5.1. Значение , задачи и информационное обеспечение анализа
В структуре активных операций традиционно наибольший удельный вес имеют кредитные операции. Это связано с объективным свойством капитала направляться в сферы, где самая высокая норма прибыли. Именно анализ кредитных операций банка с точки зрения степени риска, обеспеченности и доходности лежит в основе анализа качества активов, что, в свою очередь, является важным направлением рейтинговой оценки деятельности банка. Ссудные операции представляют собой один из наиболее эффективных, т.е. прибыльных способов размещения ресурсов банка. Время кредитные операции - это самый рискованный вид операций банка. Кредитные операции формируют его кредитный портфель.Кредитные вложения, или кредитный портфель коммерческого банка, - совокупность всех займов, предоставленных банком с целью получения доходу.
Банк может предоставлять кредиты непосредственно, заключая соглашение с заемщиком, или покупать кредит или часть займа, которая была выдана другим кредитором, путем заключения договора с позичальником.
Кредитный портфель банка включает агрегированную балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных к возвращению. Вместе с тем в него не входят:
проценты начисленные, но не уплаченные;
обязательства выдать кредит;
кредитные линии, которые еще не использованы;
гарантии и аккредитивы;
оперативный лизинг. От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависит его стабильность, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитных проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от законной кредитной политики.
Постоянный анализ кредитного портфеля в системе управления банком позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направления кредитной политики банка, снизить риск за счет диверсификации кредитных вложений, принять решение о целесообразности предоставления займа клиентам в зависимости от их кредитоспособности, отраслевой принадлежности, форм собственности и т. д. . Результаты анализа позволяют принимать решения об изменении направлений и методов кредитування.
Анализ кредитной деятельности банка предусматривает решение следующих задач:
| Тема 5. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА | 5.2. Анализ масштабов и динамики кредитных вложений |