Планирование труда и заработной платы
Методические указания.
План по труду и заработной плате ( годовой план ) предприятия включает планирование показателей производительности труда, расчет численности промышленно-производственного персонала по категориям работающих, планирование фонда заработной платы, расчет средней заработной платы работающих.
При разработке годового плана исходят из необходимости обеспечить заданные темпы роста производительности труда и правильное соотношение между темпом роста производительности труда и темпом роста средней заработной платы в соответствии с пятилетним планом экономического и социального развития, в котором министерствам, объединениям и предприятиям утверждаются с распределением по годам следующие показатели и нормативы по труду и заработной плате :
- рост производительности труда, исчисляемый по нормативно-чистой продукции или другому показателю;
- норматив заработной платы на 1р. продукции по показателю, применяемому при планировании производительности труда;
- лимит численности рабочих и служащих.
Предприятия, исходя из утвержденных им в годовом плане показателей и нормативов по труду и заработной плате, устанавливают плановые показатели по росту производительности труда, фонду заработной платы и численности работающих на плановые объемы производства цехам и участкам.
Планирование повышения производительности труда.
Производительность труда в плановом году определяют как в абсолютном выражении, так и в относительном - в виде роста ее в процентах к базисному году.
Для определения роста производительности труда (%) в планируемом году необходимо рассчитать:
а) численность работающих в плановом году по выработке базисного года
Ч=В / П,
Где В - объем производства продукции в плановом году;
П - уровень производительности труда в базисном году;
б) уменьшение ( экономию ) численности работающих на основе задания по росту производительности труда в плановом году в соответствии с пятилетним планом экономического и социального развития предприятия
Р
? Ч= ————————————— Ч,
100 + Р
Где Р- рост производительности труда в плановом году по пятилетнему плану, %;
в) уменьшение ( экономию ) численности работающих ?? Чза счет внедрения организационно-технических мероприятий в плановом году;
г) соотношение планируемой экономии численности работающих и экономии численности работающих в соответствии с ростом производительности труда по пятилетнему плану, которое должно быть ? Ч=?? Ч???;
д) рост производительности труда в плановом году (%)
?????????????? Ч100 П
Р = ———————или Р = ———— 100 - 100 ,
Ч-Ч П
где П- производительность труда в плановом году, рассчитываемая по формуле
П= В/Ч = В/( Ч- ? Ч)
Планирование численности работающих в цехе, на участке.
Различают календарный, номинальный и эффективный ( расчетный ) годовые фонды времени работы.
Календарный годовой фонд времени F - полное количество часов за год
24ч * 365 = 8760ч.
Номинальный годовой фонд времени работы F - это количество часов в году в соответствии с режимом работы ( без учета потерь ) .
Номинальный годовой фонд времени работы рабочих и оборудования при 41- и 36- часовой рабочих неделях в соответствии с нормами технологического проектирования предприятий машиностроения, приборостроения и металлообработки, приведен в таблице 1.
Эффективный ( расчетный ) годовой фонд времени ( F) - это номинальный фонд времени за вычетом неизбежных потерь. Потери рабочего времени на предприятиях машиностроения, приборостроения и металлообработки связаны с ежегодными отпусками, отпусками по учебе, болезни, беременности и родам и прочими неявками, разрешенными законом. В табл. 2 , приведен эффективныйгодовой фонд времени рабочих.
Общая численность работающих цеха на планируемый период
Q
Ч = —————————,
П( 1 + Р/100 )
где Q - объем нормативно-чистой ( товарной ) продукции на планируемый период; П - производительность труда по нормативно-чистой продукции или по товарной продукции в оптовых ценах за отчетный период; Р- рост производительности труда согласно производственному заданию, %.
Численность основных рабочих определяют, исходя из трудоемкости производственной программы участку (цеху) и баланса времени одного рабочего.
Численность основных рабочих-сдельщиков основного производства
Ч = В t /( FK),
Где В - плановый объем производства изделий, шт.;
t - трудоемкость единицы изделия, нормо-ч; K - плановый коэффициент выполнения норм.
Численность рабочих-повременщиков основного производства определяют, исходя из трудоемкости повременных работ:
Ч = Т / F,
Где Т - трудоемкость программы производства по временным работам, нормо-ч.
