4.3. Коэффициентный анализ качества активов
Сравнительный анализ качества активов целесообразно проводить с помощью коэффициентов. Коэффициентный анализ позволяет оценить в динамике качество активов по таким критериям , как доходность , рискованность , ликвидность , оборачиваемость.
Доходность активов может быть проанализирована с помощью коэффициента доходности:
Кдох = Доходные активы / Активы всего
Этот коэффициент характеризует деловую активность банка с точки зрения эффективности размещения ресурсов. В международной практике считается , что этот коэффициент должен быть выше 93 %. Увеличение доли бездоходных активов более чем на 7 % может приз ¬ вести банк к банкротству. Учитывая специфику развития украинских банков среднее значение этого коэффициента колеблется в пределах 70%.
По степени рискованности качество банковских активов можно проанализировать с помощью коэффициента рискованности активов:
К риз = Активы , взвешенные по степени риска / Активы всего
Увеличение этого коэффициента свидетельствует о росте рискованности банковских активных операций.
Анализ качества активов с позиции ликвидности можно провести с помощью коэффициента ликвидности активов. Однако этот коэффициент может быть рассчитан при разработке критериев ликвидности каждого вида активов банка. Сегодня в отечественной и зарубежной практике отсутствуют подобные разработки. За основу взвешивания активов по состоянию ликвидности можно взять методику расчета общего коэффициента ликвидности (хотя при оценке ликвидности отдельных видов активов не полностью учтена степень ликвидности отдельных из них):
К ликв. акт. = Активы , взвешенные по степени ликвидности / Активы всего
Взвешивая активы по степени ликвидности , необходимо соот ¬ ни активы умножить на следующие коэффициенты ликвидности:
пролонгированные кредиты - на 0,3 ;
просроченные и безнадежные кредиты - на 0;
просроченная и безнадежная дебиторская задолженность - на 0;
просроченная и безнадежная задолженность по операциям с ценными бумагами - на 0;
основные средства и нематериальные активы - на 0,5;
остальные активов - на 1.
Оборачиваемость активов является основным показателем деловой активности банка. Чем быстрее оборачиваются активы , тем больше прибыли получит банк , а соответственно и эффективнее он работает. Расчет коэффициента оборачиваемости активов осуществляется по формуле:
N = Доход банка за период / Средние активы
Увеличение количества оборотов , осуществляющих активы , является положительным явлением. Рост этого коэффициента не только положительно отражается на повышении эффективности работы банка , но и повышает его ликвидность и способствует высвобождению ресурсов из оборота.
Обратный показателем, характеризующим ускорение оборачиваемости активов , является показатель продолжительности одного оборота активов в днях , который рассчитывается по формуле:
Уменьшение этого показателя свидетельствует об ускорении оборот ¬ ности активов и считается положительным явлением. После общего анализа оборачиваемости активов целесообразно провести анализ оборачиваемости отдельных видов активов и оценить их вклад в повышение ликвидности и прибыльности работы банка. Эти показатели будут рассматриваться в отдельных темах курса.
| 4.2. Горизонтальный и вертикальный анализ активов банка | ТЕМА 5. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ |