Реферат: Экономическое обоснование расширения дилерских услуг по продаже и сервисному обслуживанию автомобилей на примере ООО Полюс-Дм

Министерство общего и профессионального образования
Российской федерации

Тюменский Государственный Нефтегазовый Университет

Факультет менеджмента

Кафедра Организации производства и внешнеэкономической
деятельности

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

на тему:

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ РАСШИРЕНИЯ ДИЛЕРСКИХ УСЛУГ ПО ПРОДАЖЕ И СЕРВИСНОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ АВТОМОБИЛЕЙ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПОЛЮС-ДМ»

ДП 06.11.03.470/С.14.98.ПЗ

Проект допущен к защите в ГЭК

г. Тюмень, 1998 г.

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра ОП и ВЭД

Утверждаю: зав. кафедрой____________

«____» _________________ 199__г.

Задание по дипломному проектированию

Студенту Коробейникову Олегу Станиславовичу

1. Тема проекта утверждена приказом по ТюмГНГУ от «__» _____199 г.

№______ «Экономическое обоснование расширения дилерских услуг по продаже и сервисному обслуживанию автомобилей (на примере ООО «Полюс-ДМ»)

2. Срок сдачи студентом законченного проекта «__» _____199 г.

3. Исходные данные к проекту:

3.1. Материалы производственной и преддипломной практик.

3.2. Годовые отчёты производственной деятельности предприятия.

3.3. Нормативно-техническая документация (стандарты, руководящие документы, правила и т. д.).

3.4.Специальная литература.

4. Содержание расчётно-пояснительной записки (перечень подлежащих разработке вопросов)

Введение

1. Краткая характеристика объекта исследования

2. Анализ рынка

3. Исследование конкурентной среды

4. Маркетинг-план

5. Организационный план

6. Финансовый план

7. Экономическое обоснование проектных инвестиций

   1. Анализ динамики инвестиционных затрат

   2. Показатели экономической ценности проекта и инвестиций

8. Безопасность жизнедеятельности

Заключение

5. Перечень графического материала (с точным указанием обязательных чертежей)

5.1. Организационная структура УМТС ОАО «Ноябрьскнефтегаз» – 1 л. ф. А1.

5.2. Динамика численности и показатели движения персонала на предприятии – 1 л. ф. А1.

5.3. Методика оценки эффективности управления персоналом – 1 л. ф. А1.

5.4. Классификация методов управления персоналом – 1 л. ф. А1.

5.5. Оценка эффективности работы УМТС в1997 г. и проектной эффективности – 1 л. ф. А1.

5.6. Распределение премиального фонда среди групп подразделений УМТС – 1 л. ф. А1.

5.7. Структура организации кружков контроля качества – 1 л. ф. А1

5.8. Виды производственных упущений, подлежащих депремированию – 1 л. ф. А1.

6. Консультанты по проекту (с указанием относящихся к ним разделов проекта)

6.1. Безопасность жизнедеятельности

И. В. Шеломенцева

Дата выдачи задания «___» ________________________199 г.

Руководитель

Задание принял к исполнению «___» __________________199 г.

(подпись студента)

АННОТАЦИЯ

Дипломный проект на тему «Экономическое обоснование расширения дилерских услуг по продаже и сервисному обслуживанию автомобилей (на примере ООО «Полюс-ДМ»)» включает 94 с. печатного текста, 5 рис., 30 табл., 16 источников.

Объектом исследования является работа ООО «Полюс-ДМ» по организации продаж автомобилей «Chevrolet Blazer» (выпускаемых корпорацией Дженерал Моторз (США)) в г. Тюмени и Тюменской области, а также строительство технического центра по обслуживанию автомобилей данной модели.

Целью дипломного проекта является разработка бизнес-плана по внедрению автомобиля «Chevrolet Blazer» на тюменский рынок внедорожников и расчет эффективности капиталовложений в строительство технического центра по обслуживанию автомобилей.

На основе анализа рынка внедорожных автомобилей в г. Тюмени и Тюменской области, организации деятельности конкурентов были внесены предложения по пересмотру ценовой политики и реорганизации рекламной деятельности предприятия, проведен анализ показателей экономической эффективности капиталовложений в организацию сервисного обслуживания автомобилей. Эффективность предлагаемых мероприятий позволяет обеспечить место автомобилю марки «Chevrolet Blazer» на тюменском рынке и расширить сегмент за счет предоставления услуг по техническому обслуживанию автомобилей.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Краткая характеристика объекта исследования

2. Анализ рынка

3. Исследование конкурентной среды

4. Маркетинг-план

5. Организационный план

6. Финансовый план

7. Экономическое обоснование проектных инвестиций

   1. Анализ динамики инвестиционных затрат

   2. Показатели экономической ценности проекта и инвестиций

8. Безопасность жизнедеятельности

Заключение

ВВЕДЕНИЕ

Тенденции и направления международного разделения труда за последние десятилетия обусловили ускоренное развитие поставок машин и оборудования в разобранном виде и создание за рубежом предприятий для их сборки.

Сборочные предприятия за границей создаются, главным образом, в автомобильной промышленности, в производстве тракторов, мотоциклов, электробытовых приборов, радио- и электронной аппаратуры, сельскохозяйственных и других машин.

Несмотря на значительные затраты, эта форма реализации машинно-технических изделий а внешнем рынке способствует повышению их конкурентоспособности и получению поставщиками дополнительной прибыли по сравнению с продажами готовой продукции, что вызвано следующими обстоятельствами.

В условиях, когда правительства промышленно развитых стран в интересах своих монополий вводят различные ограничения протекционистского характера (таможенные, административные и др.) на импорт готовой продукции, поставка узлов и деталей для последующей сборки иногда является единственной возможностью проникнуть на рынки этих стран. Поэтому для расширения экспорта в промышленно развитые страны предприниматели широко используют поставки машин в разобранном виде и организацию за рубежом сборочных предприятий в рамках дочерних либо агентских фирм.

Правительства развивающихся стран для защиты отраслей национальной экономики от конкуренции иностранных поставщиков не только вводят запреты, количественные и таможенные ограничения на импорт готовой продукции, аналогичной выпускаемой национальными производителями, но и сами поощряют создание сборочных предприятий на своей территории, поскольку это содействует развитию национальной промышленности, ускорению научно-технического прогресса, повышению занятости рабочей силы.

Поставки машин и оборудования в разобранном виде более выгодны и с коммерческой точки зрения. Прежде всего, существенно снижаются транспортные расходы по сравнению с перевозками готовой техники, так как детали машин обычно перевозятся в контейнерах. Применяя такую форму поставки, экспортер выигрывает и на таможенном обложении, так как готовые машины и оборудование во всех странах облагаются более высокими таможенными сборами, чем узлы и детали к ним.

И наконец, поставка машин в разобранном виде и организация сборки в странах с более низкой стоимостью рабочей силы позволяет экспортеру получать дополнительную прибыль. Наглядным примером является широко распространенная сборка радиотехнических товаров фирмами стран Юго-Восточной Азии из деталей, поставляемых японскими компаниями. В условиях ограниченного внутреннего рынка развивающихся стран практикуется создание сборочных предприятий с экспортной ориентацией их производственной программы. Собранная техника вывозится как в третьи страны, так и страны - поставщики комплектующих узлов и деталей.

Подписанию контракта на поставку узлов и деталей для последующей сборки обычно предшествует подписание соглашения с национальной фирмой страны импортера или дочерней фирмой экспортера, которая до строительства сборочного предприятия должна быть учреждена в стране импортера.

Операция по поставке узлов и деталей для последующей сборки может быть представлена следующей схемой.

Схема поставки узлов и деталей для последующей сборки:

США Россия

1 г. Елабуга 7 П

2

ЭКСПОРТЕР 3 Импортер 2 Сб. 7 П

4 предпр.

5 7 П

6

8

Страны СНГ

П

1 -подписание соглашения о строительстве сборочного предприятия с национальной компанией или дочерней фирмой; 2 - строительство сборочного предприятия (Сб. Предпр.); 3 - подписание контракта на поставку узлов и деталей; 4 - регулярная поставка узлов и деталей; 5 - оплата строительства завода и поставок запчастей; 6-8 - реализация продукции сборочного предприятия, в том числе: 6 - поставка готовой продукции поставщику узлов и деталей; 7 - поставка готовой продукции внутренним потребителям (П); 8 - поставка продукции на экспорт в третьи страны (Страны СНГ).

К поставке узлов и деталей для последующей сборки как внешнеторговой операции предъявляются повышенные требования, которые заключаются в следующем:

• продукцию сборки следует разделить на такие узлы и детали, сборка которых не требует высокой квалификации иностранных рабочих;

• все поставляемые узлы и детали должны быть взаимозаменяемыми, точность и высокое качество изготовления должны исключить подгонные работы при сборке;

• поставка узлов и деталей должна осуществляться строго по графику, чтобы обеспечить ритмичность сборки, не допустить затоваривания или остановки конвейера. График комплектных поставок жестко увязывается со штрафными санкциями при нарушении сроков поставки;

• на складах за границей следуем иметь оптимальные запасы узлов и деталей.

Поставки продукции в разобранном виде могут осуществляться по контрактам купли-продажи, а также на условиях консигнации.

Западные фирмы, строящие за рубежом сборочные машинно-строительные заводы, для решения некоторых проблем управленческого, финансового и научно-технического характера часто прибегают к созданию совместных предприятий с национальными фирмами.

На базе сборочного производства из импортных узлов и деталей возникла такая форма сотрудничества, как прогрессивная сборка, предусматривающая содействие поставщика импортеру в поэтапной организации собственного производства отдельных деталей с тем, чтобы в течение определенного срока полностью перейти к самостоятельному выпуску готовой продукции.

Соглашения могут содержать и другие условия, в том числе осуществление поставщиком авторского надзора за строительно-монтажными и пусконаладочными работами на объекте, его обязательство информировать импортера обо всех улучшениях конструкции и о усовершенствовании технологии изготовления товара. Таким образом, соглашения о прогрессивной сборке представляют собой сочетание торговых операций с производственной кооперацией.

Развивая прогрессивную сборку, национальные фирмы развивающихся стран стремятся создать свою собственную промышленности преодолеть зависимость от поставщиков. Но в полной мере это им не удается. Так, по мере освоения прогрессивной сборки автомобилей доля изделий собственного производства достигает в некоторых странах 40% общей номенклатуры. Однако обычно самостоятельно производятся наиболее простые изделия, а сложные узлы и детали продолжают производиться поставщиком-экспортером.

Вопросы совместного предпринимательства, управления сборочными заводами и их экспортной ориентации находятся в тесной взаимосвязи, и только их комплексное решение может дать максимальный эффект при реализации этой формы сотрудничества.

В последние годы в России создаются совместные предприятия по организации сборки машинно-технической продукции ряда зарубежных фирм: General Motors, Opel, Daewoo.

