8. Сводная смета затрат на производство продукции
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39
Сводная смета затрат на производство составляется на годовой выпуск продукции по статьям расходов и элементам затрат. В начале рассчитывается смета затрат по статьям расходов, затем осуществляется увязка статей расходов с соответствующими элементами затрат и на основе этой увязки устанавливается сводная смета затрат на производство продукции по экономическим элементам.
Смета затрат на производство продукции по статьям расходов
Таблица 5
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма, тыс.руб./год |
Уд.вес затрат, % |
1. |
Основные материалы |
12483 |
- |
2. |
Реализуемые отходы |
1881 |
- |
3. |
Основные материалы за вычетом отходов |
12294 |
32,6 |
4. |
Основная заработная плата производственных рабочих |
15278 |
40,6 |
5. |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
2291 |
6,1 |
6. |
Отчисления на социальные цели |
6254 |
16,6 |
7. |
Накладные расходы |
1538 |
4,1 |
|
Итого: (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7) |
37658 |
100 |
Классификация затрат по степени их зависимости от объема производства
Рис.1. Классификация затрат
Увязка сметы затрат на производство продукции по статьям расходов и элементам затрат
Таблица 6
№ п/п |
Статьи затрат |
Элементы затрат |
Сумма затрат |
||||
материальные затраты |
оплата труда |
отчисления на соц.нужды |
амортизация |
прочие расходы |
|||
I. Прямые переменные затраты |
|||||||
1. |
Основные материалы за вычетом отходов |
112294 |
|
|
|
|
12294 |
2. |
Основная заработная плата производственных рабочих |
|
15278 |
|
|
|
15278 |
3. |
Дополнительная заработная плата |
|
2291 |
|
|
|
2291 |
4. |
Отчисления на социальные цели |
|
|
6254 |
|
|
6254 |
II. Накладные расходы |
|||||||
5. |
Амортизация основных фондов |
|
|
|
90720 |
|
90720 |
6. |
Амортизация нематериальных активов |
|
|
|
|
3000 |
3000 |
7. |
Арендная плата |
|
|
|
|
80400 |
80400 |
8. |
Отчисления в ремонтный фонд |
|
|
|
|
28080 |
28080 |
9. |
Вспомогательные материалы |
11232 |
|
|
|
|
11232 |
10. |
Электроэнергия |
2251 |
|
|
|
|
2251 |
11. |
Износ инструмента |
33725 |
|
|
|
|
33725 |
12. |
Заработная плата вспомогательных рабочих |
|
59904 |
|
|
|
59904 |
13 |
Отчисления на соц. цели вспомогательных рабочих |
|
|
33321 |
|
|
33321 |
14 |
Заработная плата адм. – упр. персонала |
|
155500 |
|
|
|
155500 |
15 |
Отчисления на соц. цели адм. – упр. персонала |
|
|
189741 |
|
|
189741 |
16 |
Налоги на пользование дорогами |
|
|
|
|
436800 |
436800 |
17 |
Командировочные расходы |
|
|
|
|
43680 |
43680 |
18 |
Представительские расходы |
|
|
|
|
189741 |
189741 |
19 |
Реклама |
|
|
|
|
1269 |
1269 |
20 |
Краткосрочный кредит |
|
|
|
|
2159 |
2159 |
21 |
Прочие расходы |
|
|
|
|
145127 |
145127 |
|
Сумма затрат по элементам |
159502 |
232973 |
229316 |
90720 |
928097 |
1514687 |
На основании данных, представленных в табл. 6 составляется смета затрат по экономическим элементам
Таблица 7
Cмета затрат на производство продукции по экономическим элементам
№ п/п |
Элементы затрат |
Сумма, тыс.руб./год |
Удельный вес затрат, % |
1. |
Материальные затраты |
159502 |
9,8 |
2. |
Оплата труда |
232973 |
14,2 |
3. |
Отчисления на социальные нужды |
229316 |
13,9 |
4. |
Амортизация |
90720 |
5,5 |
5. |
Прочие расходы |
928097 |
56,6 |
|
Итого затрат |
1640608 |
100 |
Сводная смета затрат на производство составляется на годовой выпуск продукции по статьям расходов и элементам затрат. В начале рассчитывается смета затрат по статьям расходов, затем осуществляется увязка статей расходов с соответствующими элементами затрат и на основе этой увязки устанавливается сводная смета затрат на производство продукции по экономическим элементам.
Смета затрат на производство продукции по статьям расходов
Таблица 5
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма, тыс.руб./год |
Уд.вес затрат, % |
1. |
Основные материалы |
12483 |
- |
2. |
Реализуемые отходы |
1881 |
- |
3. |
Основные материалы за вычетом отходов |
12294 |
32,6 |
4. |
Основная заработная плата производственных рабочих |
15278 |
40,6 |
5. |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
2291 |
6,1 |
6. |
Отчисления на социальные цели |
6254 |
16,6 |
7. |
Накладные расходы |
1538 |
4,1 |
|
Итого: (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7) |
37658 |
100 |
Классификация затрат по степени их зависимости от объема производства
Рис.1. Классификация затрат
Увязка сметы затрат на производство продукции по статьям расходов и элементам затрат
Таблица 6
№ п/п |
Статьи затрат |
Элементы затрат |
Сумма затрат |
||||
материальные затраты |
оплата труда |
отчисления на соц.нужды |
амортизация |
прочие расходы |
|||
I. Прямые переменные затраты |
|||||||
1. |
Основные материалы за вычетом отходов |
112294 |
|
|
|
|
12294 |
2. |
Основная заработная плата производственных рабочих |
|
15278 |
|
|
|
15278 |
3. |
Дополнительная заработная плата |
|
2291 |
|
|
|
2291 |
4. |
Отчисления на социальные цели |
|
|
6254 |
|
|
6254 |
II. Накладные расходы |
|||||||
5. |
Амортизация основных фондов |
|
|
|
90720 |
|
90720 |
6. |
Амортизация нематериальных активов |
|
|
|
|
3000 |
3000 |
7. |
Арендная плата |
|
|
|
|
80400 |
80400 |
8. |
Отчисления в ремонтный фонд |
|
|
|
|
28080 |
28080 |
9. |
Вспомогательные материалы |
11232 |
|
|
|
|
11232 |
10. |
Электроэнергия |
2251 |
|
|
|
|
2251 |
11. |
Износ инструмента |
33725 |
|
|
|
|
33725 |
12. |
Заработная плата вспомогательных рабочих |
|
59904 |
|
|
|
59904 |
13 |
Отчисления на соц. цели вспомогательных рабочих |
|
|
33321 |
|
|
33321 |
14 |
Заработная плата адм. – упр. персонала |
|
155500 |
|
|
|
155500 |
15 |
Отчисления на соц. цели адм. – упр. персонала |
|
|
189741 |
|
|
189741 |
16 |
Налоги на пользование дорогами |
|
|
|
|
436800 |
436800 |
17 |
Командировочные расходы |
|
|
|
|
43680 |
43680 |
18 |
Представительские расходы |
|
|
|
|
189741 |
189741 |
19 |
Реклама |
|
|
|
|
1269 |
1269 |
20 |
Краткосрочный кредит |
|
|
|
|
2159 |
2159 |
21 |
Прочие расходы |
|
|
|
|
145127 |
145127 |
|
Сумма затрат по элементам |
159502 |
232973 |
229316 |
90720 |
928097 |
1514687 |
На основании данных, представленных в табл. 6 составляется смета затрат по экономическим элементам
Таблица 7
Cмета затрат на производство продукции по экономическим элементам
№ п/п |
Элементы затрат |
Сумма, тыс.руб./год |
Удельный вес затрат, % |
1. |
Материальные затраты |
159502 |
9,8 |
2. |
Оплата труда |
232973 |
14,2 |
3. |
Отчисления на социальные нужды |
229316 |
13,9 |
4. |
Амортизация |
90720 |
5,5 |
5. |
Прочие расходы |
928097 |
56,6 |
|
Итого затрат |
1640608 |
100 |