9.1. Источники формирования оборотных средств

Оборотные средства (оборотный капитал) - это часть капитала предприятия, вложенного в его текущие активы, совокупность оборотных производственных фондов, фондов обращения, авансированных для обеспечения текущей деятельности. В сфере производства - это: производственные запасы; топливо; тара;
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы; животные на выращивании и откорме, расходы будущих периодов; незавершенное производство. В сфере обращения: товарная продукция;
средства в расчетах и в ценных бумагах, денежные средства в кассе, банку.
В практике планирования, учета и анализа оборотный капитал группируется по следующим признакам в зависимости от:
функциональной роли в процессе производства - оборотные фонды и фонды обращения;
практики контроля, планирования и управления - нормируемые и ненормируемые оборотные средства; источников формирования оборотного капи отрас - собственный оборотный капитал и заемный оборотный капитал; ликвидности - абсолютно ликвидные средства, швидкореализовувани оборотные средства, труднореализуемой оборотные средства; степени риска вложения капитала - оборотный капитал с минимальным, малым, средним, высоким риском вложения;
стандартов учета и отражения в балансе предприятия - оборотные средства в запасах, денежные средства, расчеты и другие активы;
материально-вещественного содержания предметы труда, готовая продукция, денежные средства и средства в расчетах. На основе такого деления источники формирования оборотных средств являются:
а) собственные;
б) заемные;
в) привлеченные (временное использование части средств других предприятий). К ним относятся:
кредиторская задолженность поставщикам, срок оплаты которых не наступил;
задолженность рабочим и служащим; задолженность финансовым органам. В отдельных случаях для формирования оборотных средств используют внеплановые ресурсы:
временно свободные средства фондов экономического стимулирования и специального назначения на текущем счете; перераспределен прибыль;
просроченные и пролонгированные (отсроченные) кредиты банка; просроченная кредиторская задолженность поставщикам и другим организациям. Выделяют еще устойчивые пассивы как источники формирования оборотных средств, имеющих особое назначение. Ими распоряжаются другие организации. В устойчивых пассивов также относятся фонды предприятия, которые специально не предназначены для формирования оборотных засобив.
К ним относятся: задолженность по зарплате; отчисления на социальное страхование; резерв на покрытие предстоящих расходов и платежей; часть фондов экономического стимулирования, которая постоянно используется в обороте;
средства ремонтного фонда для формирования остатков материалов на ремонт.
ТЕМА 9. ФИНАНСОВОЕ обеспечения текущей деятельности предприятия 9.2. Политика формирования собственных финансовых ресурсов