12.4. Анализ ресурсной базы банка с позиций ликвидности
Важным фактором, влияющим на банковскую ликвидность, является структура и стабильность ресурсной базы банку.Анализ структурных сдвигов начинают с оценки стабильности ресурсной базы банков и выявление общих тенденций, имеющих место в банковской системе. Обобщающей характеристикой стабильности ресурсной базы является соотношение собственного капитала и обязательств банков, которое анализируется в динамике (табл. 12.5).
Таблица 12.5
АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ПАССИВОВ УКРАИНСКИХ БАНКОВ ЗА 1998-2001 pp.,%
Расчеты свидетельствуют о систематический рост доли обязательств в структуре пассивов украинских банков с соответствующим снижением доли собственного капитала. Это означает, что с ростом объема общих активов банка удельный вес собственного капитала существенно снижается даже при условии увеличения его абсолютной величины. Такая тенденция является закономерной, ведь в развитых странах доля собственного капитала в общих пассивах банков составляет около 8-10%. С позиции ликвидности подобные структурные сдвиги свидетельствуют о том, что проблемы анализа и эффективного управления ликвидностью со временем становятся для банков все актуальнее.
Для повышения эффективности управления ликвидностью целесообразно проанализировать динамику структурных сдвигов по основным статьям обязательств по банковской системе в целом (табл. 12.6). Это позволит банку оценить общие тенденции, имеющие место в банковской системе, и учесть их при прогнозировании потребности в ликвидных коштах.
Таблица 12.6
АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ УКРАИНСКИХ БАНКОВ ЗА 1997-2001 pp. В разрезе основных СТАТЕЙ,%
Проанализировав данные, приведенные в табл. 12.6, можно сделать вывод, что в структуре обязательств банков наибольшей удельный вес средств клиентов. Доля кредитов, полученных на межбанковском рынке, в последние годы снижается. Одновременно повышается доля остатков на корреспондентских счетах других банков, что свидетельствует о расширении сети корреспондентских связей украинских банков. Это позволяет банкам получать дешевые, но одновременно нестабильные источники средств. Подобные структурные сдвиги в банковской системе в целом должны учитываться каждым банком при выборе стратегии управления ликвиднистю.
Клиентская база кредитных учреждений по своему составу неоднородна, поэтому следующим этапом является анализ ее структуры с точки зрения соотношения меняющихся (средства до востребования) и стабильных (срочные счета) обязательств. С целью анализа стабильности клиентской базы определяется удельный вес основных вкладов в общей сумме обязательств. Сравнение состава и структуры клиентской базы отдельного банка с аналогичными показателями по банковской системе в целом или со средними значениями по группе банков позволяет оценить влияние структурных сдвигов на состояние ликвидности и применить соответствующие методы управления (табл. 12.7).
Таблица 12.7
Анализ динамики и структуры клиентской базы банка,%
Результаты анализа данных (табл. 12.7) свидетельствуют, что в банке клиентская база стабильна по сравнению с банковской системой в целом, поскольку удельный вес срочных вкладов в структуре клиентских счетов в банке на 6,4% выше, чем по системе. Время банк не смог преодолеть общего снижения стабильности клиентской базы, которая имела место в течение анализируемого периода. Так, уровень срочных вкладов, которые являются наиболее стабильными обязательствам, снизился в банке на 11,9% (38,5 - 50,4), тогда как в банковской системе - на 9,6% (32,1 - 41, 7). Всего клиентскую базу банка можно оценить как достаточно стабильну.
Ликвидность банка зависит прежде всего от стабильности ресурсной базы. Поэтому постоянный анализ ресурсной базы банка с точки зрения стабильности и вероятности снятие клиентами средств со своих счетов рассматривается как необходимый этап процесса управления банковской ликвидностью. Для оценки уровня стабильности ресурсной базы отдельного банка используют такие показатели:
- Уровень оседания денежных средств по счету,%;
- Средняя длительность хранения средств на счете, дни.
Показатель средней продолжительности хранения средств на счете вычисляется как отношение средних остатков средств на счете до среднего оборота за выдачей средств в расчете на количество дней в периоде:
Т = (ДК * Д) П
где Т - средняя длительность хранения средств на счете, дни;
ДК - средний остаток средств на счету за период, грн;
П - среднедневной оборот за выдачей средств со счета, грн;
Д - количество дней в периоди.
Эти показатели анализируются в динамике и по каждому счету или виду обязательств банка (корсчета других банков, текущие счета, средства в расчетах, средства для расчетов платежными карточками, целевые средства до востребования и др.)., Что позволяет выявить общие тенденции изменения стабильности ресурсной базы банка и точнее прогнозировать потребность в ликвидных коштах.
Выполнять такой анализ можно только при условии существования соответствующего оперативно-информационного обеспечения, содержащего данные о поступлениях и платежах по всем клиентским счетам. Информацию целесообразно предоставлять в виде графиков входных и выходных денежных потоков на соответствующий период - декаду, месяц, квартал. При наличии соответствующего программного обеспечения банк может проводить детальный анализ. Для этого в расчет приведенных показателей берутся не только остатки денежных средств на начало и конец периода, но и ежедневные остатки и поступления за рахунком.
Основным источником формирования ресурсной базы для многих украинских банков являются остатки средств до востребования юридических лиц. Текущие счета субъектов хозяйственной деятельности, через которые осуществляются расчеты по проведенным операциям, имеют наибольший удельный вес в структуре средств до востребования. Особенностью текущих счетов является то, что на них практически всегда есть остаток денежных средств, не использованный самим клиентом. Эти средства могут быть использованы для поддержания ликвидности и проведения активных операций, поскольку они являются дешевым источником денежных ресурсов для банку.
