4.1. Содержание и задачи анализа активных операций банка
В деятельности коммерческого банка важным моментом является не только формирование ресурсов , но и эффективное их размещения. Поэтому одним из основных направлений анализа банковской деятельности является анализ его активных операций. Он должен способствовать повышению эффективности управления активами банка.
Прежде дадим определение понятий «актив» и «активные операции».
Актив - любой объект бухгалтерского учета , право контроля которого закреплено за банком , который соответствует хотя бы одному из следующих требований:
1) дает доход банковском учреждении;
2) может быть обменен на другой объект , который , в свою очередь , давать доход банковском учреждении.
Общая сумма активов - это сумма всех категорий активов минус сумма всех контрактивних счетов типа резервов под возможные убытки от кредитной деятельности и дисконт по приобретенным ценным бумагам .
Активные операции банков - операции по размещению средств с целью получения дохода.
К активным операциям банка относятся:
предоставление кредитов и ссуд;
приобретение ценных бумаг;
вложение средств в коммерческие проекты;
лизинговые операции;
факторинговые операции;
операции с векселями;
другие банковские операции.
Как видим , и термин « актив» , и термин « активные операции » имеют одну экономическую природу и тесно между собой связаны.
Основные задачи анализа активных операций банка предусматривают изучение и оценку таких вопросов ( рис. 4.1):
Для проведения такого анализа баланс банка нужно очистить от статей , которые увеличивают обороты банка , но не являются реальными источниками и вложениями средств. При этом общие активы уменьшаются на начисленные и просроченные доходы , расходы будущих периодов , расчеты между филиалами и другими подведомственными учреждениями банка. С портфелей активов банка за МБК , ОВГЗ , ценных бумаг , кредитного портфеля и дебиторской задолженности формируют нетто -портфели за вычетом резервов , которые сформированы в соответствующие группы активов. Стоимость основных средств , нематериальных активов и хозяйственных материалов учитывается в чистых активах за вычетом износа.
Качественный анализ активов банка предполагает анализ активов банка по степени риска и расчет и оценку отдельных показателей. Коэффициентный анализ позволяет оценить состояние ликвидности и платежеспособности банка , качество кредитного портфеля , надежность банка , состояние развития ресурсной базы , прибыльность работы банка.
Главной целью анализа активных операций банка является выявление направлений размещения ресурсов банка , которые дают наибольший доход.
Анализ активов банка осуществляется в следующей последовательности:
изучается динамика изменения общих активов , в том числе отдельных его статей (горизонтальный анализ);
анализируется структура активов банка по различным классификационным признакам (вертикальный анализ)
выясняется структура активов по доходности , характеризующим деловую активность банка;
анализируется структура активов банка по ликвидности и по рискованности .
| ТЕМА 4. ОБЩИЙ АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА | 4.2. Горизонтальный и вертикальный анализ активов банка |