3.1. Денежные расчеты в деятельности предприятий

Денежные потоки предприятия по их источникам можно разделить на внутренние и внешние. Средства, поступающие из разных источников предприятия, относятся к внутренним денежным потокам. Поступление средств за счет ресурсов, которые мобилизуются на финансовом рынке, свидетельствует об использовании внешних джерел.
Анализ движения денежных средств показывает, как формировались потоки денежных средств в прошлом, но возможность погасить задолженность зависит от будущих потоков денежных средств, поэтому необходима система, что позволяет прогнозировать движение денежных потоков и определить объем необходимого финансирования в следующем роци.
Негативное движение денежных потоков означает, что предприятию необходим кредит в пределах полученного негативного значения, позитивный - что предприятие потенциально будет иметь возможность уменьшить существующую заборгованисть.
Структура денежных потоков зависит от сферы деятельности и организационно-правовой формы предприятия. Классификация поступлений и выбытия денежных средств приведен на рисунке 1.
Большинство предприятий значительную часть финансовых ресурсов получают именно из внутренних источников. их доля составляет 60-70% в общем объеме денежных потоков. Внутренние денежные поступления согласно действующей практике учета и отчетности включают: выручку от реализации продукции, работ и услуг; выручку от другой реализации; доходы от внереализационных операций.
Выручка от реализации продукции, работ и услуг зависит от основной деятельности предприятия, поэтому на нее приходится наибольшая доля внутренних денежных поступлений. От величины выручки зависит не только внутрипроизводственное возмещения и формирования прибыли, но и своевременность и полнота налоговых платежей, погашение банковских кредитов, которые влияют на уровень выплаченных процентов, что в конечном итоге сказывается на финансовом результате деятельности предприятия. Выручка от реализации продукции является финансовой категорией, которые выражает денежные отношения между поставщиками и покупцями.
С переходом на рыночные основы хозяйствования возрастает роль финансовой деятельности предприятий. Поиск финансовых источников развития предприятий в направлении эффективного инвестирования финансовых ресурсов, операций с ценными бумагами и другие вопросы финансовой деятельности приобретают важное значение для финансовых службы пидприемства.
Предприятия, кроме основной, полученной и от таких видов деятельности:
приобретение акций, облигаций и других ценных бумаг;
продажа акций, облигаций и других ценных бумаг;
вложения временно свободных средств на депозит;
валютные операции;
паевые взносы, частичное участие в деятельности других предприятий;
предоставление займов;
лизинговые операции.
Доходы от таких видов деятельности имеют значительный удельный вес в денежных потоках предприятия и является мерой развития рыночной инфраструктуры, особенно финансового рынка. Доходы от финансовых инвестиций оказывают прямое, непосредственное влияние на формирование балансовой прибыли. Основной задачей финансовой службы предприятия является рациональное использование свободных финансовых ресурсов, поиск эффективных направлений инвестирования средств, давать предприятию дополнительный прибуток.
Следовательно, денежные поступления предприятия играют значительную роль в процессе кругооборота средств. Возмещая авансированные в производство вложения, формируя доходы и фонды денежных средств, они создают условия для нового цикла производства и реализации продукции, совершенствование и расширение виробництва.
Денежные расчеты, которые осуществляются предприятиями всех форм собственности могут осуществляться в наличной и безналичной формах В совокупности эти гроте расчеты формируют денежный оборот пидприемств.
В денежном обороте предприятий можно выделить следующие направления:
расчеты связаны с процессом производства;
расчеты по результатам деятельности;
внутрихозяйственные розрахунки.
Основными для предприятия с поступления денежных средств от продажи продукции (работ, услуг), которые зачислены на текущие счета и оприходованы в кассе предприятия, оприходованные товары при товарообменных операциях, а также поступление в нематериальной форми.
Своевременность поступлений средств от продажи продукции важный момент в хозяйственной деятельности предприятия. Во-первых, денежные поступления являются основным регулярным источником средств с предприятия. Во-вторых, процесс кругооборота средств предприятия заканчивается продажей продукции, что означает восстановление затраченных на производство денежных средств и создание необходимых условий для восстановления затраченных на производство денежных средств и создание необходимых условий для восстановления следующего кругообороту.
От денежных поступлений зависят финансовая устойчивость предприятия, состояние оборотных средств, размер прибыли, своевременность расчетов с государственными целевыми фондами, кредитными установами.
В Украине применяются два метода определения выручки от продажи продукции: кассовый метод, согласно которому поступления от продажи определяют за средствами, которые поступили на счет в виде платежей за отгруженную продукцию, выполненные работы, предоставленные услуги или оприходованных материальных ценностей метод начисления, согласно которого поступления от продажи продукции определяют по стоимости отгруженных товаров на соответствующую дату.
При выполнении хозяйственных операций, связанных с продажей продукции (работ, услуг), других материальных ценностей, нематериальных активов, обязательства предприятия по распоряжению полученными поступлениями в денежной и иной формах возникают с момента:
зачисления средств от покупателя на банковский счет предприятия;
оприходования наличных денежных средств в кассе предприятия или инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает предприятие; оформления налоговой накладной, которая удостоверяет факт предоставления покупателю товаров при расчетах кредитными или дебетовыми карточками и чеками. При осуществлении товарообменных (бартерных операций) обязательства предприятия возникают с момента:
оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ, услуг; оприходования товаров; оформления документа, удостоверяющего факт получения заказчиком работ, услуг. Выполнение операций при ввозе товаров (работ, услуг) фиксируется с момента:
оформления ввозной декларации;
списание средств с текущих счетов заказчика в оплату работ (услуг);
оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) нерезидентом.
Движение наличных денег и безналичных платежных средств взаимосвязан. Однако в совокупном денежном обороте преобладают безналичные расчеты, поскольку они имеют ряд преимуществ перед наличными. Эти преимущества проявляются прежде всего в ускорении расчетов, в экономии затрат, связанных с перевозкой наличности, ее учетом и хранением. Использование безналичных расчетов уменьшает потребность в обороте денежных знаков государства. Кроме того, при безналичных расчетах денежная масса аккумулируется в банках и создаются условия для контроля за их целевым використанням.
Безналичные расчеты не ограничиваются только банковскими операциями. В денежном обороте могут иметь место взаимные расчеты. Такие расчеты, как правило, осуществляются вне банками.
Основой организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте Украины является Инструкция "О безналичных расчетах в национальной валюте" утверждена постановлением Правления Национального банка № 135 от 29. 03. 2001 года, а наличных - Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины № 72 от 19. 02. 2001 года, а также Инструкция об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украини.
Ссудные счета открываются юридическим и физическим лицам в банке. Такие счета предназначаются для учета кредита, который осуществляется путем оплаты расчетных документов и перечисления на текущий счет получателя кредита согласно условиям кредитування.
Депозитные счета открываются на основе депозитного договора между владельцами счета и учреждением банка на срок, оговоренный в договоре. Средства на депозитный счет перечисляются с текущего счета и после окончания срока хранения возвращаются на нього.
Для открытия текущих счетов предприятия подают в банк такие документы:
Заявление на открытие счета за подписью руководителя предприятия и главного бухгалтера.
Копию свидетельства о государственной регистрации, заверенную органом, который выдал свидетельство, или нотариусом.
Копию решения о создании или реорганизации предприятия, заверенная нотариально или органом, который принял это ришення.
Копию Устава, заверенную нотариально или регистрирующим органом.
Карточку с образцами подписей лиц, которые могут распоряжаться счетом с оттиском печати пидприемства.
Копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый облик.
Копию документа о регистрации в Пенсионном фонде Украини.
При открытии субсчетов для филиалов и самостоятельных подразделений предприятия в банк подается копия решения о создании обособленного подразделения и просьбы об открытии субсчета. Для открытия текущего счета в иностранной валюте предприятие-резидент предоставляет в банк те же документы, что и для открытия счетов в национальной валюте.
ТЕМА 3. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЙ 3.2. Безналичные операции и расчеты