1.5. Общества взаимного страхования

Структура российского страхового рынка мо­жет претерпеть серьезные изменения в результате развития взаимного страхования. Создание обществ  взаимного страхования может быть активизировано благодаря разрабатываемому специальному закону. В настоящее время единственным законодательным актом,  которым руководствуются организаторы обществ взаимного страхования, является гражданский кодекс РФ (статья 968). Но положения Кодекса нуждаются в уточнении и корректировке.

Прежде всего, вряд ли правомерно, что кодекс допускает взаимное страхование имущества и ответственности, но исключает личное страхование. Личное страхование, в том числе страхование жизни, должно входить в сферу деятельности обществ взаимного страхования.

Один из главных дискуссионных вопросов касается необходимости лицензирования обществ взаимного страхования. По нашему мнению, лицензирование должно стать безусловным требованием в современных условиях. В противном случае возможна неблагоприятная деформация страхового рынка в результате распространения слабых и плохо управляемых организаций. 

Другим принципиальным вопросам является статус общества взаимного страхования, от решения которого зависит система налогообложения. Гражданский кодекс РФ определяет двоякий характер обществ взаимного страхования: 

При страховании имущественных интересов своих членов общества являются некоммерческими организациями (п. 2, ст. 968);

Учредительными документами общества может предусматриваться страхование интересов лиц,  не являющихся членами общества, и тогда оно выступает как коммерческая организация (п. 5 той же статьи).

Весьма вероятно формирование всех обществ взаимного  страхования как некоммерческих организаций. Для этого любое лицо до заключения договора страхования подает заявление о  вступлении  в  общество. Страхователь получает льготы в качестве члена общества. Общество действует как некоммерческая организация, благодаря чему не платит налоги. При таком развитии событий потери государства несомненны.

Если же допустить соединение некоммерческого статуса с отсутствием необходимости лицензирования, то может возникнуть опасная ситуация для российского страхового рынка: преобразование АО во взаимные общества приведет к возрастанию неуправляемости страхового дела. Выход состоит в том, что общества взаимного страхования, как и другие страховщики, должны платить налог со страховой премии, и получать лицензию на осуществление страховой деятельности.

В целом представляется, что наряду со статьями ГК необходим специальный закон об обществах взаимного страхования, который четко определил бы их организационно-правовой статус, функции, условия налогообложения.