ПРЕДИСЛОВИЕ
Дееспособность налоговой системы зависит от эффективности управления в сфере налогообложения. Это очень сложное дело, требующее высококвалифицированных кадров, способных принимать участие в разработке налогового законодательства, осуществлять планирование налогов, а также контроль за правильностью начисления и своевременностью уплаты в бюджет налогов и обязательных платежей. Курс «Налоговый менеджмент» является составляющей учебного плана подготовки таких специалистов. Цель преподавания этого курса - предоставление знаний студентам по вопросам налоговой деятельности, необходимых будущим специалистам для осуществления управления в сфере оподаткування.Для достижения этой цели студентам необходимо:
овладеть теоретическими и организационными основами налогового менеджмента;
углубленно изучить налоговое законодательство;
приобрести навыки контрольной работы сотрудников налоговых органов
приобрести умение разъяснять отдельные положения налогового законодательства, решать спорные вопросы, давать предложения по его вдосконалення.
Указанные позиции формируют задачи курсу.
Указанные цели и задачи дисциплины свидетельствуют, что «Налоговый менеджмент» - это спецкурс прикладного характера. Он очень тесно связан с дисциплинами «Бухгалтерский учет», «Налоговая система», «Налоговый учет», «Ревизия и контроль».
Особое внимание в пособии уделяется подготовке специалистов в сфере налогового контроля. Рассматриваются вопросы ведения учета налогоплательщиков, порядка начисления налогов и учета фактически внесенных сумм, методики проведения камеральных и документальных проверок правильности начисления и своевременности уплаты в бюджет налогов и обязательных платежей. В процессе изучения курса охватывается широкий круг вопросов: правильность отражения в бухгалтерском и налоговом учете хозяйственных операций налогоплательщика, достоверность объектов налогообложения, обоснованность льгот и. Значительное место занимает исследование слабых сторон действующего законодательства, дискуссионных вопросов, типичных нарушений, которые встречаются в практике налогообложения и налогового контролю.
Знания, полученные с этого курса, нужны не только специалистам в области налоговой деятельности на уровне государства. Они будут полезными также для бухгалтера, финансиста, менеджера.
Для самостоятельного изучения курса «Налоговый менеджмент» предлагаются методические советы к изучению каждой темы. В них содержатся рекомендации по логической последовательности изучения вопросов темы, называются элементы, на которые следует обратить особое внимание, разъясняются сложные питання.
В планах практических занятий указанный перечень вопросов в разрезе каждой темы, подготовка ответов на которые будет способствовать закреплению теоретического материала курсу.
Важной составляющей пособия является учебные задания. Они представляют собой тренировочные упражнения, которые в основном являются отражением конкретной ситуации, которая может возникнуть в практике налогового контроля. Выполнение этих задач будет способствовать приобретению навыков налоговой роботи.
Изучение курса «Налоговый менеджмент» предусматривает также выполнение курсовой работы. Она направлена на углубленное овладение методикой проведения проверок, приобретение умения оформления их результатов. Обязательным требованием к написанию курсовой работы является применение научных методов, поскольку есть потребность в исследовании узких мест, проблемных вопросов действующего законодательства, регламентирующего налоговую деятельность, разработке предложений по совершенствованию налогового менеджмента по отдельным напрямах.
Важное значение имеет работа над индивидуальным заданием. Эти задачи по содержанию соответствуют направления темы дипломной работы и должны выполняться во время прохождения практики. Это будет способствовать углублению знаний теоретического и практического материала курса, а также даст возможность сформировать информационную базу для аналитической части дипломной роботи.
В пособии содержатся методические указания, а также варианты индивидуальных заданий и заданий на курсовую роботу.
В процессе самостоятельного изучения курса студенты должны подготовиться к участию в деловых играх. Цель игры - определить уровень профессиональной подготовки студентов, их способность ориентироваться в реальной практической ситуации, выявлять нарушения действующего законодательства по вопросам налогообложения, начислять налоги и штрафные санкции. Информационный массив игры отражает фрагменты бухгалтерского и налогового учета. В пособии содержатся условия игры, требования к ее организации и пидготовки.
Учебные задачи и задачи деловой игры рекомендуется выполнять с помощью компьютера.
| 1. ТИПОВАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ « НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ» |