Потребность во вспомогательных рабочих-сдельщиков определяют исходя из трудоемкости работ, среднего процента выполнения норм и баланса рабочего времени, аналогично расчету численности рабочих-сдельщиков основного производства.
Численность вспомогательных рабочих-сдельщиков рассчитывают по рабочим местам и нормам обслуживания согласно типовым нормам
Ч = V/ Н,
Где V - объем обслуживания ( число станков с учетом сменности работы, единиц сложности ремонта установленного оборудования и т.д. ); Н - норма обслуживания.
Расчет потребности цеха, участка в инженерно-технических работниках, служащих и МОП осуществляют на основе штатного расписания предприятия.
Планирование фонда заработной платы.
При планировании фонда заработной платы (ФЗП) необходимо обязательное соблюдение следующих условий:
- рост производительности труда должен опережать рост заработной платы;
- общая сумма заработной платы всех категорий работающих не должна превышать лимита, определяемого по нормативу заработной платы на 1р. продукции, утвержденного для каждого года в пятилетнем плане экономического и социального развития предприятия.
Общий годовой фонд заработной платы всех категорий работающих предприятия, цеха, рассчитанный по нормативу заработной платы на 1р. продукции
З = Н* Q,
Где Н - норматив заработной платы на 1р. нормативно-чистой или товарной продукции предприятия на планируемый год в соответствии с пятилетним планом или цеха, которому норматив утверждается предприятием; Q- плановый объем нормативно-чистой продукции или товарной продукции в неизменных ценах.
Планируемый фонд заработной платы З???З
В фонд заработной платы включают суммы по тарифным ставкам и окладам, а также все виды доплат за исключением выплат из фонда материального поощрения.
Структура фонда заработной платы рабочих на планируемый период включает: фонд прямой оплаты ( тарифный фонд ); доплаты, в том числе премии из фонда заработной платы; дополнительная заработная плата.
Данная величина годового фонда заработной платы отражает расходы по заработной плате при планировании себестоимости продукции.
При расчете среднемесячной заработной платы рабочего, которая является основой при установлении соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы, дополнительно учитывается величина премий из фонда материального поощрения.
Годовой фонд прямой сдельной ( тарифной ) заработной платы основных рабочих-сдельщиков
З = N ?Т h= N( Т h+ Тh+ ... + Т h),
Где N - годовой объем выпуска деталей, шт.; m - число операций технологического процесса обработки детали; Т,Т, ... ,Т - трудоемкость обработки детали на 1-й, 2-й и последующих операциях, ч; h, h, ... ,h- часовая тарифная ставка для работ, выполняемых на 1-й, 2-й и последующих операциях, руб.
Таблица 1
Характеристика
производства Номинальный годовой фонд времени, ч
Примечание
рабочих оборудования при числе смен
1 2 3
Производство с непрерывным технологическим процессом и условиями работы:
нормальными 2070 2070 4140 6210 41-часовая рабочая неделя
вредными 1830 1830 3660 5490 36-часовая рабочая неделя
Производство с непрерывным технологическим процессом и условиями работы:
нормальными 2070 - - 8760 Непрерывная круглогодичная работа
вредными 1830 - - 8760 24ч*365=8760ч
нормальными 2070 - - 8570 Непрерывная круглогодичная работа кроме 8 праздничных дней
вредными 1830 - - 8570 24ч*357=8570ч
нормальными 2070 - - 8570 Круглосуточная работа, кроме выходных и праздничных дней
вредными 1830 - - 6490 24ч*271=6490ч
Годовой фонд прямой повременной ( тарифной ) заработной платы основных рабочих-повременщиков
З = F s ( Т С + Т C + ... + Т C),
Где F - эффективный годовой фонд рабочего времени одного рабочего, ч; s - число рабочих смен в сутки; Т,Т, ... ,Т - часовые тарифные ставки 1-го, 2-го и последующих разрядов, руб; С, С, ... ,С- явочное число рабочих в одну смену соответственно по разрядам работ, чел.
Таблица 2
Продолжи-
тельность рабочей недели, ч Продолжи-тельность основного отпуска, дни Номинальный годовой фонд времени,ч Потери времени, % от номинального фонда Эффективный годовой фонд рабочих,ч
41 15 2070 10 1860
41 18 2070 11 1840
41 24 2070 12 1820
36 24 1830 12 1610
36 36 1830 17 1520
Решение типовых задач.
Задача 1.Определить рост производительности труда (%) на 1986г.
Производительность труда по нормативно-чистой продукции в 1985г. составила 2800 руб./чел. Объем производства по нормативно-чистой продукции в 1986г. составил 1.4 млн. руб., а численность работающих в цехе за счет внедрения организационно-технических мероприятий сократился на 40 чел.
Решение.
1. Численность работающих в 1986г. по выработке базисного года (1985г.)
Ч=В / П= 1 400 000 / 2 800 = 500 чел.
2. Рост производительности труда в 1986г.
Р =?? Ч100 / (Ч-Ч) = 40 * 100 / (500 - 40) = 8.7 %
Задача 2.Определить рост производительности труда (%). В 1985г. цех изготовил товарной продукции на сумму 6.2 млн. руб. при численности работающих 1800 чел., в 1986г. запланирован выпуск продукции в объеме 6944 тыс. руб., а численность работающих - 1872 чел.
Решение.
1.Производительность труда в 1985г.
П= 6 200 000 / 1 800 = 3 444.4 руб./чел.
2.Производительность труда в 1986г.
П= 6 944 000 / 1 872= 3 709.4 руб./чел.
3.Рост производительности труда в 1985г.
Р = 100 П / П - 100 = 7.69 %
Задача 3.Определить номинальный и эффективный фонды времени работы рабочего. Календарных дней в году - 365, праздничных и выходных -112, предпраздничных - 6. Продолжительность очередного отпуска 168ч.
На выполнение государственных и общественных обязанностей затрачено 0.5 % , дни болезни составляют 1.5 % номинального фонда работы. Продолжительность рабочего дня 8.2 часа.
Решение.
1. Номинальный фонд времени рабочего
F = 365 * 8.2 - 112 * 8.2 - 6 = 2 069 часов
1. Эффективный фонд времени рабочего
F= F - П , где П - потери рабочего времени, ч.
Продолжительность очередного отпуска, % номинального фонда времени
168 * 100 / 2069 = 8.1 %
В целом потери рабочего времени (% номинального фонда) составят
8.1 + 0.5 + 1.5 = 10.1 %
тогда эффективный фонд времени
F = 2 069 - 2 069 * 0.101 = 1 860 часов.
Задача 4. Рассчитать общую численность работающих механического цеха на 1986г.
Производительность труда одного работающего в 1985г. по товарной продукции составила 3 444 руб/чел. На 1986г. планируется изготовить товарной продукции на сумму 6 944 тыс. руб. при росте производительности труда ( Р ) по сравнению с 1985г. на 7.8 %.
Решение.
Ч = Q / П( 1 + Р) = 6 944 000 / 3 444( 1 + 7.8 / 100 ) = 1 870 чел.
Задача 5. Определить плановую численность основных рабочих сдельщиков на участке.
Годовой выпуск деталей В составляет 150 тыс. шт.Трудоемкость изготовления детали по всем операциям технологического процесса tизд = 0.81 нормо-ч. Эффективный фонд времени одного рабочего 1 842, коэф. выполнения нормы K= 1.1.
Решение.
Ч = В t /( FK) = 150 000 * 0.81 / (1 842 * 1.1) = 60 чел.
Задача 6. Рассчитать численность вспомогательных рабочих-наладчиков оборудования и слесарей по ремонту оборудования.
На участке работают 40 станков в 2 смены. Норма обслуживания на одного наладчика составляет 14 станков, на одного слесаря - 500 р.е. Средняя сложность ремонта 12 р.е.
Решение.
1. Число наладчиков оборудования
Ч = ???/ Н= 40 * 2 / 14 = 5.7 ????чел.
2. Число слесарей по ремонту оборудования
Ч = 40 * 2 * 12 / 500 ????чел.
Задача 7. Определить годовой фонд заработной платы и среднемесячную заработную плату рабочих-сдельщиков механического участка.
Премии из фонда заработной платы и доплаты составляют 20 % тарифной заработной платы. Дополнительная заработная плата - 10 % основной. Нормы времени на обработку детали, разряды работ и часовые тарифные ставки по операциям приведены в табл. 3. Годовой объем выпуска деталей 120 тыс.штук. Премии из фонда материального поощрения составляют 10 % годовой тарифной заработной платы, среднесписочная численность рабочих на участке - 43 чел.
Таблица 3
N п/п Операция Норма времени на операцию, мин. Разряд работы Часовая тарифная ставка, руб.
1 Токарная 2.35 3 0.576
2 Фрезерование шлицев 8.65 3 0.576
3 Фрезерование зубьев 17.3 3 0.576
4 Шлифование шлицев 5.6 4 0.637
5 Шлифование зубьев 18.73 4 0.637
Решение.
1. Фонд тарифной заработной платы
( 2.35+8.65+17.3 ) * 0.576
З = N ?Т h= 120 000 [ ————————————— +
60
( 5.6+18.73 ) * 0.637
+ —————————— ] = 63 600 р.
60
2. Доплаты, в том числе премия из фонда заработной платы
З = 0.2 З = 0.2 * 63 600 = 12 720 р.
3. Фонд основной заработной платы
З = З+ З = 63 600 + 12 720 = 76 320 р.
4. Дополнительная заработная плата
З = 0.1 З = 0.1 * 76 320 = 7 632 р.
5. Годовой фонд заработной платы
З = З+ З = 76 320 + 7 632 = 83 952р.
6. Среднемесячная заработная плата рабочих
З = ( З + 0.1 З ) / ( 12 * 43 ) = ( 83 952 + 0.1 * 63 600 ) /
( 12 * 43 ) = 175.02р.
Задачи для решения
Задача 137. Определить рост производительности труда ( % ), если в 1985 г .цех изготовил товарной продукции на 7.2 млн. Руб. при численности работающих 800 чел. В 1986 г. за счет внедрения технических мероприятий численность сократится на 38 чел., а объем производства продукции останется на прежнем уровне.
Задача 138. Определить необходимое число работающих по плану, если в отчетном году предприятие выпустило нормативно-чистой продукции на 2.1 млн. руб. при списочном составе работающих 1560 чел.; в плановом году задание по выпуску составляет 7560 изделий с нормативом чистой продукции на изделие - 400 р.;производительность труда возрастает на 8.4 %.
Задача 139. Определить плановую численность рабочих- сдельщиков на участке. Участок изготовляет торсионные валы. В плановом году намечен их выпуск в количестве 210 тыс. шт. Эффективный фонд времени рабочего 1860 ч. Коэффициент выполнения норм 1.1. Нормы времени по операциям следующие: на фрезерно-центровальной 0.936 мин,
токарной 1.096, фрезерной 1.89, накатной 4.374, токарно-накатной 4.174 мин.
Задача 140. Рассчитать численность и тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих цеха, находящихся на повременной оплате труда.
Цех работает в две смены. Число станков 84, численность основных рабочих 145 чел. Эффективный фонд работы рабочего 1842 ч. Коэффициент, учитывающий невыходы на работы по уважительным причинам, 1.1. Средняя сложность ремонта 11 р.е. Нормы обслуживания, разряда работ и часовые тарифные ставки приведены в табл. 4.
Задача 141. Определить годовой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков участка.
Премия из фонда заработной платы и доплаты составляют 25 % тарифной заработной платы . Дополнительная заработная плата - 10 % основной. Премии из фонда материального поощрения составляют 15 % годовой тарифной заработной платы. Годовой объем выпуска изделий 250 тыс. шт. Нормы времени на обработку шлицевого наконечника, разряды работ и часовые тарифные ставки по операциям приведены в таблице 5.
Таблица 4.
Профессия Измеритель нормы обслуживания Норма обслуживания на одного рабочего Разряд работы Часовая тарифная ставка, руб.
Наладчики оборудования
Слесари по ремонту оборудования
Станочники по ремонту инструмента и приспособлений Число станков
Единица ремонтной сложности
Число основных рабочих 14
500
70 5
4
4 0.67
0.596
0.596
Таблица 5.
№
п/п Операции Нормы времени на операцию, мин. Разряд работы Часовая тарифная ставка, руб.
1
2
3
4
5
Токарная
>>
Вертикально - сверлильная
Вертикально - фрезерная
Горизонтально - протяжная 2.68
7.2
1.5
5.1
1.8 2
3
2
3
2 0.21
0.76
0.521
0.576
0.521