1.Краткая характеристика объекта исследования

Корпорация «Дженерал Моторс», созданная в 1908 году, разрабатывает, производит и реализует легковые автомобили, грузовые машины, транспортные средства и усиленные подвески. Легковые автомобили и грузовики, произведенные компанией, продаются более чем в 150 странах. Компания имеет цеха по производству, сборке или комплектации автомобилей, а также центры технического обслуживания более чем в 50 странах.

Корпорация «Дженерал Моторс» занимает первое место в рейтинге крупнейших компаний США, опубликованном недавно американским журналом «Форчун». В прошлом году объем продаж корпорации достиг 168 миллиардов долларов.

«Дженерал Моторс» выпускает более 8,5 млн. машин в год и является самым крупным производителем автомашин в мире.

Подразделение «Дженерал Моторс» - «Дженерал Моторс Норт Америкэн Оперейшнз» - разрабатывает, производит и продает такие всемирно известные модели, как «Шевроле», «Понтиак», «Олдсмобайл», «Бьюик», «Кадиллак», «Джи Эм Си» и «Сатурн».

В 1997 г. это подразделение разработало 14 новых моделей для 1998 г. - наибольшее количество за всю историю существования «Дженерал Моторс». Реакция рынка на появление новой продукции была превосходной - журнал «Мотор Тренд» выбрал модель «Шевроле Малибу» в качестве «Лучшей машины года», а EV1 - единственный электромобиль, поступивший в продажу в 1997 г., который уже сегодня можно видеть на дорогах многих стран мира, - получил множество призов за передовую технологию. В 1997 году экспорт автомобилей, выпускаемых «Дженерал Моторс Норт Америкэн Оперейшнз», достиг 129000 (компания поставила 95000 полностью и 34000 частично собранных машин).

Международная деятельность корпорации началась в 1911 г., когда легковые и грузовые машины «Дженерал Моторс» стали продаваться по всему миру. В 1923 г. компания открыла свое первое зарубежное производство по сборке автомобилей в Копенгагене (Дания).

В настоящее время подразделение «Дженерал Моторс» по международным операциям (GMIO) удовлетворяет спрос заказчиков за пределами Северной Америки. Оно разрабатывает, производит и реализует автомобили моделей «Опель», «Вауксхолл», «Холден», «Исузу» и «СААБ».

В 1997 г. число продаж автомобилей, производимых подразделением «Дженерал Моторс» по международным операциям, достигло рекордной цифры - 3120000. Наибольшее их количество было продано в Аргентине и в Азиатско-Тихоокеанском регионе.

Несколько лет назад подразделение «Дженерал Моторс» по международным операциям приступило к крупномасштабному расширению своей деятельности, сконцентрировав внимание на высокоемких ключевых рынках. Была создана мощная дистрибьюторская сеть в Западной Европе, Южной Америке и Австралии и начаты поиски возможностей на растущих рынках Азии, Тихоокеанского региона, Центральной Европы, Аргентины, Индии и бывших республик Советского Союза.

В декабре 1995 года в Москве между ПО «ЕлАЗ» и концерном «Дженерал Моторс» был подписан договор о создании «Корпорации ЕлАЗ-ДМ». Американской стороне принадлежит 25 % акций, 75 % - ЕлАЗу.

В соответствии с договором в настоящее время на Елабужском автомобильном заводе создаются производственные мощности для выпуска 50 000 автомобилей в год. Это предусматривает завершение строительства основного сборочного завода (корпус 601 площадью 100 000 кв. м.), решение вопросов поставки и монтажа оборудования. До 50 % комплектующих изделий планируется производить на отечественных предприятиях.

Параллельно с созданием основного производства к 19 декабря 1996 года в Корпусе малых серий ПО «ЕлАЗ» была налажена сборка автомобилей «Шевроле Блейзер» модели 1996г.

Машинокомплекты (кузова повышенной сборки) поступают из бразильского филиала корпорации «Дженерал Моторс». На сборочных постах производятся операции по монтажу наружных компонентов (бампера, зеркала и т.д.), элементов салона, а также сборка и установка сидений. Контроль за качеством сборки осуществляет представитель «Дженерал Моторс».

Нынешний этап производства позволит «Корпорации ЕлАЗ-ДМ» к моменту реализации основного проекта более тщательно изучить спрос, создать дилерскую сеть и обучить персонал. Всего в течение 1,5 - 2 лет будет собрано 10000 автомобилей. Средства, полученные от продаж «Шевроле Блейзер», реинвестируются в реализацию основного проекта. После начала работы основного сборочного завода производственные мощности Корпуса малых серий предполагается использовать для выпуска спецавтомобилей (для здравоохранения, милиции и т.д.).

13 ноября 1997 года автоцентр «МБЛ Моторс», авторизованный московский дилер «Корпорации ЕлАЗ-ДМ», продал тысячный автомобиль «Шевроле Блейзер», собранный на Елабужском автомобильном заводе.

«Мы начали собирать автомобили в России в1996 году , -сказал Джордж Бейкер - директор «Корпорации ЕлАЗ-ДМ по маркетингу, продажам и послепродажному обслуживанию- За это время удалось организовать дилерскую сеть в Москве, Санкт-Петербурге, Елабуге, Казани и Челябинске. Недавно «Корпорация ЕлАЗ-ДМ» приступила к сборке «Шевроле Блейзер» 4х4 - очень популярного автомобиля, который, как и модель 4х2, пользуется большим спросом благодаря оптимальному сочетанию низкой цены и высокого качества. Это свидетельствует об успешной работе совместного предприятия в Елабуге и позволяет нам гордиться успешно начатым и весьма перспективным российским проектом «Дженерал Моторс»».

Первый автомобиль «Шевроле Блейзер» был собран 19 декабря 1996 года.

«Шевроле Блейзер» (по международной классификации - Sport-Utility Vehicle) является самым покупаемым внедорожником Америки. К настоящему времени произведено более 2,2 млн. этих машин, которые продаются в 36 странах мира. В России «Шевроле Блейзер» производится в двух модификациях, таких как заднеприводная модель с четырехцилиндровым двигателем объемом 2,2 л и ручной коробкой передач и модель с полным приводом, оснащенная двигателем V6 объемом 4,3 л и автоматической трансмиссией. Высокий спрос на автомобили елабужской сборки подтверждается проведенными корпорацией исследованиями рынка и данными, полученными от дилерских компаний.

Согласно программы расширения рынка сбыта продукции компании «Дженерал Моторс» в 1998 году был подписан внешнеторговый договор с ООО «Полюс-ДМ» о создании в Тюменской области Дилерского центра по продаже и техническому обслуживанию автомобилей марки «Шевроле Блейзер».

ООО «Полюс-ДМ» создано в соответствии с Учредительным Договором от 9 .01. 1991 г. Зарегистрировано в Администрации Ленинского района г. Тюмени 20.03.91г., Учредителем является АООТ «Тюменьнефтегазстрой» - одна из ведущих организаций Западно-Сибирского региона.

Виды Деятельности:

• строительно-монтажные работы;

• торгово-посредническая деятельность по продаже автомобилей отечественного и иностранного производства, запасных частей и сопутствующих товаров;

• мелкосерийное производство и реализация товаров народного потребления;

• создание специальных дочерних региональных и совместных организаций по строительству индивидуального жилья с полным инженерным обустройством;

• организация и открытие салонов, выставок - продаж, гостиниц, магазинов для осуществления розничной и оптовой торговли;

• внешнеэкономическая деятельность, контакты с зарубежными партнерами;

• деятельность с ценными бумагами.

Продажей легковых автомобилей предприятие занимается более четырех лет.

Руководство деятельностью предприятия осуществляет Генеральный директор и Заместитель Генерального директора.

В ООО «Полюс-ДМ» работает 28 человек, фонд оплаты труда в 1997 году составил 175 642 руб., среднемесячная з/плата 505 руб., в 1998 году фонд оплаты труда увеличился на 56 699 руб. и составил 232 341 руб., вследствие этого увеличился размер среднемесячной оплаты труда до 692 руб.

Предприятие имеет следующую производственную базу:

• административное здание, полезная площадь - 1800 кв. м.; площадь подвальных складских помещений- 500 кв. м., стоимость на 01.01.99 г. составляет 2331005 рублей, предназначено для офиса, оформления продажи автомобилей, хранения товаров предприятия, часть помещений сдается в аренду; прибыль от сдачи помещений в аренду в 1997 году составила 83372 руб. , а в 1998 году - 42965 руб. , снижение прибыли на 40407 руб. в 1998 году вызвано августовским кризисом.

• открытая площадка площадью 790 кв. м., огорожена бетонными плитами высотой 3 м. По верху плит натянута «колючая» проволока. Площадка охраняется вооруженной охраной, предназначена для размещения и продажи автомобилей. На площадке умещается около 60 автомобилей типа «Жигули».

• 8 штук железобетонных гаражных боксов площадью 30 кв. м. каждый, боксы оборудованные смотровыми ямами и предназначены для выполнения предпродажной подготовки и ремонта автомобилей.

• цеха авторемонтного завода, владельцами которого являются Учредители ООО «Полюс-ДМ», предоставляются организации ля технического обслуживания автомобилей.

• заканчивается строительство торгово-технического комплекса срок ввода в эксплуатацию -июнь 1999 года, полезная площадь - 360 кв. м. Комплекс предназначен для показа и продажи автомобилей, продажи запасных частей и сопутствующих товаров к автомобилям и проведения всех видов технического обслуживания автомобилей.

• рабочие места сотрудников оборудованы компьютерной техникой, телефонно-факсовой связью, множительной аппаратурой.

Кроме собственной производственной базы ООО «Полюс-ДМ» имеет договорные отношения по совместному сотрудничеству в части сервисного обслуживания автомобилей с Тюменским «Автоваз-Лада» и «Тюмень-Сервис»

В 1997 году фирма осуществляла продажу автомобилей отечественного производства, а также по договору с УзДЭУ автомобилями DAEWOO Nexia, в 1998 году продолжала торговлю данными автомобилями и кроме этого было заключено дилерское соглашение с корпорацией ЕлАЗ Дженерал Моторз на право торговли и технического обслуживания внедорожника Chevrolet Blazer (Табл.1.1.). На 1999 год запланировано расширение дилерских услуг, заключен договор с корейской компанией DAEWOO на поставку автомобилей марки DAEWOO Espero.

Таблица 1.1.

Объем реализации автомобилей ООО «Полюс-ДМ» за 1997-1998г.г.

Прибыль от продажи автомобилей в 1997 году составила 156657 рублей, а в 1998 году 191555 рублей , что на 34898 рублей больше, чем в предыдущем году. Несмотря на снижение объема продаж автомобилей отечественного и южно-корейского производства (с31шт. до 21 шт. и с 21шт. до 17 шт. соответственно), открытие представительства Американской компании «Дженерал Моторс» по продаже джипов «Шевроле Блейзер» привело к увеличению прибыли в 1998 году на 34 898 рублей (Табл.1.2.).

Таблица 1.2.

