3.1. Сущность и задачи диагностики кризиса развития предприятия
Термин "диагностика" (от греч. Diagnostikos - способен распознавать) дословно переводится с древнегреческого как распознавание состояния объекта по второстепенным признакам. Другой возможный перевод этого слова - изучение состояния объекта, в том числе и экономического [240]. Существуют различные подходы к определению сущности диагностики.Диагностика, с медицинской точки зрения, определяется как процесс распознавания болезни и определение ее в соответствии с принятой медицинской терминологии, то есть установление диагноза [157, с.223]. В работах [154; 132, с 146] срок диагностика толкуется как "установление и изучение признаков, характеризующих состояние организмов, машин, систем для предсказания возможных отклонений и предотвращения нарушений нормального режима их работы, деятельности".
Проведение диагностики - не разовое мероприятие, а исследовательский, поисковый, познавательный процесс, который протекает в определенном времени и простори.
Объектом диагностирования может быть система любого уровня: макро-(экономика страны), мезо-(развитие определенной отрасли) или микро-(состояние жизнеспособности и развития предприятия в целом или его отдельной составляющей - внутренняя среда, ресурсное обеспечение, отдельный бизнес -процесс или направление деятельности, достигнутые результаты, состояние управления и т.п.).
Диагностика рассматривается как необходимый этап исследования проблем, имеющих место в процессе жизнедеятельности определенной системы, который происходит после обнаружения проблемы в результате контроля (надзор за состоянием системы). Диагностикой проблемы называют выявления несоответствия между фактическим и целевым (нормативным) состоянием системы, между ее внутренним и внешним окружением, между отдельными подсистемами, анализ размеров отклонений и их влияния на процесс функционирования и развития системи.
Основной задачей диагностики является установление диагноза, то есть формирование обобщающего вывода относительно текущего и перспективного состояния объекта исследования, целесообразности и необходимости осуществления корректировки основных параметров функционирования в целом и в разрезе отдельных пидсистем.
В современной экономической литературе термин "диагностика" широко распространен. Так, Большой экономический словарь [154] дает следующее толкование термина "диагностика экономической системы" - исследование, ориентированное на определение целей функционирования предприятия, методов их достижения и выявления недоликив.
В рамках управленческого консультирования, связанного с интенсификацией производства, переориентацией предприятий на первоочередное и полное использование факторов экономического роста и запросы потребителей, получила развитие управленческая диагностика [175]. Этим термином характеризуют исследовательскую деятельность, направленную на определение, анализ и оценку проблем развития предприятия и повышения эффективности системы менеджмента. Диагностика в этом контексте рассматривается как первый этап процесса совершенствования управления, в результате которого определяются и формулируются задачи, которые подлежат решению.
В специализированной литературе получил распространение также термин "экономическая диагностика". Согласно данным работы [155], экономическая диагностика направлена прежде всего на оценку состояния экономических объектов в условиях неполной информации с целью выявления проблем развития и перспективных путей их решения. Задачей экономической диагностики признается выполнение таких аналитических задач: оценка состояния хозяйственной системы (предприятия) при ограниченной информации, оценка режима функционирования, его эффективности и на этом основании - стабильности работы предприятия, определение возможных вариантов экономической динамики ситуации исходя из структуры связей между показателям, характеризующим деятельность предприятия, оценка возможных последствий управленческих решений, учитывая эффективность деятельности предприятия. Таким образом, экономическая диагностика рассматривается как комплексное исследование, разнообразное по своим задачам и местом в системе управления (табл. 3.1).
Принято выделять такие направления диагностики: оперативная и стратегическая [161, с.167-220]. Оперативная диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ориентирована на обоснование текущих, оперативных управленческих решений. Она отслеживает ключевые сферы деятельности предприятия, прежде всего финансовое состояние, безубыточность, материальные и информационные потоки , риски, присущие его деятельности. Целью проведения стратегической диагностики является оценка эффективности выбранной стратегии деятельности, исследования стратегической позиции предприятия по отдельным направлениям его деятельности, оценка сильных и слабых сигналов, получает предприятие с внешней середовища.
Интересные конструктивные идеи относительно сути, назначения и направлений диагностики деятельности предприятия изложены в работах российских специалистов [235, 237]. Ими введено в оборот термин "бизнес-диагностика (business-diagnostic)", под которой понимается ретроспективное (на основе достигнутых результатов), оперативное (текущее состояние) и перспективное (прогноз развития) комплексное исследование хозяйственной деятельности предприятия, необходимо для обоснования его хозяйственной политики на будущее. Целью бизнес-диагностики является выявление наиболее важных проблем в деятельности предприятия и разработка на этой основе программы краткосрочных и долгосрочных мер, которые дадут возможность повысить эффективность и финансовые результаты деятельности пидприемства.
Итак, бизнес-диагностика, во-первых, не ограничивается исследованием прошлого и настоящего состояния предприятия, но и предусматривает перспективный анализ вероятного развития ситуации, внутреннего и внешнего окружения, во-вторых, имеет практическую значимость - результатом ее проведения является обоснование мероприятий по усовершенствованию системы управления, финансового оздоровления, роста прибыльности и рыночной привлекательности пидприемства.
Таким образом, главной целью экономической диагностики является подготовка информации для принятия текущих и стратегических управленческих решений на всех этапах жизнедеятельности предприятия. Результаты экономической диагностики формируются на основе углубленного предыдущего, следующего и перспективного анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и используются для принятия программ (планов) дальнейшей деятельности пидприемства.
Могут быть выделены и определенные функциональные направления диагностики, связанные с анализом отдельных функциональных сфер или направлений деятельности предприятия, оценкой достоверности последствий наступления определенных явлений. Одним из таких направлений является диагностика кризиса развития пидприемства.
Необходимо отметить, что понимание сущности и назначения диагностического исследования, которое должно осуществляться в ходе антикризисного управления, находится в стадии своего формування.
Основные концептуальные положения современного понимания процесса диагностики кризисного состояния и угрозы банкротства предприятия изложены в работе проф. А.П.Градова и
В данном исследовании, во-первых, акцентируется внимание на необходимость постоянного наблюдения за состоянием предприятия, поскольку "... экономический механизм возникновения кризисного состояния познается только через постоянное наблюдение" [И27, с.79].
Во-вторых, отмечается необходимости наблюдения за множеством параметров внутренней и внешней среды, характеризующих условия функционирования фирмы. По приведенным оценкам, должно быть организовано наблюдение минимум за 50-ю параметрами и 200-сигналами о возникновении кризисного стану.
В-третьих, введено понятие "естественные колебания "деловой активности (" фоновые шумы "), которые следует отличать от истинных сигналов, извещающие о наступлении кризисного состояния предприятия. Как критерии, разграничивают эти понятия, предложено использовать степень отклонения от долгосрочной тенденции, характеризующей данный процесс, и темп нарастания величины этого отклонения в единицу времени. В отличие от "фонового шума", который возникает с определенной периодичностью в виде незначительных колебаний среднего уровня того или иного показателя, истинным сигналом-толчком к началу кризисной траектории признан "возникновение кумулятивного роста величины отклонений тех или иных показателей, характеризующих состояние внешней и внутренней среды фирмы, от долгосрочной тенденции изменения этих показателей "[127, с.71].
В-четвертых, определено, что не все явления и сигналы, надзор за которыми необходимо организовать, могут быть непосредственно оценены количественно. Существует много явлений и процессов, которые могут исследоваться только качественно. Однако невозможность непосредственного количественной оценки подобных исходных явлений вовсе не означает невозможность следующей количественной оценки последствий, которые ими вызываются. Как прием логического анализа предложено построение "цепи экономических явлений", определение возможных путей развития кризиса, выделение точек усиления и количественной оценки сигналов о кризисе, насуваеться.
Учитывая изложенные особенности и требования к процессу диагностики, целесообразным способом создания информационного обеспечения исследования сигналов является организация сканирования внешней и внутренней среды предприятия [127, с.79], под которым понимают непрерывное упорядоченное наблюдение за параметрами
внешней и внутренней среды, которые характеризуют степень восприимчивости внутренних и внешних условий для достижения стратегических задач предприятия и обеспечения его життездатности.
Украинским ученым О.О.Терещекко [130, с.48] с целью быстрой идентификации финансового кризиса, выявление причин, ее предопределяют, и разработки антикризисных мероприятий предложено внедрять на предприятиях систему раннего предупреждения и реагирования (СРПР). СРПР - это особая информационная система, которая сигнализирует руководству о потенциальных рисках, которые могут надвигаться на предприятие как с внешней, так и с внутренней среды. Главными задачами СРПР признан выявления угрозы банкротства и прогнозирование его виникнення.
Основными этапами работы по созданию СРПР являются:
• определение сфер наблюдения;
• определение индикаторов раннего предупреждения, которые могут указывать на развитие того или иного негативного процесса, определение целевых показателей и интервалов их изменения по каждому показателю;
• формирование заданий для центров обработки информации (разработка выводов относительно влияния той или иной информации на деятельность предприятия);
• формирование информационных каналов для обеспечения прямой и обратной связи между источниками информации и системой раннего реагирования, между системой и ее користувачами.
На базе СРПР строится система управления рисками, целью которой является идентификация рисков, оценка их уровня, нейтрализация риска путем разработки соответствующих контрмер, направленных на преодоление негативных тенденций.
Известный русский исследователь А.П. Ковалев использует термин "диагностика банкротства '", под которым понимается такое финансовый анализ, который направлен прежде всего на выявление как можно раньше различных сбоев и упущений в деятельности предприятия, потенциально опасных с точки зрения вероятности наступления банкротства [177].
