8.1. Анализ расчетных услуг банка
В условиях перехода к рыночным отношениям особую роль среди банковских операций играют услуги , связанные с обслуживанием расчетов.
Зависимости от платежного инструмента выделяют следующие формы расчетов: наличные и безналичные. Преимуществами безналичного обращения являются: сокращение общественных издержек обращения , создание благоприятных условий для государственного регулирования денежного обращения , ускорение оборота денежных средств субъекта.
Безналичные расчеты подразделяются на две группы:
расчеты по товарным операциям (за товарно- мате ¬ ные ценности , оказанные услуги и выполненные работы);
расчеты по нетоварным операциям (перечисление налогов в бюджет и внебюджетные фонды , получения и возврата ссуд и т.п.).
Важным элементом системы безналичных расчетов между предприятиями и организациями является их формы. Согласно Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте , утвержденной постановлением НБУ № 135 от 29 марта 2001 г., безналичные расчеты осуществляются по следующим формам расчетных документов:
платежное поручение;
платежное требование-поручение ;
мемориальный ордер;
расчетный чек;
аккредитив ;
вексель;
платежное требование;
пластиковые карты.
Применение той или иной формы расчетных документов определяется особенностями хозяйственных взаимоотношений предприятий , направленное на укрепление договорной дисциплины , обеспечения бесперебойных платежей и ускорения оборачиваемости средств.
По составу участников расчетные операции делятся на:
внутрибанковские ;
клиентские ;
межбанковские .
По видам расчетов расчетные операции делятся на:
аккредитивные ;
переводные ;
инкассовые ;
клиринговые .
Анализ безналичных расчетов осуществляется по следующей схеме:
Определяется общая сумма проведенных безналичных расчетов за отчетный период , в том числе по отдельным формам расчетов.
Рассчитывается удельный вес каждого вида безналичных расчетов в общей сумме поступлений и платежей и определяются изменения в динамике.
Сопоставляются поступления за безналичными платежами и выплаты по всем формам безналичных расчетов , т.е. определяется приток или отток кредитных ресурсов банка. Такой анализ делается как в разрезе отдельных клиентов , так и за всеми клиентами вместе.
Рассчитывается коэффициент накопления средств на текущих счетах клиентов ( коэффициент оседания средств):
.
Проводится факторный анализ изменения объемов безналичных расчетов с помощью приемов элиминирования. При этом может быть использована такая факторная модель:
Определяется общая сумма полученных банком доходов от проведения безналичных расчетов , в том числе за отдельными клиентами. Отклонение по полученным доходам по проведению безналичных расчетов возникает за счет двух факторов:
количество отработанных платежных документов;
средний доход на один платежный документ ( тариф).
Факторная модель будет иметь следующий вид:
При трифакторний модели количество платежных документов можно представить как произведение количества клиентов и среднего количества документов в расчете на одного клиента (средней активности клиента по платежам ).
Аналогично проводится факторный анализ расходов по осуществлению безналичных расчетов. При этом выделяются расходы на уплату процентов по остаткам на текущих счетах клиентов и комиссионные расходы за расчетным обслуживанием.
Этот показатель анализируется в динамике и по сравнению с другими банками.
| ТЕМА 8. АНАЛИЗ БАНКОВСКИХ УСЛУГ И ДРУГИХ ОПЕРАЦИЙ | 8.2. Анализ кассовых услуг банка |