Теория бухучета
I. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ.
1. Таблица 1. Имущество п/п и его источники.
2. Таблица 2. Операции.
3. Таблица 3. Расшифровка остатка по счету 60.
4. Таблица 4. Расшифровка остатка по счету 10.
II. ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ.
Задание 1. Классификация имущества хоз. субъекта.
A. Группировка имущества по видам.
B. Группировка имущества по источникам его образования.
Задание 2. Баланс предприятия на 1 июля 199х г.
Актив
Пассив
Задание 3. Система счетов. Счета синтетического учета.
A. Журнал регистрации хозяйственных операций.
B. Определение суммы затрат на производство.
C. Списание результата по реализации.
D. Подсчет оборотов по счетам.
E. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
Задание 4. Аналитический учет.
1. Аналитические счета к счету 60.
2. Аналитические счета к счету 10.
3. Ведомость аналитического учета к счету 60.
4. Ведомость аналитического учета к счету 10.
Задание 5. Баланс предприятия на 1 октября 199х г.
Актив
Пассив
I. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ.
1. Таблица 1. Имущество п/п и его источники.
Наименование имущества п/п и № Сумма,
источников его образования счета (руб.)
1. Топливо 10.3 800
2. Готовая продукция на складе 40 3420
3. Производственное оборудование в цехах 01 1650
4. Задолж. п/п за полученные от поставщиков 60 2480
материалы
5. Задолженность в бюджет 68 16160
6. Товары отгруженные 45 5200
7. Земельные участки 01 26000
8. Уставный капитал 85 454000
9. Полученные краткосрочные ссуды 90 8200
10. Тара 10.4 400
11 . Убытки прошлых лет 88 30000
12. Износ основных средств 02 13000
13. Касса 50 600
14. Прочие денежные средства 59 2380
15. Незавершенное производство 20 5250
16. Прочие кредиторы 76 2700
17. Основные материалы 10.1 7200
18. Прочие дебиторы 76 1260
19. Фонд накопления 88 5200
20. Фонд потребления 88 3100
21. Расчетный счет 51 40525
22. Задолж. органам соц. страхования и обеспечения 69 7528
23. Задолженность по оплате труда 70 50280
24. Вспомогательные материалы 10.1 866
25. Основные средства общецехового назначения 01 212865
26. Долгосрочные кредиты 92 23250
27. Полученные краткосрочные займы 94 4800
28. Задолженность подотчетных лиц 71 185
29. МБП 12 2180
30. Задолженность поставщикам 60 6350
31. Прочие материалы 10.6 1334
32. Покупные полуфабрикаты 10.2 6500
33. Расходы будущих периодов 31 265
34. Задолженность поставщикам не погашенная в срок 60 2350
35. Нераспределенная прибыль отчетного года 88 387200
36. Долгосрочные полученные займы 95 7300
37. Задолженность по налогу на прибыль 68 5357
38. Здание и оборудование складов 01 245100
39. Валютный счет 52 5200
40. Основные средства ЖКХ п/п 01 320000
41. Резервный капитал 86 142400
42. Резерв предстоящих расходов и платежей 89 14525
43.Основные средства цехов вспомогат. производства 01 237000
2. Таблица 2. Операции.
Содержание операции Сумма,
(руб.)
1 . Поступило на предприятие безвозмездно новое 9640
оборудование
2. Поступили: а) от базы снабж. № 1 сталь в количестве 15000
100 тонн
б) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 50 5000
шт.
3. Отпущены в производство: а) сталь в количестве 130 тн 19500
б) краска в количестве 15 кг 750
4. Отпущены полуфабрикаты на цеховые нужды в кол-ве 100 10000
шт.
5. Отпущены проч. мат-лы на общезавод. нужды в кол-ве 60 1200
шт.
