Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка
Целью данной курсовой работы является анализ основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности.
В ходе подготовки к написанию курсовой работы были использованы теоретические источники и практические материалы деятельности коммерческого банка.
В конце работы приведены выводы и предложения по совершенствованию банковской деятельности.
Развитие деятельности коммерческих банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
В России действует двухуровневая банковская система, которая служит мощным фактором в обеспечении функционирования народного хозяйства.
Путём ведения расчетных, вкладных, кредитных и других операции, банки выполняют общественно необходимые функции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.
Эффективность банковской деятельности существенным образом влияет на развитие экономики страны. Финансовый кризис 1998 года означал в известной мере окончание первого этапа становления рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от банковской деятельности. В настоящее время наступил более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования научных, проверенных международной практикой, методов управления.
Конкуренция в банковской сфере ставит на новый качественный уровень ответственность как органов государственного управления на макроуровне, так и отдельных банков на макроуровне за их финансовую самостоятельность. Появление новых структур (в зоне отдельных банковских операций) усиливает вероятность непредсказуемых изменений и заставляет банки вырабатывать гибкую политику управления своей деятельностью. Это резко повышает требования к персоналу банков, их профессионализму, качеству подготовки и использования сотрудников .
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.
В качестве базы исследования был выбран Банк “Российский кредит” (далее “Банк”), который является одним из крупнейших банков России. Банк был основан в 1990 году как паевый коммерческий банк в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) и приступил к осуществлению банковских операций. В 1992 г. банк получил генеральную лицензию на осуществление всех видов банковских операций, а в 1994 г. - лицензию на проведение операций с драгоценными металлами на внутреннем рынке. В декабре 1997 г. банк был преобразован в открытое акционерное общество (ОАО).
По состоянию на 1.01,98 г. банк имел 121 филиал и отделение на территории РФ, в том числе 58 отделений в Москве. Кроме того, банк имел 3 представительства в странах СНГ и 5 представительств за рубежом, а количество служащих составило 7200 чел. на конец отчетного периода.
Основными вилами операций банка являются прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами и иностранной валютой.
Банк имеет ряд дочерних компаний, которые осуществляют деятельность на финансовом и банковском рынках. В состав дочерних компаний банка входят дочерние компании, которые зарегистрированы в различных странах и занимаются операциями с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также 3 дочерних банка, расположенных в странах СНГ.
1. Исследование деятельности коммерческого банка по основным показателям
Для прохождения государственной регистрации и получения лицензии на свою деятельность банк должен не создать уставный капитал, но и иметь соответствующие материальный условия - помещение, оборудование, хранилища, кассы и т.д. Материальные ценности банка: основные средства, материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Особо определяются нематериальные активы.
Основными средствами называются средства труда, используемые длительное время со сроком службы более одного года и установленной законодательством минимальной стоимостью.
Нематериальные активы - используемые в деятельности банка в течение длительного времени (долее одного года) и приносящие доход, права, привилегии и объекты интеллектуальной собственности:
• патенты на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионные договоры на их использование, права на ноу-хау;
• авторские и иные договоры на произведения науки, литературы, искусства и объекты смешанных прав;
• лицензии, кроме периодически производимых лицензионных платежей за право пользования патентом и ноу-хау, исчисляемые и уплачиваемые в порядке и сроки, установленные договором;
• права пользования земельными участками и объектами природопользования;
• программы для ЭВМ, базы данных и др.
Таблица № 1
“Состав и структура основных средств Банка “Российский кредит” за период 1996-1998гг.”
Показатели 1996 1997 1998 Изменения в 1997 г. Изменения в 1998 г.
Сумма % Сумма %
А 1 2 3 4 5 б 7
Здания и сооружения 74143 95655 86143 21512 129,0 -9512 90,1
Оборудование и мебель 68324 69188 68245 864 101,3 -943 98,6
Вычислительная техника 80118 78794 75121 -1324 98,3 -3673 95,3
Транспортные средства 34431 34246 28102 -185 99,5 -6144 82,1
А 1 2 3 4 5 6 7
Другое оборудование 6204 7254 6839 1050 116,9 -415 94,3
Незавершенное строительство 175954 24107 - -151847 13,7 - -
Прочие 12356 22821 13328 10465 184,7 -9493 58,4
Нематериальные активы 28847 49339 35108 14552 150,4 -8291 80,9
Всего: 480377 375464 312886 104913 78,2 -62572 83,3
Изменение состава и стоимости основных фондов банка определяется по формуле:
С = Сi - Ci-1;
гдеС - изменение основных фондов;
Ci - стоимость фондов отчетного периода ;
Ci - 1 - стоимость фондов предыдущего периода.
Основные средства банка представлены многими видами. Основная доля фондов приходится на здания и сооружения в 1997 и 1998 гг. в 1996 г. значительная доля основных средств приходилась на незавершенное строительство, она составила 175954 тыс. руб. Это определилось расширением филиальной сети банка.
Стоимость оборудования и мебели в 1997 г. возросла на сумму 864 тыс. руб. или на 1,3 %, а в 1998 г. снизилась на сумму 943 тыс. руб. или на 1,4 %.
Стоимость транспортных средств и вычислительной техники также снизилась. В 1997 г, стоимость вычислительной техники снизилась на сумму 1324 тыс. руб. или на 1,7 %, а в 1998 г. - на 3673 тыс. руб. или 4,7 5.
Стоимость нематериальных активов в 1997 г. возросла на сумму 14552 тыс. руб. или на 50,4%, а в 1998 г. снизилась на сумму 8291 тыс. руб. или 19,1%. В общей сумме основные средства банка в 1997 г. составили 375464 тыс. руб., т. е. уменьшились на сумму 104913 тыс. руб. или 21,8 %. А в 1998 г. составили 312886 тыс. руб. или 16,7 %. В основном это объясняется уменьшением средств направленных на незавершенное строительство.
Средства банка, которые он использует для финансирования активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные. Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с оценки структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношения между собственными и привлеченными средствами и темпы их роста.
Таблица № 2.
“Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка “Российский кредит” за период 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.
Показатели 1996 1997 1998 Изменения за 1997 Изменения за 1998
Сумма % Сумма %
А 1 2 3 4 5 6 7
Собственные средства 1165925 1793118 1821141 +627193 153,7 +28023 101,6
Привлеченные 8559858 18441779 28531205 +9881921 215,4 +10089426 154,7
Итого: 9725783 20234897 +30352346 +10509114 208,1 +10117449 150,0
Изменение собственных и привлеченных средств за отчетные периоды рассчитываются по формуле, приведенной выше.
Приведенные данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка собственные средства, в 1997 г. составили 1793118 тыс. руб., что на 627193 тыс. руб. или 53,7 % больше, по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. их сумма составила 1821141 тыс. руб., т.е. увеличилась на 28023 тыс. руб. или 1,6 %.
Привлеченные средства в 1997 г. составили 18441779 тыс. руб., т.е. увеличились по сравнению с предыдущим годом на 9881921 тыс. руб. или 115,4 %, а в 1998 г. -на 10089426 тыс. руб. или 54,7 %.
Общая сумма средств банка увеличилась в 1997 г. на 10509114 тыс. руб. или 108,1 %, а в 1998 г. - на 10117449 тыс. руб. или 50 %. Исторически пассивные операции играли первичную и определяющую роль по отношению к активным , так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов .
Собственный капитал является финансовой базой развития банка . Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков , поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.
В составе собственных средств банка выделяют уставный , резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль .
Основной элемент собственного капитала банка - уставный фонд. Он формируется в зависимости от формы организации банка. Независимо от организационно - правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников ( юридических и физических лиц ) и служит обеспечением их обязательств. Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка Центральным Банком РФ устанавливается минимальный размер уставного капитала .
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям . Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.
Банки формируют и другие специальные фонды: “Износ основных средств”, “Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов”, образуемые путем амортизационных начислений; фонды экономического стимулирования, создаваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся также средства, полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям Правительства России; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости и др.
Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую величину , как правило, не более 10%. Анализ структуры собственных средств Банка проведем на основе данных следующей таблицы.
Таблица № 3.
“Структура собственных средств Банка за 1996-1998 гг., (тыс. руб.)”
Показатели 1996 1997 1998 Изменения за 1997 г Изменения за 1998 г
Сумма % Сумма %
Уставный фонд 239442 404659 705993 +165217 169,0 +301334 174,5
Резервный фонд 59861 10165 150495 +41304 168,9 +49330 148,8
Спец. Фонды 196127 711871 300109 +515741 362,9 -411762 42,2
Износ основных фондов 48033 37546 42750 -10487 78,2 +5024 113,4
Фонды экономического стимулирования 44895 78874 130592 +31000 169,0 +54718 172,1
Фонды экономического стимулирования, направленные на развитие бан-качества 89791 151747 155903 +61956 154,9 +4156 102,7
Прибыль текущего года 361856 74317 13154 -287539 20,5 -61163 17,7
Резервы на возможные потери по
ссудам 121120 118139 216845 -2981 97,5 +98706 183,6
Резервы на обесценение ценных бумаг 4800 117800 105480 +113000 245,4 -12320 89,5
] Итого: 1165925 1793118 1821141 +627193 153,8 +28023 101,6
Результаты анализа свидетельствуют о том, что в 1996 г. преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль, т.е. она составила 361856 тыс. ру6. В последующие годы она снизилась, т.к. в 1997 г. прибыль составила 74317 тыс. руб., а в 1998 г. - 13154 тыс. руб., что в основном можно объяснить увеличением уставного фонда.
За анализируемые годы произошел рост различных фондов банка, в том, числе за счет прибыли увеличились резервный фонд и фонд экономического стимулирования. Резервный фонд в 1997 г. составил 101165 тыс. руб., что на 41304 тыс. руб. или 68,9 % больше по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. увеличение произошло на сумму 49303 тыс. руб., или 48,8 %.
Увеличение других фондов, в частности спец. фондов в 1997 г., которые составили 711871 тыс. руб., состоит из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменения стоимости основных средств в связи с ростом темпов инфляции. Увеличение спец. фондов в 1997 г. составила 515744 тыс. руб. или 262,9 %.
Для анализируемого банка характерно, что в течении последних лет уставный фонд в абсолютной сумме увеличился в 1997 г. на 165217 тыс. руб. или 69 %, а в 1998 г. на 301334 тыс. руб. или 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы.
Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных , а за счет заемных средств . Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно - правовой формы ; объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал банка не более чем в 15 раз .
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства , которые покрывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками у предприятий, организаций, учреждений, населения в форме вкладов (депозитов), и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБР).
Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных операций.
При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.
Таблица №4.
“Структура привлеченных средств банка “Российский кредит” за 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.
Показатели 1996 1997 1998 Изменения за 1997 г Изменения за 1998 г
Сумма % Сумма %
А 1 2 3 4 5 6 7
Привлеченные средства юридических лиц. всего 2831632 7807639 10042984 +4976007 275,5 +2235345 128,6
в том числе:до востребования 2616386 6646346 8787611 +4029960 254,0 +2141265 132,2
срочные обязательства 215246 1161293 1255373 +946047 539,5 +94080 108,1
Привлеченные средства Фических лиц, всего 561159 863028 2710464 +301869 153,8 +1847436 314,1
том числе: до востребования 56116 86303 2225434 +30184 153,7 2139131 257,8
срочные клады 505043 776725 485030 +271682 153,8 -291695 62,4
Межбанков-ские кредиты, всего 4114054 6454282 5934491 +2340228 156,8 -519791 91,9
В том числе: ЦБ 150000 - "• • - - -
Прочие привлеченные средства 1053013 3316830 9843266 +2263817 314,9 +6526436 296,7
Итого: 8559858 18441779 28531205 +9881921 215,4 +10089426 154,7
Анализ структуры привлеченных средств показывает, что в 1996 г. основную долю составляют межбанковские кредиты, т.е. их сумма составляет 4114054 тыс. руб. Следовательно, банк в этот год имел большую зависимость от денежного рынка. Такое положение связано с тем, что банк имел небольшой круг клиентов.
В последующие годы привлеченные средства юридических и физических лиц значительно возросли, т.к. привлеченные средства юридических лиц в 1997 г. составили 7807639 тыс. руб., т.е. увеличилась на 4976007 тыс. руб. или 175,7 %, а в 1998 г. увеличилась на 2235345 тыс. руб. или на 128,6 %. Привлеченные средства физических лиц в 1997 г. возросли на 301869 тыс. руб. или 53,8 %, а в 1998 г. на 1847436 тыс. руб. или на 214,1 %. Следовательно, потребность в межбанковских кредитах в 1998 г. снизилась на 519791 тыс. руб. или на 8,1 %. А Расширение круга клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности важно для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы, что позволяет снизить риск депозитных операций банка.
2. Платёжеспособность и ликвидность коммерческого банка
Исходя из функциональных особенностей коммерческого банка как структурного звена банковской системы, важным в достижении успеха является, во-первых, обеспечение платежеспособности банка, т. е. способности в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками-подрядчиками, и др., и во-вторых, обеспечение ликвидности, т.е. возможности быстрого превращения активов банка в платежные средства для своевременного выполнения обязательств по пассиву (погашения своих долговых обязательств).
Но, говоря о ликвидности и платежеспособности банка, эти два понятия в экономической литературе подчас смешиваются, и на практике приводят к отождествлению методов и способов их поддержания и в результате к непредсказуемым последствиям дальнейшего функционирования банка как предпринимательской структуры в сфере банковского дела.
В международной практике банкиры считают платежеспособность признаком жизнедеятельности коммерческого банка в основе которой лежит прежде всего ликвидность. В отсутствие ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспособности, после чего как следствие наступает банкротство.
Таким образом, в обеспечение деятельности коммерческого высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность - первична, платежеспособность - вторична.
Ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса:
баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяю за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно, на уровень (показатель) ликвидности банка, прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следуя при этом помнить, что чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем выше его доходность и наоборот.
Актив баланса банка - это стоимость банковских ресурсов по целям их использования, источник будущих доходов по результатам банковской деятельности, Структура актива баланса - взвешенные по удельному весу и стоимостному исчислению виды активных операций коммерческого банка с целью получения прибыли, обеспечения платежеспособности и ликвидности.
Это основополагающее свойство активов и взаимозависимость между их ликвидностью и доходностью при недооценке приводят на практике банк либо к необоснованным потерям в доходности (если показатели ликвидности превышают необходимые нормативы), либо к повышению доходности за счет снижения уровня ликвидности ниже допустимых норм, что сугубо опасно для банка оказаться неплатежеспособным.
Таким образом, оценка активов баланса - это отражение политики через реализацию активных операций, а их анализ в общем балансе - определение уровня доходности, ликвидности, платежеспособности и на их основе отражения стратегической цели деятельности коммерческого банка в целом.
Рассмотрим уровень ликвидности, надежности и рентабельности коммерческого банка “Российский кредит” на основе рейтингового анализа.
Таблица №5
Методика расчета коэффициентов ликвидности кредитной организации
Наименование
Определение Экономическое Нормальное
Коэффициента
Числитель Знаменатель Значение Ограничение
Коэффициент текущей ликвидности (Ki)
Ликвидные активы Обязательства до востребования
Определяет оперативность банка в совершении платежей клиентов
не менее 0.5
Коэффициент срочной ликвидности (Kz) Ликвидные активы Суммарные обязательства Определяет способность банка ответить по своим обязательствам
не менее 0.2
Коэффициент общей ликвидности (Кз) Ликвидные активы Валюта баланса
Определяет удельный вес ликвидных средств в общей сумме хозяйственных средств банка не менее 0.2
Коэффициент нормы денежных резервов
(Кд) Обязательства до востребования Высоко ликвидные активы Показывает степень обеспечения высоко ликвидными активами обязательств до востребования не более 2
Методика расчёта коэффициентов надёжности кредитной организации
Наименование Определение Экономическое Нормальное
Коэффициента Числитель Знаменатель Значение Ограничение
Коэффициент общего состояния собственных средств (К5) Собственные средства-нетто Активы, не приносящие доход Показывает обеспеченность собственными оборотными средствами непроизводительных активов 0.8 -0.15
Коэффициент финансовой независимости от внешних источников (Кб) Собственные средства-нетто Привлеченные средства Определяет уровень зависимости от заемных средств не менее 0.2
Коэффициент сохранения капитала
(К7) Собственные средства-нетто Сумма фондов банка Характеризует долгосрочность перспектив и целей развития банка не менее 1
Коэффициент достаточности капитала (К8) Собственные средства-нетто Активы, приносящие доход Отражает степень
обеспеченности вложений банка его собственными средствами
не менее 0.08
Коэффициент финансовой независимости от внешних источников (Кб)
Собственные средства-нетто
Привлеченные средства
Определяет уровень зависимости от заемных средств
не менее 0.2
Коэффициент сохранения капитала
(К7)
Собственные средства-нетто
Сумма фондов банка
Характеризует долгосрочность перспектив и целей развития банка
не менее 1
Коэффициент достаточности капитала (К8)
Собственные средства-нетто
Активы, приносящие доход
Отражает степень
обеспеченности вложений банка его собственными средствами
не менее 0.08
Таблица №7
Методика расчета коэффициентов рентабельности деятельности кредитной организации
Наименование
Коэффициента Определение
Экономическое
Значение Нормальное
Ограничение
Числитель Знаменатель
Коэффициент рентабельности общего капитала
(К9) Балансовая прибыль Валюта баланса Позволяет определить соотношение полученной прибыли с общей суммой хозяйственных средств в распоряжении банка Не менее 0.01
Коэффициент доходности ак- тивов (К10) Балансовая прибыль Активы, приносящие доход Определяет эффективность вложений и деятельности банка Не менее 0,1
