13.5. Обобщающая оценка финансового состояния банка
Доверие партнеров (государства , вкладчиков , кредиторов , клиентов и т.д.) к коммерческим банкам базируется прежде всего на их способности в любое время и в полном объеме выполнить свои обязательства - защищать их интересы. Способность банка своевременно и без ущерба для себя выполнять собственные обязательства - одна из основных составляющих его финансовой устойчивости.
В международной практике существуют различные типы сводной оценки деятельности банков. На основе сводной оценки проводится рейтинговый сравнительный анализ надежности банка и эффективности его работы.
Рейтинг - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В экономической литературе приводятся несколько определений рейтинга.
Во рейтингом понимают процесс количественного измерения или оценки , позволяющие сравнить определенную измеренную количество или стоимость критерию или стандартом определенного класса , разряда , или ранга. В результате производится группировка банков в определенной последовательности по мере убывания классификационного признака. Иными словами , рейтинг - это установление обобщающей оценки финансового состояния банка по стандартизированной системой показателей , что позволяет рассматривать все банки с единого взгляда.
Единая система рейтинга позволяет Национальному банку Украины составить общее представление о состоянии и стабильность банковской системы. Такая оценка системного риска позволяет определить приоритеты , а также методы контроля и потребность в ресурсах для осуществления надлежащего контроля за банковской системой.
Определение рейтинга по системе CAMEL - стандартизированный метод оценки банков , и их эффективности. Его достоверность зависит от квалификации и объективности экономистов банка и инспекторов надзора , которые осуществляют анализ и дают оценку банков на регулярной основе.
В рейтинговой системе используется пятибалльная шкала. Оценка « 1» является наивысшей оценкой рейтинговой системы и отображает наименьший уровень замечаний , тогда как оценка «5» является самой низкой , критичным и представляет собой высокий уровень замечаний.
Банки, получившие комплексный рейтинг «4» или «5» , имеют серьезные проблемы и требуют тщательного наблюдения и специальных оздоровительных мероприятий. Если общая платежеспособность банка под угрозой , нужны немедленные и специальные действия надзора , не исключая возможности принудительной реорганизации и ликвидации.
Банки, получившие рейтинг «3» , имеют недостатки , и если эти недостатки не будут исправлены за определенный период , они могут привести к значительным проблемам , связанных с платежеспособностью и ликвидностью. В такой ситуации Национальный банк Украины с целью приведения деятельности банков в соответствие с нормами и требованиями действующего законодательства и нормативных актов должно принять соответствующие меры воздействия с предоставлением четких указаний руководству банка по определению и преодоления существующих проблем.
Банки , имеющие сводный рейтинг «1» или «2» , являются надежными по всем показателям. Банки считаются стабильными , имеющими квалифицированное руководство и способными противостоять большинству экономических спадов. Степень надзора за такими банками требуется минимальный .
Система рейтинга банков в Украине должно включать определение таких понятий:
Рассмотрим, почему именно этим показателям отдано предпочтение в определении рейтинга банка.
Достаточность капитала является одним из ключевых компонентов системы «CAMEL» , поскольку за счет капитала возможно покрытие убытков. Согласно этому достаточность капитала является важным фактором, определяющим финансовое состояние и условия работы банка .
Качество активов - основная составляющая рейтинговой системы , поскольку уровень риска балансовых активов является индикатором качества поступлений и возможности потенциальных убытков в будущем.
Менеджмент (управление) - определяющий момент рейтинговой системы , поскольку качество управления во многом определяет достаточность и адекватность положений , механизмов и систем контроля по управлению риском и , таким образом , избежать убытков в будущем.
Доходность является одним из главных факторов , влияющих на финансовое состояние банка. Уровень и качество доходов обусловливают способность коммерческого банка выплачивать дивиденды акционерам и поддерживать достаточный уровень собственного капитала.
Наконец ликвидность является одной из ключевых составляющих рейтинговой системы , поскольку состояние ликвидности банка отражает его способность удовлетворять предусмотрены и непредвиденные потребности в финансировании. Любое реальное или мнимое снижение уровня ликвидности может негативно повлиять на доверие общества к банку и привести к значительному оттоку депозитов и вкладов.
В основу рейтинговой оценки финансового состояния банка положены качественные критерии деятельности банка , которые характеризуют надежность , стабильность банка.
Национальный банк Украины , реализуя предусмотренную законодательством контрольно- надзорную функцию на основе постоянного анализа деятельности коммерческих банков и с помощью установленных экономических нормативов , контролирует выполнение ими своих основных задач , функций и их надежности.
Согласно Закону Украины «О банках и банковской деятельности» с целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой надежности банков Национальный банк Украины установил обязательные для всех банков экономические нормативы.
Все экономические нормативы разделены на три большие группы:
нормативы капитала (рис. 13.2) ;
нормативы ликвидности (рис. 13.3) ;
нормативы риска ( рис. 13.4).
Нормативные значения отдельных показателей и методику их расчета рассмотрен в соответствующих темах курса.
Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:
сравнение фактических значений показателей с нормативными ;
анализ динамики изменений показателей, анализируются;
выявление факторов , которые повлияли на показатели экономических нормативов и количественное измерение влияния этих факторов на размер экономических нормативов;
анализ мер, принимаемых коммерческим банком для соблюдения экономических нормативов;
разработка предложений по повышению ликвидности , платос ¬ проможности банка и снижение уровня рискованности его деятельности.
Анализ экономических нормативов осуществляется с помощью метода группировок.
Сегодня , кроме рейтинговой оценки по показателям «CAMEL» , выделяются восемь самостоятельных рейтинговых методик. В их построении применяются, как правило , смешанные , аддитивно- мильтипликативни аналитические модели.
Одним из известных рейтингов система оценок , которая была предложена группой российских исследователей под руководством В. С. Кромонова. Характеристика рейтинговых показателей этой методики приведена в табл. 13.1.
Перед тем , как вычислить общий балл , каждому коэффициенту присваивается удельный вес его значимости для клиентов (с точки зрения авторов методики). Исчисление итогового балла надежности банка осуществляется по формуле:
N = 45 • К1 1 20 • К2 : 1 10 • К3 : 3 15 • К4 : 1 5 • К5 : 1 5 • К6 : 3.
Если полученное значение выше 40-50 баллов , то банк считают достаточно надежным , если ниже 25-30 баллов , то надежность банка сомнительна.
Приведем еще одну методику рейтинговой оценки надежности банка , предложенную А. Б. Ширинская , которая была внедрена в практику выработки лимитной политики « Кредитимпекс Банка».
Содержание лимитной политики заключается в том , что ни один банк не начнет работать со своим банком- контрагентом , пока не просчитает на него лимит. Лимит показывает , на сколько банк доверяет своему партнеру , насколько он готов рисковать и размещать у него свои активы. Чем больше лимитов банк получает на себя от своих банков -коллег , тем выше считается надежность и постоянство его финансового положения.
Характеристика методики расчета рейтинговых показателей , применяемых для исчисления лимитов на банки , дается в табл. 13.2.
Алгоритм этой методики предполагает определение 12-ти основных параметров баланса каждого банка. Вычисляются пять видов дифференцированных коэффициентов , характеризующих структуру активов и пассивов банка -контрагента , уровень его ликвидности , надежности и рентабельности. Далее определяется синтетический коэффициент через систему взвешенных частных коэффициентов по формуле:
Куз = Кн • 0,10 Кл • 0,40 Кр • 0,15 КУА • 0,20 Руб • 0,15 .
Как отмечалось выше , недостатком подобных методик является субъективного ¬ тивную установления значимости отдельных показателей , которое существенно зависит от цели анализа и пользователей информации.
| 13.4. Анализ эффективности управления |