5.4.3. Бюджет движения денежных
Бизнес-план предприятия оставляет открытыми такие питання.1. Является ли этот план реальным с финансовой точки зрения?
2. Достаточно предприятие обеспечено капиталом для выполнения бизнес-плана?
3. Сколько нужно занять средств для достижения целей, определенных бизнес-планом?
4. Достаточно будет на предприятии наличности для выполнения бизнес-плана?
Для того чтобы ответить на эти вопросы, разрабатывают бюджет движения готивки.
Достаточное количество средств в виде наличных (или ликвидность предприятия) говорит о его способности выполнить свои финансовые обязательства по мере наступления сроков платежей. Несмотря на высокие прибыли, которые может получать предприятие, у него могут возникнуть осложнения, связанные с потоками наличности. Ведь на наличные потоки, кроме наличных производственных затрат, влияют и другие факторы, например покупка и продажа основных средств производства, выплата долгов и уплата бюджетных платежей тощо.
Расчет наличных производственных затрат позволяет сопоставлением их с денежными поступлениями определить сумму наличных средств за счет деловых операций. При этом определяют соответствующий коэффициент как результат деления общих денежных поступлений на общие наличные витрати.
Значительные капиталовложения требуют дополнительного привлечения средств и могут осуществляться в течение нескольких месяцев или лет. В этот период расходы еще не приносят дохода. Бюджет движения денежных используют и для оценки перспектив своевременной уплаты долга. При этом бюджет предполагает движение наличности по конкретным периодам времени, и показывает, в какие периоды и сколько нужно будет средств и когда они поступят от реализации продукции, работ, услуг и других источников. В табл. 5.5 приведена форма бюджета наличных фермерского господарства.
Все статьи баланса разрабатывают по определенным периодам времени
| 5.4.2. Фрагмент бюджет | 5.4.4. Использование показателей баланса и отчета о доходах |