1.2. Виды анализа и их классификация
Виды анализа деятельности банка зависят от целей анализа и объекта , который исследуется. Классификация видов анализа банка может быть представлена в виде следующей схемы:
Приведенные данные свидетельствуют , что вид анализа зависит от : периодичности его проведения; объема вопросов, анализируются; цели и характера исследования ; состав объектов , которые анализируются; масштабности и спектра услуг , предоставляемых банком .
По периодичности проведения анализа выделяют разовый и периодический анализ. Разовый анализ проводится эпизодически при каких-то определенных условиях (в случае смены руководства , акционеров , форс- мажорных обстоятельств).
Периодический - это анализ, проводится систематически через определенный интервал времени. В зависимости от интервала времени проведения анализа выделяют : ежедневный , еженедельный , декадный , месячный , квартальный , годовой.
Если при полном анализа изучаются все стороны работы коммерческого банка , то за тематического - лишь узкий круг вопросов , позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности банка. Локальный анализ предполагает изучение работы отдельных структурных подразделений банка.
Предварительный анализ выполняется при оценке аналитических счетов для выявления возможности осуществления банком каких-либо операций.
К оперативного анализа обращаются во время текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и других показателей , для принятия срочных мер , обеспечивающих их выполнение , а также получение достаточной прибыли.
Итоговый анализ используется для определения эффективности деятельности коммерческого банка , выявление резервов уве ¬ ния его доходности.
Перспективный анализ используется для прогнозирования результатов , которые ожидаются в следующем периоде , и определения дальнейших направлений денежно -кредитной политики.
По аспектами и методами исследования выделяют финансовый , управленческий и операционно- стоимостной анализ.
Финансовый анализ , как правило проводится на основе финансовой отчетности и включает такие вопросы , как анализ финансовых результатов , прибыльности работы банка , финансовой устойчивости и надежности , его деловой активности , ликвидности и платежеспособности ¬ ности .
Управленческий анализ охватывает широкий круг вопросов исследования работы банковского учреждения и базируется не только на данных финансовой отчетности , но и данные аналитического бухгалтерского учета. Управленческий анализ не только констатирует факт и результат работы банка , но и выявляет причинно -следственные зависимости , позволяет выявить причины изменения отдельных явлений , оптимизировать структуру активно- пассивных операций , выявить резервы повышения эффективности работы банка.
Разновидностью управленческого анализа является стратегический анализ. Стратегический анализ используется для выбора конкретной стратегии из многих альтернатив и отличается от обычного управленческого анализа следующими моментами:
стратегический анализ предшествует экономическим процессам , а не идет после них , как это имеет место в ретроспективном экономическом анализе ;
банковские операции анализируются не обособленно , а комплексно;
базами сравнения служат , как правило , нормативы и данные лучших банковских учреждений;
информационная база анализа не ограничивается бухгалтерскими и статистическими данными конкретного банка , а используется внеучетного информация, касающаяся работы банка и внешней среды.
Операционно- стоимостный анализ баланса банка позволяет определить специализацию деятельности коммерческого банка , его место в системе хозрасчетных отношений , возможности , формы и пер ¬ перспектив взаимоотношений с другими контрагентами этой системы. Кроме того , операционно- стоимостный анализ позволяет оценить эффективность и целесообразность функций , выполняемых банком. Оценка проводится на основании общей суммы балансов , соотношение размеров депозитов и кредитов , собственных и привлеченных средств , а также удельного веса межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. При анализе определяются основные направления деятельности коммерческих банков , которые характеризуют его специализацию. Удельный вес той или иной операции , выполняемой банком , в общей сумме баланса демонстрирует ее значение для банка. В условиях развития конкуренции между банками за клиентуру , а также анализа процессов регионального развития возрастает значение анализа операций коммерческих банков в территориальном распределении.
Операционно- стоимостной анализ углубляет исследование доходности банка и дает представление о стоимости , убыточности и рентабельности ¬ ность определенных операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и определить главные направления депозитно- ссудной политики банка по конкретным контрагентам с целью максимизации прибыли.
С позиции субъектов проведения банковского анализа принято выделять внутренний и внешний анализ.
Внутренний анализ предусматривает проведение аналитических процедур внутренними аналитиками банка. Этот анализ осуществляется с целью принятия оптимальных управленческих решений менеджерами банка с целью максимизации прибыли. Информационная база для такого анализа более полная , чем при проведении внешнего (дистанционного ) анализа , что позволяет подробнее и полнее анализировать все аспекты банковской деятельности.
Внешний анализ проводится внешними (относительно конкретных ¬ ного банка) аналитиками и включает следующие разновидности: дистанционный , рейтинговый , сравнительный , народнохозяйственный .
Дистанционный анализ проводится контрагентами банка в случае установления корреспондентских и других партнерских отношений , предоставление межбанковского кредита. Такой анализ обычно осуществляется на основе ограниченной финансовой информации и предусматривает оценивание финансовой устойчивости и надежности банка -партнера , оценки банковских рисков.
Рейтинговый анализ - это метод сравнительного анализа нескольких банков. Целью рейтинговой оценки является отражение в одинаковой и понятной форме финансового состояния банков , соблюдения ими требований законодательных и нормативных актов и общей надежности их функционирования.
Народнохозяйственный анализ банковской деятельности позволяет определить масштабность активно- пассивных операций и их доходность , а также степень участия коммерческих банков в формировании массы ссудного фонда страны. Анализ масштабности активно- пассивных операций проводится путем сопоставления масштабов конкретных видов операций со средним уровнем аналогичных показателей или абсолютными масштабами по банковской системе в целом.
рекомендуем:
| 1.1. Предмет , объекты , субъекты анализа и его задачи | 1.3. Метод и приемы экономического анализа |