Технико-экономические показатели деятельности
ООО «Полюс-ДМ» за 1997-1998г.г.

Продолжение таблицы 1.2.

Прибыль, полученная от продажи автомобилей и от сдачи помещений в аренду, расходуется на строительство технического центра по обслуживанию автомобилей, магазина запчастей и выставки продажи автомобилей компании Дженерал Моторс.

Для того, чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и расходования денежных средств, а также, увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств на предприятии, следует выделить и проанализировать все направления поступления (притока) денежных средств, а также их выбытия (оттока).

Указанные направления движения денежных средств принято рассматривать отдельно в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Приток денежных средств в рамках текущей деятельности связан с получением выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков. Отток – с уплатой по счетам поставщиков и прочих контрагентов, выплатой заработной платы работникам, производственными отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом по причитающимся к уплате налогам.

Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с приобретением (реализацией) имущества, имеющего долгосрочное использование (в первую очередь – поступление (выбытие) основных средств и нематериальных активов).

В отличие от других подходов к оценке финансового состояния, анализ движения денежных средств дает возможность сделать более обоснованные выводы о том, в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятие денежные средства и каковы основные направления их использования; достаточно ли собственных средств предприятия для осуществления инвестиционной деятельности; чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств и т.д.

Данные о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Полюс-ДМ» за 1997-1998 г.г. представлены в табл. 1.2. За 1997 год основные поступления предприятия составили поступления от реализации автомобилей отечественного и импортного производства – 2 673 400 рублей, а также от сдачи части помещений в аренду – 745000 рублей. Основными направлениями оттока денежных средств были закупки автомобилей – 2 931 249 рублей, налоговые платежи в бюджет – 129246,6 рублей, оплата труда сотрудников предприятия – 175642 рублей, а также инвестиции в строительство технического центра по обслуживанию автомобилей – 150435 рублей. Такие источники поступления и направления оттока денежных средств являются характерными для нормально работающего предприятия. Всего поступлений за 1997 год было больше чем потрачено предприятием на 89594 рублей.

За 1998 год (Таблица 1.2.) основные поступления предприятия составили поступления от реализации автомобилей отечественного и импортного производства – 7 068 175 рублей, от оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей – 156 646 рублей, а также от сдачи части помещений в аренду – 597 000 рублей. Основными направлениями оттока денежных средств были закупки автомобилей – 7 071 941 рублей, налоговые платежи в бюджет – 154 157 рублей, оплата труда сотрудников предприятия – 248 441 рублей, а также инвестиции в строительство технического центра по обслуживанию автомобилей – 280 451 рублей. Прибыль за 1998 год составила 42 965 рублей.

Функционирование предприятия зависит от его способности приносить необходимую прибыль. При этом следует иметь в виду, что руководство предприятия имеет значительную свободу в регулировании величины финансовых результатов. Так, исходя из принятой финансовой стратегии, предприятие имеет возможность увеличивать или уменьшать величину балансовой прибыли за счет выбора того или иного способа оценки имущества, порядка его списания, установления срока использования и т.д.

К вопросам учетной политики, определяющим величину финансового результата деятельности предприятия, в первую очередь, относятся следующие:

• выбор способа начисления амортизационных отчислений;

• выбор метода оценки материалов, отпущенных и израсходованных на производство продукции, работ и услуг;

• определение способа начисления износа по малоценным и быстроизнашивающимся предметам при их отпуске в эксплуатацию;

• порядок отнесения на себестоимость реализованной продукции отдельных видов расходов (путем непосредственного их списания на себестоимость по мере совершения затрат или с помощью предварительного образования резервов предстоящих расходов и платежей);

• состав затрат, относимых непосредственно на себестоимость конкретного вида продукции, работы, услуги;

• состав косвенных (накладных) расходов и способ их распределения и др.

Вполне понятно, что предприятие, раз выбрав тот или иной способ формирования себестоимости реализованной продукции и прибыли, придерживается его в течение всего отчетного периода (не менее года), а все дальнейшие изменения в учетной политике должны иметь веские основания и непременно оговариваться.

Для общей характеристики динамики и технического состояния основных средств служат коэффициенты их обновления и выбытия, исходные данные для их расчета приведены в табл. 1.3.

Таблица 1.3.

Исходные данные для расчета показателей динамики основных средств за 1997-1998гг., руб.

К показателям движения и технического состояния основных средств относятся:

Коэффициент обновления показывает интенсивность обновления основных средств.

С_ВВ

К_ОБН = ---------- х 100 %

С_К

1.1.

где К_ОБН – коэффициент обновления основных средств, %;

С_ВВ – стоимость вновь введенных основных средств за год, руб.;

С_К – стоимость основных средств на конец года, руб.

Коэффициент выбытия отражает степень интенсивности выбытия основных средств.

С_ВЫБ

К_ВЫБ = ---------- х 100 %

С_Н

1.2.

где К_ВЫБ – коэффициент выбытия основных средств, %;

С_ВЫБ – стоимость выбывших основных средств за год, руб.;

С_Н – стоимость основных средств на начало года, руб.

К

С_ВЫБ - С_ВЫБ

К_РОСТ = ------------------ х 100 %

С_К

1.3.

где К_РОСТ – коэффициент прироста основных средств, руб.;

С_ВЫБ – стоимость выбывших основных средств за год, руб.;

С_К – стоимость основных средств на конец года, руб.

Коэффициент годности основных средств характеризует их состояние на определенную дату:

С_П - С_ИЗН

К_Г = ------------------ х 100 %

С_П

1.4.

Обобщающим показателем технического состояния основных средств служит коэффициент износа:

С_ИЗН

К_ИЗН = ----------- х 100 %

С_П

1.5.

где К_ИЗН – коэффициент износа основных средств, %;

С_ИЗН – стоимость износа основных средств, руб.;

С_П – первоначальная стоимость основных средств, руб.

Таблица 1.4.

Показатели динамики и технического состояния основных средств.

Данные таблицы 1.4. показывают удовлетворительную динамику основных средств. Превышение коэффициента обновления (0,24%) в 1997 году над коэффициентом выбытия (0 %) и положительный коэффициент прироста основных средств (0,24%) свидетельствует об относительном увеличении стоимости основных средств за счет их обновления. В 1998 году наблюдается положительная динамика основных средств. Коэффициент обновления (6,56%) также превышает коэффициент выбытия (0%), что ведет к дальнейшему увеличению коэффициента прироста основных средств (6,56%).

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «Полюс-ДМ» имеет устойчивое финансовое положение: за анализируемый период наблюдается тенденция к увеличению основных фондов за счет собственных средств, полученных от продажи автомобилей, планируется дальнейшее расширение сферы деятельности предприятия.

2. АНАЛИЗ РЫНКА

В связи с большой территорией Тюменской области, большим разбросом городов и населенных пунктов, сложными климатическими условиями, спецификой деятельности населения, автомобильный транспорт, как средство передвижения, имеет исключительное значение. При этом особый интерес у населения имеют автомобили повышенной проходимости и автомобили иностранного производства.

На 1 января 1998 года зарегистрировано легковых автомобилей:

- в Тюменской области - 592.330 автомобилей, из них 34.250 автомобилей иностранного производства, что составляет 5,78% от общего количества;

- в г. Тюмени - 123.400 автомобилей, из них 5.800 или 4,7%-автомобилей иностранного производства.

Таким образом, доля иностранных автомобилей в общем объеме по Тюменской области больше, чем по г. Тюмени на 1,08%.

Средний годовой прирост легковых автомобилей за последние 5 лет (1994-1998 г.г.) составляет по области - 56.900 автомобилей, по г. Тюмени - 6.150 автомобилей.

Н
а рис.2.1.,2.2. приведена динамика количества легковых автомобилей в г. Тюмени и Тюменской области по годам.

Рис. 2.1.

Рис. 2.2.

На основании анализа данных тюменской областной госавтоинспекции [1], приведенных на рис.2.1 и 2.1. можно предположить, что к концу 2001 года общее количество легковых автомобилей увеличится:

• по Тюменской области до 730.000 штук, прирост за 3 года составит около 110 000 автомобилей (18%);

• по г. Тюмени до 140.000 штук, прирост за 3 года составит порядка 18.000 автомобилей (13%).

Из общего количества легковых автомобилей, количество автомобилей иностранного производства за тот же период увеличится:

• по Тюменской области до 53.600 штук, прирост за 3 года составит около 20 000 автомобилей (37%);

• по г. Тюмени до 8.900 штук, прирост составит 3.000 автомобилей(33%).

Среднегодовые темпы роста числа автомобилей отечественного производства за анализируемый период составляют 6,2%, иностранного производства – 10,4%. Это показывает превышение спроса населения на иностранные автомобили на 4,2%. Несмотря на их высокую стоимость, население привлекает в этих автомобилях надежность, комфортабельность, технические характеристики и повышенная безопасность эксплуатации. Всем этим качествам отвечают автомобили компании «Дженерал Моторс».

На сегодня на Тюменский автомобильный рынок поступают в основном легковые автомобили из США, Германии, Японии, Южной Кореи, Швеции и его состояние представлено на Рис. 2.3.

Р
ис. 2.3.

Как видно из рис. 2.3., основную массу составляют автомобили японского производства (76%), американские автомобили занимают 1/5 часть рынка внедорожников, что составляет 20 % из них 15 % - автомобили марки Chevrolet.

Исходя из анализа материалов, приведенных на рис. 2.1.и 2.1., можно ожидать следующий объем продажи автомобилей компании «Дженерал Моторс».

Таблица 2.1.

Ожидаемый объем продаж автомобилей
корпорации Дженерал Моторз.

Таким образом, ООО «Полюс-ДМ» занимает 1/7-ю часть тюменского автомобильного рынка внедорожников, следовательно, у фирмы есть возможность для организации услуг по ремонту и сервисному обслуживанию автомобилей марки Chevrolet. Поэтому необходимо направить свои усилия на дальнейшее расширение доли на рынке внедорожников и скорейшую организацию технического центра по обслуживанию автомобилей. В связи с более интенсивным увеличением объема автомобилей иностранного производства в Тюменской области (Рис. 2.1.), чем в г. Тюмени, следует сконцентрировать внимание на продвижение внедорожника Chevrolet Blazer на север области с помощью интенсивной рекламной деятельности, участия в выставках и др. А также ускорить работы по созданию представительств в северных городах Тюменской области.

3. ИССЛЕДОВАНИЕ КОНКУРЕНТНОЙ СРЕДЫ.

Каждый покупатель приобретает тот товар, который наиболее полно удовлетворяет его личные потребности, а масса покупателей – тот, который более полно соответствует общественным потребностям. Поэтому конкурентоспособность (то есть возможность сбыта на данном рынке) товара можно определить, только сравнивая товары конкурентов между собой. Иными словами, конкурентоспособность – понятие относительное, четко привязанное к рынку и времени продаж. А так же у каждого покупателя имеется свой критерий оценки удовлетворения своих потребностей, конкуренция приобретает еще индивидуальный оттенок.