6. Оплачены счета: а) базы снабжения № 1 15200
б) базы снабжения №2 4500
в) прочим поставщикам 2000
7. Отпущено в произв-во топливо, использ-е для работы 600
обор-я
8. Начислена заработная плата:
а) производственным рабочим за изготовление продукции 40000
б) цеховому персоналу 20000
в) заводскому персоналу 25000
г) рабочим, занятым обслуживанием произв. оборудования 10000
9. Начислено органам соцстраха и обеспечения с зарплаты
рабочих занятых (сч.69): а) изготовлением продукции 15800
б) цехового персонала 7800
в) заводского персонала 9875
г) ремонтом и обслуживанием производственного оборудова 3950
ния
10. Начислен износ по основным средствам:
а) производственному оборудованию 45000
б) общецехового назначения 28000
в) общезаводского назначения 15000
11. Включаются в затраты на производство косвенные рас
ходы: ?
а) по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
б) общецеховые расходы ?
в) общезаводские расходы ?
12. Выпущена из производства готовая продукция 150000
13. Отгружена покупателям готовая продукция 150000
14. Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке про 18000
дукции
15. Поступила на расч. счет выручка за проданную 203000
продукцию
16. Списывается произв-я себестоимость реализ-й продукции 150000
17. Начислен НДС (к уплате в бюджет) по проданной про 33600
дукции
18. Списываются расходы по отгрузке продукции 18000
19. Списывается результат по реализации продукции ?
20. Удержаны налоги в бюджет из зарплаты рабочих и 11400
служащих
21. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы 130000
22. Выдана из кассы заработная плата рабочим 125000
23. Депонирована не полученная заработная плата 5000
24. Возвращена на расчетный счет не полученная зарплата 5000
25. Выдано из кассы под отчет работнику на хозяйств-е 550
нужды
26. Израсходовано подотч. лицом на нужды осн. 500
производства
27. Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотч-х 50
сумм
і® Таблица 3. Расшифровка остатка по счету 60.
Наименование поставщиков Задолженность поставщикам, руб.
1. База снабжения №1 2480
2. База снабжения № 2 6350
3. Завод «Литейщик» -
4. Прочие 2350
Итого 11180
4. Таблица 4. Расшифровка остатка по счету 10.
Наименование Един. Цена, Количество Стоимость,
изм. руб. руб.
1 . Сталь листовая тн. 150 48 7200
2. Полуфабрикат шт. 100 65 6500
3. Краска кг. 50 17,32 866
4. Прочие материалы - 20 66,7 1334
5. Топливо - - - 800
6. Тара - - 400
Итого 17100
II.
ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ.
В работе не используется расшифровка счетов по субсчетам за
исключением счета 10 «Материалы».
Задание 1. Классификация имущества хоз. субъекта.
A. Группировка имущества по видам.
№ Группа Подгруппа Наименование имущества Сумма,
имущ. имущества руб.
I Внеобор 1. Основные 3. Производственное 1650
отные средства оборудование в цехах
активы
7. Земельные участки 26000
12. Износ основных средств -13000
25. Основные средства 212865
общецехового назначения
38. Здание и оборуд. 245100
складов
40. Основные средства ЖКХ 320000
п/п
43. Основные средства цехов 237000
вспомогательного
производства
2. НМА 0
3. Долгосрочные финансовые вложения 0
4. Убытки 11. Убытки прошлых лет 30000
Итого по I группе: 1059615
II Оборотн 1. Запасы 1. Топливо 800
ые
активы
2. Готовая продукция на 3420
складе
6. Товары отгруженные 5200
10. Тара 400
15. Незавершенное произв-во 5250
17. Основные материалы 7200
24. Вспомогат. материалы 866
29. МБП 2180
31. Прочие материалы 1334
32. Покупные полуфабрикаты 6500
33. Расходы будущих 265
периодов
2. Дебитор. 18. Прочие дебиторы 1260
задолж-ть
28. Задолженность подотч. 185
лиц
3. Краткосрочные финансовые вложения 0
4. Денежные 13. Касса 600
средства
14. Прочие денежные 2380
средства
21. Расчетный счет 40525
39. Валютный счет 5200
5. Прочие 0
Итого по II группе: 83565
Всего имущества: 1143180
B. Группировка имущества по источникам его образования.
№ Группы Подгруппа Наименование источников Сумма,
источн. источников руб.
I Собстве 1. Капитал 8. Уставный капитал 454000
нные
41. Резервный капитал 142400
2. Целевые финансирования и поступления 0
3. Фонды 19. Фонд накопления 5200
соц. назн-я
20. Фонд потребления 3100
4. Прибыль 35. Нераспределенная 387200
прибыль отчетного года
Итого по I группе: 988800
II Заемные 1. 26. Долгосрочные кредиты 23250
Долгосрочны
е
36. Долгосрочн. получ-е 7300
займы
2. 4. Задолженность п/п за 2480
Краткосрочн полученные от поставщиков
ые мат-лы
5. Задолженность в бюджет 16160
9. Получ-е краткосроч. 8200
ссуды
16. Прочие кредиторы 2700
22. Задолженность органам 7528
соцстраха и обеспечения
23. Задолж-ть по оплате 50280
труда
27. Получ-е краткосроч. 4800
займы
30. Задолж-ть поставщикам 6350
34. Задолженность 2350
поставщикам не погашенная с
срок
37. Зад-ть по налогу на 5357
прибыль
42. Резерв предстоящих 14525
расходов и платежей
Итого по II группе: 154380
Всего источников: 1143180
Задание 2. Баланс предприятия на 1 июля 199х г.
Актив На 01.07.
I. Внеоборотные активы
НМА
Основные средства (первоначальная стоимость) 1042615
Основные средства (износ) 13000
Основные средства (остаточная стоимость) 1029615
Незавершенные капитальные вложения
Долгосрочные фин. вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I 1029615
II. Оборотные активы
Запасы, в т.ч.
- сырье и материалы 17100
- незавершенное производство 5250
- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 2180
- готовая продукция 3420
- товары отгруженные 5200
- расходы будущих периодов 265
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (до 12 мес.) в т.ч. 1445
Дебиторская задолженность (через 12 мес.)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства в т.ч.
- касса 600
- расчетный счет 40525
- валютный счет 5200
- прочие денежные средства 2380
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II 83565
БАЛАНС 1113180
Пассив На 01.07.
III.Капитал и резервы
Уставный капитал 454000
Добавочный капитал
Резервный капитал 142400
Фонд соц. сферы 8300
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет 387200
Непокрытый убыток прошлых лет 30000
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
Итого по разделу III 961900
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч.
- долгосрочные кредиты банков 23250
- долгосрочные займы 7300
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV 30550
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч.
- краткосрочные кредиты банков 8200
- краткосрочные займы 4800
Кредиторская задолженность в т.ч.
- поставщики 11180
- по оплате труда 50280
- перед государственными внебюджетными фондами 7528
- перед бюджетом 21517
- прочие кредиторы 2700
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов 14525
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V 120730
БАЛАНС 1113180
Задание 3. Система счетов. Счета синтетического учета.
A. Журнал регистрации хозяйственных операций.
№ Содержание операции Корреспонде Сумма
нц. счетов
ДБ КР
1 Поступило на предприятие безвозмездно 01 83 9640
новое оборудование
2 Поступили: 10.1 60 15000
а) от базы снабж. № 1 сталь в кол-ве
100 тн.;
б) от базы снабж. № 2 п/ф в кол-ве 50 10.2 60 5000
шт.
3 Отпущено в производство: 20 10.1 19500
а) сталь в количестве 130 тонн;
б) краска в количестве 15 кг. 20 10.1 750
4 Отпущены полуфабрикаты на цеховые 25 10.2 10000
нужды в количестве 100 шт.
5 Отпущены прочие материалы на 26 10.6 1200
общезаводские нужды в количестве 60
шт.
6 Оплачены счета: 60 51 15200
а) базы снабжения № 1;
б) базы снабжения № 2. 60 51 4500
в) прочим поставщикам 60 51 2000
7 Отпущено в производство топливо, 23 10.3 600
используемое для работы оборудования
8 Начислена заработная плата: 20 70 40000
а) произв. рабочим за изг-е
продукции;
б) цеховому персоналу; 25 70 20000
в) заводскому персоналу; 26 70 25000
г) рабочим занятым обслуживанием 23 70 10000
производственного оборудования.
