9.4. Относительные показатели доходности банка


Для определения уровня доходности каждого вида деятельности коммерческими банками рассчитывается отношение соответствующей части операционных доходов до размера активных операций, анализируются.
Использование относительных показателей доходности позволяет сделать сравнительный анализ эффективности деятельности различных банков и их структурных подразделений.
Общим показателем доходности является величина дохода на одного работника банка. Этот показатель рассчитывается по формуле:
Д1прац . = Доходы банка / Среднесписочная численность работников банка.
Кроме того , для характеристики уровня доходности банки используют такие показатели:
Доходность активов = Доходы банка / Средние активы
Доходность доходных активов = Доходы банка / Средние доходные активы
В зарубежной практике оптимальным является значение показателя доходности активов в пределах 12%.
Приведенные показатели могут быть детализированы за счет долевых показателей , которые дополняют первые и характеризуют эффективность отдельных видов банковской деятельности
Эти коэффициенты показывают доходность традиционной банковской деятельности. Увеличение их значение - признак успешного управления активами , тогда как низкое значение или снижение этих коэффициентов должно насторожить руководство банка. Оптимальным считается значение коэффициента процентного дохода 9-10,5 %.
Кроме традиционных видов деятельности (предоставление кредитов ) , достаточно большую долю в общих доходах имеют процентные доходы , к которым относят комиссионные доходы за расчетно- кассовым обслуживанием банков и клиентов , результаты от торговых и неторговых операций и доходы от других услуг банка. При анализе этих видов деятельности используют следующие коэффициенты:
Маржа непроцентного дохода:
Как показывает зарубежный опыт , коэффициент непроцентного дохода должен находиться в пределах 1-1,5%.
Коэффициент непроцентного дохода может быть разложен на отдельные частичные коэффициенты:
Анализ приведенных показателей осуществляется сравнению с планом и в динамике. Если тренд этих показателей свидетельствует о опережая темпы роста непроцентных активов в активах по сравнению с непроцентные расходы , то это явление расценивается как положительное.
9.3. Факторный анализ доходов банка 9.5. Анализ структуры и динамики затрат