Затраты покупателя складываются из:

• расходов на покупку (цена товара);

• расходов, связанных с потреблением.

Суммарные затраты называются ценой потребления. Цена потребления, как правило, существенно выше цены продажи. Поэтому наиболее конкурентоспособен не тот товар, за который просят минимальную цену на рынке, а тот, у которого минимальная цена потребления за весь срок службы у покупателя. Покупатель отдает предпочтение такому товару, у которого удельный полезный эффект максимален по сравнению с другими аналогичными товарами.

Выбор образца является одним из наиболее ответственных моментов анализа конкурентоспособности. Ошибка на этом этапе может привести к искажению результатов всей работы. Образец должен принадлежать к той же группе товаров, что и анализируемое изделие, быть наиболее представленным для данного рынка, завоевавшим максимальное число покупательских предложений.

В настоящее время тюменский рынок внедорожников представлен следующими фирмами: Toyota, Mercedes, Ford, Nissan, GMC, Honda (Рис. 2.3.), в прошлом году компания BMW также приступила к выпуску автомобиля повышенной проходимости. Однако в г. Тюмени имеются представительства по продаже и техническому обслуживанию только компании Ford, Mercedes и Toyota, а также заканчивает строительство корпорация GMC на базе ООО «Полюс-ДМ».

При определении набора подлежащих оценке и сравнению параметров конкурентоспособности товара исходят из того, что часть параметров характеризует потребительские свойства товара, а другая часть – его экономические свойства (стоимость).

Позиционирование Chevrolet Blazer 4х4 и Chevrolet Blazer 4х2 на тюменском рынке по цене представлено на рис. 3.1.

Рис.3.1.

Количественную характеристику потребительских свойств товара дают показатели качества. Качество продукции – это совокупность ее свойств, обусловливающих пригодность удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением.

Технический уровень изделия – это относительная характеристика качества, основанная на сопоставлении значений показателей, характеризующих техническое совершенство оцениваемого изделия, с базовым изделием. Они раскрывают потребителю те технические возможности, которыми наделена данная техника с точки зрения рациональной области ее применения или использования.

Система показателей качества характеризует технический и экономический уровень данной продукции. Они должны определить степень совершенства продукции с точки зрения возможностей современной техники и технологии (технический уровень), а также уровень стоимостных экономических показателей изделия, обеспечивающих возможность его реализации на общественном рынке, т.е. оценить степень конкурентоспособности изделия на определенный момент времени.

Все показатели качества подразделяются на единичные и комплексные. Единичные показатели качества изделия относятся только к одному из его свойств. Например, двигатель внутреннего сгорания может характеризоваться следующими единичными показателями: мощностью, удельным расходом топлива, моторесурсом и др.

Комплексные показатели служат для оценки показателя качества изделия по нескольким важнейшим его свойствам. К их числу относятся надежность, эстетическая и эргономическая характеристики. Например, надежность характеризуется совокупностью показателей – безотказностью, долговечностью, ремонтопригодностью и т.д.

Кроме того, все показатели качества позволяют количественно оценивать изменения, которые происходят в уровне качества продукции под влиянием научно-технического прогресса и целенаправленно улучшать качество при проектировании, производстве и эксплуатации техники.

На сегодняшний день в Тюмени открыты технические центры по продаже и обслуживанию автомобилей следующих компаний: Даймлер Бенс, BMW (Германия); Форд (США); Субару (Япония); Тойота (Япония), Компания «Сибкар»(г. Сургут) представляет японскую компанию Митсубиси Моторс Корпорейшн; фирма «Юкон» по продаже новых и подержанных автомобилей из Японии; работают три специализированных магазина по продаже и поставке запасных частей к автомобилям иностранного производства.

Стоимость Chevrolet Blazer колеблется от 16200 $ до 29000 $ в зависимости от модели и ее комплектации. Несмотря на низкие цены данный автомобиль не уступает своим аналогам ни по техническим характеристикам, ни по комфортабельности. Техническое обслуживание транспортных средств по стоимости примерно одинаковое (15 $ в час) на всех станциях техобслуживания, за исключением технического центра «Ford», где стоимость одного часа работы составляет 14$.

Компания Мерседес имеет в Тюмени два технических центра: один на территории Авторемонтного завода, второй - на пересечении улиц Мельникайте и 50 лет ВЛКСМ. Это связано с большим количеством автомобилей этой компании, но основную массу составляют автомобили малого и среднего класса.

Оснащение технических центров оборудованием также отличается по количеству подъемников и постов технического обслуживания, а это в свою очередь ведет к увеличению или уменьшению потока обслуживаемых машин. В ООО «Полюс-ДМ» стоимость работ за 8-ми часовой рабочий день на одном подъемнике составляет 2680 рублей. Имея четыре подъемника, центр может иметь доход 10720 рублей за один рабочий день при полной загрузке оборудования.

Технические центры не обслуживают автомобили других компаний, так как сервисное обслуживание автомобилей каждой марки имеет существенные отличия в связи с особенностями изготовления. Корпорации обычно проводят обучение персонала только по автомобилям своей марки, что ведет к повышению качества обслуживания данных автомобилей, поэтому владельцы автомобилей стараются обращаться на свои станции технического обслуживания.

Так как открытия технических центров компаниями-производителями автомобилей являются частью программ по продвижению своих автомобилей на новые рынки и обслуживают только свои автомобили, поэтому они не являются прямыми конкурентами другим компаниям и зависят только от количества имеющихся в регионе автомобилей данной модели. Конкурентная борьба между компаниями за клиентов ведется на стадии продажи автомобилей, а предлагаемый комплекс услуг по гарантийному и послегарантийному обслуживанию автомобиля является лишь частью политики по завоеванию своей ниши рынка автомобилей.

1. МАРКЕТИНГ-ПЛАН

Разработка плана по маркетингу позволяет компании мобилизовать все силы на достижение цели, уменьшить эффект внезапности при неожиданных изменениях во внешней среде, дать конкретные ориентиры сотрудникам, повысить эффективность управления, заставляя руководителей разных подразделений согласовывать свои действия.

На сегодняшний день ООО «Полюс-ДМ» представляет на Тюменский рынок автомобили корпорации ЕлАЗ ДМ следующих модификаций:

1. Chevrolet Blazer 4х2 с бензиновым двигателем с центральным электронным впрыском топлива рабочим объемом 2,2 л, мощностью 116 л.с. Количество мест – 5. Расход топлива при скорости 60 км/ч, 80 км/ч, 100 км/ч, городской цикл – 6,0; 8,0; 10,0; 11,9 л/100 км соответственно.

2. Chevrolet Blazer 4х2 + АС – аналогичный предыдущему, только на автомобиль данной модели установлен кондиционер.

3. Chevrolet Blazer 4х2 DLX – базовая модель комплектации «Люкс».

4. Chevrolet Blazer 4х4 DLX с бензиновым двигателем с центральным электронным впрыском топлива рабочим объемом двигателя 4,3 л, номинальной мощностью 210 л.с. Количество мест –5. Расход топлива при скорости 60 км/ч, 80 км/ч, 100 км/ч, городской цикл – 8,0; 10,0; 12,0; 16,2 л/100 км соответственно. Выпускается только в исполнении «Люкс».

Современный практичный автомобиль с просторным салоном, вместительным багажным отделением, с тщательно продуманной эргономикой и привлекательным дизайном. Он идеально подходит как для поездок по городу, так и для семейных загородных прогулок. Надежный рамный кузов автомобиля, колеса большого диаметра и увеличенный дорожный просвет обеспечивают повышенную маневренность, проходимость, а также устойчивость при экстремальном торможении даже на дороге с неравномерным коэффициентом сцепления.

Этот красивый и удобный автомобиль со строгими формами классического универсала обладает уверенной мощью и великолепной проходимостью. Электрогидравлическая система Insta – Track, которая позволяет с легкостью комбинировать работу переднего и заднего приводов, четырехступенчатая автоматическая коробка передач и мягкая энергоемкая подвеска делают поездку истинным удовольствием. Возможности полного привода или любого другого варианта трансмиссии превращают данный автомобиль в настоящий внедорожник.

Для того, чтобы получить конструктивное представление о ценообразовании, надо рассмотреть не только виды и функции цен, но также используемые подходы к их формированию в рамках рыночной экономики. Процесс ценообразования состоит из следующих этапов:

1. Выбор цели. Существуют три основные цели ценовой политики фирмы: обеспечение сбыта, максимизация прибыли, удержание рынка. Фирма может либо преследовать указанные цели одновременно, либо устанавливать для себя приоритетную цель.

   1. Если спрос потребителей эластичен по цене, а низкие цены отпугивают конкурентов, предприниматель пользуется заниженной ценой проникновения, что дает ему возможность увеличить объем сбыта и долю на рынке. По данным корпорации Дженерал Моторз на рис. 4.1. представлена зависимость количества продаж от цены в сегменте внедорожных автомобилей.

Р
ис. 4.1.

1. Если компания обладает устойчивым положением на рынке, она может стремиться к достижению наиболее высокого уровня прибыли (на год или ряд лет). Аналогично поступает фирма, не слишком уверенная в своем будущем, но стремящаяся максимально использовать удачную для себя ситуацию.

2. В стабильно благоприятной обстановке фирма может позволить себе политику престижных цен, учитывая стремление части покупателей к качеству товара, а не к самой выгодной для себя цене.

3. Фирмы, не заинтересованные в спаде производства и острой конкурентной борьбе, стремятся подлаживаться под существующую ситуацию на рынке, избегая как чрезмерного завышения, так и занижения цен, тщательно следя за колебанием цен конкурентов и добиваясь снижения издержек по производству и сбыту устойчивого продукта.

1. Оценка спроса. Нельзя установить цену, не определив спрос на товар. На величину спроса влияют разные факторы, среди которых потребность в товаре, возможность замены товара аналогичным, платежная способность потенциальных покупателей, их поведенческие и психологические особенности.

2. Анализ издержек. Валовые издержки определяют минимальную цену товара. Их особенно необходимо учитывать при снижении цены, ибо появляется опасность продажи по цене ниже издержек, т.е. опасность понести убытки.

3. Цены конкурентов. Исходить из того, что минимальная цена товара определяется валовыми издержками, а максимальная – фактическим спросом, полезно и нужно. Но при этом нельзя забывать, что на динамику цены может существенно повлиять поведение конкурентов. Если товар фирмы аналогичен товарам основного конкурента, она вынуждена будет назначить цену, близкую к цене товара этого конкурента. В противном случае она может потерять сбыт. По существу, фирма пользуется ценой для позиционирования своего предложения относительно предложений своих конкурентов (Рис. 3.1.).

Chevrolet Blazer 4x 4 DLX 29 000 $

Chevrolet Blazer 4x 2 DLX 20 000 $

Chevrolet Blazer 4x 2 Base + A/C 17 900 $

Chevrolet Blazer 4x 2 Base 16 200 $

Выбор метода ценообразования. Зная график спроса (Рис.4.1.), расчетную сумму издержек и цены конкурентов (Рис. 3.1.), фирма готова к выбору цены собственного товара. Цена эта будет где-то в промежутке между слишком низкой, не обеспечивающей прибыли, и слишком высокой, препятствующей формированию спроса. Минимально возможная цена определяется себестоимостью продукции, максимальная – наличием особенных, уникальных достоинств в товаре фирмы.

Отличительные особенности Chevrolet Blazer от автомобилей своего класса:

• низкий уровень вибрации на органах управления (рулевое колесо, педали, привод коробки передач);

• низкий уровень внутреннего шума в салоне (74 дБЛ), отсутствие эффекта погремушки;

• хорошие аэродинамические качества;

• широкая гамма дополнительного оборудования.

Шасси.

• жесткая сварная рама с энергопоглащающими участками;

• долговечное сцепление с автоматической регулировкой зазора;

• легкое переключение скоростей;

• эффективные тормоза размеренности 15, вентилируемые тормозные диски передних тормозов;

• улучшенные характеристики подвесок, позволяющие сохранять устойчивость при движении с высокой скоростью;

• передняя подвеска с регулируемой жесткостью;

• легкость и чувствительность рулевого управления (гидроусилитель с переменным передаточным отношением);

• регулируемая по наклону рулевая колонка.

Системы:

• система электронного впрыска топлива;

• микропроцессорная система контроля работы двигателя;

• электронная система Instra – Track, обеспечивающая включение и отключение полного привода на любой скорости простым нажатием кнопки;

• антиблокировочная система тормозов задних колес;

• высокоэффективные системы вентиляции и отопления.

Кузов:

• высокая коррозийная стойкость кузова, обеспечивающаяся применением оцинкованных листовых материалов и высококачественного антикоррозийного покрытия, гарантия – 6 лет;

• балки безопасности в дверях;

• спинки передних сидений с дополнительной регулировкой поясничной зоны;

• раздельные откидные задние сиденья;

• единый ключ для всех замков автомобиля;

• замок для задних дверей, обеспечивающий безопасность детям.
  Цены товаров конкурентов и товаров-заменителей дают средний уровень, которого фирме и следует придерживаться при назначении цены.

5. Установление окончательной цены. Выбор методики ценообразования позволяет сузить диапазон цен в рамках минимума и максимума. Сделав свой выбор, фирма устанавливает окончательную цену, дополняя анализ по перечисленным выше пунктам рассмотрением дополнительных факторов: психологическим восприятием возможной цены потребителями, юридическими нормами в области ценообразования и др.

Розничная цена формируется из оптовой цены и торговой надбавки.

Ц_РОЗН = Ц _ОПТ + Н _ТОРГ

4.1.

где Ц_РОЗН – розничная цена;

Ц_ОПТ – оптовая цена;

Н
_ТОРГ – торговая надбавка.

Рис.4.1.

По прогнозам Госкомстата Министерства Финансов РФ [1] в 1999 году ожидается повышение курса доллара (Рис. 4.1.), что ведет к дальнейшему увеличению цены на автомобили иностранного производства в рублевом эквиваленте, поэтому компании необходимо провести пересмотр розничных цен за счет снижения себестоимости и уменьшения торговой наценки. Своевременное принятие решения о снижении розничной цены на автомобили марки Chevrolet Blazer (Рис.4.2.) позволит удержать конкурентоспособность автомобилей на прежнем уровне.

Рис.4.2.

Среднее снижение цен на автомобили марки Chevrolet Blazer составит 19.5%. Снижение цены на базовую модель и базовую с кондиционером на 25% и 22% соответственно даст возможность для скидки на дорогие модели 4 х 2 DLX и 4 х 4 DLX 20 и 11%% соответственно.

В связи с ростом курса доллара, уменьшение размера бонуса дилера в валютном эквиваленте за каждый проданный автомобиль также даст возможность снижения розничной цены на автомобили, эти данные представлены в таблице 4.1.

Таблица 4.1.

Изменение цены и бонуса дилера за автомобиль Chevrolet Blazer на 3 квартал 1999 года.

При расчете новых цен нужно учитывать их зависимость от объема продаж (Рис. 4.3.).

Кампания по продвижению Chevrolet Blazer на тюменский рынок должна включать в себя следующие направления:

• пересмотр розничных цен (рис.4.2.);

• пересмотр скидок для дилеров по моделям (табл. 4.1.);

• новые направления в организации рекламы;

• программу предоставления демонстрационного автомобиля.

Основой рекламной компании по продвижению автомобилей на рынок в 1999 году должно являться:

• для Chevrolet Blazer 4х2 – низкая цена;

• для Chevrolet Blazer 4х4 – характеристики и преимущества.

Реклама Chevrolet Blazer 4х4 должна быть сконцентрирована на следующих направлениях:

• формуле 4 х 4;

• прогрессивной автоматической трансмиссии с системой INSTA –Track;

• мощном двигателе 4,3 л., V6 Vortec;

• рамном кузове;

• доступной цене.

В рекламе Chevrolet Blazer 4х2 следует позиционировать как конкурента пассажирским универсалам и подчеркивать следующие преимущества:

• большой кузов, позволяющий перевозить объемные грузы;

• рамную конструкцию и подвеску внедорожного типа;

• устойчивость к воздействию плохих дорог;

• высокую посадку, обеспечивающую хороший обзор и безопасность для водителя и пассажиров;

• большой дорожный просвет и блокирующийся дифференциал, повышающие проходимость автомобиля.

Корпорацией ЕлАЗ ДМ введен рекламный бюджет для каждого дилера, который основан не на фактических продажах, а на среднем уровне продаж. Корпорация восполняет до 50 % рекламных затрат произведенных дилером на своем рынке только в том случае, когда дилером используется рекламные форматы корпорации General Motors, поэтому ООО «Полюс-ДМ» необходимо придерживаться данных требований для снижения собственных затрат на рекламу.

Предположительный анализ конкурентоспособности Chevrolet Blazer 4х4 с новой ценой $ 29000 показан на рис.4.3.

Рис.4.3.

Цели:

• увеличить объем продаж автомобилей Chevrolet Blazer производства ЕлАЗ GM;

• уменьшить складские запасы автомобилей;

• пересмотреть критерии оценки гарантийных работ;

• расчет среднего показателя сумм к возмещению по гарантийным работам;

• превышение среднего показателя – признак необходимости корректировки деятельности.

ООО «Полюс-ДМ» необходимо преследовать несколько целей в организации ценовой политики: на рынке представлены четыре модификации автомобиля Chevrolet Blazer, отличающиеся не только модификацией и комплектацией, но и ценой (Рис. 3.1.), что позволяет удовлетворить потребности нескольких групп потребителей.

5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Руководство деятельностью предприятия осуществляет Генеральный директор и Заместитель Генерального директора.

В ООО «Полюс-ДМ» работает 28 человек, фонд оплаты труда в 1997 году составил 175 642 руб., среднемесячная з/плата 505 руб., в 1998 году фонд оплаты труда увеличился на 56 699 руб. и составил 232 341 руб., вследствие этого увеличился размер среднемесячной оплаты труда до 692 руб.

Структура управления ООО «Полюс-ДМ»

Рис.5.1.

Для наиболее эффективной деятельности предприятия составлено штатное расписание.

Таблица 5.1.

Штатное расписание ТОО «Полюс-ДМ»

Продолжение Таблицы 6.1.

Продолжение таблицы 6.1.

В связи с открытием технического центра и установкой дополнительного оборудования планируется принять на работу еще 2 механиков и 1 автоэлектрика.

В 1999 году, согласно подписанного договора об организации дилерских отношений с корпорацией Дженерал Моторс, планируется организовать обучение вновь принятых работников на предприятии «ЕлАЗ» для освоения особенностей ремонтных работ на автомобилях марки «Шевроле» и «Опель».

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, то есть первоначального капитала. Формирование финансовых результатов происходит в момент учреждения фирмы, когда складывается уставный капитал. По источникам, в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования, выступают акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, долгосрочный кредит, бюджетные средства и др.

При создании фирмы уставный капитал направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно-хозяйственной деятельности, вкладывается в приобретение лицензий, патентов, использование которых является важным доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реализованной продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму – форму выручки от реализации товаров(услуг), которая поступает на расчетный счет предприятия.

Выручка – это еще не доход, но источник возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и финансовых резервов предприятия. В результате использования выручки из нее выделяются качественно разные составные части созданной стоимости.

Прежде всего, это связано с формированием амортизационного фонда, который образуется в виде амортизационных отчислений после того, как износ основных производственных фондов и нематериальных активов принимает денежную форму. Обязательным условием образования амортизационного фонда является продажа произведенных товаров потребителю и поступление выручки.

Поскольку материальную основу создаваемого товара составляют сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, их стоимость наряду с другими материальными затратами, износом основных производственных фондов, заработной платой работников составляет издержки фирмы по производству продукции, принимающие форму себестоимости. До поступления выручки эти издержки финансируются за счет оборотных средств предприятия, которые не расходуются, а авансируются в производство. После поступления выручки от реализации товаров(услуг) оборотные средства восстанавливаются, а понесенные фирмой издержки по производству продукции возмещаются.

Обособление издержек в виде себестоимости дает возможность сопоставить полученную от реализации выручку и произведенные затраты. Смысл инвестирования средств в производство продукции состоит в получении чистого дохода, и если выручка превышает себестоимость, то фирма получает его в виде прибыли.

Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам фирмы, которыми она распоряжается самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструированным производствам, могут быть мобилизованы на финансовом рынке в виде акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых фирмой, кредитных инвестиций.

Использование финансовых ресурсов осуществляется фирмами по многим направлениям, главными из которых являются:

• платежи органам финансово-банковской системы (налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи и т.д.);

• инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением;

• инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на финансовом рынке;

• направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

• использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство.

Объективный характер финансовых отношений, возникающих при осуществлении хозяйственной деятельности, не исключает их государственного регулирования. Это касается налогов, взимаемых с фирм и влияющих на величину прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, порядка начисления амортизации, формирования финансовых результатов хозяйственной деятельности и образования некоторых финансовых резервов.

Составлению всякой отчетности по финансовой деятельности предшествует планирование соответствующих показателей. Планирование финансов – это, прежде всего, планирование потребности в капитале, денежной наличности, планирование издержек производства, прибыли. Все это определяет платежеспособность фирмы, предотвращает ее банкротство.

Возможность фирмы оплатить свои обязательства, увеличить производство и воспользоваться существующими преимуществами часто зависит от размера оборотного капитала. А для того, чтобы фирма расширялась, оборотный капитал должен увеличиваться.

Существует несколько методик определения оптимального размера оборотного капитала фирмы.

Экономисты обычно считают, что для обеспечения минимальной гарантии инвестициям оборотный капитал должен, по крайней мере, в 2 раза превышать размер краткосрочных обязательств.

В дополнение к названным показателям существуют и другие показатели определения ликвидности фирмы. Ликвидными называются активы, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств без промедления. Ликвидные активы – это оборотный капитал за минусом товарно-материальных запасов.

Чистые ликвидные активы равны разнице между ликвидными активами и краткосрочными обязательствами.

Таблица 6.1.

Таблица 6.2.

Прибыли и убытки за 1998г.

Таблица 6.3.

Прибыли и убытки за 1999г.

7. Экономическое обоснование проектных инвестиций.

При проектировании любого мероприятия, связанного с совершенствованием производства и направленного на повышение его экономической эффективности, приходится решать ряд задач:

1. Определить, какие затраты необходимы для осуществления мероприятия и за счет каких источников оно будет финансироваться;

2. Определить, какой экономический эффект будет получен в результате реализации мероприятия;

3. Путем сопоставления экономического эффекта и дополнительных затрат установить, какова экономическая эффективность данного мероприятия.

Фирме постоянно приходится принимать решения о количестве используемых ресурсов. Для таких ресурсов, как рабочая сила, сырье, материалы, фирма сравнивает предельный доход единицы каждого ресурса с издержками на его приобретение, чтобы определить объем закупок на каждый месяц.

Капитал – ресурс длительного пользования. Он участвует в производстве на протяжении многих лет с момента приобретения, инвестиции (капиталовложения), как правило, связан с закупкой основного производственного оборудования, которое, как предполагают, будет действовать долгие годы.

Если сегодня фирма может вложить определенное количество денежных средств в строительство технического центра по обслуживанию автомобилей, то при принятии решения, стоит ли вкладывать деньги в строительство здания и закупку оборудования, она должна сравнить капиталовложения, которые ей предстоит сделать сейчас, с той прибылью, которую принесет новый капитал в будущем.

Чтобы провести такое сопоставление, фирма должна ответить на вопрос: сколько будущие прибыли стоят сегодня? Такая проблема не возникает при найме рабочей силы или закупке сырья. Чтобы сделать свой выбор при найме рабочей силы, фирме, как было уже сказано, надо сравнить свои текущие затраты на рабочую силу (т.е. заработную плату) с текущим предельным доходом труда.

Сначала надо четко определить, как измерить капитал и другие производственные ресурсы, закупаемые фирмой.

Капитал измеряется как имущество, т.е. количество заводов и оборудования, принадлежащих фирме.

Такие ресурсы, как рабочая сила и сырье, а также готовая продукция, представляют оборотный капитал фирмы. Технический центр приносит чистую прибыль от ремонта автомобилей 86 156,40 рублей в месяц. Однако, чтобы производить ремонтные работы, фирме нужен основной капитал – здание, оборудования стоимостью 450 996 рублей.

Таким образом, основной капитал фирмы в 450 996 рублей позволяет получать доход в 8 194,40 рублей ежемесячно.

Чтобы ответить на вопрос: является ли решение о капиталовложении в основной капитал обоснованным, необходимо выяснить: какова стоимость сегодняшних денег в ближайшие годы?

Прибыль в 8194,4 руб. в месяц в последующие пять лет составит

8194,4 * 12руб. * 5 лет = 491661,5 руб.

т.е. капиталовложения в основной капитал в размере 450 996 руб. покроются в течение 5 лет с начала строительства технического центра. Но 491 661,5 рублей полученные через 5 лет, стоят меньше, чем 491 661,5 руб., которыми мы располагаем сегодня.

Расчет выполняется с помощью коэффициента дисконтирования (приведения):

К _д = 1 / [(1+H _p)*(1+К _инф)]^t,

где К _д – коэффициент дисконтирования;

Н _р – норма реинвестирования;

К _инф – коэффициент инфляции;

t – количество лет приведения.

Для расчета коэффициента дисконтирования берем норму реинвестирования равную 0,03, которая рассчитывается по формуле:

Н _р = ЧП / (С _ос + С _об)

где ЧП – чистая прибыль от продажи автомобилей и от сдачи помещений в аренду (Таблица 1.1.);

С _ос – стоимость основных средств (Таблица 1.1.);

С _об – стоимость оборотных средств (Таблица 1.1.).

Н _р = 240 029 / (3 985 506 + 3 049 124) = 204 029 / 7 034 630 = 0,03

На эффективности предпринимательских проектов сказываются инфляционные процессы, учет которых стал весьма актуален.

Рассчитываем коэффициент инфляции.

Ставка процента инфляции, используемого для расчета коэффициента дисконтирования представляет собой номинальную ставку процента по государственным облигациям (50%) за вычетом ожидаемых темпов инфляции. По данным института экономики РАН (2) на 1999 год инфляция прогнозируется в размере 30 %.

Следовательно, коэффициент инфляции, используемый для расчета коэффициента дисконтирования равен:

К_ИНФ = 50 % – 30 % = 20 % = 0,2

К _{Д 0} = 1 / [(1+0,03)*(1+0,2)]⁰ = 1

К _{Д 1} = 1 / [(1,03)*(1,2)]¹ = 1 /1,236 = 0,8091

К _{Д 2} = 1 / [(1,03)*(1,2)]² = 1 /1,5277 = 0,6546

К _{Д 3} = 1 / [(1,03)*(1,2)]³ = 1 /1,8882 = 0,5296

К _{Д 4} = 1 / [(1,03)*(1,2)]⁴ = 1 /2,3339 = 0,4285

Теперь определяем дисконтированную величину доходов по времени.

В соответствии с действующим положением норма рабочего времени на определенные периоды времени исчисляется по расчетному графику пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресение, исходя из следующей продолжительности ежедневной работы (смены):
при 40-часовой рабочей неделе – 8 часов, в праздничные дни – 7 часов;
при продолжительности рабочей недели менее 40 часов – количество часов, получаемое в результате деления установленной продолжительности рабочей недели на пять дней; накануне праздничных дней в этом случае сокращение рабочего времени не производится (статья 47 КЗоТ Российской Федерации).

Исчисленная в указанном порядке норма времени распространяется на все режимы труда и отдыха. В 1999 году при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями – 251 рабочий день, в том числе 4 праздничных дня (6 января, 30 апреля, 11 июня, 31 декабря), и 114 выходных дней с учетом 7 дополнительных дней отдыха: 4 января, 3,4,и 10 мая, 14 июня, 8 ноября и 13 декабря в связи с совпадением праздничных нерабочих дней 2 января, 1,2 и 9 мая, 12 июня, 7 ноября и 12 декабря с выходными днями.

Норма рабочего времени в 1999 году составляет:

при 40-часовой рабочей неделе – 2004 часа
(8 час. х 247 дней + 7 час. х 4 дня);

при 36-часовой рабочей неделе – 1807,2 часа
(7,2 часа х 251 день);

при 30-часовой рабочей неделе – 1506 часов
(6 час. х 251 день);

при 24-часовой рабочей неделе – 1204,8 часа
(4,8 часа х 251 день)

Для расчета стоимости работ берем годовой фонд рабочего времени (1) который составляет 2004 часа при 40-часовой рабочей неделе.

Доход от выполненных работ на одном подъемнике за год составляет

335 х 2004 = 671 340 рублей

671340 : 12 = 55 945 рублей

Таким образом, при полной загрузке подъемников технический центр обеспечивает годовой доход в размере 2 685 360 рублей.

Поведенный анализ показал, что наиболее реальная загруженность подъемников составляет 70%, следовательно, годовой доход будет равен:

55 945 х 0,7 =39162 руб.

39162 х 4 х 12 = 1 879 752 рубля.

Согласно плана развития предприятия к концу 1998 года было установлено 2 подъемника, которые принесли доход в размере 156 646 рублей. В 1999 году в феврале, марте должны быть установлены остальные два подъемника, следовательно, доход от услуг по ремонту автомобилей составит:

39 162 руб. х 2 х 2 мес. = 156 646 руб. – доход за январь, февраль

39 162 руб. х 3 х 1 мес. = 117 484,5 руб. – доход за март

39 162 руб. х 4 х 9 мес. = 1 409 814 руб. – доход за 2,3,4 квартал.

156 646 + 117 484,5 + 1 409 814 = 1683944,5 рублей.

В последующие годы инвестиций в оборудование не запланировано, значит доход технического центра за год составит:

39162 х 4 х 12 = 1 879 996 руб.

Таблица 7.1.

Показатели экономической ценности проекта

7.1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ЗАТАРТ

Экономическая эффективность характеризуется соотношением экономического эффекта, полученного в течение принятой единицы времени (года), и затрат общественного труда (инвестиций), обусловленных осуществлением организационно-правовых мероприятий. Инвестиции (вложенные средства, капитальные вложения) характеризуются тем, что средства вкладываются до получения результата. При этом период разрыва может быть достаточно велик (несколько лет).

Расчет эффективности инвестиций связан с ожидаемым результатом от запланированных капиталовложений.

Стремление к получению выгоды заставляет фирму постоянно осуществлять новые проекты и мероприятия, результатом которых может быть:

• разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;

• улучшение качества выпускаемой продукции;

• совершенствование производства на базе использования более совершенных технологий и оборудования;

• организация поставок по кооперации между различными партнерами и др.

Фирма выступает как самостоятельный товаропроизводитель, действующий в рыночном окружении. Поэтому технико-экономическая оценка инвестиций должна учитывать особенности функционирования рынка:

• возможные изменения в спросе на выпускаемую продукцию или на оказываемые услуги;

• колебания издержек производства при изменении объема производства;

• возмещение колебания цен на потребляемые ресурсы, а также на реализуемую продукцию или оказываемые услуги;

• доступность финансовых источников для необходимых в каждом периоде инвестиций.

Традиционный расчет показателей эффективности вариантов практически не учитывает эти особенности, неопределенность достижения конечного результата, субъективность интересов различных участников проекта.

Использование прогнозов в оценке всегда связано с риском, который может проявиться в возможном неосуществлении проекта, так как техническая идея, к разработке которой приступают сегодня, может в будущем оказаться неприменимой или неэффективной.

Низкая фактическая эффективность является обычно следствием неверного прогноза будущего объема реализации продукции (оказанных услуг) или предстоящих затрат.

На эффективности предпринимательских проектов сказываются инфляционные процессы, учет которых стал весьма актуален.

Полноценная оценка проекта невозможна без учета субъективности участников. Наиболее отчетливо проявляется противоречивость интересов по линии «предприниматель-собственник», «партнеры по совместному проекту», «предприниматель – национальная экономика».

Предприниматель стремится к максимизации потенциальной прибыли в долгосрочном периоде, к поддержанию престижа фирмы. Собственники капитала стремятся к максимизации текущей прибыли, в первую очередь дивидендов.

Комплексный характер предпринимательской деятельности требует учета всех условий реализации проекта, но это невозможно. Поэтому для технико-экономического обоснования используется несколько основных критериев. И все же система расчетов не обязательно должна подводить к однозначному решению относительно целесообразности того или иного проекта.

Окончательное решение принимается руководителем, учитывающим не только результаты расчета, но и опирающимся на интуицию, знания и опыт, оценивающим косвенные показатели.

При расчетах экономической эффективности в качестве исходной информации используют величину текущих и капитальных затрат.

Текущие затраты характеризуют производимые постоянно, в течение года затраты живого и овеществленного труда при изготовлении продукции или оказании услуг. В отличие от текущих, капитальные затраты – это средства в форме капитальных вложений на создание производственных фондов и их расширенное воспроизводство, на техническое перевооружение производства.

Определение капитальных вложений необходимо для расчета: сроков окупаемости (периодов возврата капитальных вложений); приведенных затрат; фондоотдачи; размера амортизационных отчислений, включаемых в себестоимость продукции, и др.

Общие капитальные вложения в проект

К =К_пр + К_соп + К _нир + К_осв

где К_пр – прямые капитальные вложения; К_соп – сопутствующие капитальные вложения; К_нир – капитальные вложения на выполнение научно-исследовательских работ; К_осв – затраты, связанные с пуском наладкой и освоением оборудования.

К прямым относятся капиталовложения в основные К_осн и оборотные средства К_об, необходимые для осуществления рассматриваемого варианта, а также затраты на проектно-изыскательские и подготовительные работы К_из.

Капиталовложения в основные фонды (К _осн.) включают вложения в оборудование, здания, сооружения, инвентарь.

Капиталовложения в оборотные средства включают вложения в запасы материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий.

Под сопутствующими капиталовложениями понимают инвестиции в объекты, связанные территориально или функционально с объектами прямых капитальных вложений, независимо от источников финансирования, например, железнодорожные подъездные пути, линии электропередач и другие инженерные коммуникации, находящиеся вне пределов строительной площадки.

Под капитальными затратами, необходимыми для выполнения научно-исследовательских работ, понимают затраты, связанные с приобретением (созданием) и монтажом стендов, аппаратов, лабораторного оборудования, а также со строительством лабораторных помещений и сооружений.

Таблица 7.1.1.

Капитальные затраты в проект

После подписания договора об открытии представительства корпорации «Дженерал Моторс» в Тюменской области ТОО «Полюс» со второго квартала 1997 года начало строительство технического центра по обслуживанию автомобилей компании. Источником финансирования данного проекта являются собственные средства , полученные из доходов от продажи автомобилей.

За три квартала 1997 года ООО «Полюс-ДМ» произвело капиталовложений согласно программы развития корпорации Дженерал Моторс 132 455 рублей, а в 1998 году в строительство технического центра инвестировано 238 041 рублей, что на 105 586 рублей больше, чем в предшествующем году.

Во 2-м квартале 1997 года на материалы для строительства здания было затрачено 69 437,8 рублей, фонд оплаты труда составил 4 812,7 рублей и на авто услуги затрачено 4030,5 рублей.

В 3-м квартале наблюдается снижение затрат на приобретение материалов, вызванное уменьшением объема продаж автомобилей(гр.___), и составляет 1331,4 рублей, однако, происходит увеличение суммы направляемой на оплату труда, вследствие увеличения объема работ и составляет 12795,7 рублей. Снижены и издержки на авто услуги до 2216,6 рублей.

В 4-м квартале фирмой произведена частичная оплата за земельный участок под строительство автосалона в сумме 1 787,4 рублей. Закуплены и установлены ворота, их стоимость составила 15 000 рублей. Наблюдается дальнейшее увеличение фонда оплаты труда, который составляет 22 288 рублей.

На конец 1997 года строительно-монтажные работы корпуса технического центра практически завершены: построен каркас арочника, установлены перекрытия и ворота, заасфальтирована площадка вокруг здания.

На 1998 год запланировано закончить строительство: установить окна, подвести и подключить тепло- и водоснабжение , завести и установить оборудование для обслуживания автомобилей, подключить освещение, электрическое и диагностическое оборудование.

В 1-м квартале 1998 года снова увеличиваются затраты на материалы - 27 666 рублей, а фонд оплаты труда снизился до 5 784 рублей.

Во 2 -м квартале вновь произведена оплата за земельный участок в сумме 426 рублей. Приобретено материалов на сумму 20 730 рублей и на оплату труда израсходовано 8 601 рублей.

В 3-м квартале продолжается дальнейшее снижение затрат на приобретение материалов - 8 488 рублей и на оплату труда - 4776 рублей.

В 4-м квартале наблюдается рост доходов от продажи автомобилей «Шевроле Блейзер» (гр.___), а это, в свою очередь, способствовало увеличению размера инвестиционных затрат. На покупку и установку оборудования израсходовано 156 520 рублей, из них 32 600 рублей - на покупку подъемника, 46 700 рублей - на электронную установку по диагностике и регулировке оборудования автомобилей, на материалы израсходовано 77 220 рублей. На оплату труда затрачено 16 100 рублей.

ОБЩИЕ ИНВЕСТИЦИИ (Руб.)

Таким образом, в связи с увеличением в 1998 году доходов от продажи автомобилей, особенно «Шевроле Блейзер», а следовательно и прибыли, наблюдается увеличение размера инвестиционных затрат почти в два раза. Это повышение вызвано также и увеличением стоимости материалов, вследствие повышения курса доллара, вызванного августовским кризисом.

7.2. ПОКАЗАТЕЛИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЦЕННОСТИ ПРОЕКТА И ИНВЕСТИЦИЙ

В международной практике для обоснования проектных инвестиций используются несколько обобщающих показателей, по которым судят о целесообразности вложения средств. В их числе:

• ЧТС – чистая текущая стоимость;

• ВНР – внутренняя норма рентабельности;

• ПНР - пороговая норма рентабельности;

• Срок окупаемости проекта – период возврата капитальных вложений;

• И _мах – максимальная величина рискуемого капитала;

• КОК – коэффициент отдачи капитала.

1. Показатель чистой текущей стоимости иногда называют «интегральным экономическим эффектом». Таким образом, интегральный экономический эффект – это разность между текущей стоимостью поступлений от инвестиций за весь период функционирования проекта и величиной капиталовложений и всех видов расходов за тот же период, дисконтированных на базе расчетной ставки процента.

Показатель интегрального экономического эффекта определяется как превышение стоимостной оценки результатов над стоимостной оценкой совокупных затрат ресурсов:

ЧТС = (И – П _нал) х К _д ,

где И – инвестиции в проект;

П _нал – поток наличности – стоимостная оценка результатов осуществления мероприятий за расчетный период;

К _д – коэффициент дисконтирования;

Данные для расчета чистой текущей стоимости в первый и последующие четыре года берем в таблице 1.1:

ЧТС ₀ = (0 - 150435) х 1 = -150435

ЧТС ₁ = (130540 – 304608) х 0,8091 = -140838

ЧТС ₂ = (665754 - 497497) х 0,6545 = 110124

2. Внутренняя норма рентабельности (ВНР) – это пороговое значение нормы дисконта (коэффициента экономической эффективности), которое обеспечивает равенство нулю интегрального эффекта (чистой текущей стоимости), рассчитанного за определенный период времени.

За рубежом расчет этого коэффициента часто применяют в качестве первого шага при анализе эффективности капиталовложений. Различие целей и условий реализации проектов сказывается на выборе минимального уровня отдачи капитальных вложений.

Для расчета ВНР определяется аккумулированная ЧСТ при любой условно взятой норме дисконта.

Возьмем норму дисконтирования равную Н _д = 20 % и рассчитываем ЧТС.

К _{д 0} = 1 / [(1+0,2) * (1+0,2)] ⁰ = 1/1,44⁰ = 1

К _{д 1} = 1 / [(1+0,2) * (1+0,2)] ¹ = 1/1,44¹ = 0,6944

К _{д 2} = 1 / [(1+0,2) * (1+0,2)] ² = 1/1,44² = 0,4823

К _{д 3} = 1 / [(1+0,2) * (1+0,2)] ³ = 1/1,44³ = 0,3349

К _{д 4} = 1 / [(1+0,2) * (1+0,2)] ⁴ = 1/1,44⁴ = 0,2326

ЧТС ₀ = 1 * (0 - 150435) = -150435

ЧТС ₁ = 0,6944 * (130540 – 304608) = -120873

ЧТС ₂ = 0,4823 * (665754 - 497497) = 81150

ЧТС ₃ = 0,3349 * (861564 - 440044) = 141167

ЧТС ₄ = 0,2326 * (861564 - 440044) = 98046

ЧТС _акк = -150435-120873+81150+141167+98046 = 49055

ВНР можно определить графически.

ВНР – 25,2%

ВНР = 25,2 % – показывает годовой процент возрастания доходов в проекте.

ВНР – это норма дисконта, при которой ЧТС аккумулированная проекта равна нулю.

Если ВНР > Н р, то проект экономически целесообразен.;

Если ВНР < = Н р, то проект экономически нецелесообразен.

Так как в данном проекте ВНР = 25,2 % > Н р = 3 %, следовательно проект экономически целесообразен.

3. Пороговая норма рентабельности компании ПНР – это минимальная норма реинвестирования, которую использует компания для экономической оценки проекта.

Пороговая норма реинвестирования всегда больше или равна норме реинвестирования. Пороговая норма реинвестирования используется для сравнения с внутренней нормой рентабельности проекта, если ВНР > ПНР, то проект экономически целесообразен.

Выделяют несколько классов инвестиций, для которых возможно использование различных пороговых значений рентабельности:

• вложения с целью сохранения позиций на рынке – 6 %,

• обновления основных производственных фондов – 12 %,

• вложения с целью экономии текущих затрат – 15 %,

• вложения с целью увеличения доходов – 20 %,

• рисковые капитальные вложения – 25 %.

Пороговая ставка возрастает с увеличением степени предпринимательского риска.

4. Срок окупаемости проекта

Срок окупаемости проекта является вспомогательной величиной, он показывает период возврата капитальных вложений.

Если чистый доход поступает неравномерно, то срок окупаемости определяется последовательным суммированием поступлений и подсчетом времени до тех пор, пока сумма прибыли не окажется равной сумме инвестиций.

Период возврата капиталовложений

Р
ис. 7.2.2.

5. Максимальная величина рискуемого капитала – это наибольшее отрицательное значение чистой дисконтированной (текущей) стоимости, рассчитанной нарастающим итогом. Этот показатель отражает необходимые размеры финансирования и должен быть увязан с источниками покрытия всех затрат. Он отражается в таблице денежных потоков и может быть выделен на графике финансового профиля проекта.(График 7.2.2.)

Максимальная величина рискуемого капитала – это суммарные дисконтированные инвестиции.

И мах =

8. БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Постановление Министерства Труда РФ от 14 марта 1997 г. № 12, утвержденного и введенного в действие 1 июля 1997 года «Положение о порядке аттестации рабочих мест по условиям труда», на основании которого производится аттестация по оценке условий труда, оценке травмобезопасности и обеспеченности средствами индивидуальной защиты, отменяет ранее действующее положение от 1992 года, но признаются действительными данные аттестации до введения этого положения. Данные аттестации заносятся в карту аттестации рабочих мест.

В аттестации рабочих мест вносятся сведения об опасных и вредных производственных факторах, о состоянии вентиляции и освещенности, температуре и влажности воздуха, загазованности и запыленности воздушной среды, шуме и вибрации, о производственных помещениях, об обеспеченности объектов вспомогательными помещениями, а также сведения о состоянии производственного травматизма и профессиональной заболеваемости.

К факторам неблагоприятно воздействующим на человека в первую очередь относится загазованность воздушной среды. Данные о загазованности помещений представлены в табл. 8.1.

Таблица 8.1.

Загазованность воздушной среды

По данным таблицы 8.1. видно, что концентрация производственных вредных примесей в производственных помещениях и на рабочих местах с возможными выделениями вредных газов и паров не превышает ПДК.

К числу вредных производственных факторов относятся также шум и вибрация. Шумы воспринимаются человеком главным образом через органы слуха. Чувствительность слуха во время действия шума снижается реакцией организма и называется адаптацией слуха. Вслед за адаптацией наступает утомление органа слуха – первый симптом патологического процесса, который постепенно развивается в тугоухость и полную глухоту.

Действие шума на организм человека не ограничивается только поражением слуха. Интенсивный шум поражает в первую очередь центральную нервную систему, нарушая ее регуляторную функцию. В результате появляется повышенная усталость, снижаются работоспособность человека и его производительность, качество и безопасность труда.

Отрицательное влияние на состояние здоровья работающих оказывает и вибрация. Воспринимается вибрация при непосредственном соприкосновении человека с вибрирующим объектом. Вибрацию, передающуюся от оборудования рабочему, можно разделить на локальную (при воздействии на отдельные части тела человека) и общую (при воздействии на все тело).

Вибрация отрицательно влияет на нервную систему, желудочно-кишечный тракт, мышцы, костно-суставный аппаратии на все тело).

Вибрация отрицательно влияет на нервную систему, желудочно-кишечный тракт, мышцы, костно-суставный аппарат зрение, слух. Вибрация, действующая кратковременно, приводит к утомлению организма и различным функциональным расстройствам. Длительное воздействие интенсивной вибрации на организм человека вызывает ряд специфических заболеваний, называемых вибрационной болезнью. Особенно вредны вибрации с частотой, близкой к собственной частоте тела и его органов (6-9 Гц), рук (30-80 Гц). Влияние вибрации на рабочих приводит и к увеличению общей заболеваемости. Следует отметить, что локальной вибрации подвергаются рабочие, применяющие ручной механизированный инструмент, а также рабочие, занятые на технологических операциях, которые связаны с ручным трудом на оборудовании, генерирующем вибрацию.

Для устранения вредного воздействия на работающих повышенного уровня шума, вибрации применяют различные методы. Так, для устранения повышенного уровня шума применяют: технические средства (уменьшение шума в источнике его образования, использование технологических процессов, при которых уровни звукового давления на рабочих местах не превышают допустимые, и т.д.); строительно-акустические мероприятия (звукоизоляция, звукопоглощение, глушители шума, вибропоглощение).

Методы защиты от вибрации можно разделить на три группы: применение вибробезопасных технологических процессов; снижение виброактивности оборудования, являющегося источником колебаний; виброизоляция и динамическое гашение колебаний.

Данные об уровне шума и вибрации находятся в табл. 8.2. и 8.3.

Таблица 8.2.

Уровень шума

Таблица 8.3.

Уровень вибрации

Из данных табл. 8.2. и 8.3. следует, что фактические уровни вибрации и шума не превышают допустимого.

В аттестации рабочих мест заносятся также данные о степени освещенности производственных помещений. Рациональное освещение производственных помещений имеет большое гигиеническое значение. С увеличением освещенности до стандартных норм усиливается острота зрения, увеличивается скорость, с которой глаз различает отдельные и особенно движущиеся предметы, длительное время сохраняется устойчивость зрения без утомления. При правильном освещении облегчается труд рабочего, действия людей становятся более быстрыми и уверенными, снижается опасность травматизма.

Гигиена труда требует в первую очередь максимального использования естественного освещения, так как дневной свет лучше воспринимается органами зрения. Поэтому, все производственные, административно-хозяйственные и бытовые помещения имеют естественное освещение. Наряду с естественным каждое производственное помещение имеет и искусственное освещение.

Естественная освещенность внутри здания гораздо меньше наружной и характеризуется коэффициентом естественной освещенности, значение которого принимают в соответствии с нормами проектирования естественного и искусственного освещения (СНиП 11-4-79).

Таблица 8.4.

Освещенность производственных помещений

Данные табл. 8.4 говорят о том, что фактическая освещенность соответствует нормам СПиП11-4-97.

Метеорологические условия производственной среды определяются температурой воздуха, его влажностью, скоростью движения, и регламентируются ГОСТ 121.005-76 «ССБТ. Воздух рабочей зоны. Общие санитарно-гигиенические требования» и СН 245-71 «Санитарные нормы проектирования промышленных предприятий». Этими документами установлены оптимальные и допустимые величины температуры, относительной влажности и скорости движения воздуха в рабочей зоне производственных помещений с учетом избытков явного тепла, тяжести выполняемой работы и сезонов года. Микроклимат нормируется в рабочей зоне на высоте 2 м над уровнем пола или площадки обслуживания. Вне рабочей зоны микроклимат может быть иным.

В летний период при определении воздухообмена в помещениях с теплоизбытками разность между температурой воздуха в рабочей зоне и температурой наружного воздуха, поступающего для вентиляции, принимается не более 5^о С.

Таблица 8.5.

Метеорологические условия в производственных помещениях

Как видно из табл. 8.5. метеорологические и санитарно-гигиенические состояние воздушной среды в производственных помещениях соответствует норме ГОСТ 121.005-76.

Для создания в производственных помещениях воздушной среды, насыщенной кислородом, с заданной температурой, влажностью, чистотой и скоростью подачи воздуха, а также в целях обеспечения нормальных условий труда применяется кондиционирование воздуха. Важнейшим мероприятием, направленным на создание нормальных метеорологических условий, является также вентиляция производственных помещений.

Вентиляцией называется комплекс взаимосвязанных устройств и процессов, предназначенных для создания организованного воздухообмена, что позволяет обеспечить в рабочей зоне благоприятные условия воздушной среды, отвечающие требованиям ГОСТ 121.005-76, СН 245-71 и технологических норм. Вентиляция может осуществляться за счет естественной или принудительной циркуляции воздуха. Естественная циркуляция воздуха регулируется с помощью аэроционных устройств, принудительная – с помощью приточных.

В зависимости от назначения вентиляции подразделяется на обще-обменную и местную. Обще-обменная вентиляция предназначена в основном для поддержания нормальных климатических условий в помещении, местная вытяжная – для удаления паров (аэрозолей) вредных веществ и пыли непосредственно от источника их выделения, а местная приточная – для поддержания определенного баланса между количеством удаляемого и нагнетаемого в помещении воздуха. Выбор той или иной системы вентиляции определяется условиями обеспечения нормируемых параметров воздушной среды в помещениях.

Вентиляция – это сложная система, все части которой взаимосвязаны между собой и всегда должны находиться в исправном состоянии. Устройство вентиляции в соответствии с требованиями санитарных норм, а также квалификационная ее эксплуатация позволяют обеспечить удаление вредных примесей от места их образования и создать требуемое направление движение воздуха в помещениях. Для проверки эффективности работы вентиляции, локальных отсосов и герметичности оборудования в зоне дыхания устанавливаются в процессе текущей эксплуатации аэрационных устройств с учетом температуры наружного воздуха исходя из необходимости поддержания заданных параметров воздуха в помещениях. Для каждого производственного помещения, имеющего избытки тепла, составляют инструкцию по эксплуатации устройств аэрации.

Фрамуги вытяжных задуваемых фонарей регулируются в зависимости от направления ветра: при направлении ветра вдоль фонаря фрамуги открывают с обеих его сторон; при всяком другом направлении ветра фрамуги открывают только с подветренной стороны. Створки не задуваемых фонарей независимо от направления ветра открывают с обеих сторон.

В теплое время года естественный приток наружного воздуха в производственное помещение рекомендуется обеспечивать через нижние аэроционные проемы, расположенные на 0,6-1,2 м выше уровня рабочей площадки, а в переходный и зимний периодах года – в верхней зоне (низ аэроционных проемов располагается не ниже 3,6 м от уровня пола). При эксплуатации аэроционных фонарей площадь открытых фрамуг для притока воздуха должна быть не менее площади фрамуг, открытых для вытяжки.

Все вентиляционные установки (как вновь смонтированные, так и вводимые в эксплуатацию после реконструкции или капитального ремонта) должны быть испытаны с целью определения их эффективности. По результатам испытаний на каждую вентиляционную установку составляет паспорт.

Таблица 8.6.

Вентиляция производственных помещений

По данным табл. 8.6. видно, что фактическая производительность вентиляционных установок соответствует проектной.

Таблица 8.7.

Производственный травматизм и профессиональная заболеваемость

Продолжение таблицы 8.7.

Как следует из табл. 8.7. вследствие соответствия фактических условий труда нормам случаев производственного травматизма и профессиональной заболеваемости в ООО «Полюс-ДМ» не наблюдается.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью данного дипломного проекта является оценка экономической целесообразности капитальных вложений направляемых ООО «Полюс -ДМ» на расширение дилерских услуг по продаже и сервисному обслуживанию автомобилей, выпускаемых корпорацией «Дженерал Моторз».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Статистические данные ОблГАИ г. Тюмени за 1997-98г.г.

2. Газета «Экономика и жизнь» № 46 (8740) ноябрь 1998г. Л. Ревизорова, начальник отдела Минтруда России. (стр. 9)

3. Маконел К.Р., Брю С.Л. Экономика: Принципы, проблемы и политика. В 2 т / Пер. с англ. 11-е изд. М.: Республика, 1992. Т.2 400с.

4. Берзинь И.Э. Экономика фирмы – М.: Институт международного права и экономики. 1997. – 253с.

5. Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента»: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 1998 – 480с.

6. Годовой отчет ООО «Полюс-ДМ» за 1997г.

7. Годовой отчет ООО «Полюс-ДМ» за 1998г.

8. Гурьев Э.Ф. «Безопасность жизнедеятельности». Учебное пособие.- Тюмень: «Пульс», 1995. – 78с.

9. Пояснительная записка к годовому отчету ООО «Полюс-ДМ» за 1997г.

10. Пояснительная записка к годовому отчету ООО «Полюс-ДМ» за 1998г.

11. Шапиро В.Д. «Управление проектами» С.П.: «ДваТрИ», 1996г.-610с.

Показатели движения и технического состояния основных средств