Составление финансового плана отделения дороги
Введение
Раздел 1 . Индетификация варианта.
Раздел 2 . Планирование финансовых ресурсов НОДа .
2.1 Начисление амортизации .
2.2 Расчет амортизации по нематериальным активам
2.3 Планирование ремонтного фонда
2.4 Расчет арендной платы
2.5 Расчет выручки от реализации имущества
2.6 Расчет процентных доходов
2.7 Расчет экономии от снижения стоимости капитальных ремонтов ОФ
2.8 Расчет прибыли и экономии от снижения себестоимости строительно-монтажных работ
2.9 Планирование прибыли
2.9.1 Планирование прибыли от перевозки грузов, пассажиров
2.9.2 Планирование прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности.
2.9.3.0пределение финансового результата от финансово-хозяйственной деятельности
РАЗДЕЛ 3. Планирование фондов денежных средств.
3.1.Планирование фонда накопления.
3.2. Планирование фонда потребления
3.3. Планирование платежей в бюджет
РАЗДЕЛ 4. Финансирование текущей деятельности
4.1. Расчет потребности в денежных средствах
4.2 Финансирование ремонтов.
Раздел 5. Инвестиционная деятельность.
Раздел 6 . Составление шахматной таблицы.
Раздел 7. Баланс расходов и доходов НОДа.
Введение
Каждый вид финансовых ресурсов имеет строго целевое назначение. Многообразие ресурсов формирует сложные внутренние связи. В связи с высокой централизованностью распределения денежных средств между структурными единицами и расчетов с бюджетом на железнодорожном транспорте планирование имеет большое значение .
Курсовая работа по составлению финансового плана отделения дороги ставит своей целью обработку методики составления баланса доходов и расходов. Это достигается с помощью освоения техники расчетов финан-
совых показателей ,определением их взаимосвязи ,умением анализировать результаты расчетов.
Курсовая работа предполагает подробное рассмотрение порядка планиро-
вания финансовых ресурсов отделения дороги ,включая планирования дох-
одов от перевозок на основании расчетных цен ,доходов от ПВД ,по ценным
бумагам ,а также планирование и распределение прибыли отделения дороги.
Кроме того рассматриваются источники образования оборотных средств ,
ремонтного фонда ,финансирование и кредитование капитальных вложений.
Раздел 1 . Индетификация варианта.
Вариант №
Коэффициент пересчёта определяется :
Где N – номер личного варианта
Таблица №1
«Пересчёт исходных данных»
Наименовоние
Пересчитываемых
показателей
Исходное
Значение
показателя
Коэффициент
Пересчёта
Пересчитанное
Значение
показателя
1 Стоимость
Основных фондов(всего)
4000000
1,12
4480000
2 Объём грузовых перевозок(тонно-км экспл )
15000
0,88
13200
Раздел 2 . Планирование финансовых ресурсов НОДа .
Финансовые ресурсы НОДа формируются за счет собственных и приравненых к ним средств :
-амортизационные отчисления
-выручка от реализации имущества
-процентные доходы
-прибыль от основной и других видов деятельности
Часть финансовых ресурсов НОДа образуется путем мобилизации средств на финансовом и денежном рынках.Финансовые ресурсы могут быть получены в порядке внутреотраслевого перераспределения денежных средств.
2.1 Начисление амортизации .
Амортизационные отчисления планируются по среднегодовой стоимости основных фондов, находящихся на балансе НОДа и норм амортизационных отчислений. Среднегодовая стоимость основных фондов равна стоимости основных фондов на начало года плюс среднегодовая стоимость основных фондов, вводимых в эксплуатацию и минус среднегодовая стоимость основных фондов, выбывших из эксплуатации.
ОФ вв, ОФ выб - полная стоимость вводимых и выбывших основных фондов
12 - число месяцев в году
t1- число полных месяцев нахождения вводимых основных фондов в эксплуатации в планируемом году
t2- число полных месяцев, оставшихся до конца года со времени выбытия
Среднегодовая стоимость основных фондов равна :
Норма амортизационных отчислений определяется по отчетным данным года, предшествующего планируемому, путем отнесения фактически начисленной суммы амортизационных отчислений к среднегодовой стоимости основных фондов предыдущего года.