Коэффициент рентабельности собственных средств (К11) Балансовая прибыль Собственные средства-нетто Позволяет определить соотношение полученной прибыли с суммой собственных средств-нетто Не менее 0,2
Коэффициент рентабельности дохода (К12)
Балансовая прибыль Доход Показывает, какое количество денежных единиц прибыли приходится на одну денежную единицу дохода Не менее 0,2
Рассчитаем показатели ликвидности:
Таблица № 8 “Анализ ликвидности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”
Показатели 1996 1997 1998
Текущая ликвидность (K1) 0,6 0,2 0,2
Срочная ликвидность (К2) 0,4 0.2 0,2
Общая ликвидность (К3) 0,2 0,1 0,1
Денежные резервы (К4) 0,7 1.9 2,0
Баллы 19 24 25
Рассчитаем показатели надежности:
Таблица 9 “Анализ надежности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”
Показатели 1996 1997 1998
Общее состояние собственных средств (Ks) 0,9 0,5 0,7
Финансовая независимость от внешних источников (Кб) 0,2 0,1 0,1
Сохранение капитала (К^) 1,9 1,3 1,3
Достаточность капитала (Kg) 0,3 0,2 0,09
Баллы 23 21 21,9
Рассчитаем показатели рентабельности:
Таблица № 10
“Анализ рентабельности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”
Показатели 1996 1997 1998
Общего капитала 0,03 0,01 0,001
Доходности активов 0,1 0,01 0,001
Собственных средств 0,3 0,04 0,01
Рентабельность дохода 0,2 0,04 0,01
Баллы- 6,3 1 0,22
Критерии показателей рейтингового анализа распределяются таким образом, что I группа надежности(1-19 баллов) означает : банк вполне здоров, устойчив к внешним финансовым потрясениям. Он может не менять систему управления,
II группа надежности(19-36 баллов) означает, что банк практически здоров. Отдельные недостатки существенно не влияют на его стабильность. Банк может не менять столь своего управления. Необходим ограниченный надзор, за теми сторонами деятельности банка, в которых выявлены недостатки.
III группа надежности(3б-55 баллов) свидетельствует о наличии у банка финансовых проблем. Банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации, может разориться, если не принять соответствующие меры. Для их устранения нужно вмешательство органов надзора.
IV группа надежности (55-75 баллов) характеризует наличие серьезных финансовых проблем у банка, большую вероятность разорения. Необходимо вмешательство органов надзора и разработка плана по преодолению недостатков.
Таблица №11.
Группировка показателей рейтингового анализа
Показатели 1996 1997 1998
Ликвидность 19 24 25
Надежность 23 21 21.9
Рентабельность 6,3 1 0,22
Всего 48,3 46 46,31
Вывод:
Результаты анализа свидетельствуют о том, что показатели ликвидности, надежности и рентабельности соответствуют нормативам за исключением некоторых показателей за 1997-1998 гг. Но отдельные недостатки существенно не влияют Банка “Российский кредит”. Он может не менять стиль своего управления. Необходим только огра-
ничейный надзор, за теми в которых выявлены недостатки. Банк практически здоров и является вполне надежным.
Таким образом, обеспечение ликвидности банка - это сложная многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка как предпринимательской структуры в системе банковского дела.
Для государственной банковской системы е целом важность и необходимость управления ликвидностью коммерческого банка заключается в том, чтобы через регулирующие {IWHKUUU Центрального Банка обеспечить:
• поддержание стабильности и функционирования банковской системы в целом;
• исключение нарушений функциональных обязанностей в деятельности коммерческих банков как структурных звеньев всей государственной банковской системы без вмешательства в их оперативную предпринимательскую деятельность;
• защиту интересов государства, вкладчиков и кредиторов;
• реализацию государственной денежно-кредитной и финансовой политики.
Факторный анализ прибыли.
Статистическая отчетность представляет собой систему экономических показателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.
В соответствии с действующим законодательством коммерческие банки должны публиковать в открытой печати годовой баланс по форме и в сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения аудиторской организацией достоверности указанных в ней сведений. Публикуемая отчетности
• годовой баланс коммерческого банка;
• отчет о прибылях и убытках коммерческого банка по итогам работы за год;
• данные о движении денежных средств;
• сведения о деятельности банка.
Формы публикуемой отчетности отличаются от годовой бухгалтерской отчетности, представляемой коммерческими банками в ЦБ РФ или в органы Государственной налоговой службы РФ, агрегацией показателей и предназначены для публикации в центральных и местных органах и других средствах массовой информации.
Приведем анализ бухгалтерской отчетности Банка "Российский кредит" на основании баланса (Форма .№ 1) и отчета о прибылях и убытках (Форма № 2).
Таблица 12
Динамика объема активов КБ “Российский кредит”
Актив 1996 1997 1998 Изменения за 1998 год .
Сумма %
1 2 3 4 5 6
1. Остатки на счетах в ЦБ, касса и приравненные к ней средства 776442 1537377 2921016 +1383639 189,9
1.1 в т.ч. депонированные обязательные резервы 164524 399211 858106 +458895 214,9
2. Средства в кредитных организациях
2828159 1856172 1237448 -618724 66,7
3. Вложения в государственные долговые обязательства 1138313 976095 887360 -88735 90,9
4. Ценные бумаги для перепродажи
136406 342781 685562 +342781 200,0
5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам 3574403 12069107 22213216 +10144109 184,1
5,1 в т.ч. кредитным организациям 1021685 1169562 1286518 +116956 109,9
6. Резервы на возможные потери по ссудам 121120 118139 115822 -2317 98,0
7, Чистые кредиты и лизинг клиентам
3453284 11950968 22097394 +10146426 184,9
8. Основные средства и нематериальные активы 480337 375464 312886 -62578 83,3
9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги
213342 106848 98376 -8472 92,0
10. Прочие активы 699501 3089192 2112304 -976888 68,3
11. Всего активов 9725783 20234897 30352346 +10117449 150,0
Анализ активных операций КБ “Российский кредит” показал , что в 1998 году темп роста увеличился на 50%. В основном увеличение наблюдается в разделах денежные средства на в Центральном Банке, кассе и приравненные к ней средства на сумму 1383639 т. руб. или 89,9%; ценные бумага для перепродажи увеличились в 1998 году на 342781 т. руб. или 100 %, а также рост кредитов организациям и населению на сумму 10144109 т. руб. или 84,1 % , что характеризует способность и возможность банка ориентироваться на изменение рыночной коньюктуры.
В 1998 году снизилась доля долгосрочных вложений банка в ценные бумаги на 8%. Также банк уменьшил возмещение капитала в других кредитных организациях на 33,3 %.
Анализируемый период характеризуется уменьшением материально технической базы банка, что подтверждает снижение доли основных средств и нематериальных активов на 62578 т. руб. или 6,7 % в общей сумме активов банка.
Таблица 13 Динамика объема пассивов КБ “ Российский кредит ”
ПАССИВ 1996 1997 1998 Изменения за 1998 год
Сумма %
I. Собственные источники
1. Уставный капитал ( фонд) 239442 404659 705933 +301334 174,4
2-Прочие фонды и другие собственные источники 921392 1369525 1110267 -259258 81,1
3, Прибыль (+), убыток (-) отчетного года
361856 74317 13154 -61163 17,6
4. Использовано прибыли в отчетном году 356766 55183 8273 -46910 14,9
5. Нераспределенная прибыль (убыток) в отчетном году 5090 19134 4881 -14253 25,6
6. Всего собственных источников 116925 1793118 1821141 +28023 101,6
П Обязательства
7. Кредиты, предоставленные ЦБ 150000
8. Средства кредитных организаций
3964054 6454282 5934491 -519791 91,9
9-Средства клиентов, включая вклады населения 3177545 7509374 11498075 +3988701 153,1
10 .Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства 215246 1161293 1255373 +94080 108,1
11. Прочие обязательства 1019569 3106969 9246789 +6139820 297,6
12. Всего обязательств 8526414 18231918 27934728 +9702810 153,2
Ш
13. Прочие пассивы 33444 209861 2417618 +2207757 115,2
14. Всего пассивов 9725783 20234897 30352346 +10117449 150,0
Данные таблицы свидетельствуют о том , что банк в 1998 году увеличил темпы роста на 50 % . Абсолютное увеличение в пассиве баланса наблюдается по таким статьям как -средства клиентов, включая вклады населения на 53,1%; выпущенные кредитной организацией долговые обязательства на сумму 94080 т. руб. или 8,1 %.
В 1998 году произошло увеличение доли собственных средств ( капитала ) в пассиве баланса на сумму 28023 т. руб. или 1,6 % по сравнению с предыдущим годом. Увеличение собственных средств в основном произошло за счет увеличения уставного капитала банка, по сравнению с 1997 годом он увеличился на сумму 301334 т. руб. или 74,4 %.
Таблица 14
Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка “Российский кредит” на 1 января 1996 - 1998 гг. в тыс. руб. ( в новом масштабе цен)
Статьи учета о прибылях и убытках (ОПУ) 1996 1997 1998 Изменения за 1998 год.
Сумма %
1 2 3 4 5 6
Процентные доходы
1.По средствам в кредитных организациях
149794 212766 297872 +85106 139,9
2. По кредитам и от лизинга клиентам
364295 608225 973160 +364935 160,0
3. По долговым ценным бумагам 95770 123847 148616 +24769 119,9
4. По другим источникам 2844 3826 4973 +1147 129,9
5. Всего доходов по процентам 612703 948664 1424621 +475957 150,2
Процентный расход
6. По депозитам кредитных организаций
204494 268521 349077 +80556 129,9
7. По депозитам клиентов 658012 860668 1118868 +258200 130,0
8. По выпущенным ценным бумагам
5095 40268 201340 +161072 500,0
9. Всего расходов по процентам 867601 1169457 1669285 +500000 142,7
10. Чистый доход по процентам -254929 -220799 -244664 -23865 110,8
Непроцентный доход
11. От операций с иностранной валютой 474927 1123756 2587638 +1460882 229,9
12. Доход от других операций 870169 759919 690835 -69084 90,9
13. Доход по трастовым операциям и агентский доход 3639 6231 10592 +4361 169,9
14. Дивиденды по паям и акциям 184 733 2199 +1466 300,0
15. Другой текущий доход 441374 402495 369261 -33234 91,7
16. Всего непроцентного текущего дохода 1790295 2293135 3657525 +1364290 159,4
1 2 3 4 5 6
17. Текущий доход 1535365 2072342 3412861 +1340519 164,6
Непроцентные расходы
18, Фонд заработной платы 13726 18530 24089 +5559 130,0
19, Эксплуатационные расходы 60453 58108 55873 -2235 96,2
20. Другие текущие расходы 975949 1922881 3268897 +1346016 170,0
21. Всего непроцентных расходов 1050129 1999520 3348859 +1349339 167,5
22. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам 485236 72821 64002 -8819 87,8
23. Изменение резерва на возможные потери по ссудам 155210 18931 20831 +1900 110,0
24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода ) 330025 53890 43171 -10719 80,1
25. Непредвиденные доходы (расходы) 31830 20426 -30017 -50443 146,9
26. Балансовый результат (при-быль(+)/ убыток (-)) 361856 74317 13154 -61163 17,6
27. Налоги выплаченные из прибыли 11899 50195 70003 +19808 139,4
28. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 349957 24122 -56849 -80971 235,6
ВЫВОД: Данные таблицы свидетельствуют о том, что наибольший процентный доход в 1998 году составляет по кредитам и от лизинга клиентам - 60 %, посредством в кредитных организациях доход составил 39,9 % или 85106 т.руб., а по долговым ценным бумагам 24769 т.руб. или 19,9 %.
Рассматривая процентный расход необходимо отметить, что наибольший процент расходов составили выпущенные ценные бумаги - 400 %, депозиты клиентов в 1998 году - 30 %, расход по депозитам кредитных организаций увеличился на сумму 80556 т. руб. или 29,9 %
Не процентный доход банк в основном получает от операций с иностранной валютой -129,9 %, а также наибольший доход составляют дивиденды по паям и акциям - 200 %. Доход от трастовых операций и агентский доход в 1998 году увеличился на 4361 т. руб. или 69,9 процентов.
В разделе непроцентный расход наибольший процент расхода составляет фонд оплаты труда. В 1998 году он увеличился на 5559 т. руб. или 30 %.
Таблица № 15
“Анализ факторов прибыльности, (тыс. руб.)”
Показатели 1996 1997 1998 Изменения за 1997 г Изменения за 1998 г
Сумма % Сумма %
А 1 2 3 4 5 -6 7
1. Операционные и прочие доходы банка:
Всего 6384160 5427458 7660992 +956704 117,6 +1276832 120,0
В том числе
Проценты полученные 2357060 1457942 2728172 +899118 161,7 +371112 115,7
Полученная комиссия за услуги клиентам и банкам 783352 226388 930022 +556954 346,0 +146670 118,7
Доходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке 143678 103722 192414 +39956 138,5 +48736 133,9
Прочие доходы 3100070 3639406 3720384 -539336 85,2 620314 120,0
2. Операционные и прочие расходы банка:
Всего 4769255 4214119 5799133 +555136 113,2 +1029878 121,6
В том числе:
Налоги 283809 203540 340571 +80269 139,4 +56762 120,0
Проценты уплаченные 3774144 3047278 4390126 +726866 123,8 +615982 116,3
Уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам 106366 342351 317649 -235985 31.1 +211283 298,6
Амортизационные отчисления по основным фондам 47083 36268 66499 +10815 129,8 +19416 141,2
Расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке
2226
Прочие расходы 557853 582456 684288 -24603 95,7 +126435 122,6
А 1 2 3 4 5 6 7
3. Расходы на содержание
управления:
Всего 1545543 851546 1854651 +693997 181,5 +309108 199,9
В том числе:
Фонд оплаты труда 84920 69310 138311 +15610 122,5 +53391 162,8
Расходы на служебные командировки
35409 50444 29547 -15035 70,2 -5862 83,4
Прочие расходы 1425214 731792 1686793 +693422 194,8 +261579 118,3
4. Штрафы, пени, неустойки:
А) полученные
Б) уплаченные
4955 63 5946 +4892 78650 +991 120,0
5, прочие операции по счету 980, формирующие прибыль:
А) дебетовые - -
Б) кредитовые
б. Балансовая прибыль:
Отчетного года 74317 361856 13154 -287539 20,5 -61163 17,7
Данные таблицы свидетельствуют о том, что балансовая прибыль уменьшилась в 1997 г. на 287539 тыс. руб. или 79,5 % по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. по сравнению с 1997 г. на сумму 61163 тыс. руб. или на 82,79 %,
На результат балансовой прибыли оказывают влияние различные факторы:
• операционные и прочие доходы и расходы банка;
• расходы на содержание аппарата управления;
• полученные и уплаченные штрафы, пени, неустойки;
• и другие.
Заключение
Открытое Акционерное общество “Банк Российский кредит” основанное в 1990 году, является одним из крупнейших банков России . Основные виды операций банка включают прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами, иностранной валютой и ценными металлами. Банк “Российский кредит” имеет обширную сеть представительств, филиалов и отделений по всей стране .
Ресурсная база банка образуется в результате проведения пассивных операций. Они составляют собственные и привлеченные средства банка. Результаты анализа показали, что наличие собственных средств в 1998 году составило 1821141 тыс. руб., а в 1997 году 1793118 тыс. руб., т.е. они увеличились на 28023 тыс. руб. или 1,6 %. Для банка характерно ,что в течение анализируемого периода уставной фонд в абсолютной форме увеличился в 1997 году на 165217 тыс.руб.или на 69 % , а в 1998 году на 301334 тыс.руб.или на 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы и о достаточно высокой финансовой устойчивости банка. Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка.
Привлеченные средства юридических лиц в общей сумме в 1998 году увеличились на 223345 тыс.руб.или на 28,6 % ну а физических лиц возросли на 1847436 тыс.руб.или на 214,1 %. Расширение круга клиентов важно для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы банка, что позволяет снизить риск депозитных операций.
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Основу этих операций составляют ссудные ( включая факторинговые и лизинговые сделки ), инвестиции в ценные бумаги, кассовые и прочие. Ссудные операции банка приносят ему значи-
31 тельную часть доходов. В 1998 году их сумма увеличилась на 10144109 тыс.руб.или
84,1%.
Рост доходов КБ “Российский кредит” обусловлен такими показателями как увеличение комиссии за услуги клиентам и банкам, дохода по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке, а также дохода, полученного от процентной политики банка.
Подтверждением надежности, кредитоспособности банка являются данные анализа его доходов и расходов.
Список литературы
1. Банковское дело . Учебник 4-е издание, переработанное и дополнение Под редакцией профессора В. И. Колесникова. Москва ;Финансы и с тистика, 1998 - 464 с.
2. Банковское дело : Учебник / Под редакцией О. И. Лаврушина - Москв Финансы и статистика, 1998 - 576 с.
3. Банки и банковские операция : Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков , Л ;
Максимова и другие ; Под редакцией профессора Е. Ф. Жукова - Мое” : Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 - 471 с.
4. Экономический анализ деятельности банка / Учебное пособие - Моек “ИНФРА - М”, 1996 - 144 с.
5. Операционная работа в коммерческих банках . Сборник нормативго документов / Составил Г. А. Яковлев - Москва : МЕНАТЕП - ИНФОР1 1996 - 448 с.
6. “О банках и банковской деятельности в РСФСР” Закон РФ.
7. Устав банка “Российский кредит”
8. Положение о филиале ОАО “Банк Российский кредит”
9. Социально-экономическая статистика / Под ред. Г.Л.Громыко. " М.: Изд-во МГУ, 1989.-398 с.
10. Статистика Коммерческой Деятельности / Под ред. Беляевского Ю
Байтной О. Э./Москва, Финстатанформ 1996г.
11. Экономическая статистика / Учебник Под ред. Ю.Н. Иванова/ Моем
ИНФРА-М, 1998г.