10.3.3. Факторный анализ расходов
Факторный анализ процентных расходов банка осуществляется по следующей методике. Процентные расходы зависят от средних остатков по уплаченным пассивами и средней процентной ставки по ним:где F (Bn) - изменение (рост или снижение) суммарных процентных расходов;
ДПсер) - изменение (рост или снижение) процентных расходов исключительно за счет первого фактора - средних остатков по уплаченным пассивами;
F (/ cep) - изменение (рост или снижение) процентных расходов исключительно под влиянием второго фактора - средней процентной ставки по платным пасивами.
Количественное влияние этих факторов на величину расходов определяется аналитическим приемом разницы факторных показникив.
Влияние первого фактора на процентные расходы определяется следующим образом:
где пе - средние остатки по всем оплаченным пассивами в рассматриваемом периоде;
Пе - средние остатки платных пассивов в прошлом (базовом) периоде;
и ° - средняя процентная ставка по уплаченным пассивами у
базовом периоди.
Степень влияния средней процентной ставки по уплаченным пассивами на процентные расходы рассчитывается по формуле:
где Исер-средняя процентная ставка по платным пассивами в отчетном периоде (анализируемый)
Исер - средняя процентная ставка по платным пассивами в предыдущем периоде;
Г - средние остатки по уплаченным пассивами в отчетном периоди.
Количественное влияние факторов на величину расходов осуществляется с помощью аналитической табл. 10.14.
Таблица 10.14
Факторный анализ процентных расходов БАНКУ
Результаты факторного анализа по данным табл. 10.14 свидетельствуют, что величина уплаченных процентов по средствам клиентов банка выросло на 139 тыс. грн:
Таким образом, общая величина уплаченных коммерческим банком процентов уменьшилась под влиянием изменения обоих факторов на
F (Bn) = ДПсер) F (/ cep) = (139 - 349) = -210 тыс. грн,
или (11,1% - 27,8%) = -16,7%.
По результатам расчетов определяется, какой из двух названных выше факторов имеет большее влияние на изменение объема суммарных процентных расходов. Задача банка - снизить такие расходы, поскольку они обратно пропорциональны банковского прибутку.
Средние остатки по уплаченным пассивами зависят от:
• рост объема платных пассивов (в том числе уплаченных депозитов). Для определения такой зависимости необходимо выяснить, как изменялись средние остатки по уплаченным пассивами за последние годы, в том числе по кварталам предыдущего года. Положительными признаками являются ритмичность и динамичность в привлечении ресурсов, что позволяет расширить активные операции коммерческого банка и увеличить его доходы;
• рост доли платных пассивов (в том числе уплаченных депозитов) в совокупных пассивах баланса банка. Для осуществления такого вида анализа составляется соответствующая таблица 10.15 и определяется тренд изменения данного параметра (табл. 10.15).
Таблица 10.15
АНАЛИЗ ДОЛИ платных пассивов в пассиве баланса, тыс. грн.
Данные табл. 10.15 свидетельствуют о ежеквартальный рост доли платных пассивов банка с 54 до 61%, в среднем годовая доля составляет 58%.
Оценивая изменение доли уплаченных депозитов по данным табл. 10.15, необходимо учесть, что это - срочные вклады, рост которых увеличивает процентные расходы и одновременно предоставляет стабильности ресурсной базе банка. их влияние оказывает как положительное, так и отрицательное значення.
На среднюю процентную ставку по платным пассивами влияют следующие факторы:
| 10.3.2. Анализ объемов динамики и структуры затрат | Тема 11. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА |