Составление первоначального прогнозного баланса предприятия
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39
Собственные финансовые средства предприятия и кредитные ресурсы отражаются в главном финансовом документе – балансе. Баланс предприятия характеризует в денежном выражении состояние средств предприятия (активы) и источников их образования (пассивы), а также финансовые результаты хозяйственной деятельности. Плановый баланс – прогнозирование состояния средств предприятия и источников их образования на планируемый период.
Сначала рассмотрим структуру активов. Активы делятся на внеоборотные и оборотные. Разделение обосновано различием в переносе стоимости на производимый продукт и скорости оборота. Внеоборотные средства отличаются длительной продолжительностью оборота (более одного года). К внеоборотным активам относится:
-нематериальные активы - отражают имущественные права: право пользования интеллектуальной собственностью, ноу-хау, товарными знаками, и д. р. Они могут выступать в качестве вклада в уставной капитал. Они могут приобретаться и уже в процессе функционирования предприятия.
- незавершенные капитальные вложения - незаконченное строительство. Объекты включаются независимо от способа строительства (хозяйственный, подрядный, и др.). В нашем случае отсутствуют.
- долгосрочные финансовые вложения - осуществляются на срок больше года. Долгосрочные финансовые вложения могут быть представлены вкладами предприятия в уставные капиталы других предприятий, ценными бумагами, займами, облигациями предприятий, местных органов власти.
- основные средства - это совокупность материально вещественных ценностей, действующих в неизменной форме в течение длительного времени и утрачивающих свою стоимость по частям по мере износа. В основной капитал входит стоимость всего оборудования, машин, производственных зданий, сооружений.
Оборотные активы (средства) - текущие мобильные средства необходимые для непрерывного функционирования предприятия, непрерывно находятся в движении и переносят целиком свою стоимость на изготовляемую продукцию.
К оборотным активам относится:
- запасы сырья и материалов;
- затраты незавершенного производства;
- дебиторская задолженность;
- запасы готовой продукции;
- денежные оборотные средства;
- краткосрочные финансовые вложения (в нашем случае отсутствуют). Данные элементы оборотных средств подробнее были рассмотрены ранее.
Рациональное и экономное использование как внеоборотных, так и оборотных средств является первоочередной задачей предприятия. Поэтому необходимо рассмотреть состав, структуру и взаимоотношение основных и оборотных фондов.
Источники формирования имущества предприятия уделяться на:
- собственные, в основном это уставной капитал либо нераспределенная прибыль;
заемные, представленные долгосрочными кредитами банков и займами, а также краткосрочными заемными средствами (займы, кредиторская задолженность).
Источники собственных средств предприятия отражаются в разделе баланса «Капитал и резервы», который включает в себя:
уставной капитал –стоимостное выражение вклада учредителей в имущество предприятия при его создании.
добавочный капитал, который появляется в силу инфляции. Чтобы учесть этот фактор необходимо переоценивать имущество предприятия. Таким образом, добавочный капитал – это индексация капитала в связи с инфляцией.
резервный капитал
Заемные средства отражаются в балансе в разделах «Долгосрочные пассивы» и «Краткосрочные пассивы».
Долгосрочные пассивы включают в себя: кредиты банка и прочие займы, подлежащие погашению более чем через год. Краткосрочные пассивы включают в себя: кредиты банка и прочие займы, подлежащие погашению менее чем через год, а также кредиторскую задолжность. В качестве кредиторской задолжности может выступать задолжность поставщикам, которая появляется вследствие отсрочки платежей за приобретаемые ресурсы, задолжность перед бюджетом или задолжность по оплате труда.
Первоначальный баланс предприятия
Таблица 2
АКТИВ |
Сумма млн.руб |
ПАССИВ |
Сумма, млн.руб |
||
II. |
Внеоборотные активы |
|
IIV. |
Капитал и резервы |
|
1.1. |
Нематериальные активы |
0,015 |
4.1. |
Уставной (акционерный капитал) |
0,9574 |
1.2. |
Основные средства |
|
Количество обыкновенных акций |
||
|
в т.ч. |
|
Итого по разделу IV |
0,9574 |
|
1.2.1 |
Оборудование : |
|
|
|
|
- |
технологическое |
0,432 |
|
|
|
- |
вспомогательное |
0,1296 |
|
|
|
- |
производственный и хозяйственный инвентарь |
0,0432 |
|
|
|
Итого по разделу I |
0,6198 |
|
|
|
|
III. |
Оборотные активы (средства) |
|
VV. |
Долгосрочные пассивы |
- |
21. |
Запасы сырья и материалов |
0,4855 |
VVI. |
Краткосрочные пассивы |
|
22. |
Незавершенное производство |
0,0372 |
61. |
Кредиты банка |
0,0846 |
23. |
Запасы готовой продукции |
0,3236 |
62. |
Кредиторская задолженность |
0,6241 |
24. |
Дебиторская задолженность |
0,1155 |
|
|
|
25. |
Денежные средства |
0,0846 |
|
|
|
Итого по разделу II |
1,0464 |
Итого по разделу VI |
0,7087 |
||
IIII. |
Убытки |
- |
|
|
|
|
БАЛАНС |
1,6662 |
|
БАЛАНС |
1,6661 |
Собственные финансовые средства предприятия и кредитные ресурсы отражаются в главном финансовом документе – балансе. Баланс предприятия характеризует в денежном выражении состояние средств предприятия (активы) и источников их образования (пассивы), а также финансовые результаты хозяйственной деятельности. Плановый баланс – прогнозирование состояния средств предприятия и источников их образования на планируемый период.
Сначала рассмотрим структуру активов. Активы делятся на внеоборотные и оборотные. Разделение обосновано различием в переносе стоимости на производимый продукт и скорости оборота. Внеоборотные средства отличаются длительной продолжительностью оборота (более одного года). К внеоборотным активам относится:
-нематериальные активы - отражают имущественные права: право пользования интеллектуальной собственностью, ноу-хау, товарными знаками, и д. р. Они могут выступать в качестве вклада в уставной капитал. Они могут приобретаться и уже в процессе функционирования предприятия.
- незавершенные капитальные вложения - незаконченное строительство. Объекты включаются независимо от способа строительства (хозяйственный, подрядный, и др.). В нашем случае отсутствуют.
- долгосрочные финансовые вложения - осуществляются на срок больше года. Долгосрочные финансовые вложения могут быть представлены вкладами предприятия в уставные капиталы других предприятий, ценными бумагами, займами, облигациями предприятий, местных органов власти.
- основные средства - это совокупность материально вещественных ценностей, действующих в неизменной форме в течение длительного времени и утрачивающих свою стоимость по частям по мере износа. В основной капитал входит стоимость всего оборудования, машин, производственных зданий, сооружений.
Оборотные активы (средства) - текущие мобильные средства необходимые для непрерывного функционирования предприятия, непрерывно находятся в движении и переносят целиком свою стоимость на изготовляемую продукцию.
К оборотным активам относится:
- запасы сырья и материалов;
- затраты незавершенного производства;
- дебиторская задолженность;
- запасы готовой продукции;
- денежные оборотные средства;
- краткосрочные финансовые вложения (в нашем случае отсутствуют). Данные элементы оборотных средств подробнее были рассмотрены ранее.
Рациональное и экономное использование как внеоборотных, так и оборотных средств является первоочередной задачей предприятия. Поэтому необходимо рассмотреть состав, структуру и взаимоотношение основных и оборотных фондов.
Источники формирования имущества предприятия уделяться на:
- собственные, в основном это уставной капитал либо нераспределенная прибыль;
заемные, представленные долгосрочными кредитами банков и займами, а также краткосрочными заемными средствами (займы, кредиторская задолженность).
Источники собственных средств предприятия отражаются в разделе баланса «Капитал и резервы», который включает в себя:
уставной капитал –стоимостное выражение вклада учредителей в имущество предприятия при его создании.
добавочный капитал, который появляется в силу инфляции. Чтобы учесть этот фактор необходимо переоценивать имущество предприятия. Таким образом, добавочный капитал – это индексация капитала в связи с инфляцией.
резервный капитал
Заемные средства отражаются в балансе в разделах «Долгосрочные пассивы» и «Краткосрочные пассивы».
Долгосрочные пассивы включают в себя: кредиты банка и прочие займы, подлежащие погашению более чем через год. Краткосрочные пассивы включают в себя: кредиты банка и прочие займы, подлежащие погашению менее чем через год, а также кредиторскую задолжность. В качестве кредиторской задолжности может выступать задолжность поставщикам, которая появляется вследствие отсрочки платежей за приобретаемые ресурсы, задолжность перед бюджетом или задолжность по оплате труда.
Первоначальный баланс предприятия
Таблица 2
АКТИВ |
Сумма млн.руб |
ПАССИВ |
Сумма, млн.руб |
||
II. |
Внеоборотные активы |
|
IIV. |
Капитал и резервы |
|
1.1. |
Нематериальные активы |
0,015 |
4.1. |
Уставной (акционерный капитал) |
0,9574 |
1.2. |
Основные средства |
|
Количество обыкновенных акций |
||
|
в т.ч. |
|
Итого по разделу IV |
0,9574 |
|
1.2.1 |
Оборудование : |
|
|
|
|
- |
технологическое |
0,432 |
|
|
|
- |
вспомогательное |
0,1296 |
|
|
|
- |
производственный и хозяйственный инвентарь |
0,0432 |
|
|
|
Итого по разделу I |
0,6198 |
|
|
|
|
III. |
Оборотные активы (средства) |
|
VV. |
Долгосрочные пассивы |
- |
21. |
Запасы сырья и материалов |
0,4855 |
VVI. |
Краткосрочные пассивы |
|
22. |
Незавершенное производство |
0,0372 |
61. |
Кредиты банка |
0,0846 |
23. |
Запасы готовой продукции |
0,3236 |
62. |
Кредиторская задолженность |
0,6241 |
24. |
Дебиторская задолженность |
0,1155 |
|
|
|
25. |
Денежные средства |
0,0846 |
|
|
|
Итого по разделу II |
1,0464 |
Итого по разделу VI |
0,7087 |
||
IIII. |
Убытки |
- |
|
|
|
|
БАЛАНС |
1,6662 |
|
БАЛАНС |
1,6661 |