Рис.4.Финансовые потоки в “Транскредитбанке”.

6.     Обследование методов управления.

При выдаче ссуды заемщику производится комплексный анализ его кредитоспособности.

Оценка кредитоспособности заемщика производится для определения группы риска, к которой принадлежит заемщик,  с целью  обеспечения возвратности кредита. Эта оценка необходима для решения о выдаче кредита, так чтобы банк не понес убытки, а получил прибыль.

      Если заемщиком выступает физическое лицо, то его платежеспособность определяется на основании справки с места работы о доходах и размере удержании, а также данные анкеты. При расчете  платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашения задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплат на погашение стоимости приобретаемых в рассрочку товаров и др.). Для этой цели каждое обязательство по представляемому поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству .

 Платежеспособность заемщика определяется по формуле .

                                  Р=Др*К*Т

ДР - среднемесячный доход за 6 месяцев за вычетом всех обязательных          платежей.

К – коэффициент в зависимости от величины ДР :

К=0.3 при  ДР  в эквиваленте до 500 долл. США ;

К=0.4 при  ДР  в эквиваленте от 501 до 1000 долл. США ;

К=0.5 при  ДР  в эквиваленте от 1001 до 2000 долл. США;

К=0.6 при  ДР  в эквиваленте  свыше 2000 долл. США;

 Т - срок кредитования (в месяцах ).

    Для определения платежеспособности заемщика – предпринимателя вместо справки с места работы  используется декларация о доходах, заверенная налоговой инспекцией.

   Если в процессе анализа платежеспособности заемщика выявляются объективные предпосылки не сохранения уровня доходов в течение предполагаемого срока кредита (при неустойчивости положении организации, в которой заемщик работает, наличии в сумме дохода разовых негарантированных выплат), величина дохода корректируется в меньшую сторону.

Если заемщиком выступает юридическое лицо, то для определения его кредитоспособности проводятся количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ  рисков, что необходимо для выявления возможности, размера и условий  предоставления кредита.

Количественный анализ кредитоспособности заемщика. Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций изменения его финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. Для этого необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей финансовой политики предприятия.

   При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, т.е. перерасчет статей актива баланса в сторону на основании экспертной оценки.

   При оценке финансового состояния заемщика используется три группы оценочных показателей:

Ø

Ø

Ø

   Коэффициент ликвидности характеризуют обеспеченности предприятия оборотными средствами  для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

  Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоко ликвидных краткосрочных ценных бумаги наиболее к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банка, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела V1 баланса за вычетом строк 640- «доходы будущих периодов », 650- «фонды потребления», 660- « резервы предстоящих расходов и платежей » ).

          К1=  

   Под высоко ликвидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только ценные государственные бумаги и ценные бумаги Сбербанка РФ. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете не учитываются.

  Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

       К2=

или

       К2=

   Для расчета этого коэффициента производится оценка статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность» (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные  бумаги  и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

   Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия ) К3 является обобщающим показателем предприятия, при расчете которого в числителе находятся все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела 11 баланса):

             К3= 

   Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность» (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев), «запасы» и прочие оборотные активы на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затраты и дебетового сальдо по счету «доходов будущих периодов».

  Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 характеризует финансовую устойчивость предприятия и определяется как соотношение средств (итог раздела 1V  баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и  V1 баланса, за  вычетом строк 640- «доходы будущих периодов », 650- «фонды потребления», 660- «резервы предстоящих расходов и платежей ») .

         К4= 

   Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации). Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90,180, 270 и 360). Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как половинные суммы величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых , уменьшенное на 1.   

Оборачиваемость оборотных средств= 

Оборачиваемость запасов =

  Аналогично при необходимости можно было рассчитать показатели других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

  Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции (или рентабельности продаж) К5 равна:

      или   К5=

Рентабельность вложений в предприятие равна:

          или     

  Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти . На основании результатов расчетов пяти коэффициентов заемщику присваивается определенная категория . Категория по каждому показателю определяются путем сравнения полученных значений с установленными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям  в соответствии с их весами (см. табл. №5).

 Достаточные значения показателей :

К1=0,1; К2=0,8 ; К3=2,0 ; К4=1 – для всех заемщиков, кроме предприятий торговли, 0,6-для предприятий торговли ; К5=0,15.

Показатели   в зависимости от их фактических значений  делятся на категории.

                     Расчет суммы баллов.                                                  Таблица 5.           

       Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S=0,11* категория К1 +0,05* категория К2 +0,42* категория К3 +       +0,21*категория К4+0,21* категория К5.

     Данная формула наряду с другими показателями используется для определения рейтинга заемщика. Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой их зависимости от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов  расчетов этих показателей основана главным образом на сравнении их значений в динамике.

7.     Обследование комплекса технических средств.

Для работы используются следующие средства вычислительной техники:

Персональные ЭВМ   Pentium 366  12 шт.

  Pentium 800  шт.

Сервер                           Pentium 2000     1шт.

Принтер                       Лазерный    7 шт.

                                     Струйный   1шт.

Факс                                           2шт.

Модем                                        2 шт.

Концентратор                            1 шт.

Для связи с центральным управлением системы Транскредитбанк осуществляется при помощи сети Х.25. Для связи с отделениями используется электронная почта. Внутри же банка используется сеть архитектуры Ethernet (топология-звезда). Схема локальной сети представлена на рис. 6.