11.3.4. Анализ финансовой прочности банка по доходу и прибыли

Определенные соотношения доходов и расходов банка позволяют определить его финансовую мицнисть.
Анализ финансовой прочности основывается на распределении расходов банка по признаку их зависимости от объемов деятельности. Согласно этим расходы делятся на условно-переменные и условно-постоянные. Условно-переменные - это расходы, которые зависят от объема, видов и сроков привлеченных средств, от количества услуг, полученных от контрагентов и т.д.. К ним относятся процентные, комиссионные, другие банковские и небанковские операционные расходы. Условно-постоянные - это затраты, которые в меньшей степени зависят от изменения объема операций. К ним относятся расходы на содержание основных средств и нематериальных активов, некоторые хозяйственные расходы, расходы на содержание административно-управленческого персонала, амортизационные отчисления тощо.
Разделение затрат на условно-переменные и условно-постоянные позволяет выделить и привлечь к анализу категорию промежуточного дохода. Промежуточный доход определяется как разница между общими доходами банка и условно-переменными затратами:
ПД = Д-в изменении, где ПД - промежуточный доход;
Д - общие доходы банка;
В3мин - условно-переменные витрати.
В другой интерпретации промежуточный доход можно рассматривать как сумму постоянных затрат и прибыли банку.
Исходя из того, что доходы банка направляются на возмещение расходов (условно-переменных и условно-постоянных) и образования прибыли, можно записать:
Д = в изменении Впост П,
где Впост - условно-постоянные расходы;
П - прибыль банка в оподаткування.
Таким образом, согласно приведенным выше уравнением:
ПД = Впосг П.Виходячы с этого уровень финансовой прочности банка можно определить по коэффициенту безопасности (КБ):
Следовательно, уровень финансовой прочности банка будет тем выше, чем меньше будет доля промежуточного дохода, необходимая банку для возмещения своих условно-постоянных расходов. Иначе говоря, уровень финансовой прочности банка находится в обратной зависимости от уровня условно-постоянных затрат в общем доходе банка. Это означает, что нормальное развитие коммерческого банка способствует повышению его финансовой прочности, ведь рост объемов деятельности в этих условиях будет способствовать увеличению доходов. Что касается условно-постоянных расходов, то они останутся неизменными, поскольку не зависят от объемов деятельности коммерческого банка. То есть уровень условно-постоянных расходов относительно доходов снизится, вызвав повышение уровня финансовой устойчивости банку.
Воспользовавшись предварительным данным по доходов и расходов, можно легко вычислить уровень финансовой прочности банка и оценить его изменение в исследуемом периоде. Если постоянные расходы банка в отчетном и предыдущем году составляют соответственно 23 176 тыс. грн и 24 094 тыс. грн, коэффициент безопасности банка равна:
Изменение за период составляет 6,92 пидпункти.
Расчеты показывают, что в аналитическом периоде уровень финансовой прочности банка увеличился, прежде всего вследствие увеличения объемов и эффективности его дияльности.
В завершение анализа финансовой прочности можно определить «границу» безопасности (МБ) банка и оценить ее динамику в исследуемом периоде:
МБ = Д-ПДМИН.Скориставшись приведенными выше данными, получим: МБИ = 83 602 - 23 176 = 60 426 тыс. грн; МБ0 = 69 540 - 24 094 = 45 446 тыс. грн. Произошли изменения в пользу банка: в отчетном периоде предел безопасности распространилась на 14 890 тыс. грн.
По результатам вычислений можно сделать вывод относительно высокого уровня финансовой прочности банка.
11.3.3. Факторный анализ нормы прибыли на капитал 11.4. Анализ эффективности деятельности банков на макроуровне