо нaчaльнoe Оборот Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
01 Основные средства 4414405,5 15228 4429633,5
02 Износ основных средств 924480 57105 981585
04 Нематериальные активы 30375 30375
10 Материалы 47655 77284,8 44058,6 80881,2
12 МБП 5886 5886
20 Основное производство 14175 254858,4 230148 38885,4
25 Цеховые расходы 67932 67932
26 Общезаводские расходы 30024 30024
31 Расходы будущих периодов 715,5 715,5
40 Готовая продукция 9234 230148 219780 19602
43 Коммерческие расходы 3280,5 3280,5
45 Товары отгруженные 14040 14040
46 Реализация продукции 321300 321300
50 Касса 1620 135000 134946 1674
51 Расчетный счет 109417,5 325917 225045 210289,5
52 Валютный счет 14040 14040
55 Спец. счета в банках 6426 6426
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 24786 90045 92512,8 27253,8
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 321300 321300
68 Расчеты с бюджетом 236295,9 9890,1 246186
69 Расчеты с внебюджетными фондами 20325,6 13996,8 34322,4
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 203256 136911,6 139698 206042,4
71 Расчеты с подотчетными лицами 634,5 634,5
76 Расчет с разными дебиторами и кредиторами 3402 7290 3280,5 7168,5
80 Прибыли и убытки 1026000 94932 1120932
85 Уставный капитал 2106000 2106000
88 Нераспределенная прибыль 22410 22410
89 Резервы предстоящих расходов 39217,5 39217,5
90 Краткосрочные кредиты банков 28620 28620
92 Долгосрочные кредиты банков 8775 8775
94 Краткосрочные займы 12960 12960
95 Долгосрочные займы 11610 11610
Итого 4672026 4672026 2009229,3 2009229,3 4853082,6 4853082,6

Шахматная оборотная ведомость

Номер счета

Кредит

счетов

Дебет

счетов

 01 02 10 20 25 26 40 43 45 46 50 51 60 62 68 69 70 76 80 Итого по дебету
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
01 Основные средства 15228 15228
02 Износ основных средств 0
10 Материалы 77284,8 77284,8
20 Основное произво-дство 37389,6 67932 30024 10864,8 108648 254858,4
25 Цеховые расходы 57105 6561 1836 18090 83592
26 Общезаводские расходы 108 1296 12960 14364
40 Готовая продукция 230148 230148
43 Коммерческие расходы 3280,5 3280,5
45 Товары отгружен-ные 0
46 Реализация продукции 219780 3280,5 3307,5 94932 321300
50 Касса 135000 135000
51 Расчетный счет 4617 321300 325917
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 90045 90045
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 321300 321300
68 Расчеты с бюджетом
69 Расчеты с внебюджетными фондами 0
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 130329 6582,6 136911,6
80 Прибыли и убытки 0
Итого По кредиту 0 57105 44058,6 230148 67932 30024 219780 3280,5 0 321300 134946 225045 92512,8 321300 9890,1 13996,8 139698 3280,5 94932 2009229,3

Задание 3. Аналитический учет

 

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п Наименование поставщиков Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 База снабжения №1 6156 41040 35100 216
2 База снабжения №2 8775 48060 42184,8 2899,8
3 Завод «Литейщик» 8370 15228 23598
4 Прочие 1485 945 540
Итого 24786 90045 92512,8 27253,8

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10

«Материалы»

№ п/п Наименование материалов Единица измере ния Цена Остаток на начало месяца Оборот Остаток на конец месяца
Дебет Кредит
количе ство сумма количе ство сумма количе ство сумма количе ство сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Сталь листовая 2мм т. 175,5 100 17550 200 35100 208 36504 92 16146
2 Полуфабрикаты шт. 97,2 200 19440 434 42184,8 634 61624,8
3 Краска масляная кг. 2,16 520 1123,2 410 885,6 110 237,6
4 Прочие 3601,8 1701 1900,8
5 Топливо 4860 4860
6 Тара 1080 108 972
Итого 47655 77284,8 44058,6 80881,2

Анализируя полученные результаты по ведомостям аналитического учета и сравнив их с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной ведомости делаем вывод о правильности выполнения курсовой работы, т.к. итоговые остатки и обороты в оборотных ведомостях синтетических и аналитических счетов равны.


Задание 4. Бухгалтерский баланс.

 

Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля 2000 г.