14.2. Финансовый анализ краткосрочной задолженности

Анализ кредиторской задолженности осуществляется поэтапно:
изучается динамика общей суммы кредиторской задолженности предприятия, ее доля в общем объеме и соотношении к долгосрочным обязательствам;
изучается состав кредиторской задолженности в разрезе банковского, коммерческого кредита и кредиторской задолженности;
анализ использования банковского кредита;
анализ привлечения коммерческого кредита
анализ кредиторской задолженности, ее состав, оборачиваемости;
анализ задолженности по налогам и обязательным платежив.
Каждый этап данного анализа имеет свои особенности, обусловленные спецификой возникновения и управления различными видами кредиторской заборгованости.
Внутренний анализ краткосрочной задолженности проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками, полученных кредитов банка, расчетов с другими кредиторами (на основе журналов-ордеров и ведомостей).
Анализу подлежат данные IV раздела пассива баланса. При этом определяются доля отдельных статей раздела в общей сумме кредиторской задолженности, а также отклонения значений этих статей на конец отчетного периода относительно начала года (см. табл. 7).
Особое внимание необходимо обратить на наличие просроченной задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами, по страхованию, по оплате труда и перед другими кредиторами (за тепло, газ, электроэнергию, воду). Любой факт просроченной задолженности следует рассматривать как отрицательное явление. Однако в составе обязательств можно выделить задолженность "срочную" и так называемую "спокойную".
Как правило, долги перед бюджетом причисляют к "срочных", а полученную предоплату - до "спокойной" "заборгованости.
На ликвидность активов, а значит, и на финансовое состояние предприятия, значительное влияние осуществляет срок предоставления кредитив
(Кредиторской задолженности).
Средний период предоставления кредита может быть определен по формуле:

Для получения полной информации следует привлечь данные об остатках кредиторской задолженности из журналов-ордерив.
Для удобства анализа краткосрочных обязательств по срокам возникновения составляем таблицу:

14.1. Внутренний анализ состояния активов промышленного предприятия 14.3. Анализ структуры источников средств и их использования