5.9. Анализ доходности и эффективности кредитных операций
Анализ любых операций должен завершаться оценкой их эффективности, т.е. анализом их доходности и рентабельности. Как отмечалось выше, удельный вес дохода от кредитной деятельности банка традиционно крупнейшая в общей структуре доходов банку.Эффективность кредитной деятельности банка анализируется с помощью системы показателей:
- Доходность кредитных операций;-доходность активов за счет кредитных операций;
- Удельный вес доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов;
-Рентабельность кредитных операций;
- Доходность кредитных операций;
- Доход на одного работника кредитного отдела.
Доходность кредитных операций может быть рассчитана с помощью таких показателей:
Доходность кредитных вложений - рассчитывается делением дохода от кредитных операций на среднюю сумму кредитных вложений за исследуемый период:
Кдох = Доход от кредитных операций / Средняя сумма кредитных вложений по период
Данный коэффициент является универсальным показателем, характеризующим эффективность вложений в кредитные операции и показывает, сколько банк получает доходов с каждого рубля, вложенного именно в кредитные операции. Его применение позволяет сделать сравнительный анализ эффективности различных видов банковских операций (операций с ценными бумагами, с валютой, лизинговые операции и др.) и оптимизировать направления использования банковских ресурсов, отдавая приоритеты найдохид-нишим видам деятельности. При идеальной финансовой дисциплины заемщиков, когда выполняются все условия договоров и все кредиты и проценты по ним возвращаются полностью, этот коэффициент равен средневзвешенной процентной ставке по кредитам. При расчете данного коэффициента числитель берется фактическая сумма полученного дохода от процентов по кредитам. Для точного расчета она может быть скорректирована на сумму потерь от списания безнадежных кредитов за анализируемый период.
Доходность активов за счет кредитных операций - рассчитывается делением дохода от кредитных операций на среднюю сумму активов:
К дох.акт = Доход от кредитных операций / Средняя сумма активив
Использование данного коэффициента менее распространено, чем предыдущего показателя. Он характеризует вклад кредитных операций в общую доходность активов. Разновидностью этого показателя может быть коэффициент, в знаменателе которого вместо общих активов берутся только доходные активы. Высокой доли кредитов в общих активах его значение приближаться к значению первого коэффициента - доходности кредитных вкладень.
Удельный вес (доля) доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов рассчитывается делением дохода от кредитных операций на общую сумму доходов банка:
К дох.кр = Доходы от кредитных операций / Доходы банка, всього
Этот коэффициент характеризует долю доходов, полученных банком от предоставления кредитов в общих доходах банка от других активных операций. Анализируя его, целесообразно сравнить значение данного показателя со значением коэффициента кредитной активности. Если коэффициент удельного веса кредитных доходов выше коэффициента удельного веса кредитов в доходных активах, это свидетельствует о том, что эффективность кредитных операций выше, чем эффективность других банковских операций.
Рентабельность кредитных операций может быть проанализирована с помощью ряда показателей, которые дополняют друг друга. Рентабельность кредитных операций (Ри) рассчитывается делением прибыли от кредитных операций на расходы, связанные с привлечением ресурсов и функционированием кредитного отдела:
Этот показатель характеризует эффективность избранной политики относительно регулирования соотношения между ценой ресурсной базы и ценой размещения ресурсов. Рост данного коэффициента характеризует высокое качество менеджмента в банку.
Об эффективности процентной политики может свидетельствовать и обратный показатель - отношение процентных расходов на привлечение ресурсов в процентных доходов от кредитных операций:
В = Процентные расходы на привлечение ресурсов / Доходы от кредитных операций
Снижение данного показателя является, безусловно, положительным явлением, однако анализ следует дополнить оценкой абсолютной суммы прибыли, в результате жесткой процентной политики не должна приводить к уменьшению объема привлеченных ресурсов и снижения спроса на дорогие кредиты.
Доходность кредитных операций рассчитывается делением прибыли от кредитных операций на средние кредитные вложения:
II = Прибыль от кредитных операций / Средние кредитные вкладення
Данный коэффициент показывает, сколько получено прибыли от кредитных операций на каждую гривню, вложенную в кредитные one-рации. Рост показателя доходности кредитных операций высокими темпами по сравнению с ростом показателя доходности кредитных операций свидетельствует о повышении эффективности кредитных вкладень.
Для сравнительного анализа эффективности работы сотрудников кредитных отделов разных банков или филиалов банка можно рассчитывать показатель производительности труда как отношение дохода от кредитных операций к среднесписочной численности работников кредитного виддилу.