9 Начислено органам соцстраха и 20 69 15800
обеспечения с зарплаты рабочих
занятых (сч. 69 - 39,5 %):
а) изготовлением продукции;
б) цехового персонала; 25 69 7800
в) заводского персонала; 26 69 9875
г) ремонтом и обслуживанием 23 69 3950
производственного оборудования.
10 Начислен износ по основным средствам: 20 02 45000
а) производственному оборудованию;
б) общецехового назначения; 25 02 28000
в) общезаводского назначения. 26 02 15000
11 Включаются в затраты на производство 20 23 14550
косвенные расходы:
а) по содержанию и эксплуатации машин
и оборудования;
б) общецеховые расходы; 20 25 65800
в) общезаводские расходы. 20 26 51075
12 Выпущена из производства гот. 40 20 150000
продукция
13 Отгружена покупателям готовая 45 40 150000
продукция
14 Оплачены с расчетного счета расходы 43 51 18000
по отгрузке продукции
15 Поступила на расчетный счет выручка 51 46 203000
за проданную продукцию
16 Списывается производственная 46 45 150000
себестоимость реализованной продукции
17 Начислен НДС (к уплате в бюджет) по 46 68 33600
проданной продукции
18 Списываются расходы по отгрузке 46 43 18000
продукц.
19 Списывается результат по реализации 46 80 1400
продукции
20 Удержаны налоги в бюджет из 70 68 11400
заработной платы рабочих и служащих
21 Получены деньги в кассу для выдачи 50 51 130000
заработной платы
22 Выдана из кассы заработная плата 70 50 125000
рабочим
23 Депонирована не полученная зарплата 70 76 5000
24 Возвращена на расчетный счет 51 50 5000
депонированная заработная плата
25 Выдано из кассы под отчет работнику 71 50 550
на хозяйственные нужды
26 Израсходовано подотчетным лицом на 20 71 500
нужды основного производства
27 Возвращен в кассу остаток 50 71 50
неиспользованных подотчетных сумм
Итого: 1436740
B. Определение суммы затрат на производство.
Операция ДБ КР Сумма
11а) По содерж. и экспл. машин и 20 23 7)
оборудования 600
8г) 10000
9г)
3950
Итого по 23 счету: 14550
11б) Общецеховые расходы 20 25 4) 10000
8б) 20000
9б)
7800
10б)
28000
Итого по 25 счету: 65800
11в) Общезаводские расходы 20 26 5) 1200
8в) 25000
9в)
9875
10в)
15000
Итого по 26 счету: 51075
Итого: 131425
C. Списание результата по реализации.
Операция ДБ КР Сумма
15) Поступила на расч. счет выручка за прод. 51 46 203000
прод-ю
16) Списывается произв. себест. реализ. 46 45 150000
продукции
17) Начислен НДС по проданной продукции 68 33600
18) Списываются расходы по отгрузке продукции 43 18000
19) Списывается результат по реализ. 46 80 1400
продукции
Д®
Подсчет оборотов по счетам.
Д 01 К
Основные средства
Сн = 1042615
1) 9640
Од = 9640 Ок = 0
Ск = 1052255
Д 02 К
Износ основных средств
Сн = 13000
10а) 45000
10б) 28000
10в) 15000
Од = 0 Ок = 88000
Ск = 101000
Д 10.1 К
Сырье и материалы
Сн = 8466
2а) 15000 3а) 19500
3б) 750
Од = 15000 Ок = 20250
Ск = 3216
Д 10.2 К
Покупные полуфабрикаты
Сн = 6500
2б) 5000 4) 10000
Од = 5000 Ок = 10000
Ск = 1500
Д 10.3 К
Топливо
Сн = 800
7) 600
Од = 0 Ок = 600
Ск = 200
Д 10.6 К
Прочие материалы
Сн = 1334
5) 1200
Од = 0 Ок = 1200
Ск = 134
Д 20 К
Основное производство
Сн = 5250
3а) 19500 12) 150000
3б) 750
8а) 40000
9а) 15800
10а) 45000
11а) 14550
11б) 65800
11в) 51075
26) 500
Од = 252975 Ок = 150000
Ск = 108225
Д 23 К
Вспомогательное пр-во
Сн = 0
7) 600 11а) 14550
8г) 10000
9г) 3950
Од = 14550 Ок = 14550
Ск = 0
Д 25 К
Общепроизв. Расходы
Сн = 0
4) 10000 11б) 65800
8б) 20000
9б) 7800
10б) 28000
Од = 65800 Ок = 65800
Ск = 0
Д 26 К
Общехоз. расходы
Сн = 0
5) 1200 11в) 51075
8в) 25000
9в) 9875
10в) 15000
Од = 51075 Ок = 51075
Ск = 0
Д 40 К
Готовая продукция
Сн = 3420
12) 150000 13) 150000
Од = 150000 Ок = 150000
Ск = 3420
Д 43 К
Коммерческие расходы
Сн = 0
14) 18000 18) 18000
Од = 18000 Ок = 18000
Ск = 0
Д 45 К
Товары отгруженные
Сн = 5200
13) 150000 16) 150000
Од = 150000 Ок = 150000
Ск = 5200
Д 46 К
Реализация
Сн = 0
16) 150000 15) 203000
17) 33600
18) 18000
19) 1400
Од = 203000 Ок = 203000
Ск = 0
Д 51 К
Расчетный счет
Сн = 40525
15) 203000 6а) 15200
24) 5000 6б) 4500
6в) 2000
14) 18000
21) 130000
Од = 208000 Ок = 169700
Ск = 78825
Д 50 К
Касса
Сн = 600
21) 130000 22) 125000
27) 24) 5000
50 25) 550
Од = 130050 Ок = 130550
Ск = 100
Д 60 К
Расчеты с поставщиками
Сн = 11180
6а) 15200 2а) 15000
6б) 4500 2б) 5000
6в) 2000
Од = 21700 Ок = 20000
Ск = 9480
Д 68 К
Расчеты с бюджетом
Сн = 21517
17) 33600
20) 11400
Од = 0 Ок = 45000
Ск = 66517
Д 69 К
Расчеты по соцстраху
Сн = 7528
9а) 15800
9б) 7800
9в) 9875
9г) 3950
Од = 0 Ок = 37425
Ск = 44953
Д 70 К
Расчеты по зарплате
Сн = 50280
20) 11400 8а) 40000
22)125000 8б) 20000
23) 5000 8в) 25000
8г) 10000
Од = 141400 Ок = 95000
Ск = 3880
Д 71 К
Расчеты с подотчет-ми
Сн = 185
25) 550 26) 500
27) 50
Од = 550 Ок = 550
Ск = 185
Д 76 К
Расч. с деб-ми, кред-
ми
Сн = 2700
23) 5000
Од = 0 Ок = 5000
Ск = 7700
Д 80 К
Прибыли и убытки
Сн = 0
19) 1400
Од = 0 Ок = 1400
Ск = 1400
Д 83 К
Доходы будущ. периодов
Сн = 0
1) 9640
Од = 0 Ок = 9640
Ск = 9640
E.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
№ Наименование Сальдо Оборот Сальдо
сч начальное конечное
ет
а
ДБ. КР. ДБ. КР. ДБ. КР.
01 Основные средства 10426 0 9640 0 10522 0
15 55
02 Износ ОС 0 13000 0 88000 0 10100
0
10 Сырье и материалы 8466 0 15000 20250 3216 0
.1
10 Покупные 6500 0 5000 10000 1500 0
.2 полуфабрикаты
10 Топливо 800 0 0 600 200 0
.3
10 Прочие материалы 1334 0 0 1200 134 0
.6
12 МБП 2180 0 0 0 2180 0
20 Основное 5250 0 25297 15000 10822 0
производство 5 0 5
23 Вспомогат. 0 0 14550 14550 0 0
производство
25 Общепроизводств. 0 0 65800 65800 0 0
расходы
26 Общехозяйственные 0 0 51075 51075 0 0
расходы
31 Расходы будущих 265 0 0 0 265 0
периодов
40 Готовая продукция 3420 0 15000 15000 3420 0
0 0
43 Коммерческие 0 0 18000 18000 0 0
расходы
45 Товары отгруженные 5200 0 15000 15000 5200 0
0 0
46 Реализация 0 0 20300 20300 0 0
продукции 0 0
50 Касса 600 0 13005 13055 100 0
0 0
51 Расчетный счет 40525 0 20800 16970 78825 0
0 0
52 Валютный счет 5200 0 0 0 5200 0
59 Прочие денежные 2380 0 0 0 2380 0
средства
60 Расчеты с 0 11180 21700 20000 0 9480
поставщиками
68 Расчеты с бюджетом 0 21517 0 45000 0 66517
69 Расчеты по 0 7528 0 37425 0 44953
соцстраху
70 Расчеты по зарплате 0 50280 14140 95000 0 3880
0
71 Расчеты с 185 0 550 550 185 0
подотчетниками
76 Расчеты с деб-рами, 1260 2700 0 5000 1260 7700
кред-рами
80 Прибыли и убытки 0 0 0 1400 0 1400
83 Доходы будущих 0 0 0 9640 0 9640
периодов
85 Уставный капитал 0 45400 0 0 0 45400
0 0
86 Резервный капитал 0 14240 0 0 0 14240
0 0
88 Нераспр. прибыль 0 36550 0 0 0 36550
(убыток) 0 0
89 Резервы предстоящ 0 14525 0 0 0 14525
расх. и плат.
90 Краткосрочные 0 8200 0 0 0 8200
кредиты банков
92 Долгосрочные 0 23250 0 0 0 23250
кредиты банков
94 Краткосрочные займы 0 4800 0 0 0 4800
95 Долгосрочные займы 0 7300 0 0 0 7300
Итого: 11261 11261 14367 14367 12645 12645
80 80 40 40 45 45
Задание 4. Аналитический учет.
1. Аналитические счета к счету 60.
База снабжения №1.
199х Наименование счета Карточка Строка Шифр
№ счета
База снабжения №1 1 1 60.00.01
Проводка Содержание записи Дебет Кредит Остатки
Дата Номер
Задолженность за 2480
полученные материалы
28.08. 1 Поступила сталь 100 15000
тн.
29.08. 2 Оплачены счета базы 15200
Итого: 15200 15000 2280
База снабжения №2.
199х Наименование счета Карточка Строка Шифр
№ счета
База снабжения №2 2 1 60.00.02
Проводка Содержание записи Дебет Кредит Остатки
Дата Номер
Задолженность за 6350
полученные материалы
10.07. 1 Поступили п/ф 50 шт. 5000
08.08. 2 Оплачены счета базы 4500
Итого: 4500 5000 6850
Прочие поставщики.
199х Наименование счета Карточка Строка Шифр
№ счета
Прочие поставщики 4 1 60.00.04
Проводка Содержание записи Дебет Кредит Остатки
Дата Номер
Задолженность за 2350
полученные материалы
08.08. 1 Оплачены счета 2000
Итого: 2000 350
2. Аналитические счета к счету 10.
Наименование Единица Цена № счета
измерения
СТАЛЬ ЛИСТОВАЯ тонна 150 руб. 10.10.01
№ Содержание ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
записи
кол- сумма кол- сумма кол-во сумма
во во
Сальдо на 01.07. 48 7200
1 Поступ. от базы 100 15000
№1
2 Отпущено в 130 19500
произ-во
Обороты за квартал 100 15000 130 19500
Сальдо на 01.10. 18 2700
Наименование Единица Цена № счета
измерения
ПОЛУФАБРИКАТЫ штука 100 руб. 10.20.01
№ Содержание ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
записи
кол- сумма кол- сумма кол-во сумма
во во
Сальдо на 01.07. 65 6500
1 Поступ. от базы 50 5000
№2
2 Отпущено в цех 100 10000
Обороты за квартал 50 5000 100 10000
Сальдо на 01.10. 15 1500
Наименование Единица Цена № счета
измерения
КРАСКА кг 50 руб. 10.10.02
№ Содержание ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
записи
кол- сумма кол- сумма кол-во сумма
во во
Сальдо на 01.07. 17,32 866
1 Отпущено в 15 750
произ-во
Обороты за квартал 15 750
Сальдо на 01.10. 2,32 116
Наименование Единица Цена № счета
измерения
ТОПЛИВО 10.30.01
№ Содержание ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
записи
кол- сумма кол- сумма кол-во сумма
во во
Сальдо на 01.07. 800
1 Отпущено в 600
произ-во
Обороты за квартал 600
Сальдо на 01.10. 200
Наименование Единица Цена № счета
измерения
ТАРА 10.40.01
№ Содержание ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
записи
кол- сумма кол- сумма кол-во сумма
во во
Сальдо на 01.07. 400
Сальдо на 01.10. 400
Наименование Единица Цена № счета
измерения
ПРОЧИЕ МАТЕРИАЛЫ штуки 2 руб. 10.60.01
№ Содержание ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
записи
кол- сумма кол- сумма кол-во сумма
во во
Сальдо на 01.07. 66,7 1334
1 Отпущено на 60 1200
общезавод.
нужды
Обороты за квартал 60 1200
Сальдо на 01.10. 6,7 134
3. Ведомость аналитического учета к счету 60.
№ Наименование Сальдо Оборот Сальдо
п/ поставшиков начальное конечное
п
ДБ КР ДБ КР ДБ КР
1. База снабжения №1 0 2480 15200 15000 0 2280
2. База снабжения №2 0 6350 4500 5000 0 6850
3. Завод "Литейщик" 0 0 0 0 0 0
4. Прочие поставщики 0 2350 2000 0 0 350
Итого: 0 11180 21700 20000 0 9480
4. Ведомость аналитического учета к счету 10.
Наименование Ед. Цена Остаток на Оборот Остаток
материала изм руб. начало на конец
.
Дебет Кредит
кол. сумма кол сумма кол суммакол. сумм
. . а
1. Сталь тн 150 48 7200 100 15000 130 19500 18 2700
листовая
2. шт 100 65 6500 50 5000 100 10000 15 1500
Полуфабрикаты
3. Краска кг 50 17,32 866 15 750 2,32 116
4. Топливо 800 600 0 200
5. Тара 400 0 400
6. Проч. мат- шт 20 66,7 1334 60 1200 6,7 134
лы
Итого: 197,0 17100 150 20000 305 32050 42,0 5050
2 2
Задание 5. Баланс предприятия на 1 октября 199х г.
Актив На 01.10.
I. Внеоборотные активы
НМА
Основные средства (первоначальная стоимость) 1052255
Основные средства (износ) 101000
Основные средства (остаточная стоимость) 951255
Незавершенные капитальные вложения
Долгосрочные фин. вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I 951255
II. Оборотные активы
Запасы, в т.ч.
- сырье и материалы 5050
- незавершенное производство 108225
- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 2180
- готовая продукция 3420
- товары отгруженные 5200
- расходы будущих периодов 265
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (до 12 мес.) в т.ч. 1445
Дебиторская задолженность (через 12 мес.)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства в т.ч.
- касса 100
- расчетный счет 78825
- валютный счет 5200
- прочие денежные средства 2380
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II 212290
БАЛАНС 1163545
Пассив На 01.10.
III.Капитал и резервы
Уставный капитал 454000
Добавочный капитал
Резервный капитал 142400
Фонд соц. сферы 8300
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет 387200
Непокрытый убыток прошлых лет 30000
Нераспределенная прибыль отчетного года 1400
Непокрытый убыток отчетного года
Итого по разделу III 963300
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч.
- долгосрочные кредиты банков 23250
- долгосрочные займы 7300
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV 30550
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч.
- краткосрочные кредиты банков 8200
- краткосрочные займы 4800
Кредиторская задолженность в т.ч.
- поставщики 9480
- по оплате труда 3880
- перед государственными внебюджетными фондами 44953
- перед бюджетом 66517
- прочие кредиторы 7700
Доходы будущих периодов 9640
Резервы предстоящих расходов 14525
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V 169695
БАЛАНС 1163545