В ходе диагностики финансового кризиса в системе общего анализа финансового CT3Hv предприятия выделяйтесь особая rnvna объектов наблюдения, формирующих возможное "кризисное поле", что создает угрозу возникновения финансового кризиса (банкротства). К группе объектов кризисного поля входят показатели ликвидности активов, структуры используемого капитала, срочности финансовых обязательств, а также показатели формирования чистого денежного потока по операционной (производственно-коммерческой), инвестиционной и финансовой деятельности. То есть диагностика предполагает постоянное наблюдение за изменением определенной системы финансовых показателей деятельности предприятия, предложено включать в состав системы мониторинга текущей финансовой деятельности пидприемства.
Ограничение диагностики кризиса только исследованием финансового состояния предприятия не является оправданным. Более корректным следует считать проблемно-ориентированный подход к определению сущности и задач диагностики кризиса. Кризис - это проблема, которая возникла в процессе функционирования предприятия и может вызвать негативные последствия для его жизнедеятельности, генерировать угрозу возникновения ситуации банкротства и прекращения деятельности. Создать необходимое аналитическое основу для решения этой проблемы - основная задача диагностики. Соответственно, процесс диагностики проблемы неплатежеспособности и банкротства можно рассматривать как систему исследований, которые в совокупности позволяют сформировать необходимые выводы относительно состояния, в котором оказалось предприятие, и возможных путей выхода из него (рис 3.1).
Таким образом, диагностика кризиса не должна ограничиваться только констатацией ее наличия, но и предоставлять исследователю необходимо аналитическое основу для генерации возможных путей их подолання.
Представляется перспективной дифференциация содержания и направлений анализа хозяйственно-финансовой деятельности хозяйствующих субъектов дифференцированно в зависимости от фазы течения кризиса - предкризисная, возмущения, разгон, апогей, возвращение, успокоения, посткризисная (табл. 3.2), предложенная в работе [123, с.74 ].
Фундаментальный анализ возможности (вероятности) возникновения кризиса Комплексный экономический анализ эффективности хозяйственной дияльности.
Альтернативный анализ перспектив кризиса в отрасли с использованием В-анализа (с использованием "исторической 13", технического анализа фондового рынка и др.)..
Использование глобальных показателей вероятности банкротства (метод Бивера, метод Альтмана, модель Аароне-Джонса-свора и др. .).
Использование вероятных методов оценки риска (метод экспертных оценок, метод дерева решений, метод аналогий, анализ чувствительности и связанный с ним метод критических значений, анализ сценариев, метод Монте-Карло).
Анализ диверсификации портфеля активов . Оценка влияния несистематических ризикив.
Такой подход к определению направлений диагностического исследования является полезным в случае временного внедрения антикризисного управления по инициативе собственников (руководства) или по решению суда (в течении арбитражного управления). В этих условиях направленность исследовательских усилий должна обуславливаться задачами, которые являются актуальными на текущий момент.
Целесообразно также различать аналитические исследования кризиса в зависимости от времени их проведения по отношению к кризисного периода [123, с.63-65]. По этому признаку классификации выделяют следующие виды исследований кризиса:
1) текущее исследования, которое осуществляется в течении прохождения кризиса, то есть до ее завершения. Проведение текущих исследований имеет целью идентификации глубины и масштабов кризиса, оценку ее ожидаемых последствий, аналитическую поддержку ее преодоления или смягчения;
2) прогностическое исследование, в ходе которого кризис изучается в ее возникновения; целью такого исследования является прогнозирование важнейших параметров кризиса (проблематики, масштабов, факто-ров-провокаторов, времени развертывания, течения течения кризиса, характера, последствий и т.п.) и аналитическое обоснование возможных действий по смягчению течения кризиса, ускорения (или торможение) времени ее наступления, недопущения возникновения;
3) ретроспективное исследование, которое предусматривает исследование кризиса после ее завершения; целью таких исследований является обобщение положительного и отрицательного опыта проведения антикризисного управления, разработка статистических моделей оценки вероятности кризиса, которые, основываясь на накопленном опыте, позволят в будущем прогнозировать ее виникнення.
С позиций законодательства о банкротствах [132, с 146] диагностика состояния предприятия - комплекс мероприятий по определению перспектив предприятия восстановить платежеспособность в установленные законодательством сроки. Как видно из приведенного определения, главной задачей диагностики признается не констатация факта кризиса и идентификация ее параметров, а именно проведение прогностического исследования, направленного на оценку потенциала выживания и восстановления платежеспособности пидприемства.
Таким образом, диагностика кризиса развития предприятия - это система ретроспективного, оперативного и перспективного целевого анализа, направленного на выявление признаков кризиса предприятия, идентификацию ее глубины и возможных последствий, оценку возможностей преодоления, удовлетворения других аналитических потребностей субъекта анти-кризисного управлиння.
Основным назначением диагностики как восходящего этапа антикризисного управления:
1) диагностирования наличия кризиса, оценки ее масштабов,
| Глава 3. Концептуальные положения диагностики кризиса развития предприятия | 3.2. Структурно- логическая модель процесса диагностики кризиса развития предприятия |