Полученную норму АО увеличиваем в 10 раз.
Сумма АО в планируемом году определяется путём умножения средней нормы амортизации на среднегодовую стоимость основных фондов , на которые начисляется амортизация.
Таблица №2
«Расчёт амортизационных отчислений»
№
п/п
Показатели
Величена
показателя
1
Среднегодовая стоимость ОФ на начало года
4480000
2
Стоимость вводимых фондов
16000
3
Среднегодовая стоимость ОФ , вводимых в эксплуатацию
9000
4
Стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации
16000
5
Среднегодовая стоимость ОФ , выбывщих из эксплуатации
3000
6
Общая стоимость основных фондов на конец планируемого года
4480000
7
Среднегодовая стоимость ОФ
4486000
8
Среднегодовая стоимость ОФ в запасе
10000
9
Среднегодовая стоимость ОФ на которые начисляется амортизация
4476000
10
Процент амортизационных отчислений,%
1,82
11
Амортизационные отчисления
81463,2
НДС по введённым фондам определяется путём умножения стоимости вводимых фондов на ставку в размере 16,67%
2.2 Расчет амортизации по нематериальным активам
В курсовой работе стоимость нематериальных активов принимаем 20% от стоимости основных фондов на начало года, а норму амортизации по нематериальным активам удваиваем по отношению к норме амортизации по основным
НМА=0,2?4640000=896000 тыс руб
Норма амортизационных отчислений по нематериальным активам в 3 раза выше нормы амортизационных отчислений по основным фондам
НМА=3?Ноф=3?1,82=5,46
Тогда амортизационные отчисления по нематериальным активам составят
2.3 Планирование ремонтного фонда
Учетной политикой НОДа предусмотрено, что предприятия его подчиненности создают ремонтный фонд для финансирования ремонтов. Величина ремонтного фонда определяется по формуле:
ОФ-среднегодовая стоимость амартизационных фондов , на которые начисляется амортизация
N-норматив образования ремонтного фонда
2.4 Расчет арендной платы
НОД планирует передать часть своего имущества в аренду. Величину арендной платы можно определить по формуле:
а – процентная ставка равная трехкратной величине от нормы амортизационных отчислений (5,46)
ОФ - стоимость основных фондов (имущество, передаваемое в аренду), которое составляет 50% от стоимости выбывающих фондов.
t-число сроков уплаты налогов ,t=2 года
2.5 Расчет выручки от реализации имущества
НОД часть основных фондов (50% от стоимости выбывающего имущества) планируется продать.
Таблица №3
«Расчёт выручки от реализации имущества»
Показатели
Величина показателя
1.Первоначальная стоимость имущества
1500
2.Остаточная стоимость имущества
900
3.Износ
600
4.Рыночная цена имущества
3000
Таблица №3
. «Определение финансового результата»
Ситуация
Продажная цена
Финансов ый результат (прибыль, убыток)
Увеличение валовой прибыли для целей налогообложения
Увеличение НДС для целей налогообложения
Соответст вует
без НДС
НДС
с НДС
1
Цене ?
800
160
960
-100
2200
440
Остаточной
Стоимости
2
Цене = остаточной
900
180
1080
0
х
х
Стоимости
3
Цене ?
1200
240
1440
300
?
?
Остаточной
Стоимости
, но ?
Первонача
Льной
4
5
Первонача
1500
300
1800
600
?
?
Льной
стоимости
цене выше
2000
400
2400
1100
?
?
Первонача
льной.но
Ниже
Рыночной
6
рыночной
3000
600
3600
2100
?
?
Цене
2.6 Расчет процентных доходов
НОД является одним из учредителей акционерного банка, капитал которого разделен на определенное число привилегированных и обыкновенных акций. Доход НОДа планируется исходя из предполагаемой прибыли банка и его доли в стоимости обыкновенных акций.
Таблица№ 5.
«Расчёт доходов по ценным бумагам»
ПОКАЗАТЕЛИ
ед.измере ния
Величины показателей
1. Планируемая прибыль акционерного банка
тыс.руб
40000
2. Количество акций всего,
100
из них: привилегированных
шт
10
обьжновенных
шт
90
3. Планируемый дивиденд по привилегированным акциям
%
20
4. Планируемая прибыль на обыкновенные акции
тыс.руб
39200
5. Доля НОДа в стоимости обыкновенные акции
%
60
6.Процентный доход НОДа, равный 60% от
прибыли на обыкновенные акции
тыс.руб
23520
7.Налог на операции с ценными бумагами
(15%)
тыс руб
3528
7. Чистый доход на операции с ценными бумагами НОДа (15%)
тыс.руб
19992
2.7 Расчет экономии от снижения стоимости капитальных ремонтов ОФ
В качестве источника финансирования капитальных ремонтов ОФ может использоваться экономия от снижения стоимости ремонтов, выполняемых хозяйственным способом.
СмСт- сметная стоимость капитального ремонта(235000)
N- норматив (10%)
y-удельный вес работ по капитальному ремонту, выполняемому хозяйственным способом (30%)
2.8 Расчет прибыли и экономии от снижения себестоимости строительно-монтажных работ
Прибыль и экономия от снижения себестоимости строительно-монтажных работ - важные источники финансирования производственных , капитальных вложений. Величина указанных ресурсов определяется по формуле:
KB- объем капитальных вложений(3800000)
у -удельный вес капитальных вложений в ремонт, выполненный хозяйственным способом (10%)
п-плановая прибыль(15%)
э-экономия от снижения себестоимости капитальных вложений (15%)
2.9 Планирование прибыли
2.9.1 Планирование прибыли от перевозки грузов,
пассажиров
Планирование прибыли по основной деятельности НОДа следует начинать с определениядоходов и расходов по перевозкам.
НОДы получают доходы за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, ремонт локомотивов, а также дополнительные сборы и др
.
Доходы НОДа по перевозкам планируются исходя из планового объема перевозок и расчетных цен.
Расчетные цены устанавливаются по операциям перевозочного процесса каждого видам перевозок.
Расчетные цены на 10 тонно-км эксплуатационных и 10 пассажиро-км устанавливаются исходя из равной прибыли для всех НОДов или с учетом уровня рентабельности:
Таблица №6
«Определение расчетных цен по перевозкам».
Показатели
ед.
измерения
Всего
В т.ч. по видам перевозок
грузовых
коэффициент пересчета
пассажирских
1. Зарплата в грузовых перевозках
тыс.руб
215000
107500
0,5
107500
2. Отчисления:
Соц.страхование и обеспечение (5,4%)
тыс.руб
11610
5805
?
5805
Пенсионный фонд (29%)
тыс.руб
62350
31175
?
31175
Фонд занятости (1,5%)
тыс.руб
3225
1613
?
1613
Мед.страх (3,6%)
тыс.руб
7740
3870
?
3870
Транспортный налог (^•"^Г
тыс.руб
?
?
?
?
3. Материалы
тыс.руб
494000
380000
0,3
114000
4.Топливо
тыс.руб
440000
400000
0.1
4000
5. Электроэнергия
тыс.руб
320000
200000
0.6
120000
6.Амортизация
тыс.руб
81463,2
40731,6
0.5
40731,6
7.Амортизация НМА
тыс.руб
48921,6
24460,8
0.5
24460,8
8. Затраты на ТРТО
тыс.руб
450000
315000
0.3
135000
9 Ремонтный фонд
тыс руб
162926,4
81463,2
?
81463,2
10. Итого расходов без НДС
тыс.руб
2543921,2
1554960,6
?
668960,6
11.Прочие расходы (5%)от г.%
тыс.руб
127196,06
77748,03
?
33448,03
12.Всего расходов llTouptcy^Sx
тыс.руб
2671117,2
1632708,6
?
702408,63
13.Коммерческие
расходы
тыс.руб
26711,172
16327,086
?
7024,08
14.Управленческие расходы
тыс.руб
25706,323
15712,876
?
6759,84
15.Всего расходов по НОДу
тыс.руб
2723534,6
1664748,4
?
716192,55
16.Объем перевозок
млн ткм экспл
13800
13200
?
600
17.Себестоимость на 10 ед. объема перевозок
руб
?
1,26
?
11,94
18.Среднедорожная прибыль на 10ед.объема перевозок
руб
?
1,7
?
23
19 Расчётная цена на 10 ед объёма перевозок
руб
?
2,147
?
34,94
НДСупл=(494000+440000+320000)?0,1667=209041,8тыс руб
Зная расчетные цены и запланированные объемы по измерителям работы НОДа, необходимо произвести расчет плановых доходов . Одним из показателей этой таблицы является дополнительные сборы. Их величина планируется по количеству погруженных и выгруженных тонн и средней ставке на одну тонну, определяемой по отчетным данным. Размер ставки- один рубль на одну тонну.
Планирование поступления денежных средств за выполненную работу по ТРТО локомотивов и моторовагонного подвижного состава проводится исходя из плановых объемов работы и установленной плановой себестоимости
«Расчет плановых доходов НОДа по перевозкам».
Таблица№ 7.
Показатели
Объем работы
Расчетные цены
Доход, тыс. руб
ед.измерения
величина
ед.измерения
величина
1.Перевозка грузов
млн тонно-км
12000
руб/10т-км
38
4560000
2.Погрузка грузов
Тыс тонн
25000
Руб/1т
4
100000
3. Выгрузка грузов
Тыс тонн
30000
Руб/1т
4
120000
4.Дополнительные сборы
Тыс тонн
55000
Руб/1т
0.5
27500
5.Итого доходов от пере возки грузов (без НДС)
?
?
руб/1т
?
4807500
6.НДС (20%)
?
?
?
?
140700
7Перевозка пассажиров в прямом и местном сооб щении
млн пас-км
600
руб/1
пас-км
280
1680000
8. НДС (20%)
?
?
?
?
33600
9.Стоимость перевозок в плацкарте
млн пас-км
руб/1
пас-км
30%
50400
10.НДС на плацкарту
?
?
?
?
10080
11.Пригородные перевозки
млн пас-км
1200
руб/1
пас-км
0.5
600000
12.Итого по пассажирским перевозкам
?
?
?
?
2549400
13.Доходы по ТРТО
?
?
?
?
450000
14. Итого доходов
?
?
?
?
7806900
15. Всего НДС полученный (20%)
?
?
?
?
1561380
Таблица№ 8.
«Планирование финансовых результатов»
Показатели
код строки
Величины показателей
1.Выручка от перевозок (без .НДСи др. налогов)
010
7806900
2. Расходы по перевозкам
020
2671117,2
3. Коммерческие расходы
030
26711,172
4. Управленческие расходы
040
25706,323
5. Прибыль от перевозок
050
5083365,4
2.9.2 Планирование прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности.
К подсобно-вспомогательной деятельности НОДа относят ремонт подвижного состава для сторонних предприятий и организаций и деповской ремонт грузовых вагонов МПС.
По условию курсовой работы принимается, что доходы от подсобно-вспомогательной деятельности на 10% больше доходов от перевозок грузов, а расходы равны 80% от доходов по этому виду деятельности ,НДС полученный равен 20% от доходов , НДС уплаченный равен 16,67% от 60% расходов подсобно- вспомогательной деятельности.
Таблица№ 9.
«Планирование прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности»
Показатели
код строки
Величины показателей
1. Выручка (доходы) от ПВД
010
780690
2. Расходы по ПВД
020
624552
3 . НДСпол
030
UUU
1561390
4 . НДСУПЛ
040
1301410,2
5. Прибыль от ПВД
050
156138
2.9.3.0пределение финансового результата от финансово-хозяйственной деятельности
Таблица № 10
«Планирование прибыли от финансово-хозяйственной деятельности»
№ п/п
Показатели
Код строки
Величена
Показателя
1
Проценты к получению
060
?
2
Проценты к уплате
070
?
3
Доходы от участия в других организациях
080
19992
4
Прочие операционные доходы
а) доход от продажи имущества
б) доход по аренде
090
1711,69
900
811,69
5
Прочие операционные расходы
а) налог на образование
б) налог на содержание жилищного фонда
100
255650
2150
253500
6
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности
110
11496917,9
Таблица№ 11.
«Расчёт балансовой прибыли»
№
п/п
Показатели
Код строки
Величена показателя
1
Балансовая прибыль
140
11496917,9
2
Налог на прибыль
150
4023921,3
3
Отвлеченные ср-ва
160
7472996,6
РАЗДЕЛ 3. Планирование фондов денежных средств.
К числу фондов денежных средств мы отнесем те, которые создаются не без участия прибыли : фонд накопления и фонд потребления
3.1.Планирование фонда накопления.
Таблица№ 12
«Расчет фонда накопления»
Источники образования
Значение
1. Прибыль от перевозок , подсобно-вспомогательной и финансово-хозяйственной деятельности
7472996,6
2. Амортизация основных фондов и нематериальных активов
135044
3. Фонд накопления
4483797,9
4.Фонд потребления
2989198,6
3.2. Планирование фонда потребления
Фонд потребления рассчитывается по следующей формуле:
ФП = 7472996,6?0,6=4483797,9
3.3. Планирование платежей в бюджет
Таблица №13
«Планирование платежей в бюджет»
Показатели
Федеральный бюджет
Территориальный бюджет
1.Налог на имущество(1,5% от среднегодовой стоимости ОФ и НМА )
?
80640
2.Налог на прибыль( 35% от стр 150 )
10483,2(13%)
17740,8(22%)
3.Экологический налог
?
?
4.3емельный налог
?
?
5.НДС
60152(75%)
20251(25%)
6. Налог на пользование автодорогами
?
?
7.Налог на образовательные нужды
?
2150
8.Налог на жилье
?
381598,0
9.Подоходный налог с физических лиц :
(фонд З/Ппер-12min оплат труда-
0,01 ?фонд З/Пплан пер) ? 12%/100%
?
РАЗДЕЛ 4. Финансирование текущей деятельности
К основным направлениям финансирования текущей деятельности относятся:
1) Финансирование плановых эксплуатационных расходов;
2) Вложение денежных средств в оборот;
3) Осуществление расчетов по налогам;
4) Финансирование ремонтов;
4.1. Расчет потребности в денежных средствах
Потребности в денежных средствах на финансирование текущих затрат обеспечиваются тем, что расчет доходов производился по расчетным ценам, основой которых являлась себестоимость. Вложение денежных средств в оборотные средства, потребность в оборотных средствах, рассчитывается по следующей формуле:
Нс- совокупный норматив оборотных средств на плановый период
Н1- совокупный норматив оборотных средств на плановый период по группе статей НОБС, не зависящих от объёма перевозок(20000)
Н2- совокупный норматив оборотных средств на плановый период по второй группе статей НОБС зависящих от объема перевозок(70000)
0,84 - коэффициент, учитывающий снижение объема перевозок
I- коэффициент, учитывающий план ускоряемости вложенных оборотных средств (4%)
Нс=85674
№ п/п
Показатели
Прошлый
Год
Планируемый год
Прирост(+)
Снижение(-)
1
Норматив оборотных средств
90000
79136
-10864
2
Оборотный капитал
10000
10000
?
3
Устойчивые пассивы :
а) min задолжность по з/п
б) резерв предстоящих расходов и платежей
в) прибыль
80000
69136
7494
24394
37248
-10864
4
Итого источников
90000
79136
-10864
5
Превышение источников
?
?
?
4.2 Финансирование ремонтов.
Таблица 15.
«Финансирование ремонтов основных фондов»
Показатели
Всего
в том числе
сооружения пути
Подвижной состав
Прочие
1. Затраты на ремонтные работы
220000
132000
66000
22000
2. Источники финансирования:
А) Ремонтный фонд
162926,4
94497,3
(58%)
48877,9
(30%)
20096,5
(12%)
Б) Экономия от снижения стоимости капитального ремонта
7050
3225
(50%)
1621,5
(23%)
1903,5
(27%)
В) Средства вышестоящей организации
50023,6
34277,7
15500,6
3.Итого источников
220000
132000
66000
22000
Раздел 5. Инвестиционная деятельность.
№ п/п
Показатели
Всего
В том числе по структуре
Капитальных вложений
Строительство новых объектов производственного назначения
Техническое перевооружение ,реконструкция
Строительство жилья,объектов соц-культ назначения
1
Кап вложения
3800000
2280000
(60%)
950000
(25%)
570000
(15%)
2
Источники
Финансирования
а)бюджетные ассигнования
б)централизованные фонды отрасли(отМПС)
в) прибыль от СМР
г) фонд накопления
228000
114000
4483797,9
228000
68400
2690278,7
?
