5.1.6. исполнение аккредитива

Способ исполнения аккредитива, так же, как и определение авизующего и исполняющего банков, устанавливается в соответствии с инструкциями приказодателя аккредитива и наличия в банке-эмитенте корреспондентских счетов за рубежом. Срок действия аккредитива определяется, как правило, местонахождению исполняющего банку.
Для экспортера и импортера процедура использования аккредитива представляет собой многоэтапный процесс, состоящий из целого ряда проверок и действий. После того как экспортер в срок отправил товар или предоставил соответствующие услуги, он тщательно проверяет соответствие документов условиям акредитива.
Продавец, а затем и банк экспортера должны сделать вывод, что все необходимые документы есть в наличии, не нарушают условий аккредитива и не противоречат друг другу. Это связано с тем, что банк, принимая решение о принятии или непринятии документов, придерживается принципов строгого соответствия этих документов условиям аккредитива и соблюдение сроков виконання.
Принцип строгого соответствия документов означает, что банк должен тщательно проверять соответствие текста представленных документов текста условий аккредитива и может совершать платеж только против документов, соответствующих аккредитива. Даже если основная сделка выполнена согласно договору, банк должен принять только те документы, которые абсолютно отвечают аккредитиву. Документы, которые по внешним признакам противоречат друг другу, рассматриваются как не соответствующие по внешним признакам условиям аккредитива. Если будут поданы для проверки документы, не указанные в аккредитиве, они не проверяются банком. Банк в этом случае или возвращает их отправителю или передает импортеру без ответственности за правильность их оформления.
Принцип строгого соблюдения сроков требует, чтобы указанная в аккредитиве дата окончания срока для представления документов и последний срок отгрузки товаров строго придерживались. По документам, которые поступили позже указанного срока, банк имеет право не платить. Если в аккредитиве не указана последняя дата подачи документов, тогда она совпадает с датой окончания срока аккредитива. Срок между датами выдачи отгрузочных документов и их представления в банк должен составлять максимум21 день, если аккредитиву не предусмотрен больший промежуток времени.
Если дата окончания срока аккредитива приходится на выходные или праздничные дни, то срок подачи документов продлевается до следующего рабочего дня. Вместе с тем банки не принимают транспортных документов, в которых указывается более поздняя дата их выдачи, чем дата истечения срока аккредитива. Последней даты отгрузки, зафиксированной в аккредитиве, такое продление не касается, и срок 21 день по аккредитиву, не имеющий конечной даты отгрузки, не подовжуеться.
При проверке представленных бенефициаром документов сотрудниками исполняющего банка могут быть выявлены расхождения с условиями аккредитива или в их оформлении. В таких расхождений относятся:
неправильно оформленные транспортные документы;
отсутствие в транспортном документе указаний об оплате фрахта или других транспортных расходов;
неправильный размер суммы оплаты по аккредитиву;
страхование позднее даты отгрузки товара;
характеристика товара в счете не соответствует условиям аккредитива;
вес и цена товара, указанные в документах, не соответствующих условиям аккредитива;
в счете указаны расходы, не предусмотренные условиями аккредитива;
не представлены оригиналы некоторых документов или необходимое количество их копий.
Исполняющий банк не может принять такие документы к исполнению. Документы возвращаются бенефициару на доработку для переоформления в сопровождении специальное письмо, в котором указываются все выявленные расхождения. Также возвращаются на доработку бенефициару и документы, представленные к оплате по истечении срока действия акредитива.
Вместе с тем в большинстве случаев ищут альтернативные решения, поскольку общее возврата документов противоречит экономическим интересам бенефициара, так и покупателя. На практике используются три основных варианта решения:
банк-корреспондент сообщает банку-эмитенту по телексу о несоответствии и просит его все же позволить осуществить оплату;
банк-корреспондент предлагает бенефициару отправить документы в банк-эмитент на инкассо. В этом случае покупатель, оплатив стоимость товара, становится обладателем документов;
банк-корреспондент может оплатить документы «условно». Если покупатель или банк-эмитент не заявит о своей готовности оплатить документы, которые имеют недостатки, бенефициар обязан вернуть сумму аккредитива банка (включая комиссионные расходы и проценты). Предостережение снимается, то есть платеж считается законченным, если покупатель или банк-эмитент принимает документы с полным согласием (не делает замечаний).
Одной из возможных разногласий является перерасход суммы аккредитива. Если аккредитиву разрешается оплата товара с 10-процентным отклонением от его стоимости, сумма перерасхода может быть уплачена в этих размерах со счета приказодателя аккредитива автоматически, но только тогда, если документы находятся в полном соответствии с условиями аккредитива. Иначе при соблюдении всех других условий аккредитива работник исполняющего банка осуществляет оплату документов в пределах остатков средств на аккредитиве, а по оплате перерасхода спрашивает приказодателя аккредитива. Последний в этой ситуации может дать согласие на оплату перерасхода со своего счета в банке-эмитенте, с которого был открыт аккредитив, или увеличить сумму аккредитива на оплату перерасхода, или дать инструкции банку-эмитенту сообщить авизующий банк относительно передачи документов, которые покрывают сумму перерасхода, для оплаты на базе инкассо, или отказаться от оплаты перерасхода и с помощью банка-эмитента и авизующего банка вернуть бенефициару без оплаты документы, покрывающие сумму перерасхода.
В случае, когда переоформление документов с расхождениями по ряду причин невозможно со стороны бенефициара, последний может использовать несколько способов урегулирования разногласий, которые имеют место в документах.
Бенефициар немедленно связывается с приказодателем аккредитива и просит его уполномочить банк-эмитент внести в условия аккредитива те или иные изменения, что позволит привести документы в полное соответствие с условиями аккредитива (продлить срок действия аккредитива, продлить срок отгрузки товара, изменить другие условия) ; возможно также просьба об акцепте документов по розбижностями.
Бенефициар просит исполняющий банк самостоятельно и за счет бенефициара по телексу или по каналам SWIFT обратиться в банк-эмитент с просьбой внести необходимые изменения в условия аккредитива или дать согласие приказодателя аккредитива на оплату таких документов, несмотря на розбижности.
Бенефициар под свою гарантию просит исполняющий банк осуществить условный платеж, о чем исполняющий банк сообщает банк-эмитент с обязательством по первому требованию со стороны приказодателя аккредитива удовлетворить за счет бенефициара все претензии виникають.
Бенефициар может дать инструкции исполняющему банку направить документы с расхождениями в адрес банка-эмитента без оплаты - одобрения, чтобы банк-эмитент при передаче таких документов приказодателя аккредитива уполномочил его самостоятельно решить вопросы их оплати.
Заметим, что банк-эмитент имеет право выставить претензию исполняющему банку о расхождениях в документах и потребовать возврата уплаченной бенефициару суммы. Исполняющий банк обязан держать документы и предоставлять их в распоряжение банка-эмитента до полной оплаты представленных документов или до снятия оговорок относительно выплаты. Банк-эмитент теряет право выставлять любые претензии со стороны приказодателя аккредитива, которые возникают из-за различия в документах.
Таким образом, внешнеторговые банки - участники внешнеэкономической деятельности несут полную ответственность за своевременную оплату представленных бенефициаром документов, если эти документы полностью соответствуют условиям аккредитива, а также за своевременное урегулирования и устранения выявленных в документах разногласий путем проведения необходимой работы со своими клиентами - бенефициаром для авизующего банка и приказодателем аккредитива для банка-эмитента.
Аккредитивная форма расчетов при осуществлении международных операций является сложной и дорогой. За каждую операцию по аккредитиву, а также повышенные кредитные риски банки берут комиссию выше, чем при других формах расчетов. Банки используют специально установленные тарифные ставки комиссионных сборов и почтово-телеграфных расходов, а также расходов за пользование системой SWIFT.
Украинские и российские банки используют такие виды комиссионных, как:
предварительное авизование аккредитива;
авизование документарного аккредитива;
открытие и подтверждение аккредитива;
перевод трансферабельного аккредитива;
платежи, негоциация, проверка, принятие и отправка документов;
изменение условий аккредитива;
акцепт тратт;
почтово-телеграфные расходы;
расходы за отправку сообщений по системе SWIFT.
Клиентам банков необходимо знать, что если аккредитив не используется, или используется частично, то полученная банком комиссия не возвращается. Комиссию с клиента банк взимает поквартально, что означает: если аккредитив открывается с 10 мая со сроком действия до 15 августа, то банковская комиссия за открытие взимается за два квартала, хотя во втором квартале аккредитив действовать только пять дней (первый период - квартал, есть 90 дней, заканчивается 10 августа). Комиссионные взимаются за весь период действия акредитива.
Каждое увеличение суммы аккредитива рассматривается для расчета комиссии как самостоятельное открытие аккредитива; комиссия взимается в эквиваленте иностранной валюти.
При начислении комиссионных за осуществление тех или иных операций сотрудник отдела импортных аккредитивов пользуется соответствующей ставке, указанной в сборнике комиссионных тарифов. Такие сборники направляются в адрес всех иностранных банков, которые являются корреспондентами домашних банков, чтобы работники иностранных банков могли проверить правильность начисленных комиссионных. Иностранные банки-корреспонденты направляют в адрес домашних банков сборники тарифов комиссионных сборов, которые они применяют в себе.
Насчитывая комиссионные за операции, специалисты банков должны обращать особое внимание, за чей счет оплачиваются расходы - за счет бенефициара или за счет приказодателя аккредитива. В случае, когда по условиям контракта и аккредитива предусматривается оплата всех расходов за счет приказодателя аккредитива, расходы обоих банков (банка-эмитента и банка-ремитента) относят на счет приказодателя акредитива.
Если оплата всех расходов по аккредитиву предполагается за счет бенефициара, они оплачиваются бенефициаром. Взимая комиссионные расходы по приказодателя аккредитива, работник банка-эмитента дебетует счет приказодателя аккредитива и кредитует корреспондентские счета, а при отнесении расходов за счет бенефициара их сумму отчисляют из платежа и зачисляют на счет доходов банка-эмитента.
5.1.5. открытие аккредитива 5.1.7. Унифицированные правила для аккредитива