4.1. Содержание и задачи анализа активных операций банка
Финансовый потенциал коммерческого банка характеризуется объемом и структурой его внеоборотных и оборотных активов, формируемых за счет наличных финансовых ресурсов (как собственных, так привлеченных и заемных). Обоснованное оптимальное размещение финансовых ресурсов при осуществлении активных операций является одним из важнейших принципов обеспечения финансовой стабильности, платежеспособности и ликвидности банку.Активные операции представляют собой размещение банками собственного капитала и привлеченных ресурсов с целью получения прибыли, обеспечение деятельности и поддержание необходимого уровня ликвидности. К активным операциям банков относятся:
- Операции с вложения банковских ресурсов в денежные средства в наличной и безналичной форме с целью поддержания ликвидности банка;
- Расчетные операции, связанные с платежами клиентов;
- Кассовые операции по приему и выдаче наличных;
- Инвестиционные операции с вложения банковских ресурсов в ценные бумаги;
- Фондовые операции по купле-продаже ценных бумаг;
- Валютные операции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем и международном валютных рынках;
- Депозитные операции по размещению временно свободных ресурсов банка в депозиты в НБУ и других коммерческих банках;
- Операции по купле-продаже банковских драгоценных металлов на внутреннем и международном валютных ринках.
Приведенная выше классификация банковских операций не является исключительным и не имеет четких безусловных границ, ведь многие операции могут одновременно выступать в роли как активных, так и пассивных.
Например, привлечение средств на депозит считается пассивной операцией, поскольку увеличивает ресурсную базу банка. Вместе с тем полученные на депозит средства размещаются в виде остатка на корреспондентском счете в центральном банке или в операционной кассе банка, который является активной операцией. Таким образом, распределять банковские операции на чисто активные или пассивные целесообразно и экономически возможно при анализе итоговых результатов осуществления этих операций, отражаются в изменениях сумм соответствующих статей в определенных разделах банковского балансу.
Время для анализа требуется более четкое определение активов. Так, в бухгалтерском учете активы трактуются как ресурсы, контролируемые банком как результат прошлых событий, использование которых, вероятно, будет способствовать в будущем росту экономической выгоды. Иными словами, это экономические ресурсы, находящиеся в распоряжении банка, использование которых должно принести в будущем доход. Активы выступают в виде основных средств, наличных денег в национальной или иностранной валюте в кассе банка, задолженности по займам, ценных бумаг, находящихся в портфеле банка тощо.
Целью анализа активов банка и операций с ними есть, с одной стороны оценка рациональности фактической структуры активов с точки зрения обеспечения прибыльности и стабильности работы банка, а с другой - определение путей ее оптимизации и обобщающей оценки, прогноза будущих результатов деятельности и финансового потенциала банку.
Цель анализа активов банка конкретизируется в следующих задачах:
• исследование и оценка динамики состава, объемов и структуры активов;
• исследование и оценка динамики состава, объемов и структуры доходных и бездоходных активов;
• исследование и оценка качества активов;
• исследование и оценка качества «кредитного портфеля» по классификационным видам кредитов;
• исследование и оценка «портфеля ценных бумаг»;
• исследование и оценка иммобилизованных активов в дебиторскую задолженность, капитальные вложения и др..;
• определение обобщающей оценки активов и способов оптимизации их структури.
Информационное обеспечение анализа активов состоит из:
• правовой информации, содержащейся в законах Украины, которые регулируют экономическую деятельность банков (Закон «О банках и банковской деятельности», закон «О налогообложении прибыли предприятий» и др.);
| Тема 4. ОБЩИЙ АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА | 4.2. Горизонтальный и вертикальный анализ операций банка |