Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта цеха
Основные показатели работы предприятия и его производственных подразделений в условиях рыночной экономики является прибыль. Показатели, используемые для определения эффективности производства, прежде всего соотносят с полученной прибылью.
Отношение прибыли к полной себестоимости изготовления изделия определяет уровень рентабельности изделия.
Отношение прибыли к стоимости производственных фондов характеризует уровень рентабельности производства.
В условиях рыночной экономики большое значение приобретает анализ безубыточности работы предприятия и его производственных подразделений при выполнении заказа на изготовление продукции. С этой целью определяют критический объем выпуска или “точку безубыточности”.
Не менее важное значение имеет расчет окупаемости капитальных вложений в производственные фонды спроектированного цеха. Эффективность работы предприятия и его производственных подразделений можно прогнозировать в процессе составления бизнес–плана и оперативно устранить отклонения от бизнес–плана и его реализации. Бизнес–план нужен не только самому предпринимателю, но и потенциальным инвесторам.
Ценность бизнес–плана определяется тем, что он:
==> дает возможность определить жизнеспособность будущего цеха(участка) в условиях конкуренции;
==> содержит основные этапы, в соответствии с которыми предприниматель будет действовать на этапе становления предприятия;
==> служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Все цены указаны в тысячах рублей (т.р.).
Организация производственной базы цеха, участка
Расчет потребного количества оборудования и его загрузки
Расчетное количество оборудования каждого типоразмера – Ср определяет отношением годового объема работ, выполняемых на данном оборудовании (в часах штучно-калькуляционного времени – Тшт.кальк=tшт?годовую программу/60) к действительному годовому фонду часов работы единиц оборудования – Fc, который берется из нормативно-справочного материала и равна 3975. Полученное дробное значение Ср округляют до ближайшего большего числа – принятого количества оборудования – Сп.
Коэффициент загрузки оборудования каждого типоразмера определяют отношением расчетного его количества к принятому т.е. Кз.об=Ср/Сп. Средний коэффициент загрузки оборудования цеха, участка определяют отношением суммы расчетного его количества ?Ср к сумме принятого ?Сп и он должен быть не ниже 0,85. Если значение Кз.об ниже 0,85 необходимо найти пути его повышения.
Пример расчета данных для фрезерного станка 3М151:
Данные Изделие № 25 Изделие № 35
tшт, мин 0,6 4,0
Годовая программа, шт. 170000 80000
Tшт, нормо-часы 1700 5333,333
Итого: время на программу – Tшт 7033,333
Подготовительно–заключительное время Тп.з час, % от Tшт /нормо-час 4,3 302,433
Годовой объем работы Тшт.кальк 7335,766
Действительный годовой фонд часов работы оборудования Fc 3975
Расчетное количество единиц оборудования Ср 1,845
Принятое количество единиц оборудования Сп 2
Коэффициент загрузки оборудования Кз.об 0,923
Расчет потребного количества оборудования оформлено в таблице № 3
Таблица № 3 Расчет потребного количество оборудования
Изделия (детали) и Наименование и номера моделей оборудования
расчетные показатели 16К20 2Н125 692 3М151 3451В 1А425 165 7Б55 5К301П 5В833 6605 3М174 Итого:
Изделие № 25. Годовая прог- tшт 0,6 1,8 2,9 0,9 2,6 1,1 1,2 3,3 14,4
рамма 170 000 штук Tшт 1700 5100 8216,667 2550 7366,667 3116,667 3400 9350 40800,001
Изделие № 35. Годовая прог- tшт 1,0 0,8 5,2 4,0 14,0 25
рамма 80 000 штук Tшт 1333,333 1066,667 6933,333 5333,333 18666,67 33333,336
Итого: время на программу – Tшт 1333,333 1066,667 6933,333 7033,333 18666,67 5100 8216,667 2550 7366,667 3116,667 3400 9350 74133,337
Подготовительно–заключительное время 4,5 3,6 5,2 4,3 4,3 4,5 4,5 4,7 4,2 5,3 5,2 4,3
Тп.з час, % от Tшт, нормо-час 60 38,400 360,533 302,433 802,667 229,500 369,75 119,850 309,400 165,183 176,800 402,050 3336,566
Годовой объем работы Тшт.кальк 1393,333 1105,067 7293,866 7335,766 19469,337 5329,500 8586,417 2669,850 7676,067 3281,850 3576,800 9752,050 77469,903
Действительный годовой фонд часов работы оборудования Fc 3975
Расчетное количество единиц оборудования Ср 0,351 0,278 1,835 1,845 4,898 1,341 2,160 0,672 1,931 0,826 0,900 2,453 19,49
Принятое количество единиц оборудования Сп 1 1 2 2 5 2 3 1 2 1 1 3 24
Коэффициент загрузки оборудования Кз.об 0,351 0,278 0,918 0,923 0,980 0,671 0,720 0,672 0,966 0,826 0,9 0,818 0,85
Расчет размеров площади и объема здания цеха, участка
Общую площадь цеха подразделяют на производственную, вспомогательную и площадь обслуживающих помещений.
Производственная – площадь, занимаемая технологическим оборудованием, производственным инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, производственным инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, местами для складирования заготовок и отходов.
Вспомогательная – площадь, занимаемая складами, железнодорожными путями, главными проездами и вспомогательными участками (бюро цехового контроля, инструментально-раздаточная кладовая, ремонтный и заточной участки).
Площадь обслуживающих помещений – контора цеха (0,5 м2 на работающего), бытовые помещения: гардероб, душевые, туалет (1,3 м2 на работающего).
Данные определения оформлено в таблице 4
Таблица № 4 Определение площади и объема здания цеха, участка
№ п/п Технологическое оборудование Удельная площадь, м2 Количество единиц технологического оборудования
1 Станок 16К20 10 1 10
2 Станок 2Н125 10 1 10
3 Станок 692 10 2 20
4 Станок 3М151 20 2 40
5 Станок 3451В 20 5 100
6 Станок 1А425 15 2 30
7 Станок 165 30 3 90
8 Станок 7Б55 15 1 15
9 Станок 5К301П 10 2 20
10 Станок 5В833 15 1 15
11 Станок 6605 30 1 30
12 Станок 3М174 30 3 90
Продолжение таблицы № 4
Производственная площадь Ед. из. Значение расчетных показателей
Производственная площадь по внутреннему обмеру м2 470
Вспомогательная площадь по внутреннему обмеру, 40 % от производственной площади м2 188
Общая площадь м2 658
Высота производственных и вспомогательных помещений м 8
Объем производственных и вспомогательных помещений по внутреннему обмеру м3 5264
Объем производственных и вспомогательных помещений по наружному обмеру м3 5790,4
Площадь обслуживающих помещений по внутреннему обмеру м2 113,4
Высота обслуживающих помещений по внутреннему обмеру м 3
Объем обслуживающих помещений по внутреннему обмеру м3 340,2
Объем обслуживающих помещений по наружному обмеру м3 374,22
Менеджмент цеха, участка
Расчет потребного числа работающих
Расчет начинают с определения потребного числа основных рабочих по каждой профессии и разряду в отдельности.
Расчетное число основных рабочих по каждой профессии и тарифному разряду (Рр) определяется по формуле: Рр=Тшт/Fp, где Fp – действительный годовой фонд времени одного рабочего и равен 1860 (по нормативно-справочному материалу); Тшт – годовой объем работ в нормо-часах, рассчитанного по штучному времени. После округления, до целого числа, расчетного числа основных рабочих получаем принятое число основных рабочих (Рn) с учетом догрузки малозагруженных рабочих другими работами в порядке совмещения профессий и многостаночного обслуживания. Коэффициент загрузки рабочих при одно-станочном обслуживании определяют отношением расчетного числа основных рабочих к принятому, т.е. Кр=Рр/Рn. Причем:
Число вспомогательных рабочих равно 25% от общего числа основных рабочих
Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживание оборудования равно 60% от общего числа вспомогательных рабочих
Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха равно 40% от общего числа вспомогательных рабочих
Число руководителей равно 5 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих
Число специалистов равно 10 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих
Число служащих равно 2 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих
Расчет потребного числа работающих оформлено в таблице № 5
Таблица № 5 Расчет потребного числа работающих
Показатели Единица Профессия основных рабочих
расчета измерения Токарь Фрезеровщик Сверлильщик Строгальщик Шлифовальщик
разряд II разряд II разряд II разряд II разряд II разряд III разряд IV
Годовой объем работы по штучному времени Тшт нормо-часы 15309,25 18547,516 1105,067 2669,85 25032,003 1773,1 9752,05
Действительный годовой фонд времени одного основного рабочего – Fp 1860
Расчетное число основных рабочих Рр сдельщиков человек 8,231 9,972 0,594 1,435 13,458 0,953 5,24
Принятое число основных рабочих Pn сдельщиков человек 9 10 1 2 14 1 6
Коэффициент загрузки основных рабочих Кр сдельщиков человек 0,9146 0,997 0,594 0,718 0,961 0,953 0,873
Общее число основных рабочих человек 43
Число вспомогательных рабочих в том числе: человек 11
число вспомогательных рабочих, занятых обслуживание оборудования человек 7
число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха человек 4
Общее число основных и вспомогательных рабочих человек 54
Число руководителей человек 3
Число специалистов человек 5
Число служащих человек 1
Общее число работающих человек 63
Определение стоимости основных фондов
Определение стоимости здания
Стоимость зданий определяют укрупнено по их площади и удельным на строительство одного метра площади с учетом строительства водопровода, канализации, отопления, вентиляции, фундамента под оборудование и сети промышленных проводок. Расчет оформлен в таблице № 6
Таблица № 6 Определение стоимости здания
Наименование помещения, цеха Площадь
помещений, м2 Стоимость 1 м2 в здании, т.р. Стоимость здания
Производственное и вспомогательное 658 5500 3619000
Обслуживающие 113,4 5500 623700
Итого: 771,4 4242700
Определение стоимости оборудования
Стоимость оборудования определяют по его первоначальной стоимости.
Таблица № 7 Расчет стоимости оборудования
Оборудование Кол-во, Мощность двигателя, кВт Оптовая Всего сумма
штук на единицу на кол-во цена единицы
Технологическое оборудование
Станок 16К20 1 10 10 5100 5100
Станок 2Н125 1 2,2 2,2 1420 1420
Станок 692 2 2,2 4,4 4730 9460
Станок 3М151 2 10 20 11600 23200
Станок 3451В 5 3 15 13080 65400
Станок 1А425 2 7,5 15 9700 19400
Станок 165 3 22 66 9760 29280
Станок 7Б55 1 17 17 11100 11100
Станок 5К301П 2 2,2 4,4 7700 15400
Станок 5В833 1 4 4 23570 23570
Станок 6605 1 11 11 20100 20100
Станок 3М174 3 18,5 55,5 19600 58800
Итого: 24 224,5 282230
Транспортирование и монтаж технологического оборудования 28223
Первоначальная стоимость технологического оборудования 310453
Итого первоначальная стоимость всего оборудования цеха 310453
Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений к контрольно-измерительных приборов
К ценным инструментам, приспособлениям и контрольно-измерительным приборам относят средства труда, входящие в состав основных фондов.
Первоначальная стоимость запасов ценных инструментов, приспособлений и контрольно-измерительных приборов может быть определена укрупнено в размере 15 % от первоначальной стоимости технологического оборудования, т.е. 46567,95 т.р.
Определение стоимости инвентаря
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря может быть рассчитана укрупнено в размере 3 % от первоначальной стоимости технологического оборудования и равной 9313,59 т.р.
Расчет на основные материалы
Затраты на основные материалы рассчитаны по форме таблицы № 8
Таблица № 8 Расчет на основные материалы
Вид и Деталь Годовой Плановая Потребность Цена Транспортно-
марка выпуск деталей, норма расхода материала на материала на годовой материала за тонну, заготовительные расходы,
штук 1 деталь, кг выпуск, тонн т.р. % т.р.
Ст.18Х1Т 25 170000 1,4 238 160 10 16
Ст.18Х1Т 35 80000 5 400 160 10 16
Продолжение таблицы № 9
Плановая Затраты Реализуемые отходы
цена материала за тонну, т.р. на материал на годовой выпуск деталей, т.р. масса отходов на одну деталь, кг масса отходов на годовой выпуск деталей, тонн цена отходов за тонну. т.р. Стоимость отходов на годовой выпуск деталей, т.р.
176 41888 0,55 93,5 53 4955,5
176 70400 2,5 200 53 10600,0
Расчет фондов заработанной платы по категориям работающих
Расчет фондов заработанной платы основных рабочих
Так как на нашем производстве не применяются автоматы и автоматические линии, а также печи для нагрева заготовок, то зарплату основных рабочих будет произведена по сдельно-премиальной системой. Расчет зарплаты на основе сдельно-премиальной системы оформлено в таблице № 9.
Таблица № 9 Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих
Профессия Разряд работы Часовая тарифная ставка, т.р. Годовой объем работ по штучному времени, нормо-часы Значение расчетных показателей по фонду заработной платы
Токарь 2 0,244 15309,250 3735,457
Фрезеровщик 2 0,244 18547,516 4525,594
Сверлильщик 2 0,244 1105,067 269,636
Строгальщик 2 0,244 2669,850 651,443
Шлифовальщик 2 0,244 25032,003 6107,809
Шлифовальщик 3 0,366 1773,100 648,955
Шлифовальщик 4 0,5 9752,050 4876,025
Итого годовой фонд прямой заработной платы 20814,919
Фонд планируемых доплат, в % от фонда прямой заработной платы 4% 832,597
Фонд планируемых премий, в % от фонда прямой заработной платы 50% 10407,46
Годовой фонд основной заработной платы основных рабочих 32054,976
Годовой фонд дополнительной заработной платы основных рабочих, в % от основной заработной платы 14% 4487,697
Годовой фонд заработной платы основных рабочих 36542,673
Число основных рабочих по проекту 43
Средняя зарплата одного основного рабочего по проекту в месяц 849,83
Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Для оплаты вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальную систему.
Так как зарплата вспомогательных рабочих в себестоимости продукции относят к косвенным расходам и учитывается по трем их статьям, то расчет годового фонда зарплаты осуществляют раздельно, по каждой категории вспомогательных рабочих в соответствии со штатным расписанием. Расчет годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих оформлено в таблице 10.
Расчет времени, подлежащие оплате, годовой фонд времени одного рабочего принимается равным 1860 часов.
Фонд премий и доплат, 60% от фонда прямой заработной платы
Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14% от основной заработной платы
Таблица № 10 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Наименование профессий Число рабочих, чел Разряд работы Часовая тарифная ставка Время подлежащие оплате за год, часы Значение расчетных показателей по фонду заработной платы
Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием оборудования 7 3 0,206 13020 2682,12
Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием цеха 4 3 0,206 7440 1532,64
Итого годовой фонд прямой заработной платы 4214,760
Фонд премий и доплат, 60 % от фонда прямой заработной платы 2528,856
Годовой фонд основной заработной платы 6743,616
Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14 % от основной заработной платы 944,106
Планируемый годовой фонд заработной платы 7687,722
Число вспомогательных рабочих по проекту 11
Средняя зарплата одного вспомогательного рабочего по проекту в месяц 698,884
Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
Расчет годового фонда заработной платы для данных категорий работающих осуществляется в соответствии со штатно-окладной оплаты труда и оформлен в таблице 11.
Таблица № 11 Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
Категории работающих Кол-во работающих, чел Оклад в месяц Годовой фонд зарплаты
Руководители 3 1800 64800
Специалисты 5 1500 90000
Служащие 1 700 8400
Итого: 163200
в том числе годовой фонд зарплаты мастеров 21600
Составление сметы годовых общепроизводственных
(косвенных) расходов
Для заполнения таблицы № 12 необходимо некоторые статьи расхода рассчитать, для этого ниже приведены формулы для определения некоторых статей расхода.
силовая электроэнергия=Му?Fc?Кс?Цэлч?Кз.с=224,5?3975?1?0,15?0,85=113779,406, где
Му – общая установленная мощность электродвигателей, кВт = 224,5;
действительный годовой фонд времени работы
единицы оборудования, час = 3975;
Кс – коэффициент спроса =1;
Цэлч – стоимость одного кВт-часа силовой электроэнергии 0,15 т.р.;
Кз.с – коэффициент загрузки оборудования = 0,85.
платежи в рублях за один кВт установленной мощности в год = Му?Цэлг,=224,5?596,25=133858,125, где
Цэлг – стоимость одного кВт в год (Цэлч ? Fc = 0,15?3975) = 596,25 т.р..
Таблица № 12 Смета годовых общепроизводственных (косвенных) расходов
Наименование статей расходов Значение расчетных показателей
Эксплуатация оборудования
Энергия для производственных нужд:
силовая электроэнергия 113779,406
платежи в рублях за один кВт установленной мощности в год 133858,125
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования 4892,187
Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования 1883,492
Капитальный и текущий ремонт оборудования и транспортных средств, 6% от табл.№7 18627,180
Амортизационные отчисления, в процентах первоначальной стоимости:
технологическое оборудования, 11,6 % от стоимости 36012,548
производственного инвентаря 12,5 % от стоимости 38806,625
Расходы на содержание аппарата управления цеха (кроме мастеров)
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих 141600,000
Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих 54516,000
Расходы на содержание мастеров
Годовой фонд заработной платы мастеров 21600,000
Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы мастеров 8316,000
Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих цех 2795,535
Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих цех 1076,281
Амортизационные отчисления здания цеха, 4,7 % от первоначальной стоимости 199406,900
Капитальный и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря цеха, 3 % от табл.№ 6 127281,000
Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями 25% 226112,820
Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы 1130564,099
Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции
Под продукцией следует понимать все готовые детали, включенные в годовое задание цеха при определении цеховой себестоимости годового выпуска продукции, поэтому в таблицу № 13 занесены результаты расчетов из таблиц №№ с 5 по 12 включительно.
Таблица № 13 Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции
Статья затрат Сумма Структура, в % Процент общепроизводственных расходов
Сырье и материалы 96732,500 7,571 8,556
Основная зарплата основных производственных рабочих 32054,976 2,509 2,835
Дополнительная заработная плата 4487,697 0,351 0,397
Отчисления в страховые фонды, 38% 13886,216 1,087 1,228
Общепроизводственные расходы в т.ч. эксплуатация оборудования 1130564,099 88,483 100,000
Итого цеховая себестоимость годового выпуска продукции 1277725,488 100,000 113,017
Расчет внутризаводской оптовой цены деталей
Цель данного расчета – определить размер годовой прогнозируемой прибыли и окупаемости инвестиций, вложенных в основные фонды и материально-производственные запасы. Расчет оформлен в таблице № 14.
Таблица № 14 Расчет внутризаводской оптовой цены деталей №№ 25, 35
Статьи Детали
затрат № 25 № 35
Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов:
Затраты на приобретения материала в год 41888,000 70400,000
Стоимость возвратных отходов в год 4955,500 10600,000
Итого затрата на материалы за вычетом возвратных отходов 36932,5 59800
Заработная плата основная и дополнительная с отчислениями на социальные нужды основных производственных рабочих: 24849,018 11693,655
Отчисления в страховые фонды, 38 % от з/п основных рабочих 9442,627 4443,589
Общепроизводственные расходы 768783,587 361780,512
Общехозяйственные расходы, 250 % 62122,545 29234,139
Итого производственная себестоимость 902130,277 466951,895
Внепроизводственные расходы, 2% 18042,606 9339,038
Итого полная себестоимость 920172,883 476290,933
Норматив рентабельности, 47% 432481,255 223856,739
Внутризаводская оптовая цена 0 0
на партию 2272827,021 1176438,605
на деталь 13,37 14,705
Расчет прогнозируемой прибыли
Прогнозируемая прибыль на годовой выпуск продукции определяют по формуле: = Пнi ? Nгодi, где
m – число наименований деталей;
i – порядковый номер детали;
Пнi – прибыль на i-ю деталь (25% от внутризаводской оптовой цены на деталь);
Nгодi – годовая программа изготовления i-й детали в штуках.
= 3449265,626
Расчет экономических показателей,
определяющих эффективность спроектированного цеха
Основным показателем, определяющим эффективность спроектированного цеха, является расчетный срок окупаемости капитальных вложений в производственные фонды в сравнении с нормативными. Этот показатель определяют по формуле: Тр=== 1,336 ? 1 года и 4 месяцев, где Тр – расчетный срок окупаемости, число лет; – стоимость основных производственных фондов и материально-производственных запасов(стоимость оборудования, зданий, инструмента и т.д.); – годовая прогнозируемая прибыль по деталям.
Полученный результат сравнивают с нормативным: Тр?Тн, по результатам сравнения можно сделать вывод, что производство данных деталей является рентабельным и способно приносить прибыль уже на втором году.
Общую рентабельность производства, определяют по формуле:
= = 74,837 %
Производительность труда: == 21900,992 т.руб./чел.
Фондоотдача: == 0,993
Список литературы
Игнатова Л.А., Скородумова М.А. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекат цеха (участка): Методическое указание к курсовой работе - М.: Изд-во МГТУ “Станкин”, 1996. - 28 с.
Мескон Майкл, Альберт Майкл, Хедоури Франклин. Основы менеджмента. М.: Изд-во “Дело”, 1994.-701 с.
Горчикова И.Н. Менеджмент. М.: Изд-во “Юнити”, 1994.-685 с.
Содержание
Введение
Организация производственной базы цеха, участка
Расчет потребного количества оборудования и его загрузки
Расчет размеров площади и объема здания цеха, участка
Менеджмент цеха, участка
Расчет потребного числа работающих
Определение стоимости основных фондов
Определение стоимости здания
Определение стоимости оборудования
Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений к контрольно-измерительных приборов
Определение стоимости инвентаря
Расчет на основные материалы
Расчет фондов заработанной платы по категориям работающих
Расчет фондов заработанной платы основных рабочих
Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
Составление сметы годовых общепроизводственных (косвенных) расходов
Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции
Расчет внутризаводской оптовой цены деталей
Расчет прогнозируемой прибыли
Расчет экономических показателей, определяющих эффективность спроектированного цеха
Список литературы
12