Банк проанализировать уровень стабильности временно свободных денежных средств своих клиентов с целью эффективного их использования и избежания излишка ликвидных средств. Методику анализа рассмотрим на примере движения средств по текущему счету предприятия - клиента банку.
В табл. 12.8 приведены данные о состоянии поступлений и остатков на текущем счете предприятия в течение квартала с помесячной делением, позволяет проанализировать не только средние значения показателей, но и их динамику.
Таблица 12.8
АНАЛИЗ УРОВНЯ осадками денежных средств на счета предприятия, тыс. игры
Итак, в течение квартала на счет предприятия поступило 2864 тыс. грн, а поскольку в квартале было 65 рабочих дней, то среднедневное поступления средств составило 44 тыс. грн (2860 :: 65 = 44). Анализ уровня среднедневных поступлений по месяцам свидетельствует о постоянном повышении этого показателя положительно оценивается со стороны банку.
Понятно, что по текущему счету предприятия имеют место как поступления, так и платежи, поэтому банк должен проанализировать не только объемы поступлений, но и остатки денежных средств на текущем счете клиента (кредитовое сальдо). Сумма остатков по счету предприятия в течение квартала составила 550 тыс. грн и с учетом длительности анализируемого периода, среднедневные остатки средств равны 8,5 тыс. грн (550: 65 = 8,5). Показатель уровня оседания средств в среднем за квартал составила 19,3%, что свидетельствует о достаточно высокой стабильности средств на текущем счете предприятия, анализируется. Анализ этого показателя свидетельствует о постоянном повышении уровня оседания средств на счету данного клиента и является для банка положительной тенденцией. Показатель средней продолжительности хранения средств на счете предприятия тоже демонстрирует положительную для банка динамику, ведь его значение ежемесячно растут и в среднем за квартал составляет 15 днив.
Графические методы анализа наглядно продемонстрируют динамику поступлений и остатков на счетах. Так, ежедневные обороты по счету клиента подаются в виде столбиковой диаграммы, причем обороты по дебету и по кредиту отделяются. Это позволяет сравнить ежедневную величину поступлений и платежей за клиентским счетом течение периода, который анализируется. Разница между ежедневными дебетовыми и кредитными оборотами является величиной остатка средств на счете клиента, которую можно отобразить на том же рисунке. На рис. 12.3 приведены диаграммы дебетовых и кредитовых оборотов и график остатков средств на текущем счете предприятия, анализируется.
Рис. 12.3. Динамика оборотов и остатков по текущему счету предприятия в течение кварталуЗ приведенного графика (рис. 12.3) видно, что на счета почти всегда были остатки денежных средств (за исключением двух дней), а в отдельные периоды их сумма была довольно значительной (около 100 тыс. грн).
Анализ влияния движения денежных средств на счетах клиентов непосредственно на корреспондентский счет банка является важным направлением оценки ликвидности. В процессе анализа для каждого банковского дня рассчитывается разница между поступлениями и списаниями средств со счета предприятия. Положительное значення
этого показателя означает прирост средств на корреспондентском счете банка. И наоборот, отрицательное значение означает уменьшение суммы средств на банковском корсчете (но не означает возникновения дебетового сальдо на клиентском счете, поскольку списание производятся с учетом имеющихся средств клиента, включают остатки за предыдущие периоды).
Для графического представления результирующей информации строят диаграмму, на которой превышение поступлений над списанием средств со счета клиента отражается в положительной плоскости, а превышение списаний над поступлениями - в отрицательной плоскости. Такая диаграмма строится по ежедневным данным о движении средств на клиентском счете в течение периода, который анализируется. Сравнение, нанесенных на диаграмму положительных и отрицательных значений позволяет \ выявить определенные закономерности в деятельности клиента и предусмотреть периоды их наиболее существенное влияние на состояние корреспондентского счета банку.
На рис. 12.4 изображена диаграмма, которая наглядно информацию о движении денежных средств в течение месяца по текущему счету анализируемого.
Из приведенной диаграммы видно, что с 22 банковских дней предприятие обеспечивало прирост средств на корсчете банка в течение 12 дней на общую сумму 250 тыс. грн. И только в течение 10 дней итоговый показатель имел отрицательное значение - 236 тыс. грн. При этом периодам списания денежных средств с текущего счета всегда предшествовали периоды их накопления в адекватных объемах. Максимальная сумма списания средств со счета предприятия наблюдалась 19 марта. Вероятно это связано с выполнением обязательств предприятия по налоговым платежам в государственный бюджет (в Украине для большинства налогов сроки платежей приходятся на 20-е число месяца).
Влияние случайных и чрезвычайных факторов, связанных с особенностями деятельности клиентов, выявить сложнее. Эти факторы не всегда поддаются прогнозированию, а выявленные ретроспективные данные могут не повторяться в будущем. Поскольку в коммерческом банке количество клиентских счетов достаточно значительна (как правило, несколько тысяч), то совокупная динамика обобщенных показателей по всем счетам нивелирует любые случайные отклонения по каждому отдельному счету. Это означает, что на динамику показателей (в частности корсчета) банка влияют общеэкономические факторы, которые можно довольно точно предсказать. Примером прогнозирования влияния подобных факторов может служить период налоговых платежей в бюджету.
Результаты анализа структуры, динамики и уровня стабильности ресурсной базы могут быть экстраполированы на будущее и использованы при прогнозировании потребности банка в ликвидных активах.
| 12.3. Анализ качества активов банка с точки зрения их ликвидности | 12.5. Анализ потребности банка в ликвидных средствах |