3.1. Экономическая сущность обязательств банка , задачи анализа и его информационная база
В общем объеме ресурсов, которыми располагает коммерческий банк, преобладают обязательства банку.Под обязательствами банка следует понимать требования к активам банковского учреждения, обязывающие ее оплатить фиксированную сумму денег в определенное время в будущем. В бухгалтерском учете обязательствам включают средства на текущих счетах клиентов; кредиторскую задолженность, задолженность по начисленным процентам и отсроченную дебиторской задолженности по доходам, но не включают доходы, прибыль и внутренне-банковские расчеты.
Рис. 3.1. Структура обязательств банка
В экономической литературе обязательства принято делить на привлеченные и заимствованные средства. Привлеченные средства являются большой частью обязательств банка. Это основной источник формирования ресурсов банка, которые направляются на проведение активных операций.
К привлеченным средствам банка принадлежат остатки средств на текущих, бюджетных счетах клиентов, депозитные вклады физических и юридических лиц, вклады до востребования, остатки на пластиковых платежных картах, кредиторская задолженность тощо.
В банковской практике привлеченные средства называют депозитными обязательствами.
Депозит (вклад) - это обязательство банка по временно привлеченным средствам физических и юридических лиц или ценным бумагам за соответствующую плату. Депозиты образуются за счет вклада в банк суммы денег наличными или в безналичной форме, в виде ценной бумаги, принадлежащего к оплате. Практически все клиентские счета в пассиве называются депозитными. Депозитным может быть любой счет, открытый клиенту в банке, на котором хранятся его денежные средства. В мировой практике их доля в структуре пассивов составляет от 60 до 80%.
Депозитные операции играют значительную роль в деятельности банка:
• депозитные операции являются главным источником проведения активных и прежде, пассивных операций. От характера депозитов зависят виды кредитных операций и, соответственно, размер дохода банка;
• правильная организация депозитных операций обеспечивает ликвидность коммерческих банков;
• депозитные операции способствуют ускорению безналичных расчетов;
• ресурсы, сформированные за счет депозитных операций, обычно дешевле межбанковских кредитив.
Время депозитные операции имеют определенные недостатки:
• операции по привлечению средств во вклады связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными затратами коммерческих банков. Это не позволяет коммерческому банку в случае необходимости оперативно получать денежные средства для проведения активных операций, осуществления непредвиденных платежей;
• мобилизация средств во вклады (депозиты) в большинстве случаев зависит от вкладчиков, а не от коммерческого банка, которому часто трудно, а то и невозможно добиться дополнительного привлечения средств;
• общий объем временно свободных денежных средств в рамках отдельного банка или района объективно обмежений.
Целью анализа обязательств банка является оценка и определение путей оптимизации их структуры по двум критериям:
- Снижение средней стоимости ресурсов банка;
- Повышение стабильности ресурсной базы и надежности банка в цилому.
Достижение этой цели конкретизируется в следующих задачах:
| Тема 3. АНАЛИЗ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА | 3.2. Анализ динамики и структуры обязательств банка |