28500
1120949,4
?
?
17100
672569,6
Раздел 6 . Составление шахматной таблицы.
Каждый вид финансовых ресурсов имеет строго целевое назначение . Многообразие ресурсов формирует сложные внутренние связи, которые наиболее полно проявляются путём составления проверочной шахматной таблицы к финансовому плану
ВСЕГО
6 Налоги
5 Финансовый резерв
Стр-во жилья
Техн перевооруж
Новое стр-во приз объектов
4 Планирование КВ
Прочие
Подвижной состав
Сооружение пути
3 Планирование КР
Фонд потребления
Фонд накопления
2 Отчисления в
1 Налог на прибыль
Источники средств и направление средств
11496917,9
2989198
4483797
4023921
Балансовая прибыль
84375,2
84375
Амортизационные отчисления
168532,4
20223
47188
101120
Ремонтный фонд
7498
7498
Снижение норматива ОС
4483797,9
672596
1120949
2690278
Фонд накопления
Централизованные фонды
7050
1833
987
4230
Экономия от снижения ст-ти кап рем
44475
17825
26650
Средства вышестоящих организаций
228000
228000
Бюджетные ассигнования
114000
17100
28300
68400
Экономия от СМР
255650
255650
Взносы в бюджет
3000
3000
Выручка от реализации имущества
812
812
Арендная плата
16893847
255650
8310
689669
1149249
2986678
22000
66000
132000
2989198
4571172
4023921
ВСЕГО
Раздел 7. Баланс расходов и доходов НОДа.
№
п/п
Показатели
Сумма в
тыс . руб.
№
п/п
Показатели
Сумма в тыс . руб.
Доходы и поступления средств
Расходы и отчисления средств
РАЗДЕЛ 1
Балансовая прибыль , денежные поступления и направления их использования
1
Балансовая прибыль
11496917
1
Фонд накопления
4483797
1.1
Доход от продажи имущества
3000
2
Фонд поребления
2989198
1.2
Арендная плата
812
3
Резервный фонд
?
ИТОГО по разделу 1
11500729
ИТОГО по разделу 1
7472995
РАЗДЕЛ 2
Амортизационный фонд , фонд ремонта и использование средств этих фондов
1
Амортизационные отчисления
84375
1
Фонд накопления
84375
2
Средства ремонтного фонда
168532
2
Финансирование кап ремонтов за счёт:
3
Другие источники финансирования ремонтных работ
2 .1
Ремонтного фонда
168532
3 .1
Экономия от снижения стоимости кап ремонта
7050
2. 2
Экономия от снижения стоимости кап ремонтов
7050
3 .2
Средства вышестоящей организации
44475
2 .3
Средства вышестоящей организации
44475
ИТОГО по разделу 2
304432
ИТОГО по разделу 2
304432
РАЗДЕЛ 3 Источники финансирования капитальных вложений
1
Бюджетные ассигнования
228000
1
Капитальные вложения
4825797
2
Централизованные фонды
2
Благоустройство вокзалов
?
3
Прибыль и экономия от СМР
114000
3
Расходы по содержанию штатов
?
4
Фонд накопления
4483797
4
Финансирование НИОКР
?
ИТОГО по разделу 3
4825797
ИТОГО по разделу 3
4825797
РАЗДЕЛ 4 Собственный оборотный капитал
1
Снижение норматива ОБС
7498
1
Прирост норматива ОБС
?
2
Прирост устойчивых пассивов
?
2
Направление средств финансовый резерв
8310
ИТОГО по разделу 4
7498
ИТОГО по разделу 4
8310
РАЗДЕЛ 5 Взаимоотношения с управлением дороги
1
Получение средств
?
1
Налог на прибыль
4023921
ИТОГО по разделу 5
?
ИТОГО по разделу 5
4023921
РАЗДЕЛ 6 Взаимоотношения с бюджетом
1
Задолженность перед бюджетом
?
1
Налоги ( на содержание жил фонда , на нужды образования )
255650
2
Взносы в бюджет
255650
ИТОГО по разделу 6
255650
ИТОГО по разделу 6
255650
БАЛАНС
16893847
БАЛАНС
16893847
н