Дпрац. = Доходы от кредитных операций и труда / Середньобликова численность работников кредитного виддилу
Данный показатель не целесообразно использовать для сравнительного анализа эффективности работы различных отделов и департаментов в пределах одного банка, поскольку производительность труда работающих разных структурных подразделений бывает несопоставимой, и как правило, зависит не от усилий конкретных работников, а от эффективности тех или иных операций и деловой активности банку.
Рассмотрим основные показатели эффективности кредитных операций на цифровом примере (табл. 5.20).
Как свидетельствуют данные табл. 5.20, доход от предоставления кредитов в отчетном периоде повысился на 15 162 тыс. грн против предыдущего периода. Это обусловлено прежде всего увеличением масштабов кредитной деятельности. Однако, как свидетельствуют расчетные показатели, эффективность кредитных операций несколько ухудшилась. Так, доходность кредитных вложений снизилась с 40% до 33%, т.е. на 7%. Это связано прежде всего со снижением средней процентной ставки по предоставленным кредитам. Основной причиной такой ситуации было снижение ставки рефинансирования НБУ и снижение спроса на кредиты на рынке капиталов в целом. Тенденция снижения эффективности кредитных операций подтверждается и динамикой остальных показателей. Так, рентабельность кредитных операций (отношение дохода к затратам) снизилась на 0,16. То есть, если в базисном периоде на каждый рубль затрат на привлечение кредитных ресурсов было получено 1 грн 35 коп. дохода, то в отчетном пе-
оде-1 грн 19 коп. дохода. О снижении эффективности кредитных операций свидетельствует и уменьшение размера прибыли в расчете на одну гривню активов. Значение этого показателя снизилось на 1,2 коп. и составило в отчетном периоде 2,6 коп., что можно объяснить снижением процентной ставки по кредити.
Таблица 5.20
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Время кредитные операции были и остаются основными, формирующих доход банка в целом. Более того, их доля в общих доходах выросла с 35 до 39%, то есть на 4%. Это свидетельствует об общей тенденции снижения рентабельности других банковских операций.
Следующий этап анализа кредитных операций - определение факторов и причин, повлиявших на изменение абсолютного размера прибыли от кредитных операций.
На прибыль от кредитных операций влияют следующие факторы:
- Объем предоставленных кредитов;
- Изменение структуры предоставленных кредитов;
- Изменение процентной ставки за кредит (цена кредита)
- Изменение процентной ставки по депозитам (себестоимость привлеченных ресурсов).
Расчет влияния факторов осуществляется по следующей методикою.
Для расчета влияния объема предоставленных кредитов на изменение прибыли необходимо базисную величину суммы прибыли умножить на процент прироста фактической суммы предоставленных кредитов по сравнению с базисною.
Для расчета влияния структурных сдвигов необходимо от базисной величины прибыли в пересчете на фактический объем и структуру отнять базисную сумму прибыли, умноженную на процент темпа роста объемов предоставленных кредитив.
Для расчета влияния процентной ставки за кредит необходимо от фактических процентных доходов банка отнять базисную величину доходов в пересчете на фактический объем и структуру предоставленных кредитив.
Влияние процентной ставки по депозитам рассчитывается как разница между фактической суммой процентов и базисной в пересчете на фактический объем и структуру привлеченных депозитов. Влияние данного фактора берется с противоположным знаком, поскольку он находится в обратной зависимости к результативному показника.
Рассмотрим пример расчета влияния факторов на прибыль от кредитных операций (табл. 5.21).
За анализируемый период прибыль от кредитных операций увеличился на 2422 тыс. грн (7111,0 - 4689,0). Темп роста кредитных вложений составил 2,41 раза, т.е. прирост равен 141%. Увеличение объема предоставленных кредитов способствовало росту прибыли на 6611,5 тыс. грн (4689 x 1,41). Структурные сдвиги негативно повлияли на изменение прибыли и их влияние составил -1028,5 (10 272 - 4689 x 2,41). Снижение процентной ставки по кредитам привело к снижению прибыли на 6451,0 тыс. (30 475-36 926). В свою очередь, снижение процентной ставки по депозитам сприяло
увеличению прибыли на 3290 тыс. грн (23 364 - 26 654). Общее влияние факторов соответствует изменению результативного показателя. (6611,5-1028,5-6451,0 3290 = 2422). После такого анализа определяют влияние факторов второго порядка, которые, в свою очередь, повлияли на указанные фактори.
Таблица 5.21
АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Предложенная методика анализа кредитных операций предусматривает комплексный подход к изучению этого направления деятельности банка, позволяет оценить их эффективность, наметить основные пути совершенствования управления активами банка и повысить результативность банковского менеджменту.
Рекомендуем:
| 5.8. Анализ качества кредитного портфеля банка с точки зрения защищенности от возможных потерь | Тема 6. АНАЛИЗ ИНВЕСТИЦИОННЫХ И ДРУГИХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ |