Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте
.Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте
Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, -
наказывается лишением свободы на срок до трех лет.
Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 193
1. В данной статье в отличие от ст. 162.7 УК РСФСР уголовная ответственность устанавливается за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, а не за сокрытие таких средств.
2. Цель статьи - уголовно - правовая охрана порядка осуществления валютных операций, стабильность валютного рынка и финансовых интересов государства.
3. Предприятия независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, в соответствии с Указом Президента РФ "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экономических пошлин" от 14 июня 1992 г. и Инструкцией Центробанка РФ от 29 июня 1992 г. N 7 (с изменениями и дополнениями) должны осуществлять обязательную продажу 55% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке России через уполномоченные банки Российской Федерации по рыночному курсу рубля. Из этого общего правила существуют многочисленные исключения, предусмотренные различными правовыми актами. Обязательной продаже не подлежат поступления в качестве взносов в уставный капитал, поступления от продажи фондовых ценностей, поступления в виде привлеченных кредитов и т.п.
4. В соответствии с Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 г. резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Резиденты могут также иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, установленных Центральным банком РФ.
Валютные операции регламентируются рядом нормативно - правовых актов, в частности Положением об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций, утвержденным Приказом Центрального банка РФ от 24 апреля 1996 г. N 02-94 <1>, который разрешает проводить валютные операции без контроля Банка России, а также Приказом Центрального банка РФ от 11 октября 1996 г., утвердившим Временный порядок предоставления главными управлениями Центрального банка РФ разрешений на проведение отдельных видов валютных операций <2>.
--------------------------------
<1> Бизнес и банки, 1996, N 24.
<2> Там же, 1996, N 47.
Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ.
5. Порядок перевода, вывоза и пересылки валютных ценностей из Российской Федерации нерезидентами и правила проведения ими валютных операций устанавливает Центральный банк РФ совместно с Министерством финансов РФ или самостоятельно.
6. Органами валютного контроля в России являются Центральный банк РФ, а также Правительство РФ. Агентами валютного контроля являются организации, которые выполняют соответствующие функции на основании законодательных актов Российской Федерации. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ "О комиссии Правительства Российской Федерации по борьбе с незаконными экспортно - импортными валютно - финансовыми операциями" от 5 июня 1997 г. N 676 <1> деятельность этой комиссии обеспечивается Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю.
--------------------------------
<1> СЗ РФ, 1997, N 24, с. 2761.
Согласно п. 7 Положения о Комиссии Правительства РФ по борьбе с незаконными экспортно - импортными валютно - финансовыми операциями в ее задачи входит разработка мер по обеспечению возврата в РФ валютных средств, незаконно вывезенных за рубеж.
7. Валютный контроль в порядке, устанавливаемом нормативно - правовыми актами, осуществляется за экспертными операциями, в частности, путем использования паспорта сделки, являющегося базовым документом валютного контроля, который оформляется экспортером в уполномоченном банке, а также за импортными операциями, по которым по истечении 180 дней от даты перевода денежных средств в иностранной валюте должны быть представлены в уполномоченный банк документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).
8. Объективная сторона данного преступления состоит в бездействии, т.е. невозвращении валютных средств при наличии обязанности выполнить действия по возвращению средств в иностранной валюте и в крупном размере невозвращенных (невозвращаемых) средств.
9. Невозвращение состоит в невыполнении обязанности перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк или иному управомоченному субъекту путем обычного бездействия, невыдачи распоряжения о переводе, отказе от подписи банковских документов и т.п. Невозвращение может быть подкреплено действиями по укрытию валюты, однако их совершение не является обязательным для наступления ответственности.
10. Обязанность по возвращению средств в иностранной валюте предусматривается действующими нормативно - правовыми актами и должна быть установлена в них в императивной форме. Устраняется обязанность перевести валюту из-за границы при наличии исключений из этой обязанности, сделанных управомоченными государственными органами в соответствии с законом.
Импортеры - резиденты, заключившие (или от имени которых заключены) сделки, предусматривающие перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте либо обеспечить возврат этих средств в сумме, не менее ранее переведенной, в течение 180 дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком РФ <1>.
--------------------------------
<1> См. п. 2 Указа Президента РФ "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21 ноября 1995 г. N 1163 // СЗ РФ, 1995, N 48, ст. 4654; Постановление Правительства РФ "О мерах по усилению и развитию валютного контроля в Российской Федерации" от 28 февраля 1996 г. // СЗ РФ, 1996, N 10, ст. 950.
11. О крупном размере см. примечание к данной статье.
12. Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий и желает невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.
Отсутствует, в частности, умысел на невозвращение валюты в случаях уничтожения или утраты товаров вследствие аварии или непреодолимой силы либо по иным извинительным обстоятельствам, когда риск несла российская сторона, либо возврат валюты оказался невозможным из-за неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства (см. п. 3 Указа Президента РФ от 21 ноября 1995 г.).
13. Субъектом преступления могут быть только руководители организации (предприятия), обязанные перечислять (контролировать перечисление) валютные средства из-за границы.
14. Преступление является оконченным в момент невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы.